GIỚI THIỆU CHUNG VỀ XÍ NGHIỆP 1)ĐẶC ĐIỂM CHUNG xí nghiệp kinh doanh vật tư & chế tạo bình áp lực tiền thân là xí nghiệp thu hồi vật tư ứ đọng thuộc công ty vật tư .Xí nghiệp được thành lập năm 1974 theo quyết định số 909 ĐT-QLKT ngày 04 tháng 06 năm 1974 Trải qua nhiều biến cố của thị trường xí nghiệp luôn thay đổi tên cũng như nhiệm vụ của mình cho đến ngày 30 tháng 06 năm 1993 Bộ trưởng bộ năng lượng(Bộ công nghiệp) có quyết định số 467 NL/TCCB-LĐ chính thức đặt tên là xí nghiệp kinh doanh vật tư & chế tạo bình áp lực -Trụ sở tại Yên Viên Gia Lâm để phù hợp với xu hướng phát triển của thị trường. -Trải qua 10 năm trưởng thành xí nghiệp không ngừng lớn mạnh trở thành ngành không thể thiếuđược trong nền kinh tế quốc dân cung cáp cho xã hội những thiết bị áp lực: - Bình sinh khí AXETYLEN(C 2 H 2 ) . - Kinh doanh cung ứng vật tư. - Sửa chữa phục hồi thiết bị. - Sản xuất kinh doanh than, vật liệu xây dựng. - Sản xuát sửa chữa bình áp lực. Từ những năm của thập kỷ 90 xí nghiệp chịu ảnh hưởng mạnh của nền kinh tế thị trưòng . Nay xí nghiệp không ngừng lớn mạnh, có được điều này đó là do sự tận tâm, nhạy bén nắm bắt kịp xu hướng phát triển của xã hội của ban lãnh lãnh đạo xí nghiệp không ngừng đổi mới trang thiết bị, chủ động tìm kiếm bạn hàng, thị trường tiêu thụ 1 1 Giám đốc Phòng tổ chức hành chínhPhòng kế hoạch vật tưPhòng tài chính kế toánPhòng kinh doanh Xưởng sữa chữaĐội SX-KD than Trong thời gian qua xí nghiệp luôn đặt mục tiêu uy tín và chất lượng lên hàng đầu, nhằm khẳng định vị thế vững cắc của mình trên thị trường nội địa đem lại niềm tin cho khách hàng . Đóng góp nguồn ngân sách đáng kể cho nhà nước, tạo công ăn việc làm, thu nhập nhập cao cho người lao động. 2) TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ. Dựa vào đặc diểm tình hình, quy mô sản xuất, chức năng, nhiệ vụ của xí nghiệp thì tổ chức bộ máy quản lý của xí nghiệp như sau: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ CỦA CÁC BỘ PHẬN a) Giám đốc: là người đứng đầu xí nghiệp và quyết định mọi nhiệm vụ sản xuất cũng như hoạt động của xí nghiệp, chịu trách nhiệm trước cấp trên và nhà nước về toàn bộ những quyết định chỉ đạo hoạt động ảnh hưởng đến tiến trình phát triển của xí nghiệp. 2 Phó giám đốc Phòng kỹ thuật Xưởng CK áp lực 2 b) Phó giám đốc: chịu trách nhiệm trước giám đốc và nhà nước có trách nhiệm điều hành giám sát về mặt kỹ thuật của xí nghiệp. c) Phòng tổ chức hành chính: - Đưa ra cơ cấu bộ máy toàn xí nghiệp. - Đào tạo nguồn nhân lực, có giải pháp nâng cao trình độ chuyên môn cũng như tay nghề của công nhân viên. - Giải quyết các chế độ hợp động lao động, điều phối lao động thi hành các chính sách thi đua khen thưởng. - Ban hành các đơn giá, định mức lao động giả quyết thanh toán lương và các khoản BHXH. - Quản lý các công việc như văn thư đánh máy, nhà khách, bảo vệ, ăn ca, nhà trẻ, y tế, quân sự. d) Phòng kế hoạch vật tư: -Xây dựng các kế hoạch sản xuất, tiêu thụ, kinh doanh cho tháng, quý, năm, dự toán giá thành, tiếp thị bán hàng, cung ứng vật tư phục vụ sản xuất. - Xây dựng kế hoạch trung và dài hạn. e) Phòng kế toán tài chính. - thống kê vật tư, tính toán và tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm, lập kế hoạch tài chính tham mưu cho giám đốc về việc sử dụng nguồn vốn kinh doanh hợp lý. f) Phòng kinh doanh: -Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh. -Kinh doanh các mặt hàng trong danh mục hàng hoá đã đăng ký. g) Phòng kỹ thuật: - Thiết kế các mặt hàng. - Theo dõi cơ điện an toàn lao động, kiểm tra chất lượng. h) Đội sản xuất kinh doanh than: Chuyên sản xuất và kinh doanh than tổ ong. 3 3 i) Xưởng sửa chữa: Nhận sửa chữa các thiết bị áp lực và các loại phương tiện như ôtô, máy xúc. j) Xưởng cơ khí áp lực: - sản xuất các thiết bị áp lực như nồi hơi các bình áp lực chịu khí nén. - Sản xuất các mặt hàng cơ khí như xi lô, cấu kiện nhà cửa. 3) CƠ CẤU BỘ MÁY KẾ TOÁN:  Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận: + Kế toán trưởng: Tổ chức điều hành phòng kế toán kiêm việc kế toán tổng hợp, tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm, lập báo cáo kế toán cuối kỳ. + Kế toán thanh toán: Thực hiện nhiệm vụ cấp phát tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, các khoản trả công nhân viên, tạm ứng. + Kế toán vật tư và công nợ: 4 Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán lương TSCĐ Thủ quỹ, vật tư, công nợ Kế toán thanh toán 4 Theo dõi việc nhập, xuát vật tư và theo dõi công nợ với người cung cấp. + Kế toán lao động tiền lương: Làm chức năng tính toán các khoản trả công nhân viên như: lương BHXH, BHYT, KPCĐ. Đồng thời theo dõi việc tăng, giảm và trích khấu hao TSCĐ. 4) HÌNH THỨC KẾ TOÁN. Hiện nay xí nghiệp kinh doanh vật tư & chế tạo bình áp lực đang áp dụng phương pháp kế toán nhật ký cứng từ: Sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ 5 Chứng từ gốc, bảng phân bổSổ quỹ Sổ, thẻ KT chi tiết NKCTBảng kê Bảng T. hợp chi tiết Sổ cái Báo cáo kế toán 5 Ghi chú : : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng 5) NHỮNG THUÂN LỢI VÀ KHÓ KHĂN a)Những mặt Thuận lợi. Sau 10 năm chuyển đổi cơ chế sang hình thức sản xuất mới xí nghiệp kinh doanh vật tư & chế tạo bình áp lực vẫn đứng vững và phát triển mạnh trên thị trường, có được điều này là do XN đã có những mặt thuận lợi rất tích cực - Về mặt bằng: là một XN thuộc loại vừa và nhỏ đồng thời doanh nghiệp không bị phân tán về mặt bằng sản xuất, toàn bộ XN tập trung tại một địa điểm nên việc cấp phát thu hồi đối chiếu sổ sách trong công tác hạch toán diễn ra rất thuận lợi và nhanh chóng. - Về mặt nhân sự: Có đội ngũ nhân viên tận tâm, có trình độ chuyên môn cao, có kinh nghiệm và thâm niên công tác lâu năm chính vì vậy mà việc hạch toán diễn ra rất thuận lợi đúng với chủ chương chính sách của nhà nước về công tác ghi chép sổ sách hạch toán. Những nguyên tắc của việc cấp phát bảo quản ghi chép chứng từ rất nhanh chóng, chính xác. - Về chứng từ kế toán: Là một XN gồm nhiều hình thức kinh doanh nên sẽ có rất nhiều các chứng từ khác nhau. Đôi lúc cần phải được kiểm tra phân loại rõ ràng cẩn thận. Tuy nhiên nhờ có được sự hợp lý nguồn gốc rõ ràng cho nên việc thu thập xử lý các chứng từ diễn ra rất thuận tiện từ việc ghi chép đầu tiên cho đến khâu luân chuyển chứng từ cuối cùng. Điều này giúp cho việc kiểm tra đối chiếu số liệu không gặp những cản chở trong hạch toán giúp cho cơ quan cấp trên có thể theo dõi giám sát kiểm tra được chính xác đảm bảo tính tin cậy cao của chứng từ. 6 6 b) Những mặt khó khăn Bên cạnh những thuận lợi trên XN cũng gặp không ít khó khăn ảnh hưởng đến công tác hạch toán. - Với sự phát triển mạnh của khoa học công nghệ như hiện nay thì việc áp dụng máy vi tính vào công tác hạch toán là rất quan trọng nhằm cơ giới hoá công tác hạch toán. Trong quá trình kế toán XN mới chỉ khai thác được những tính năng đơn giản của máy tính như tính toán trên exel, Word vẫn còn rất nhiều chức năng hữu ích nữa chưa được khai thác - Hiện nay xí nghiệp đang áp dụng hình thức NKCT, phương pháp này giảm nhẹ được công tác hạch toán, nâng cao được chất lượng công tác kế toán. Thực hiện việc phân công cán bộ kế toán rõ ràng. Tuy nhiên phương pháp này có có kết cấu phúc tạp, dùng nhiều sổ sách kế toán nên việc áp dụng công tác hoạch toán theo phương thức cơ giới hoá gặp nhiều khó khăn, khó thực hiện . - Hiện nay cán bộ trong XN đều là những cán bộ có thâm niên cao nên hầu như ít có cơ hội học tập về máy tính trong khi xã hội ngày nay phát triển đòi hỏi phả có một tinh thần năng động sáng tạo tiếp thu nhanh với khoa học hiện đại. Chính vì vậy mà nguồn nhân lực về công nghệ tin học tại xí nghiệp vẫn còn yếu, điều này làm cho công tác hạch toán bị giảm hiệu xuất.Xí nghiệp cần trang bị thêm công nghệ thông tin vào công tác hạch toán. 7 7 MỤC I :TIỀN LỰƠNG 1)KHÁI QUÁT CHUNG. Lao động là hoạt động có ý thức của con ngời nhằm biến những đối t−ợng lao động thành sản phẩm , nhằm cung ứng nhu cầu tiêu dùng của con ngời và toàn xã hội Tiền l−ơng là biểu hiện bằn tiền của sức lao động là mà ng−ời sử dụng lao động trả cho ng−ời lao động nhằm mục đích tái tao lại sức lao động bỏ ra trong quá trình lao động và đem lại một phần tích luỹ riêng cho gia đình. . Lao động và tiền lương có sự tác động qua lại lẫn nhau có lao động thì ng−ời lao động mới được h−ởng số tiền lương của mình . Việc thanh toán đánh giá chính xác về tiền l−ơng là góp phần quan trọng vào việc thúc đẩy phát triển của xí nghiệp . Có tính toán tốt định mức tiền l−ơng, giúp cho việc có kế hoạch sản xuất tốt, giúp việc hạch toán các công việc khác được thuận lợi 2)NHỮNG NGUYÊN TẮC HẠCH TOÁN a Thực hiện đầy đủ chính sách, chế độ tiền l−ơng của nhà n−ớc , công ty và xí nghiệp đối với ngời lao động. b Thanh toán l−ơng theo sản phẩm hoàn chỉnh nhập kho, phiếu nghiệm thu các dịch vụ và hợp đồng khoán hoàn thành . c Gắn phân phối tiền l−ơng theo kết quả lao động cuả từng ng−ời, làm nhiều h−ởng nhiều, làm ít h−ởng ít, không làm không huởng, chống chủ nghĩa bình quân. d Tiền l−ơng và thu nhập của từng ngời được trả đầp đủ thể hiện trên sổ l−ơng của xí nghiệp theo mẫu thống nhất quy định tại thông t số 15 ngày 10 – 4 8 8 -1997 cua bộ LĐTB-XH. Thanh toán đến từng ng−ời lao động thông qua sổ lương cá nhân theo mẫu thống nhất của công ty. Tuyệt đối không được dùng tiền l−ơng vào các mục đích khác. 3) NHIỆM VỤ Nhân viên kế toán có nhiệm vụ hết sức quan trọng trong quá trình hạch toán, phải tổ chức ghi chép phản ánh tổng họp một cách lôgic kịp thời và đầy đủ chính xác, chung thực tình hình hiện có và sự biến động về số l−ợng cũng nh chất lượng lao động nh− việc sử dụng thời gian lao động, phải đảm bảo tính toán một cách chính xác các chế độ của ng−ời lao động nh BHXH, BHYT, KPCD . 4) QUY TRÌNH LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ VÀHÌNH THỨC TRẢ L−ƠNG: + Trả l−ơng theo thời gian . + Trả l−ơng theo sản phẩm. Để ghi chép việc theo dõi các nghiệp cụ phát sinh thì quy trình luân chuyển chứng từ tại xí nghiệp kinh doanh vật tư & chế tạo bình áp lực nh sau: 9 Bảng chấm côngGiấy nghỉ ốm, hoc , họp , phép Chứng từ kết quả lao động Bảng chia Lương từng đơn phân xưởng, phòng ban Bảng thanh toán lương tổ , phân xưởng Bảng Lương toàn xí nghiệp Phân bổ số 1 9 Ghi Chú: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng QUY TRÌNH LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ 5PH−ƠNG PHÁP GHI a) BẢNG CHẤM CÔNG -Hàng ngày tổ trởng các đội phòng ban căn cứ vào giấy nghỉ ốm học , họp, phép của cán bộ công nhân viên để nghi vào bảng chấm công các thông số theo mẫu biẻu quy đinh. Cuối tháng bảng chấm công sẽ được gửi về phòng tổ chức cùng với các chứng từ khác liên quan đến lợi ích của ngời lao động đẻ cán bộ tổ chức lấy đó là căn cứ đẻ tính ra định mức lao động, mức l−ơng sản phẩm, l−ơng thời gian của tổ, đội và phương pháp chia lương cho từng ng−ời: 10 10 [...]... việc Số công (Ký, Họ tên) 11 Trách Bộ Phận b) BẢNG CHIA L−ƠNG: Sau khi nhận được các chứng từ về kết quả lao động thì nhân viên phòng tài chính lao động tiền lương có trách nhiệm tính ra quỹ lương toàn doanh nghiệp, tính l−ơng sản phẩm, l−ơng thời gian và các khoản phụ cấp cho toàn bộ công nhân viên trong xí nghiệp và tập hợp chi phí riêng cho từng sản phẩm của từng phân x−ởng: *Tại các phân xưởng: Ví... toàn xí nghiệp và bảng tính lương từng phân xưởng để tiến hành tổng hợp số liệu theo từng cột lương tương ứng - Tác dụng: Bảng phân bổ lương: Là cơ sở để xêm xét chi phí cho từng loại sản phẩm và chi trả lương công nhân viên Vì vậy phải thờng xuyên kiểm tra theo dõi - Phương pháp ghi: Bảng phân bổ gồm 2 phần + Phần 1: Tổng lương phải trả cho công nhân viên Căn cứ vào bảng thanh toán lương toàn xí nghiệp. .. Phản ánh tổng tiền lương thu nhập của cán bộ CNV đã được tập hợp tại bảng thanh toán lương toàn xí nghiệp ở trên - Cột 338: Phản ánh các khoản trích theo lương nh BHXH, KPCĐ, BHYT BHXH và BHYT được tính theo lương cấp bậc KPCĐ sẽ căn cứ vào cấp bậc tổng thu nhập của CNV Cụ thể: Mức lương cấp bậc toàn xí nghiệp là: 69774000đ BHYT, BHXH = 69774000 x 17% =11861580đ KPCĐ= 102154430 x 2% =2043089đ 30 30... để cuối niên độ kế toán để tổng hợp lại để ghi vào các chứng từ liên quan khác 2./ NHIỆM VỤ CỤ THỂ VÀ QUY TRÌNH HOẠCH TOÁN a./ Nhiệm vụ Tại xí nghiệp kinh doanh vật tư & chế tạo bình áp lực việc hoạch toán và kê khai vật liệu diễn ra thờng xuyên và hiện nay xí nghiệp đang áp dụg phương pháp tính giá thực tế vật liệu nhập xuất kho Giá thực tế vật liệu bao gồm: Giá thực tế vật liệu nhập hoặc xuất cộng... tổng hợp N_X_T Bảng kê xuất NKCT 5 Bảng phân bổ :Ghi hàng ngày :Ghi cuối tháng Tại xí nghiệp kinh doanh và chế tạo bình áp lực, việc hạch toán nhập xuất vật liệu diễn ra một cách thờng xuyên Bên cạnh đó nhờ chính sách tiếp thị phù hợp cho nên xí nghiẹp có rất nhiều bạn hàng với nhiều nguồn lực khác nhau, điều này tạo cho xí nfghiẹp sự chủ động trong công tác chuẩn bị kế hoạch vật tư 36 Báo cáo thực tập... căn cứ để trả lương cho công nhân viên và xác định chính xác các khoản trả cho từng ngời nh lương sản phẩm, lương thời gian, các khoản phụ cấp… Đồng thời nó cũng là căn cứ lập bảng tổng hợp lương toàn xí nghiệp Phương pháp ghi : tại phân xỏng áp lực việc tính tián được tiến hành nh sau Cột lương cấp bậc: - Lờngcấp bậc = HSL cấp bậc * Mức lương tối thiểu VD: Ông Đinh Văn Quyền có HSL cấp bậc = 2.84 vậy... 18000 393800 39000 34 1356000 1167000 966700 1528900 1500000 992900 1115400 …… 2135000 1452000 935400 13254000 Báo cáo thực tập Nguyễn văn Hưng Mục II: HẠCH TOÁNVẬT TƯ 1)KHÁI QUÁT CHUNG: XNKDVT và chế tạo bình áp lực là một doanh nghiệp nhà nớc trực thuộc công ty than nội địa, hạch toán độc lập, hoạt động dới sự giám sát và sự chỉ đạo của nhà nớc, lại thuờng xuyên có các hoạt động sản xuất kinh doanh phải... là Lương kỳ 2 = 1999400 – 400000 – 69000 – ( 41200 + 8200 + 20000 + 20000) = 1441000 - Cuối cùng kế toán tính ra tổng cộng toàn phân xưởng ghi ở dòng cuối bảng d) BẢNG TỔNG HỢP THANH TOÁN LƯƠNG TOÀN XÍ NGHIỆP -Cơ sở ghi: Bảng này được lập vào cuối tháng, kế toán căn cứ vào bảng thanh toán lương từng phân xưởng phòng ban để ghi -Tác dụng: Bảng này sẽ là cơ sở để lập bảng phân bổ tiền lương và các khoản... Van thuỷ sáng 4 125.000 500.000 3 … Cộng trực tiếp sản xuất 21644200 Cộng củaphục vụ phân x−ởng 2101000 * Tai các phong ban Việc lập quỹ lương tại các phòng ban gián tiếp, phục vụ quản lý nh sau: Tại xí nghiệp kinh doanh vật tư & chế tạo bình áp lực việc xác định tiền lương các phòng ban sẽ được tính bằng 40% tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất kinh doanh Tiền l−ơng phụ quản lý = 40%*Lương trực... dòng và lấy số liệu tại dòng tổng cộng của từng công ty tại bảng kê nhập vật tư chưa thanh toán: -cột tồn đầu kỳ kế toán lấy số liệu ở cột tồn cuối kỳ của NKCT số 5 chuyển sang VD:Tại NKCT số 5 tháng 1 xí nghiệp còn nợ chi nhánh điện gia lâm số tiền là 6260345, nh vậy kế toán sẽ chuyển số tiền này sang số d đầu kỳ của NKCT số 5 tháng 2 cùng dòng với chi nhánh điện Gia Lâm _cộ phát sinh được ghi nh sau: . GIỚI THIỆU CHUNG VỀ XÍ NGHIỆP 1)ĐẶC ĐIỂM CHUNG xí nghiệp kinh doanh vật tư & chế tạo bình áp lực tiền thân là xí nghiệp thu hồi vật. người đứng đầu xí nghiệp và quyết định mọi nhiệm vụ sản xuất cũng như hoạt động của xí nghiệp, chịu trách nhiệm trước cấp trên và nhà nước về toàn bộ những