BÁO CÁO LÃI LỖ Phần này bao gồm các chỉ tiêu phản ánh kết quả kinh doanh của các hoạt động như doanh thu thuần, giá vốn hàng bán, lợi nhuận gộp, doanh thu thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh. + Tổng doanh thu căn cứ vào số phát sinh có luỹ kế của TK 511 doanh thu bán hàng của công ty. + Các khoản giảm trừ: phản ánh các khoản giảm trừ vào doanh thu bán hàng gồm; chiết khấu hàng bán, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại. * Doanh thu thuần; là chỉ tiêu được tính bằng cách lấy tổng doanh thu trừ các khoản giảm trừ. * Giá vốn hàng bán:Căn cứ vào số phát sinh bên có TK 632 đối ứng bên nợ TK 911. * Lợi nhuận gộp: = DT thuần từ giá vốn hàng bán. *Chi phí bán hàng: số liệu dựa trên vào phần phát sinh có TK 641 và phát sinh bên có TK 142 (chi tiết chi phí bán hàng) đối với bên nợ TK 911. * chi phí quản lý: số liệu dựa vào phát sinh bên có TK 642 và TK 142 (chi phí quản lý) đối với bên nợ TK 911. * Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh = lợi nhuận gộp trừ (chi phí bán hàng cộng chi phí quản lý) + Thu nhập hoạt động tài chính: Tổng số phát sinh bên có TK 515. + Chi phí hoạt động tài chính phần phát sinh bên có TK 635 + Lợi nhuận thuần từ hoạt động tài chính: bằng thu nhập hoạt động tài chính từ đi chi phí hoạt động tài chính. + Thu nhập hoạt động bất thường: phát sinh bên có TK 711 + Chi phí hoạt động bất thường: ∑ phát sinh bên nợ TK 811. * Lợi nhuận bất thường = thu nhập hoạt động bất thường trừ đi chi phí hoạt động bất thường. * Tổng lợi nhuận của doanh nghiệp gồm: lợi nhuận các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp gồm; lợi nhuận thuần trừ hoạt động sản xuất kinh doanh, lợi nhuận thuần từ hoạt động tài chính và lợi nhuận bất thường. * Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp là phần còn lại của lợi nhuận kinh doanh sau khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. * Lợi nhuận sau thuế = ∑ lợi nhuận trước thuế trừ đi thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp. PHẦN I TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ VỚI NHÀ NƯỚC Bộ, Tông Công ty TNHH Trendsetter Fashions Đơn vị: . Mẫu số B02-DN Theo QĐ số 167/2000/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 và sửa đổi, bổ sung theo TT số 89/2002/TT-BTC ngày 09/20/2002 của Bộ Tài Chính) KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Quý II năm 2004 PHẦN I - LÃI, LỖ Chỉ tiêu mã số kỳ này kỳ trước L.K từ đầu năm 1 2 3 4 5 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ - Các khoản giảm trừ (03=04+05+06+07) + Chiết khấu thương mại + Giảm giá hàng bán + Hàng bán bị trả lại + Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp phải nộp 1. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 03) 2. Giá vốn bán hàng 3. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 4. Doanh thu hoạt động tài chính 5. Chi phí tài chính Trong đó: Lãi vay phải trả 6. Chi phí bán hàng 7. Chi phí quản lý doanh nghiệp 8. Lợi nhuận thuần từ hoạt động tài chính [30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)] 9. Thu nhập khác 10. Chi phí khác 11. Lợi nhuận khác ( 40 = 31 - 32) 12. Tổng lợi nhuận trước thuế (50=30+40) 13. Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 01 03 04 05 06 07 10 11 20 21 22 23 24 25 30 31 32 40 50 51 447.959.420 3.669.179,775 444.290.240,2 354.680.716,9 6 89.609.523,33 11.918.439,98 12.248.829 65.442.254,35 65.442.254,35 14. Lợi nhuận sau thuế (60 = 50 - 51) 60 44.795.942 20.646.312,35 CHỈ TIÊU Mã số SỐ TIỀN Kỳ này Luỹ kế từ đầu năm 1 2 3 4 4. Số thuế GTGT còn được giảm cuối kỳ (33 = 30 + 31 - 32) IV. Thuế GTGT hàng bán nội địa 1. Thuế GTGT hàng bán nội địa còn phải nộp cuối kỳ 2. Thuế GTGT đầu ra phát sinh 3. Thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ 4. Thuế GTGT hàng bán bị trả lại, bị giảm giá. 5. Thuế GTGT được giảm trừ vào số thuế phải nộp. 6. Thuế GTGT hàng bán nội địa đã nộp và Ngân sách Nhà nước. 7. Thuế GTGT hàng bán nội địa còn phải nộp cuối kỳ (46 = 40 + 41 - 43 - 44 - 45) 33 40 41 42 43 44 45 46 . . . . . . . . x x . . . . . x Ghi chú: Các chỉ tiêu có dấu (x) không có số liệu Lập, ngày tháng năm 200 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 2. Thuyết minh báo cáo Thuyết minh báo cáo tài chính là báo cáo nhằm thuyết minh và giải thích bằng lời, bằng số liệu. Một số chỉ tiêu các kinh tế tài chính chưa được thể hiện trên các báo cáo tài chính ở trên. Bn thuyết minh cung cấp thông tin bổ xung cần thiết cho việc đánh giá kết quả kinh doanh của công ty trong kỳ báo cáo được chính xác. Công ty TNHH Trendsettens Fashions THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Mẫu B09-DN Quý III năm 2004 1. Đặc điểm hoạt động của công ty 1.1. Hình thức sở hữu vốn 1.2. Lĩnh vực kinh doanh; sản xuất các mặt hàng may mặc 1.3. Tổng số công nhân viên 605 người trong đó nhân viên quản lý 38 người. 1.4. Những ảnh hưởng quan trọng đến tình hình kinh doanh của doanh nghiệp. 2. Chính sách kế toán áp dụng tại doanh nghiệp. 2.1. niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 1/1 kết thúc ngày 21/12/04 2.2. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán và nguyên tắc phương pháp chuyển đổi hợp đồng tiền tệ sử dụng tiền VNĐ. 2.3. Hình thức sổ kế toán áp dụng; Hình thức chứng từ ghi sổ. 2.4. Phương pháp kế toán TSCĐ. + Nguyên tắc đánh giá TSCĐ. + Phương pháp áp dụng và các trường hợp khấu hao đặc biệt. 2.5. Phương pháp kế toán hàng tồn kho + Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập tại công ty TNHH Trendsettens Fashions (VN). Đối với em là một sinh viên được đi thực tế đó là một cơ hội tốt để củng cố kiến thức, tăng thêm hiểu biết về thực tế ở một đơn vị sản xuất, từ đó bổ xung vào nhiều điều học tập ghi trên nhà trường. Quá trình thực tập được nghiên cứu xem xét và làm cụ thể một phần được ban tài chính giúp đỡ, em thấy công tác tài chính đòi hỏi phải cẩn thận, chính xác, hiểu được logic các phần hành, kế toán cho em hiểu rõ hơn về lý thuyết mà em đã được học. Từ việc học tập lý luận cơ bản về kế toán đến việc tận dụng vào thực tế bản thân em cần phải cố gắng nhiều hơn nữa. Để có thể đáp ứng được trong điều kiện hiện nay bởi thị trường luôn phát triển đòi hỏi mỗi người cũng phải không ngừng vận động và đáp ứng yêu cầu quản lý, hạch toán ngày càng hoàn thiện theo cơ chế thị trường hiện nay. Do thời gian và khả năng có hạn nên bài náo cáo này không tránh khỏi nhưng khiếm khuyết nhất định. Vì vậy rất mong được sự đóng góp ý kiến của thầy cô giao, các cô, các chú ở công ty và cả các bạn để bài báo cáo được hoàn thiện hơn. Cuối cùng em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ tận tình chỉ bảo của các thầy cô giáo, các cô, chú tại công ty. Đặc biệt là thầy giáo Nguyễn Ngọc Toản đã trực tiếp hướng dẫn em hoàn thành báo cáo này. Hà Nội, ngày ….tháng …năm… Sinh viên thực hiện Nguyễn Thị Soạn . tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 2. Thuyết minh báo cáo Thuyết minh báo cáo tài chính là báo cáo nhằm thuyết minh và giải thích bằng lời, bằng số. BÁO CÁO LÃI LỖ Phần này bao gồm các chỉ tiêu phản ánh kết quả kinh doanh của các hoạt