SỐ LIỆU KẾ TOÁN TẠI CẢNG I)- ĐỀ BÀI Đầu tháng 01/2004 Cảng Khuyến lương thuộc Công ty Hàng hải Đông Đô có số liệu sau: Cảng Khuyến lương hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừ, tính giá vốn thành phẩm là phương pháp bình quân gia quyền, tính nguyên vật liệu xuất kho là phương pháp đích danh. Hoạt động của Cảng trong tháng 01/2004 như sau: (Đơn vị: đồng) I)* SỐ DƯ ĐẦU KỲ CÁC TÀI KHOẢN: SHTK TÊN TÀI KHOẢN DƯ NỢ DƯ CÓ 111 Tiền mặt 247.272.000 112 Tiền gửi ngân hàng 273.342.612 131 Phải thu của khách hàng 2.074.179.369 432.293.022 138 Các khoản phải thu khác 61.238.674 141 Tạm ứng 46.060.452 152 NVL tồn kho 122.103.793 153 Công cụ dụng cụ 27.937.131 154 CP SXKD dở dang 322.572.587 155 Thành phẩm tồn kho 119.494.632 156 Hàng hoá tồn kho 188.966.722 211 TSCĐ hữu hình 18.676.790.275 214 Hao mòn TSCĐ (7.316.589.093) 213 TSCĐ vô hình 24.130.000 228 Đầu tư dài hạn khác 10.000.000 241 Xây dựng cơ bản dở dang 167.797.163 244 Ký quỹ, ký cược dài hạn 20.000.000 311 Vay ngắn hạn 540.000.000 331 Phải trả người bán 504.883.648 1.334.823.380 333 Thuế và các khoản phải nộp NN 9.291.374 334 Phải trả CNV 1.100.333.499 336 Phải trả nội bộ 2.157.711.594 338 Phải trả, phải nộp khác 561.920.771 341 Vay dài hạn 1.436.288.048 344 Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn 9.700.000 411 Nguồn vốn kinh doanh 7.004.429.868 414 Quỹ đầu tư phát triển 77.961.074 421 Lợi nhuận chưa phân phối 905.427.335 Cộng 15.570.179.965 15.570.179.965 Số dư chi tiết các tài khoản: * TK 131: Phải thu của khách hàng: TT Tên khách hàng Số dư đầu kỳ Dư nợ Dư có 1 Công ty Bắc Hà 256.000.000 2 Công ty Xi măng ChinPon 240.587.800 3 Công ty Proconco 295.007.873 4 Công ty than Vàng danh 256.104.700 5 Công ty Hưng Thịnh 246.875.000 6 Công ty TNHH Phương Trang 219.182.500 7 Công ty thương mại Nam Phong 289.894.000 8 Công ty XD và thương mại đường 6 426.239.833 9 Đội 173 - CTy 17 Bộ Quốc phòng 270.527.496 10 Trung tâm bách hoá dịch vụ TM 6.053.189 Cộng 2.074.179.369 432.293.022 * TK 331: Phải trả cho khách hàng: TT Tên khách hàng Số dư đầu kỳ Dư nợ Dư có 1 XN Sửa chữa Tàu sông Hà Nội 120.500.000 2 Công ty Vận tải thuỷ Hà Thanh 148.068.500 3 Cửa hàng xăng dầu 74 132.800.000 4 DN tư nhân Hoàng Huyền Sơn 127.903.000 5 Tổ hợp Vận tải Tiến Mạnh 111.724.800 6 Cảng Hà Nội 80.927.000 7 HTX Vận tải Hải đăng - Thái Bình 158.000.000 8 HTX Vận tải Quang Minh 197.000.000 9 HTX Thuỷ bộ Ứng hoà - Hà Tây 162.002.600 10 Công ty Vận tải thuỷ 1 95.897.480 11 Công ty 17 Bộ Quốc phòng 504.883.648 Cộng 504.883.648 1.334.823.380 * TK 152: Nguyên vật liệu T T Tên vật liệu ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 Cáp thép ∅ 22 kg 1.235 16.300 20.130.500 2 Giấy giáp thô m 2 15 10.000 150.000 3 Dây thép ∅ 3 kg 123 8.000 984.000 4 Tôn 0,8 x 1000 x 2000 kg 516,1 2.000 1.032.200 5 Xăng A92 lít 4.073,5 5.090 20.734.127 6 Dầu Do nt 12.554 3.954 49.638.516 7 Dầu máy Valo HD 40 nt 1.062,3 9.360 9.943.128 8 Dầu máy Rando H46 nt 363 9.500 3.448.500 9 Dầu máy HDX 50 nt 367 11.000 4.037.000 10 Dầu máy Meropa 460 nt 424,6 15.470 6.568.562 11 Mỡ CL 2 kg 231,6 19.850 4.597.260 12 Dầu VEVT 4T hộp 42 20.000 840.000 Cộng 122.103.793 * TK 155: Thành phẩm: TT Tên sản phẩm ĐVT Số lượng Giá vốn Thành tiền 1 Cát đen m 3 40.288,14 2.966 119.494.632 * TK 156: Hàng hoá tồn kho: TT Tên sản phẩm ĐVT Số lượng Giá vốn Thành tiền 1 Cát lọc m 3 45.145 3.400 153.493.000 2 Cát vàng nt 193 15.900 3.068.700 3 Đá máy 1x2 nt 243 133.354 32.405.022 Cộng 188.966.722 * TK 141: Tạm ứng: - Ông Hoàng Anh : 20.000.000,đồng - Ông Trần Xuân Đại Thắng : 11.500.000, - Bà Nguyễn Thu Hà : 9.000.000, - Ông Nguyễn Bá Xuân : 5.560.452. II/ CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH: 1). Mua nguyên vật liệu của Cửa hàng xăng dầu 74 theo hợp đồng số 019581 ngày 1/1 đã nhập kho, phiếu nhập số 01. Cảng thanh toán trước 50% bằng tiền mặt (phiếu chi số 01), còn 50% Cảng trả sau. Chưa thuế VAT 10%. Tên hàng Số lượng (lít) Đơn giá (đ/lít) Thành tiền Dầu Do 62.625 3.954 247.619.200 2). Mua cát vàng của DN tư nhân Hoàng Huyền Sơn theo hợp đồng số 007694 ngày 2/1 đã nhập kho, phiếu nhập kho số 02, chưa thuế VAT 5%, Cảng chưa thanh toán Tên hàng Số lượng (m3) Đơn giá (đ/m 3 ) Thành tiền (đ) Cát vàng 8.790 16.900 148.551.000 3). Cảng nhập thêm đá máy 1x2 của Công ty Vận tải thuỷ bộ ứng hoà Hà tây theo Hợp đồng số 011975 ngày 3/1, đã nhập kho, phiếu nhập kho số 03, chưa thuế VAT 5%. Cảng chưa thanh toán Tên hàng Số lượng (m3) Đơn giá (đ/m 3 ) Thành tiền (đ) Đá máy 1x2 1.189,5 132.300 157.370.800 4). Cảng mua cát lọc của Tổ hợp vận tải Tiến Mạnh theo hợp đồng số 017820 ngày 4/1 đã nhập kho, phiếu nhập kho số 257, chưa thuế VAT 5%, Cảng đã thanh toán bằng tiền mặt, (Phiếu chi số 02) Tên hàng Số lượng (m 3 ) Đơn giá (đ/m 3 ) Thành tiền (đ) Cát lọc 16.808,7 3.200 53.787.800 5). Công ty Bắc Hà thanh toán tiền hàng bằng tiền mặt còn nợ kỳ trước. Phiếu thu số 01 ngày 5/1. 6). Công ty Hưng Thịnh thanh toán tiền hàng bằng tiền mặt còn nợ kỳ trước. Phiếu thu số 02 ngày 6/1. 7). Mua Cát vàng của Ông Thiêm Hà Tây, phiếu nhập kho số 277 ngày 7/1 chưa thanh toán tiền hàng, chưa có thuế VAT 5%. Tên hàng Số lượng (m 3 ) Đơn giá (đ/m 3 ) Thành tiền (đ) Cát vàng 1.321 16.700 20.739.700 8). Mua đá của Công ty vận tải thuỷ 1 theo HĐ số 011544 ngày 8/1, phiếu nhập kho số 278, chưa có thuế VAT 5%, đã thanh toán bằng tiền mặt phiếu chi số 04. Tên hàng Số lượng (m 3 ) Đơn giá (đ/m 3 ) Thành tiền (đ) Đá máy 1x2 526 130.000 68.380.000 Đá máy 4x6 1.286 152.700 196.372.200 9). Ngày 9/1 Ông Hoàng Anh thanh toán tiền tạm ứng trong kỳ gồm: - Trả tiền mua dụng cụ đã nhập kho (10.000 vỏ bao dứa để đắp bờ, đơn giá 1.150/vỏ chưa thuế VAT 5%); - Chi phí vận chuyển 580.000; - Số còn lại Ông Hoàng Anh đã nộp đủ bằng tiền mặt (Phiếu thu số 03). 10). Ngày 9/1 Xuất nguyên vật liệu cho tàu hút HB 02 để hút cát (phiếu xuất kho số 01) gồm: TT Tên sản phẩm ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 Dầu Do nt 49.767 3.954 196.778.700 11). Ngày 10/1 Bà Nguyễn Thu Hà thanh toán tiền tạm ứng trong kỳ gồm: - Trả tiền mua dụng cụ đã nhập kho ( cao bản để phục vụ sản xuất 10 cái, đơn giá 586.000/cái chưa thuế VAT 5%); - Chi phí vận chuyển 270.000; - Số còn lại Bà Hà đã nộp đủ bằng tiền mặt (Phiếu thu số 04). 12). Ngày 11/1 Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt 73.000.000 (Phiếu thu số 05). 13). Ngày 12/1 Trả tiền mua đá máy 1x2 của Công ty Vận tải thuỷ bộ ứng hoà Hà Tây ngày 3/1 (Phiếu chi số 05). 14). Ngày 13/1 Xuất kho bán thành phẩm (cát đen) cho Công ty Hưng Thịnh 12.688,8 m 3 , giá bán 7.000/m 3 cả thuế VAT 5% đã thu bằng tiền mặt (Phiếu thu số 06). 15). Ngày14/1 Xuất kho bán thành phẩm (cát đen) cho Công ty XD Mạnh Hùng 6.827 m 3 , giá bán 7.000/m 3 cả thuế VAT 5% đã thu bằng tiền mặt (Phiếu thu số 07). 16). Ngày 15/1 Trả tiền mặt mua xăng dầu nợ kỳ trước cho Cửa hàng xăng dầu 74 (Phiếu chi số 06). 17). Ngày 16/1 Công ty Proconco thanh toán tiền nợ kỳ trước bằng tiền mặt (Phiếu thu số 08). 18). Ngày 17/1 Công ty than vàng danh thanh toán tiền nợ kỳ trước bằng tiền mặt (Phiếu thu số 09). 19). Ngày 18/1 Trả nợ kỳ trước cho DN tư nhân Hoàng Huyền Sơn bằng tiền mặt (Phiếu chi số 07). 20). Ngày 19/1 Bà Mùi Đội Kho hàng nộp tiền mặt bán thành phẩm gồm cả thuế VAT 5% (Phiếu thu số 10) gồm: TT Tên sản phẩm ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 5 Cát đen nt 7.169 7.000 50.183.000 21). Ngày 20/1 Bộ phận XDCB bàn giao bàn giao dãy nhà làm việc A1 (Biên bản giao nhận số 09), giá công trình được duyệt 145.797.000. Công trình này được đầu tư bằng vốn XDCB. 22). Ngày 21/1 Tạm ứng lương kỳ I cho cán bộ công nhân viên 64.800.000 (Phiếu chi số 08). 23). Ngày 22/1 Nhập kho thành phẩm của tàu hút HB02, phiếu nhập kho số 02: Tên hàng Đơn vị tính Số lượng sản phẩm hoàn thành Cát đen m 3 150.286 24). Biên bản thanh lý số 07 ngày 23/1 cần trục KC 5363 của Đội Cơ giới đã hư hỏng thuộc nguồn vốn chủ sở hữu, nguyên giá 416.352.000, đã khấu hao 254.163.092, chi phí thuê ngoài thanh lý hết 5.000.000 đã thanh toán bằng tiền mặt (Phiếu chi số 09), phế liệu thu hồi từ thanh lý trị giá 27.286.000. 25). Ngày 23/1 Công ty Xi măng Chinpon trả tiền nợ kỳ trước bằng chuyển khoản (Giấy báo có số 12). 26). Ngày 24/1 Cảng trả cho XN sửa chữa tàu sông Hà Nội số tiền nợ kỳ trước bằng tiền mặt (Phiếu chi số 10). 27). Ngày 24/1 Cảng chi tiền mặt cho CBCNV đi du xuân (Phiếu chi số 10) tổng số tiền là 15.897.000 đồng. - Bộ phận sản xuất : 6.128.000; - Bộ phận bán hàng : 5.009.000; - Bộ phận QLDN : 4.760.000 28). Ngày 24/1 Ông Nguyễn Văn An công nhân lái xe của Cảng tạm ứng 10.000.000,đồng vận chuyển thức ăn gia súc (Phiếu chi số 11). 29). Ngày 25/1 Bà Mùi Đội kho hàng nộp tiền mặt thu được từ bán thành phẩm, giá bán gồm cả thuế VAT 5% ( Phiếu thu số 11) gồm: TT Tên sản phẩm ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 5 Cát đen nt 27.163 7.000 190.141.000 30). Ngày 26/1 Công ty TNHH Phương Trang thanh toán 1/2 số tiền nợ kỳ trước bằng tiền mặt ( Phiếu thu số 12). 31). Ngày 27/1 Dùng TGNH nộp thuế VAT còn nợ kỳ trước cho ngân sách. 32). Trích khấu hao TSCĐ ở: - Bộ phận sản xuất : 80.000.000; - Bộ phận bán hàng : 25.000.000; - Bộ phận quản lý : 35.000.000. 33). Ngày 28/1 Hoá đơn của các Cơ quan: Điện lực, điện thoại, nước tổng số tiền phải trả là 24.305.000 trong đó dùng cho bộ phận sản xuất 30%, bộ phận bán hàng 30%, bộ phận quản lý 40%. - Hoá đơn điện (cả thuế VAT 10%) : 7.700.000; - Hoá đơn điện thoại ( cả thuế VAT 10%) : 14.000.000; - Hoá đơn nước ( cả thuế VAT 10%) : 2.605.000. 34). Ngày 28/1 Dùng TGNH trả các khoản tiền điện, nước và điện thoại. 35). Ngày 28/01 Xuất kho thành phẩm bán cho Công ty Bắc Hà, đơn giá gồm cả thuế VAT 5%, khách hàng chưa thanh toán: Tên hàng Số lượng (m 3 ) Đơn giá (đ/m 3 ) Thành tiền (đ) Cát đen 28.321 7.000 198.247.000 36). Ngày 29/1 Cảng mua cẩu KDE 4561 trọng tải 40 tấn của Công ty đầu tư phát triển Hà nội, giá mua chưa thuế VAT 10% là 455.200.000 đồng, chi phí vận chuyển chưa thuế VAT 10% là 15.000.000 đồng tất cả trả bằng tiền vay dài hạn để mua sắm, TSCĐ này trang bị cho bộ phận sản xuất chính của Đội Cơ giới (biên bản bàn giao số 18). 37). Kết chuyển thuế VAT được khấu trừ trong tháng. 38). Tính ra tiền lương và ăn ca phải trả công nhân viên: - Công nhân trực tiếp sản xuất : 130.000.000; - Nhân viên bán hàng : 125.000.000; - Nhân viên quản lý : 70.000.000. 39). Trích KFCĐ, BHXH, BHYT theo tỷ lệ quy định. 40). Ngày 29/1 Dùng TGNH nộp BHXH 20%, BHYT 3%, KFCĐ 1% cho cơ quan quản lý. 41). Chi tiêu KFCĐ bằng tiền mặt cho việc hiếu hỷ tại Cảng là 4.000.000. 42). Ngày 29/1 Dùng tiền mặt thanh toán lương trong tháng cho công nhân viên Phiếu chi số 13). 43). Ngày 29/1 Xuất hàng hoá bán cho Công trình XD Thịnh Liệt, đơn giá bán chưa có thuế VAT 5%, khách hàng đã thanh toán bằng TGNH. TT Tên thành phẩm ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 Cát vàng m 3 4296,9 23.809 102.304.900 2 Đá máy 1 x 2 nt 284 171.500 48.706.000 3 Đá máy 4 x 6 nt 326 190.476 62.095.200 4 Cát lọc nt 5.826 7.619 44.388.300 Cộng 257.494.400 Yêu cầu: 1- Định khoản, phản ánh vào Sơ đồ tài khoản; 2- Tính giá thành sản phẩm, biết rằng dỡ dang đầu kỳ là 100.270.000,đồng; 2- Ghi Sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ; 3- Lập Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả kinh doanh. II)*ĐỊNH KHOẢN 1a). Nợ TK 152 247.619.200 - Dầu Do Nợ TK 1331 24.761.920 Có TK 331 272.381.120 - Cửa hàng xăng dầu 74 1b). Nợ TK 331 136.190.506 - Cửa hàng xăng dầu 74 Có TK 111 136.190.506 2). Nợ TK 156 148.551.000 - Cát vàng Nợ TK 1331 7.427.500 Có TK 331 155.978.500 - DN tư nhân Hoàng Huyền Sơn 3). Nợ TK 156 157.370.800 - Đá máy 1x2 Nợ TK 1331 7.868.500 Có TK 331 165.239.300 – Công ty vận tải ứng hoà Hà tây. 4). Nợ TK 156 53.787.800 - Cát lọc Nợ TK 1331 2.689.400 Có TK 111 56.477.200 5). Nợ TK 111 256.000.000 Có TK 131 256.000.000 - Công ty Bắc Hà. 6). Nợ TK 111 246.875.000 Có TK 131 246.875.000 – Công ty Hưng Thịnh. 7). Nợ TK 156 20.739.700 - Cát vàng. Nợ TK 1331 1.037.000 Có TK 331 21.776.700 – Ông Thiêm Hà Tây. 8). Nợ TK 156 264.752.200 - Đá máy 1x2 68.380.000 - Đá máy 4x6 196.372.200 Nợ TK 1331 13.237.600 Có TK 111 277.989.800 9a). Nợ TK 153 11.500.000 Nợ TK 1331 575.000 Có TK 141 12.075.000 - Ông Hoàng Anh 9b). Nợ TK 111 7.925.000 Có TK 141 7.925.000 10). Nợ TK 621 196.778.700 - Dầu Do Có TK 152 196.778.700 11a). Nợ TK 153 5.860.000 Nợ TK 1331 293.000 Có TK 141 6.153.000 – Bà Hà 11b). Nợ TK 111 2.847.000 Có TK 141 2.847.000 12). Nợ TK 111 73.000.000 Có TK 112 73.000.000 [...]... 3.484,21đ/m3 45)* Kết chuyển chi phí 45a) Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: 190.574 Nợ TK 154 196.778.700 Có TK 621 196.778.700 45b) Chi phí nhân công trực tiếp: Nợ TK 154 154.700.000 Có TK 622 154.700.000 45c) Chi phí sản xuất chung: Nợ TK 154 92.756.600 Có TK 627 46) 92.756.600 Xác định kết quả kinh doanh 46a) Kết chuyển doanh thu thuần: Nợ TK 511 805.286.400 Có TK 911 805.286.400 46b) Kết chuyển giá... 464.876.790 46c) Kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí quản lý: Nợ TK 911 321.285.800 Có TK 641 185.387.600 Có TK 642 135.898.200 46d) Kết chuyển lãi từ hoạt động SXKD: Nợ TK 911 Có TK 421 18.924.110 18.924.110 46e)- Kết chuyển thu nhập hoạt động tài chính: Nợ TK 711 Có TK 911 27.286.000 27.286.000 46f)- Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính: Nợ TK 911 Có TK 811 157.640.327 157.640.327 46g) Kết chuyển lãi... máy 1 x 2 48.706.000 * Đá máy 4 x 6 62.095.200 * Cát lọc 44.388.300 43)* Tính giá vốn đơn vị xuất kho bình quân của hàng hoá cả kỳ dự trữ Tổng số tiền hàng tồn đầu kỳ + Tổng số tiền hàng nhập trong kỳ - Giá vốn hàng hoá = Tổng số lượng hàng tồn đầu kỳ + Tổng số lượng nhập tồn đầu kỳ 3.068.700 + 169.290.700 * Cát vàng = 172.359.400 = = 16.727,đ/m3 193 + 10.111 10.304 32.405.022 + 225.750.800 * Đá máy... hoạt động khác: Nợ TK 421 Có TK 911 130.354.327 130.354.327 CÔNG TY HÀNG HẢI ĐÔNG ĐÔ CẢNG KHUYẾN LƯƠNG ********** CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tháng 01 năm 2004 TÀI SẢN A TSLĐ VÀ ĐẦU TƯ NGẮN HẠN (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160) I Tiền: 1 Tiền mặt tại quỹ 2 Tiền gửi ngân hàng 3 Tiền đang chuyển II Các khoản đầu tư TC ngắn hạn 1... phải thu khó đòi IV Hàng tồn kho 1 Hàng mua đang đi trên đường 2 Nguyên vật liệu tồn kho 3 Công cụ, dụng cụ trong kho 4 Chi phí SX, KD dở dang 5 Thành phẩm tồn kho 6 Hàng hoá tồn kho 7 Hàng gửi bán 8 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản lưu động khác 1 Tạm ứng 2 Chi phí trả trước 3 Chi phí chờ kết chuyển MS SỐ ĐẦU NĂM SỐ CUỐI KỲ 100 4.008.051.620 4.465.427.783 110 111 112 113 120 121 128 129 130... kinh phí hình thành lên TS Tổn cộng NV (430 = 400+300) CÔNG TY HÀNG HẢI ĐÔNG ĐÔ CẢNG KHUYẾN LƯƠNG ********** 417 420 421 422 423 424 425 430 15.570.179.965 15.957.665.508 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc _ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng 1 năm 2004 Chỉ tiêu Mã số Kỳ này Lũy kế từ đầu năm 1 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 10 805.286.400 805.286.400... Nguyên giá 212 18.676.790.275 18.876.435.275 - Giá trị hao mòn luỹ kế 213 7.316.589.093 7.440.327.713 24.130.000 24.130.000 10.000.000 10.000.000 I Tài sản cố định 1 Tài sản cố định hữu hình 2 Tài sản cố định thuê tài chính 214 - Nguyên giá 215 - Giá trị hao mòn luỹ kế 216 3 Tài sản cố định vô hình 217 - Nguyên giá 218 - Giá trị hao mòn luỹ kế 219 II Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 220 1 Đầu tư chứng... Chi phí trả trước dài hạn 241 Tổng Cộng tài sản (250 = 100 + 200) 250 10.000.000 10.000.000 167.797.163 15.570.179.965 22.000.163 15.957.665.508 NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320 + 330) MS SỐ ĐẦU NĂM SỐ CUỐI KỲ 300 7.582.361.688 8.081.277.448 I Nợ ngắn hạn 1 Vay ngắn hạn 2 Nợ dài hạn đến hạn trả 3 Phải trả người bán 4 Người mua trả tiền trước 5 Thuế và các khoản phải nộp 6 Phải trả CNV 7 Phải... Có TK 155 34b) Nợ TK 131 98.676.300 198.247.000 - Công ty Bắc Hà Có TK 511 188.806.700 Có TK 3331 35) 9.440.300 Nợ TK 211 470.200.000 Nợ TK 1332 47.020.000 Có TK 341 36) 517.220.000 Số thuế GTGT được khấu trừ : 93.881.920 Số thuế GTGT phải nộp 40.264.320 Nợ TK 333 Có TK 133 37) : 93.881.920 93.881.920 Nợ TK 622 130.000.000 Nợ TK 641 125.000.000 Nợ TK 642 70.000.000 Có TK 334 38) Nợ TK 622 325.000.000... 511 Có TK 3331 16) 45.513.300 2.275.700 Nợ TK 331 Có TK 111 17) Nợ TK 111 Có TK 131 18) Nợ TK 111 Có TK 131 19) Nợ TK 331 Có TK 111 20a) Nợ TK 632 Có TK 155 20b) Nợ TK 111 132.800.000 - Công ty xăng dầu số 74 132.800.000 295.007.873 295.007.873 - Công ty liên doanh Proconco 256.104.700 256.104.700 - Công ty than vàng danh 127.903.000 - DN tư nhân Hoàng Huyền Sơn 127.903.000 24.978.300 24.978.300 - Cát . SỐ LIỆU KẾ TOÁN TẠI CẢNG I)- ĐỀ BÀI Đầu tháng 01/2004 Cảng Khuyến lương thuộc Công ty Hàng hải Đông Đô có số liệu sau: Cảng Khuyến lương hạch toán. vật liệu của Cửa hàng xăng dầu 74 theo hợp đồng số 019581 ngày 1/1 đã nhập kho, phiếu nhập số 01. Cảng thanh toán trước 50% bằng tiền mặt (phiếu chi số