TÌNH HÌNH CƠ BẢN 1. Những đặc điểm chung về quá trình hoạt động sản xuất của công ty. 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty Xây Dựng số 1: Công ty xây dựng số 1trực thuộc tổng công ty xây dựng Hà Nội .Là loại hình doanh nghiệp nhà nước hoạt động trong nghành công nghiệp xây dựng trên phạm vi cả nước . Công ty có trụ sở đóng tại số nhà 59-Phố Quang Trung-Quận Hai Bà Trưng Hà Nội. Công ty được thành lập ngày 05/08/1958 theo quyết định số 117 của Bộ Kiến Trúc nay là Bộ Xây Dựng với tên gọi là công ty kiến trúc Hà Nội . Công ty kiến trúc Hà Nội có một vị trí quan trọng được Bộ giao nhiệm vụ xây dựng ở thủ đô Hà Nội trung tâm kinh tế ,văn hoá của cả nước .Ngày 7/7/1960 công ty kiến trúc Hà Nội được đổi tên thành công ty kiến trúc khu nam Hà Nội trực thuộc Bộ Kiến Trúc .Trong thời gian này công ty đã xây dựng được nhiều công trình quan trọng ở thủ đô Hà Nội, các công trình công nghiệp như: Nhà máy cao su sao vàng , nhà máy xà phòng Hà Nội, nhà máy phân lân văn điển .Và rất nhiều công trình dân dụng như : Các khu nhà ở tập thể Kim Liên, Trung Tự, Thượng Đình .Đáng chú là trong thời kỳ này công ty đã xây dựng được khu công nghiệp Thượng Đình là khu công nghiệp đầu tiên ở Hà Nội . Đến ngày 18/3/1977 Công ty đổi tên thành công ty xây dựng số 1. Nhiệm vụ chủ yếu của công ty trong thời kỳ này là xây dựng các công trình phúc lợi như : Cung văn hoá hữu nghị Việt Xô ,bệnh viện nhi Thụy Điển . Để phục vụ cho công tác xây dựng ngày các phát triển của thủ đô , Ngày 18/3/1982 Bộ xây dựng thành lập tổng công ty xây dựng Hà Nội và từ đó đến nay công ty xây dựng số 1 chịu sự quản lý của cơ quan cấp trên là Tổng Công ty xây dựng Hà Nội. Công ty xây dựng số 1 bao gồm nhiều xí nghiệp có quy mô lớn . Để đáp ứng nhu cầu ngày càng nhiều về xây dựng theo đề nghị của công ty ,tổng công ty ,Bộ xây dựng lần lượt ra quyết định tách 3 xí nghiệp trực thuộc công ty phát triển thành các công ty trực thuộc Tổng công ty đó là : Năm 1984 tách xí nghiệp 104 trực thuộc thành công ty Xây Dựng số 2 Năm 1986 tách xí nghiệp 106 trực thuộc thành công ty Xây Dựng TâyHồ Năm 1992 tánh xí nghiệp Hoàn thiện thành công ty Xây Dựng số 5. Là 1 doanh nghiệp nhà nước , công ty xây dựng số 1 thuộc Tổng công ty xây dựng Hà Nội có tên quốc tế là : Contruction company No 1(CC1). Trụ sở chính đặt taị 59 - Phố Quang Trung _Hà Nội . Công ty có tư cách pháp nhân, các quyền và ngiã vụ dân sự theo luật định kể từ ngày được cấp đăng ký kinh doanh . Nhiệm vụ kinh doanh chính của công ty : Kinh doanh xây dựng theo qui hoạch và kế hoạch phát triển của Tổng Công Ty Xây dựng và Bộ Xây Dựng bao gồm các công trình công nghiệp, công trình dân dụng, sản xuất cấu kiện, phụ kiện kim loại cho xây dựng, sản xuất đồ mộc, kinh doanh vật tư ,vật liệu xây dựng .trải qua quá trình phấn đấu và trưởng thành công ty xây dựng số1 đã phát triển về mọi mặt. Công ty luôn là đơn vị mạnh của Tổng Công Ty đã nhận được nhiều huân chương của nhà nước trao tặng : -Ngày 21/8/1979 nhận huân chương lao động hạng 3 -Ngày 15/8/1983 nhận huân chương lao động hạng 3 -Ngày 17/8/1985 nhận huân chương lao động hạng 3. Theo quyết định 1291 Công ty xây dựng số 1 được công nhận là doanh nghiệp hàng 1 của Bộ Xây Dựng . Từ khi thành lập đến nay Công ty đã thi công và bàn giao nhiều công trình xây dựng với chất lượng cao, bàn giao đúng tiến độ. Vì vậy, Công ty ngày càng có uy tín trên thị trường, đóng góp một phần không nhỏ cho ngân sách nhà nước ,tạo công ăn việc làm cho người lao động ngày càng được nâng cao.Một số chỉ tiêu tài chính của những năm gần đây. BẢNG SO SÁNH KẾT QUẢ SXKD NĂM 1999 - 2000 - 2001 STT CHỈ TIÊU ĐƠN VỊ TH NĂM 99 2000 2001 SO SÁNH 2001/2000 1 Tổng giá trị SXKD Trong đó: - KD xây lắp - KD khác 1000 đ 1000 đ 1000 đ 95.236.000 92.839.224 2.396.776 194.040.724 189.533.581 4.506.874 315.744.690 305.010.797 10.733.892 162,72 160,93 238,17 2 Tổng số CNV - Trong danh sách - Ngoài danh sách người người người 1.404 722 682 2.329 992 1.337 3.439 1.089 2.350 147,66 109,78 175,77 3 Tổng quỹ lương 1000 12.420.663 36.300.000 35.413.492 97,56 4 Lương bình quân của một người / tháng 1000 737 815 880 107,98 5 Tổng doanh thu 1000 67.943.269 111.474.509 185.222.099 166,16 6 Tổng số phải nộp ngân sách 1000 4.605.502 7.070.516 9.271.280 131,13 7 Tổng số đã nộp ngân sách 1000 4.015.464 9.487.958 15.182.496 160,01 8 Lãi thực hiện 1000 775.699 888.522 1.747.142 196,63 9 CNTH trên số vốn % 8,8 5,0 11,46 CSH 10 NG TSCĐ Trong đó, mới tăng trong năm 1000 1000 9.716.108 1.032.153 12.136.405 832.515 20.737.763 14.008.000 170,87 1682,61 11 CCSX trong năm Trong đó, mới mua sắm trong năm 1000 1000 1.152.682 1.113.061 680.253 604.723 7.925.338 7.925.338 1.165,06 1.310,57 12 Tổng số vốn phục vụ sản xuất kinh doanh Trong đó - Vốn CSH - Vốn huy động - Vốn vay ngân hàng 1000 1000 1000 1000 18.364.301 8.791.716 3.492.467 6.080.118 46.073.682 16.010.563 6.518.191 23.544.928 76.885.769 15.240.124 6.775.909 54.869.736 166,88 95,19 103,96 233,04 13 Vòng quay vốn lần 3,4 2,40 2,41 Các chỉ tiêu trên đây cho thấy giá trị tổng sản lượng hàng năm của công rất cao, các khoản đóng góp cho ngân hàng nhà nước không ngừng tăng lên. Tuy nhiên cũng như các doanh nghiệp khác trong nước do ảnh hưởng của khủng hoảng tài chính trong khu vực, đầu tư từ nước ngoài giảm ,các công trình có đầu tư của nước ngoài thiếu vốn phải ngừng thi công, các công trình do nhà nước giao giá cả thấp, thanh quyết toán chậm, nhưng công ty đã khắc phục khó khăn, tiếp tục duy trì tốc độ phát triển phát huy mọi năng lực sản xuất kinh doanh. 2. Đặc điểm tổ chức và quản lý sản xuất của công ty 2.1 Đặc điểm quy trình công nghệ Mua vật tư tổ chức nhân công Nhận thầu ký hợp đồng Tổ chứcthi công Lập kế hoạch thi công Nghiệm thu bàn dao công trình Công ty xây dựng số 1 là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp, quá trình sản xuất sản phẩm của công ty diễn ra liên tục, phức tạp và trải qua nhiều giai đoạn khác nhau. Về cơ bản đựơc tuân theo một quy trình chung như sau: Hoạt động xây dựng của công ty xây dựng xây dựng số 1 được tiến hành theo quy trình sau: - Khảo sát thăm dò thiết kế thi công phần móng công trình . - Tiến hành thi công công trình . - Lắp đặt hệ thống điện nước ,thiết bị theo yêu cầu của công trình. Hoàn thiện trang trí kiểm tra nghiệm thu tiến hành bàn giao quyết toán công trình. 2.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh. Trong cùng một thời gian công ty thường phảIi triển khai thực hiện nhiều hợp đồng xây dựng khác nhau trên các địa điểm xây dựng khác nhau .Để có thể thực hiện nhiều hợp đồng công ty đã tổ chức phân cấp thành các xí nghiệp, các ban chủ nhiệm công trình và các đội xây dựng trực thuộc công. Mục đích của công ty phân cấp thành các đơn vị trực thuộc là nhằm để cho các đơn vị chủ động trong sản xuất .Để thuận lợi trong công tác tổ chức quản lý hoạt động sản xuất, công ty đã chủ động giao khoán cho các đơn vị để đơn vị tự hoạch toán kinh tế, số còn lại công ty chi cho các khoản: - Nộp thuế giá trị gia tăng , thuế thu nhập doanh nghiệp . - Tiền sử dụng ngân sách nhà nước . - Nộp phụ cấp trên và chi phí quản lý của công ty - Trích lập các quỹ của doanh nghiệp . Các đơn vị nhận khoán phải tổ chức thi công, chủ động cung ứng vật tư , bố trí nhân lực thi công, đảm bảo tiến độ, chất lượng kỹ thuật, an toàn lao động và phải tính đến các chi phí cần thiết cho bảo hành công trình. Đơn vị nhận khoán phải tổ chức tốt công tác ghi chép, hạch toán và di chuyển chứng từ nhằm phản ánh đầy đủ, chính xác kịp thời mọi hoạt động kinh tế phát sinh. Cuối quý phải kiểm kê khối lượng sản phẩm dở dang. Hàng tháng quý đơn vị phảI lập kế hoạch về nhu cầu vốn, vật tư nhân công, phương tiện thi công và báo cáo về công ty. Trong tỷ lệ khoán nếu đơn vị có lãi sẽ dược phân phối như sau : - Nộp công ty 25% để công ty nộp thuế thu nhập doanh nghiệp . - Đơn vị được sử dụng 75% để trích lập các quỹ . Ngược lại nếu lỗ đơn vị phải tự bù đắp, thủ trưởng đơn vị và phụ trách kế toán phải chịu trách nhiệm trước công ty. SƠ ĐỒ TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY XÂY DỰNG SỐ 1 XNXD số 103 Công ty XNXD số 101XNXD số 102 XNXD LM ĐNXNXD số 105XNXD số 106XNXL nội thất XNGCCK XD BanCNCTXNXD 2 CácđộiXD CácđộiXD CácđộiXD CácđộiXD CácđộiXD CácđộiXD CácđộiXD CácđộiXDCácđộiXD CácđộiXD 2.3 Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất . Để các quá trình thi công xây lắp có thể tiến hành đúng tiến độ đặt ra và đạt được hiệu quả mong muốn đòi hỏi các doanh nghiệp phải có một bộ máy quản lý đủ năng lực điều hành sản xuất . Cơ cấu tổ chức bộ máy của công . Ban giám đốc gồm giám đốc và 3 phó giám đốc phụ trách từng lĩnh vực chuyên môn giúp việc cho giám đốc . - Giám đốc là người đại diện pháp nhân của công ty ,là người đứng đầu có quyền đIũu hành cao nhất trong công ty, vừa đại diện cho nhà nước , vừa đại diện cho quyền lợi cán bộ công nhân viên của công ty nên chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh , giao nộp nghĩa vụ với nhà nước , đảm bảo và phát triển vốn cũng như đời sống cán bộ công nhân viên toàn công ty phù hợp với luật pháp và chính sách của nhà nước . - Giúp việc trực tiếp cho giám đốc trong công tác quản lý gồm có 3 phó giám đốc và 1 kế toán trưởng . + Phó giám đốc : là người giúp giám đốc điều hành một hoặc một số lĩnh vực hoạt động của công ty theo sự phân công của giám đốc và chịu trách nhiệm trước giám đốc và pháp luật về nhiệm vụ được giám đốc phân công thực hiện Trong công ty có 3 phó giám đốc : + Phó giám đốc kinh tế . + Phó giám đốc kỹ thuật thi công . + Phó giám đốc kế toán tiếp thị . + Kế toán trưởng : có chức năng tham mưu cho giám đốc tổ chức triển khai thực hiện toàn bộ công tác tài chính kế toán thống kê, thông tin kinh tế và hạch toán kinh té ở toàn công ty theo điều lệ công ty, đồng thời làm nhiệm vụ kiểm tra, kiểm soát mọi hoạt động kinh tế tài chính của công ty theo pháp luật. Đảm nhận việc tổ chức và chỉ đạo công tác tài chính phục sản xuất đem lại hiệu quả. + Phòng kế hoạch tiếp thị :Tham mưu cho giám đốc tổ chức , triển khai chỉ đạo về mặt kế hoạch và tiếp thị kinh tế .Thường xuyên quan hệ với các cơ quan hữu quan ,khách hàng trong và ngoài nước để nắm bắt kịp thời các dự án đầu tư báo cáo lãnh đạo công ty có kế hoạch dự thầu. Theo dõi giá cả, làm giá chào hàng . Tham gia xây dựng kế hoạch đầu tư, sản xuất kinh doanh ngắn hạn và dài hạn của công ty ,giao kế hoạch nhiệm vụ sản xuất cho các đơn vị trực thuộc + Phòng kỹ thuật thi công : tham mưu cho giám đốc ,tổ chức và triển khai chỉ đạo về công tác kỹ thuật chất lượng ,an toàn lao động .Đôn đốc kiểm tra các xí nghiệp ,đội xây dựng thi công xây dựng các công trình đảm bảo chất lượng và an toàn lao động theo đúng quy trình qui phạm kỹ thuật . của nghành và của nhà nước .Quản lý điều hành toàn bộ phương tiện thi công, tổ chức nghiệm thu ,giám sát công trình. + Phòng tổ chức lao động và hành chính :tham mưu cho đảng uỷ và giám đốc tổ chức ,triển khai chỉ đạo về các mặt công tác : Tổ chức lao động, thanh tra bảo vệ thi đua khen thưởng ,đề xuất mô hình tổ chức, dự kiến xem xét nhân lực, đào tạo cán bộ ,nâng bậc ,quản lý cán bộ công nhân viên xây dựng quy chế thanh tra ,pháp chế , văn thư đánh máy .Ngoài ra phòng còn chăm lo mọi mặt về đời sống của công nhân viên như y tế, an toàn lao động. + phòng tài chính kế toán : Tham mưu cho giám đốc về mặt quản lý hoạch toán kinh tế ,thực hiện các quy định của nhà nướcvề tài chính kế toán .Tham mưu cho công ty thực hiện quyền quản lý sử dụng vốn, đất đai, tài nguyên . do nhà nước giao. Tham mưu cho công ty thực hiện quyền đầu tư, liên doanh, liên kết . chuyển nhượng,thay thế cầm cố tài sản thuộc quyền quản lý của công ty theo quy định của pháp luật . Thực hiện và kiểm soát việc thực hiện vốn các quỹ của công ty để phục vụ các nhu cầu kinh doanh theo nguyên tắc bảo toàn và có hiệu quả . Tổ chức công tác kế toán thống kê và bộ máy kế toán phù hợp với mô hình sản xuất kinh doanh của công ty. Thực hiện nhiệm vụ kiểm tra kiểm soát giúp giám đốc soạn thảo hợp đồng giao khoán chi phí sản xuất cho các đơn vị trực thuộc và xây dựng qui chế phân cấp về công tác tài chính kế toán của các đơn vi trực thuộc. Giám Đốc Kế Toán Trưởng Phó Giám Đốc Kế Hoạch Phó Giám Đốc Kế Hoạch Phó Giám Đốc Kế Hoạch Phòng Kế Hoạch Tiếp Thị Phòng Kỹ Thuật Tài Chính Phòng Tổ Chức Lao Động Tiền Lương Phòng TàI Chính Kế Toán SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY XÂY DỰNG SỐ 1 2.4 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán . - Tổ chức bộ máy kế toán : Công ty tổ chức hoạch toán kế toán phân tán . Các xí nghiệp trực thuộc tổ chức hạch toán chi tiết từ chứng từ ban đầu đến lập báo cáo kế hoạch ,sau đó gửi về công ty tập hợp báo cáo chung toàn công ty . Hiện nay ,công ty áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung . Phòng kế toán công ty và các xí nghiệp đã được trang bị máy vi tính và được sử dụng một chương trình cài đặt thống nhất . [...]... ty Gồm có : Bảng chấm công , bảng thanh toán tiền lương ,bảng thanh toán tiền bảo hiểm xã hội ,bảng thanh toán tiền thưởng ,phiếu xác nhận công việc hoàn thành ,hợp đồng giao khoán ,biên bản điều tra tai nạn giao thông phiếu nhập khẩu ,phiếu xuất khẩu ,phiếu xuất khẩu kiêm vận chuyển nội ,phiếu xuất vật tư theo hạn mức ,biên bản kiểm nghiệm ,thẻ kho ,phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ ,biên bản kiểm kê... đơn tiền điện ,hoá đơn tiền nước ,hoá đơn khối lượng xây dựng cơ bản hoàn thành , phiếu mua hàng ,phiếu thu ,phiếu chi ,giấy đề nghị tạm ứng ,giấy thanh toán tiền tạm ứng biên lai thu tiền ,bản kiểm kê quỹ, biên bản giao nhận tài sản cố định ,thẻ tài sản cố định,biên bản thanh lý tài sản cố định ,biên bản giao nhận tài sản cố định ,biên bản đánh giá tài sản cố định * Hệ thống tài khoản : Đối với các... của bộ tài chính bao gồm 72 tài khoản tổng hợp trong bảng cân đối kế toán và 8 tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán ,Về cơ bản tên gọi ,ký hiệu và nội dung các tài khoản này nhất quán với hệ thống tài khoản kế toán áp dụng trong các DN khác ban hành theo quyết định số 1141/ TC /CĐKT NGÀY 1/11/1995 của bộ trưởng bộ tài chính * Hệ thống số kế toán : Với hình thức tổ chức sổ kế toán là nhật ký chung sổ sách... trưởng bộ tài chính gồm : 1 Mẫu B01_DN : bảng cân đối kế toán 2 Mẫu B02_DN : báo cáo kết quả kinh doanh 3 Mẫu B03_DN : báo cáo lưu chuyển tiền tệ 4 Mẫu B04_DN : thuyết minh báo cáo tàI chính Để phục vụ yêu cầu quản lý và theo yêu cầu chỉ đạo của tổnh công ty nên công ty có thêm 1 số báo cáo bổ xung khác liên quan tới tình hình quản lý ,sử dụng tài sản ,tình hình chi phí sản xuất , giá thành sản phẩm... tài chính, chế độ thể lệ lế toán được bộ phận kiểm tra lập thành biên bản và báo cáo kiểm tra Sau đây là trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung áp dụng tại công ty xây dụng số 1: SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY Chứng từ gốc Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký Sổ cái Bảng cân đối Ghi chú: Sổ thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chung chi tiết số phát sinh Báo cáo Tài chính Ghi hàng... phải thu của khách hàng, hàng tháng kê khai thuế đầu ra , thuế giá trị gia tăng được khấu trừ ,,các khoản còn phảI nộp ngân sách - Thủ quỹ , kế toán vật tư và tài sản cố định : Có nhiệm vụ theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định ,vật tư trích lập khấu hao tài sản cố định,phân bổ CCDC,theo dõi và quản lý quỹ tiền mặt của công ty SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY Kế Toán Trưởng Kế toán thanh... trị Các báo cáo B01_DN , B02_DN , B03_DN , B04_DN được lập 3 tháng một lần còn báo cáo B04_DN thì được lập mỗi năm một lần Các báo cáo trên được kế toán trưởng và giám đốc duyệt , sau đó được gửu lên cơ quan chủ quan quản lý theo dõi như : Cục thuế , Tổng cục quản lý vốn và tài sản , Tổng công ty XD Hà Nội… Công tác kiểm tra kế toán có ý nghĩa quan trọng trong công tác quản lý, công tác kế toán trong... tài chính theo quan hệ đối ứng các tài khoản + Sổ nhật ký chuyên dùng : Sổ nhật ký thu tiền sổ nhật ký chi tiền sổ nhật ký xuất vật tư , sổ nhật ký nhập vật tư Những sổ nhật ký này mang tính chất như bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại + Sổ các tàI khoản :là sổ kế toán tổng hợp ,sử dụng để ghi chép các hoạt động kinh tài chính theo từng tài khoản tổnh hợp + Sổ kế toán chi tiết gồm có : Số chi tiết... dựng số 2 là một đơn vị trực thuộc của công ty xây dựng số 1 Xí nghiệp đã đóng góp 1 phần khong nhỏ vào sản lượng cũng như doanh thu và các chỉ tiêu quan trọng khác của công ty trong nhũng năm qua Điển hình năm 2001 sản lượng xây lắp đạt 11.150.955.601 (đ) đạt doanh thu : 7.088.198.932 (đ) Bộ máy quản lý của xí nghiệp bao gồm 3 phòng chức năng - Phòng kế toán - Phòng kỹ thuật - Phòng tổ chức hành chính... sổ sách kế toán theo đúng chế độ nhà nước ban hành Hệ thống sổ sách kế toán được cài đặt thống nhất với công ty Là đơn vị trực thuộc về phân phối vốn và thu nộp theo nghĩa vụ, xí nghiệp hạch toán theo hình thức phân cấp sử dụng các tài khoản thanh toán nội bộ : - TK136: Phải thu nội bộ - TK336: Phải trả nội bộ . TÌNH HÌNH CƠ BẢN 1. Những đặc điểm chung về quá trình hoạt động sản xuất của công ty. 1.1. Quá trình hình thành và phát triển. cầu quản lý của công ty .Gồm có : Bảng chấm công , bảng thanh toán tiền lương ,bảng thanh toán tiền bảo hiểm xã hội ,bảng thanh toán tiền thưởng ,phiếu