Thực trạng công tác phân tích tài chính tại công ty cổ phần đô thị sông đà. 2.1. Vài nét về công ty cổ phần đô thị sông đà. Công ty Cổ phần Đô thị Sông Đà, đơn vị thành viên của Tổng công ty Sông Đà, là một doanh nghiệp được thành lập theo Quyết định số 26/TCT- HĐQT ngày 13/2/2007 của Hội đồng quản trị Tổng công ty Sông Đà và Đăng ký kinh doanh số 0103016226 tại Sở Kế hoạch Đầu tư Hà Nội. Đăng kí thay đổi lần thứ : 1 ngày 25 tháng 01 năm 2008 Với mục tiêu phát triển: đa dạng hóa ngành nghề, sản phẩm trên cơ sở phát triển chính ngành đầu tư bất động sản và tài chính, Công ty Cổ phần Đô thị Sông Đà nỗ lực phấn đấu phát huy mọi nguồn lực để tạo ra sự tăng trưởng và phát triển bền vững cho Công ty. Tên Công ty : Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Xây Dựng Và Phát Triển Đô thị Sông Đà. Tên giao dịch Quốc tế : Song Da Urban Investment Construction And Development Joint Stock Company. Tên viết tắt : SURICOD.,JSC Trụ sở chính : Tầng 7, Nhà G10, Đường Nguyễn Trãi, Phường Thanh Xuân, Quận Thanh Xuân, Hà Nội. Điện thoại : (84.4) 552 6353; (84.4) 552 6354 Fax : (84.4) 552 6348 Email : SongDaUrban@Gmail.com Website : www.sdu.com.vn; www.dothisongda.com.vn; www.dothisongda.vn; www.songdaurban.com.vn; www.songdaurban.com Mã số thuế : 0102186917 Vốn điều lệ : 100.000.000.000 đồng.(Một trăm tỷ đồng VN. Trong đó, vốn bằng thương hiệu là: 5.000.000.000 đồng VN) Ngành nghề kinh doanh. Công ty Cổ phần Đô thị Sông Đà hoạt động ở các lĩnh vực sau: + Xây dựng các khu đô thị, khu công nghiệp; + Xây dựng các công trình giao thông và hạ tầng kỹ thuật, công trình thuỷ điện, công trình dân dụng công nghiệp; + Đầu tư khai thác và chế biến khoáng sản; + Kinh doanh các dịch vụ phục vụ khu đô thị; + Kinh doanh vật liệu xây dựng, trang trí nội ngoại thất; + Lập, Thẩm định dự án đầu tư các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, thủy điện, các công trình hạ tầng kỹ thuật đô thị; + Tư vấn lập hồ sơ mời thầu xây lắp, hồ sơ mời thầu thiết bị các công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp, thủy lợi, thủy điện, các công trình hạ tầng kỹ thuật đô thị; + Dịch vụ nhận ủy thác đầu tư; - Kinh doanh bất động sản bao gồm; + Đầu tư tạo lập nhà, công trình xây dựng để bán, cho thuê, cho thuê mua; + Mua nhà, công trình xây dựng để bán, cho thuê, cho thuê mua; + Thuê nhà, công trình xây dựng để cho thuê lại; + Đầu tư cải tạo đất và đầu tư các công trình hạ tầng trên đất thuê để cho thuê đất đã có hạ tầng; + Nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất, đầu tư công trình hạ tầng để chuyển nhượng, cho thuê; thuê quyền sử dụng đất đã có hạ tầng để cho thuê lại; - Kinh doanh dịch vụ bất động sản bao gồm: + Dịch vụ tư vấn bất động sản (không bao gồm hoạt động tư vấn về giá đất); + Dịch vụ quảng cáo bất động sản; + Dịch vụ quản lý bất động sản + Dịch vụ môi giới bất động sản + Dịch vụ đấu giá bất động sản + Dịch vụ sàn giao dịch bất động sản + Thiết kế quy hoạch xây dựng: Thiết kế kiến trúc công trình + Thiết kế xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, hạ tầng kỹ thuật + Thiết kế kết cấu công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp + Giám sát thi công xây dựng và hoàn thiện công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp hạ tầng kỹ thuật. Hội đổng quản trị của công ty Các thành viên Hội đồng Quản trị bao gồm: Tên Chức danh Ông Hoàng Văn Anh Chủ tịch Hội đồng Quản trị kiêm Tổng Giám đốc Ông Phạm Bá Tôn Uỷ viên HĐQT Ông Nguyễn Ngọc Thịnh Ủy viên HĐQT Ông Đỗ Quang Thắng Uỷ viên HĐQT Ông Nguyễn Thế Lợi Ủy viên HĐQT Nhân sự của công ty. Công ty Cổ phần Đô thị Sông Đà có đội ngũ cán bộ quản lý, cán bộ kỹ thuật, có năng lực và chuyên môn cao, có kinh nghiệm tổ chức và quản lý ở nhiều lĩnh vực ngành nghề khác nhau, ở những công trình có quy mô lớn yêu cầu kỹ thuật và chất lượng cao. Tổng số cán bộ công nhân viên toàn Công ty là: 117 người: Trong đó:  Trình độ trên đại học : 06 người.  Trình độ đại học : 101 người.  Trình độ cao đẳng, trung cấp : 10 người. Tuy là 1 công ty mới thành lập nhưng công ty cổ phần đô thị Sông Đà đã làm chủ đầu tư của nhiều dự án lớn đang trong quá trình thi công hoặc bắt đầu triển khai thi công như: - Tòa nhà Sông Đà- Hà Đông, - Dự án nhà khách bộ Xây dựng 20 Thể Giao - Dự án cải tạo khu tập thể Phương Mai - Dự án cải tạo khu tập thể Văn phòng Chính Phủ 222A Đội Cấn - Dự án 25 Tân Mai quận Hoàng Mai - Dự ánh khu dân cư An Phú, quận 2, TP Hồ Chí Minh - Dự án bến xe Hà Đông cũ Và một số dự án khác đang trong quá trình xúc tiến đầu tư, công ty cũng tham gia góp vốn vào các công ty, đối tác khác…. Sơ đồ bộ máy tổ chức của công ty. Hình 2.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy trong công ty. Chủ tịch hội đồng quản trị Ban kiểm soát Tổng giám đốc Phó tổng giám đốc Phó tổng giám đốc Hình 2.2. Bộ máy quản lý của công ty. Phòng kỹ thuật Phòng hành chính tổng hợp Phòng tài chính kế toán Phòng kinh tế kế hoạch Chi nhánh TP Hồ Chí Minh Chi nhánh Hà Đông Ban quản lý dự án Hà Nội Ban quản lý dự án Hà Đông Hợp tác đầu tư Với năng lực về tài chính, nhân sự và kinh nghiệm, Công ty Cổ phần Đô thị Sông Đà có đủ khả năng để thực hiện đầu tư có hiệu quả các dự án. Công ty luôn luôn sẵn sàng hợp tác với các đối tác trong và ngoài nước trên mọi phương diện, với phương châm ”Hợp tác phát triển-Hai bên cùng có lợi”. 2.2. Thực trạng phân tích tài chính tại công ty cổ phần đô thị Sông Đà. 2.2.1. Bộ máy kế toán và quản trị tại công ty cổ phần đô thị Sông Đà. 2.2.1.1. Chức năng nhiệm vụ. • Chức năng. - Là phòng chức năng tham mưu giúp việc cho Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc công ty trong các lĩnh vực tài chính- kế toán, tín dụng và hạch toán kinh doanh toàn công ty. - Tham mưu giúp việc cho Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc kiểm soát bằng tiền toàn bộ các hoạt động đầu tư, hoạt động sản xuất kinh doah trong công ty theo đúng các quy định hiện hành về quản lý kinh tế của Nhà nước và của công ty. Phát hiện kịp thời và ngăn ngừa các hành vi vi phạm pháp luật về tài chính kế toán. • Nhiệm vụ. - Thu thập, phân loại xử lý tổng hợp số liệu thông tin về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty nhằm xác định, cung cấp thông tin cần thiết cho các đối tượng sử dụng thông tin khác nhau theo nhu cầu quản lý. - Phản ánh ghi chép các nghiệp vụ kinh tế- tài chính phát sinh trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty một cách đầy đủ, trung thực và kịp thời. Tổ chức lưu trữ, bảo quản các tài liệu kế toán theo quy định. - Tổ chức vận dụng chế độ hạch toán kế toán, hệ thống tài khoản kế toán theo đúng quy định hiện hành của Bộ tài chính. Tổng hợp số liệu, lập các báo cáo tài chính và báo cáo quản trị theo quy định. Lập các báo cáo đột xuất thuộc các lĩnh vực tài chính – kế toán-tín dụng- đầu tư theo yêu cầu của lãnh đạo công ty và công tác quản lý. - Phân tích thông tin kinh tế, thông tin tài chính kế toán để tham mưu, đề xuất với lãnh đạo công ty các giải pháp trong quá trình xúc tiến- chuẩn bị- thực hiện các dự án đầu tư để đảm bảo sự phát triển và đạt hiệu quả kinh tế cao nhất trong các hoạt động của công ty. - Xây dựng, triển khai thực hiện các kế hoạch tài chính- tín dụng, kế hoạch đầu tư, các dự toán chi phí sản xuất, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng,…Tham gia quyết toán các khoản chi phí trên đảm bảo chấp hành đúng các chính sách, chế độ của Nhà nước về kinh tế- tài chính. - Tổ chức và đôn đốc công tác thu tiền bán hàng, quản lý và các khoản thu hồi công nợ một cách chặt chẽ, kịp thời. - Tổ chức khai thác, sử dụng tiền vốn và các nguồn lực khác của công ty cũng như huy động để phục vụ hoạt động đầu tư và hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty theo nguyên tắc: Đạt hiệu quả cao nhất, tránh rủi ro, bảo toàn và phát triển vốn theo đúng chế độ quy định. - Tham mưu, giúp việc cho Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc trong việc tham gia thị trường chứng khoán, tham gia đầu tư vào các tổ chức tài chính. - Tổ chức, thực hiện các nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước và các cơ quan liên quan đảm bảo đúng chế độ, chính sách. Tham gia chấp hành các quyết định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền về công tác thanh tra, kiểm tra. 2.2.1.2. Nguồn tài liệu phục vụ cho phân tích. Do là công ty mới thành lập do đó trong 6 tháng đầu năm 2007 các hoạt động của công ty cổ phần đô thị mới chỉ ở dạng bước đầu và chưa có những hoạt động đáng kể nên khi phân tích chúng ta sẽ phân tích tình hình tài chính của công ty trong 2 quý cuối năm. Việc phân tích sẽ dựa chủ yếu vào các tài liệu sau đây. Bảng 2.3 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong năm 2007 Chỉ tiêu Kỳ này Lũy kế từ đầu năm 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 2. Các khoản giảm trừ +Chiết khấu thương mại +Giảm giá hàng bán +Hàng bán bị trả lại +Thuế tiêu thụ đặc biệt 3. Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ 4. Giá vốn hàng bán. 5. Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ. 6. Doanh thu từ hoạt động tài chính. 1.864.413.517 1.864.416.517 7. Chi phí tài chính. 8. Chi phí bán hàng. 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp. 1.749.656.192 1.749.656.192 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh. 114.757.325 114.757.325 11. Thu nhập khác. 12. Chi phí khác. 13. Lợi nhuận khác. 14. Tổng lợi nhuận trước thuế. 114.757.325 114.757.325 15. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành. 114.757.325 114.757.325 16. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại. 17. Lợi nhuận sau thuế Bảng 2.4. Bảng cân đối tài khoản. Tài sản Số quý III Số cuối năm A. Tài sản ngắn hạn. 46,421,534,181 95,326,878,800 I. Tiền và các khoản tương đương tiền 15,254,756,555 64,464,280,507 1. Tiền 15,254,756,555 64,464,280,507 2. Các khoản tương đương tiền. II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn. 1. Đầu tư ngắn hạn. 2. Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn III. Các khoản phải thu. 28,999,881,408 29,184,071,254 1. Phải thu khách hàng. 2. Trả trước người bán. 3,994,488,932 2,651,980,750 3. Phải thu nội bộ 22,000,000,000 23,522,920,000 4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng. 5. Các khoản phải thu khác. 3,005,392,476 3,009,170,504 6. Dự phòng các khoản phải thu khó đòi. IV.Hàng tồn kho 1. Hàng tồn kho 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V. Tài sản ngắn hạn khác. 2,166,896,218 1,678,527,039 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 1,648,951,218 168,186,626 2. Thuế GTGT được khấu trừ. 428,457,451 1,366,849,782 3. thuế và các khoản phải nộp nhà nước. 4. Tài sản ngắn hạn khác. 89,487,471 143,490,631 B. Tài sản dài hạn. 14,681,155,879 113,462,786,999 I. Các khoản phải thu dài hạn. 1. Phải thu dài hạn của khách hàng 2. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc. 3. Phải thu dài hạn nội bộ 4. Phải thu dài hạn khác 5. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi II. Tài sản cố định 1,181,155,879 22,259,498,466 1. Tài sản cố địn hữu hình 1,052,627,719 1,059,267,835 - Nguyên giá 1,115,129,662 1,170,362,809 - giá trị hao mòn lũy kế -62,501,943 -111,094,974 2. Tài sản cố định thuê tài chính - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế 3. Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế 4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 128,528,160 21,200,230,631 [...]... hạn chế trong công tác phân tích tài chính DN ở công ty cổ phần đô thị Sông Đà là do một số nguyên nhân sau: - Cũng như hầu hết các DN khác, công ty cổ phần đô thị Sông Đà không có bộ phận phân tích tài chính riêng biệt, công tác phân tích tài chính được thực hiện bởi bộ phận kế toán trong DN - Cơ sở của việc thực hiện phân tích tài chính trong DN chủ yếu vẫn dựa vào bảng cân đối tài khoản và bảng kết... 2.2.2 Phân tích tình hình tài chính của công ty cổ phần đô thị Sông Đà Công ty cổ phần đô thị Sông Đà tuy chưa co bộ phận công tác tài chính riêng biệt nhưng phòng tài chính kế toán với vị trí và chức năng của mình đã đảm nhận cả việc tổ chức công tác tài chính Do đó thông tin kế toán cũng đã được xử lý qua việc kiểm tra, đối chiếu với việc thực hiện và tính pháp lý với các văn bản quản lý tài chính. .. làm công tác phân tích: Hiện tại, doanh nghiệp chưa có bộ phận chuyên trách phân tích tài chính nói chung và phân tích báo cáo tài chính nói riêng Việc phân tích do bộ phận kế toán của doanh nghiệp thực hiện, nội dung phân tích còn rất sơ sài, chỉ mang tính hình thức Chính vì vậy kết quả phân tích chưa có giá trị thực tiễn Việc phân tích hiện nay chủ yếu là phân tích tinh Trên thực tế hoạt động tài chính. .. quả phân tích không chính xác Thêm vào đó, công tác phân tích tài chính ở các doanh nghiệp hầu như không theo quy trình, dẫn đến chất lượng công tác phân tích tài chính không cao, thời gian không đảm bảo, thiếu linh hoạt trong quá trình phân tích và đưa ra kết quả thiếu chính xác, không kịp thời 2.3.2 Nguyên nhân của các hạn chế trong công tác phân tích tài chính DN Sở dĩ còn một số hạn chế trong công. .. đến tình hình tài chính của doanh nghiệp Do đó, nếu chỉ dựa vào phân tích tinh sẽ không dự đoán được tình hình tài chính trong tương lai gần của doanh nghiệp - Về chất lượng phân tích Tính chuyên nghiệp trong phân tích tài chính chưa cao, dẫn đến chất lượng phân tích thấp; Kết quả và báo cáo phân tích tài chính không mang tính khách quan, vì các thông tin chủ yếu dùng trong phân tích tài chính là các... các tài liệu khác có liên quan tới hoạt động của DN - Là một công ty mới thành lập nên số liệu trong công ty không nhiều, do đó ảnh hưởng tới việc phân tích cũng như dự báo chính xác hơn về hoạt động công ty trong kỳ cũng như trong tương lai - Công ty chưa quan tâm và đánh giá đúng mức đến công tác phân tích tài chính - Người cán bộ quản lý còn chưa nhìn nhận được tầm quan trọng của việc phân tích tài. .. án xây dựng lớn hứa hẹn đem lại thu nhập cao trong tương lai Tiềm năng phát triển của công ty là vô cùng lớn lao 2.3 Đánh giá kết quả công tác phân tích tài chính DN 2.3.1 Một số hạn chế trong phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp - Về tài liệu phân tích: Doanh nghiệp đã sử dụng thông tin trên một số báo cáo tài chính đã dánh giá, mà chủ yếu sử dụng các thông tin trên bảng cân đối kế toán, báo cáo... người lao động 2.2.2.1 Phân tích tổng quát tình hình tài chính công ty cổ phần đô thị Sông Đà Từ số liệu của bảng cân đối kế toán ta có thể khái quát sự biến động của một số chỉ tiêu sau” Các chỉ tiêu tăng Tổng tài sản tăng từ 61.102.690.060 lên 208,789,665,799 trong đó - tài sản lưu động tăng 48,905,344,619 VNĐ - tài sản cố định tăng 98,781,631,120 VNĐ Trong tài sản lưu động của công ty tăng chủ yếu là... và tiền gửi ngân hàng tăng, công ty tiến hành vay nợ ngân hàng nhằm chuẩn bị cho việc triển khai các dự án và sự góp vốn của các cổ đông trong công ty ) Một số chỉ tiêu đánh giá khái quát tình hình hoạt động của công ty Bảng 2.5 Bảng phân tích khái quát tình hình hoạt động của công ty Chỉ tiêu 2007 1 Bố trí cơ cấu vốn -Tài sản cố định/ Tổng tài sản -Tài sản lưu động/ Tổng tài sản 2 Tỷ suất lợi nhuận... thì doanh thu của công ty có sự tăng trưởng tương đối nhanh, từ quý III khi mà công ty vẫn chưa có lãi thì quý IV thu nhập sau thuế của công ty đã tăng lên 114.757.325 VNĐ trong đó doanh thu chủ yếu là xuất phát từ các hoạt động tài chính của công ty, doanh thu từ hoạt động tài chính đạt 1.864.413.517 VNĐ tăng 2328% so với quý III điều này thể hiện khả năng hoạt động tài chính của công ty là rất tốt trong