Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hà Thu Ngân Lớp 57KT5 CĐGTVT kế toán nguyên vật liệu tại công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền I. Khái quát công tác kế toán NVL tại công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền: Trong công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền NVL gồm nhiều loại, nhiều thứ có tính chất lý hoá khác nhau vậy cần phải phân loại NVL. Phân loại là sắp xếp chúng thành từng loại, từng nhóm theo một tiêu thức nhất định. Tại công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền thì đã phân loại nguyên vật liệu theo tiêu thức nội dung kinh tế nên NVL đã đợc phân loại nh sau: - Nguyên vật liệu chính: là những thứ NVL khi tham gia vào quá trình kinh doanh sẽ là thành phần chủ yếu cấu tạo nên thực thể vật chất của sản phẩm. VD: NVL của công ty nh nhựa, Inox, . - Vật liệu phụ: là những thứ vật liệu khi tham gia vào quá trình kinh doanh không trực tiếp cấu thành nên thực thể chính của sản phẩm mà có tác dụng làm tăng chất lợng sản phẩm, tăng giá trị, màu sắc của sản phẩm làm ra.VD: bột nở, bột màu. - Nhiên liệu là những thứ vật liệu có tác dụng cung cấp nhiệt năng trong quá trình kinh doanh. VD: khí oxy tại công ty dùng để hàn hơi. - Phụ tùng thay thế: là chi tiết phụ tùng máy móc doanh nghiệp mua về phục vụ cho quá trình thay thế các bộ phận hỏng hóc của máy móc khi tham gia kinh doanh. vòng bi, zoăng đệm, máy tiện công ty mua về để thay thế sửa chữa cho máy khi máy bị hỏng. 2. Đánh giá nguyên vật liệu: Đánh giá nguyên vật liệu là dùng tiền để biểu thị giá trị của NVL theo nguyên tắc nhất định; việc nhập- xuất- tồn kho NVL thì công ty đã phản ánh theo gía trị thực tế của NVL. Giá thực tế của NVL là toàn bộ chi phí thực tế mà công ty phải bỏ ra để có đợc loại NVL về nhập kho. Giá thực tế bao gồm giá của bản thân NVL, chi phí thu mua thực tế, chi phí gia công chế biến. Trờng Cao Đẳng Giao Thông Vận Tải 1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hà Thu Ngân Lớp 57KT5 CĐGTVT 2.1.Đánh giá NVL nhập kho: Tại công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền nhập kho từ nguồn mua ngoài. Vì vậy trong báo cáo này em chủ yếu đề cập đến việc đánh giá NVL nhập kho do mua ngoài. Công thức: Gía mua theo hoá đơn Thuế chi phí Giá thực tế (có trừ các khoản chiết không thu mua vật liệu = khấu thơng mại, + đợc + thực tế mua ngoài giảm giá hàng mua) hoàn lại 2.2.Đánh giá NVL xuất kho: Công thức: Giá trị thực tế vật liệu xuất kho = Số lợng vật liệu xuất kho x Đơn giá bình quân Mà: Giá trị thực tế vật Giá trị thực tế vật liệu Đơn giá bình liệu tồn đầu kỳ + nhập kho trong kỳ quân cả kì dự trữ = Số lợng vật liệu tồn Số lợng vật liệu nhập kho đầu kỳ + kho trong kỳ II. Kế toán chi tiết NVL: 1.Kế toán chi tiết nhập kho NVL: Biên bản kiểm nghiệm vật t Hoá đơn, Phiếu chi Trờng Cao Đẳng Giao Thông Vận Tải 2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hà Thu Ngân Lớp 57KT5 CĐGTVT Phiếu nhập kho Thẻ kho Sổ chi tiết vật liệu Bảng tổng hợp Nhập Xuất Tồn Việc nhập kho NVL của công ty đợc diễn ra theo quy trình hết sức chặt chẽ và sử dụng các loại thẻ, sổ mà do BTC quy định, ban hành và đợc diễn ra theo quy trình sau: 2.Kế toán chi tiết xuất kho NVL: Việc xuất kho cũng đợc diễn ra theo quy trình chặt chẽ và hợp lý, nhanh gọn đúng quy định. Quy trình: Yêu cầu xuất vật t Phiếu xuất kho Bảng phân bổ NVL Thẻ kho Sổ chi tiết NVL Bảng tổng hợp Nhập Xuất Tồn Chứng từ kế toán Phiếu nhập, Phiếu xuất Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 152 Bảng phân bổ NVL Sổ ĐK chứng từ ghi sổ Đánh giá NVL xuất kho Trờng Cao Đẳng Giao Thông Vận Tải 3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hà Thu Ngân Lớp 57KT5 CĐGTVT Định khoản Sổ cái các TK 621, 627, 6 641, 642 III.Kế toán tổng hợp nhập- xuất NVL: Sau đây là một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh điển hình về tình hình nhập- xuất kho nguyên liệu, vật liệu của công ty trong tháng 4/2007. *Các nghiệp vụ nhập kho: 1. Ngày 02/04 chứng từ số 06 nhập của công ty Hùng Tiến 29.958 kg Inox tấm theo HĐ GTGT. Giá cha có thuế là 300.976.000 đ Thuế GTGT là 10%:30.097.600 đ Tổng giá thanh toán là 331.073.600 đ Hoa đơn thanh toán bằng tiền mặt, vật liệu về nhập kho đủ. 2.Ngày 06/04 chứng từ số 04 nhập kho của nhà máy thép Thái Nguyên là 10.241kg Inox 0.5 đơn giá cha thuế là 7200đ/kg, thuế GTGT là 10%, hoá đơn cha thanh toán, vật liệu về nhập kho đủ. 3.Ngày 08/04 đã đến ngày cung cấp cách nhau nên công ty đã tiến hành nhập que hàn của công ty Mạnh Hùng với số lợng 4.620 kg, vật liệu nhập kho đủ. Giá cha có thuế là 41.580.000 đ Thuế GTGT là 10%: 4.158.000 đ Tổng giá thanh toán là 45.738.000 đ Hoá đơn cha thanh toán. Trờng Cao Đẳng Giao Thông Vận Tải 4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hà Thu Ngân Lớp 57KT5 CĐGTVT 4.Ngày 04/04 chứng từ số 17 của công ty Đại Việt 500 kg sơn chống rỉ và 400 kg sơn màu xanh; đơn giá sơn chống rỉ là3.000đ/kg và đơn giá sơn màu xanh là 16.000đ/kg cha có thuế GTGT, thuế GTGT là 10%, hoá đơn thanh toán bằng tiền mặt. 5.Ngày13/04 công ty nhập kho 2000 bộ bu lông- êcu của cửa hàng Quyết Thắng, đơn gía là 1100 đ/bộ, thanh toán bằng tiền mặt, vật liệu về nhập kho đủ. 6.Ngày 20/04 chứng từ số 18 nhập của công ty thép Việt- ý 20.000kg Inox 0.7 với đơn giá cha có thuế là 6.800đ/kg, thuế GTGT là 10%, hoá đơn thanh toán bằng tiền mặt, vật liệu về nhập kho đủ. *Các nghiệp vụ xuất kho NVL của công ty: 1.Ngày 08/04 bộ phận kinh doanhbồn nớc Inox tại PXI xin xuất 1000 kg que hàn và đã đợc ký duyệt nên thủ kho đã xuất kho theo số lợng này. 2.Ngày04/04 bộ phận kinh doanhống Inox ở phân xởng I đã xin xuất 21.526 kg Inox tấm và 7.000 kg Inox 0.5 để kinh doanhống Inox và đợc cấp trên duyệt nên thủ kho đã xuất kho theo số lợng xin xuất. 3.Ngày 13/04 bộ phận sơn ở PXII xin xuất 300 kg sơn chống rỉ và 270 kg sơn màu xanh để hoàn thiện sản phẩm đó là ống đồ gia dụng Inox và đã đợc duyệt nên thủ kho đã xuất theo số lợng này. 4.Ngày 22/04 bộ phận hoàn thiện PXII xin xuất 1.150 bộ bu lông- êcu để lắp ráp hoàn thiện bình chứa Inox để giao cho khách hàng. 5.Do yêu cầu của bộ phận kinh doanhbồn Inox ở PXI đã đợc ký duyệt nên ngày 24/04 thủ kho tiến hành xuất kho 16.721 kg Inox 0.7. 6.Ngày 26/04 quyết định của giám đốc cho xuất 100 kg sơn chống rỉ và 80 kg sơn màu xanh để sơn hàng rào, cánh cổng của công ty nên thủ kho cũng xuất kho số lợng này. 7.Ngày 27/04 giám đốc quyết định xuất tiếp 50 kg sơn chống rỉ và 40 kg sơn màu xanh để sơn lại máy móc thiết bị và cánh cửa của PXII. Số d TK 152 cuối tháng 3 trên sổ kế toán chi tiết: TK 152:58.893.400 Trờng Cao Đẳng Giao Thông Vận Tải 5 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hà Thu Ngân Lớp 57KT5 CĐGTVT VLC Inox tấm: 30.208.000 số lợng 4.720kg VLC Inox 0.7: 04.778.200 Số lợng 2.061kg VLC Inox 0.5: 6.936.000 Số lợng 1.020kg VLP que hàn: 5.865.200 Số lợng 682kg VLP Sơn chống rỉ: 546.000 Số lợng 42kg VLP Sơn màu xanh: 800.000 Số lợng 50kg VLP bu lông- êcu: 760.000 Số lợng 800 bộ Hoá đơn (GTGT) Liên 2:(Giao khách hàng) Ngày 02 tháng 04 năm 2007 Mẫu số: 01GTKT- 3LL DE/99- B Đơn vị bán hàng: Công ty Hùng Tiến Địa chỉ:Hai Bà Trng Số tài khoản: Điện thoại: MS Họ tên ngời mua hàng: Chị Mai Đơn vị: Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền Địa chỉ:Trơng Định-HBT-Hà Nội Số tài khoản . Trờng Cao Đẳng Giao Thông Vận Tải 6 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hà Thu Ngân Lớp 57KT5 CĐGTVT Hình thức thanh toán: Tiền mặt MS STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền 1 Inox tấm Kg 29.568 7.000 206.976.000 Cộng tiền hàng: 206.976.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 20.697.600 Tổng cộng tiền thanh toán: 227.673.600 Số tiền bằng chữ: Hai trăm hai bảy triệu, sáu trăm bảy ba nghìn, sáu trăm đồng chẵn. Ngời mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trởng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền Bộ phận: QĐ số15/2006/QĐ-BT C ngày 20/03/2006 của bộ trởng BTC Biên bản kiểm nghiệm vật t Ngày 02tháng 04 năm 2007 STT Tên hàng Đơn vị tính Số lợng theo hoá đơn Kết quả kỉêm nghiệm Số lợng đạt tiêu chuẩn Số lợng không đạt 1 Inox tấm kg 29.568 29.568 0 Trờng Cao Đẳng Giao Thông Vận Tải 7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hà Thu Ngân Lớp 57KT5 CĐGTVT ý kiến của ban kiểm nghiệm: Chúng tôi đồng ý Không có ý kiến gì Đại diện kỹ thuật (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ kho (Ký, ghi rõ họ tên) Trởng ban (Ký, ghi rõ họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền Địa chỉ:Trơng Định-HBT-Hà Nội Phiếu nhập kho Ngày01 tháng 04 năm 2007 Theo QĐ:số15/2006 /QĐ-BTC ngày20 tháng03 năm 2006 của Bộ trởng BTC Nợ TK 152(VLC) Số 01 Có TK 111 - Họ tên ngời giao hàng: Anh Kiên - Theo hoá đơn số 10 ngày 01 tháng 04 năm 2007 của công ty Hùng Tiến - Nhập tại kho: Của xí nghiệp đ/c Nam STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật t(sản phẩm, hàng hoá) Mã số Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập 1 Inox tấm kg 29.568 29.568 7.000 206.976.000 cộng 206.976.000 Trờng Cao Đẳng Giao Thông Vận Tải 8 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hà Thu Ngân Lớp 57KT5 CĐGTVT Cộng thành tiền(viết bằng chữ): Hai trăm linh sáu triệu, chín trăm bảy mơi sáu nghìn đồng chẵn. Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên) Phụ trách cung tiêu (Hoặc bộ phận có nhu cầu nhập) (ký, họ tên) Ngời giao hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, Họ tên) Hoá đơn (GTGT) Liên 2:(Giao khách hàng) Ngày 06 tháng 04 năm 2007 Mẫu số: 01 GTKT- 3L DE/99- B Đơn vị bán hàng: Nhà máy gang thép Thái Nguyên Địa chỉ: Số tài khoản Điện thoại: .MS Họ tên ngời giao hàng: chị Hạnh Đơn vị:Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền Địa chỉ: Trơng Định-HBT-Hà Nội .Số tài khoản . Trờng Cao Đẳng Giao Thông Vận Tải 9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hà Thu Ngân Lớp 57KT5 CĐGTVT Hình thức thanh toán: cha thanh toán MS STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền 1 Inox 0.5 kg 10.241 7.200 73.735.200 Cộng tiền hàng: 73.735.200 Thuế suất GTGT:10% Tiền thuế GTGT: 7.373.520 Tổng cộng tiền thanh toán: 81.108.720 Số tiền bằng chữ: Tám mốt triệu, môt trăm linh tám nghìn, bảy trăn hai m- ơi đồng chẵn. Ngời mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trởng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) đơn vị : công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền Bộ phận : QĐ số 15/2006/ QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trởng BTC Biên bản kiểm nghiệm vật t Ngày 04 tháng 04 năm 2007 STT Tên hàng Đơn vị tính Số lợng theo hoá đơn Kết quả kiểm nghiệm Số lợng đạt tiêu chuẩn Số lợng không đạt 1 INOX 0.5 Kg 10.241 10.241 0 ý kiến ban kiểm nghiệm: Chúng tôi đồng ý Trờng Cao Đẳng Giao Thông Vận Tải 10 [...]... vị: Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền Tên kho: Kho của công ty Hà Thu Ngân Lớp 57KT5 CĐGTVT Thẻ kho Ngày lập thẻ: 01/04/2007 Tờ số: 04 Mẫu số:15/2006/ QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của bộ trởng BTC Tên nhãn hiệu, quy cách vật t: Sơn chống rỉ Đơn vị tính: kg Ngày tháng năm 04/4 13/4 26/4 27/4 Mã số: S0321562 Chứng từ Số hiệu Nhập 17 Xuất Số lợng Diễn giải Ngày tháng 04/4 13/4 26/4 27/4 Đơn vị: Công ty TNHH TM&PT. .. CĐGTVT Tên ngời mua hàng : Anh Bảo Địa chỉ : Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền STT Tên hàng và quy cách 1 Bulông - êcu đơn vị tính Kg Số lợng Giá đơn vị Thành tiền 2.000 1.000 2.000.000 Cộng 2.000.000 Cộng thành tiền (Bằng chữ): Hai triệu đồng chẵn Ngời nhận hàng Đã nhận đủ số tiền Ngày 13 tháng 04 năm 2007 Ngời viết hoá đơn Đơn vị :Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền Địa chỉ:Trơng Định-HBT-Hà Nội Telefax:046226181... 000456 Diễn giải D đầu tháng Nhập của Nhà máy thép Thái Nguyên Xuất kho cho bộ phận kinh doanhbồn nớc Inox PXI Cộng số phát sinh Tồn cuối tháng Trờng Cao Đẳng Giao Thông Vận Tải Nhập Số lợng Xuất Tồn Ký xác nhận của kế toán 1.020 4.620 7.000 4.620 7.000 1.020 4.261 34 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị: Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền Tên kho: Kho của công ty Hà Thu Ngân Lớp 57KT5 CĐGTVT Thẻ kho Ngày lập... Thông Vận Tải Nhập Số lợng Xuất Tồn Ký xác nhận của kế toán 4.720 29.568 21.526 29.568 21.526 4.720 04.762 33 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị: Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền Tên kho: Kho của công ty Hà Thu Ngân Lớp 57KT5 CĐGTVT Thẻ kho Ngày lập thẻ: 01/04/2007 Tờ số: 02 Mẫu số: số 15/2006/ QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của bộ trởng BTC Tên nhãn hiệu, quy cách vật t: Inox 0.5 Đơn vị tính: kg Ngày tháng năm... DE/99- B Đơn vị bán hàng: Công ty Mạnh Hùng Địa chỉ: Hà Nội Số tài khoản 10201 000002804 8VNĐ Điện thoại:04 8547778 MS Họ tên ngời giao hàng: chị Hạnh Đơn vị :Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền Địa chỉ: Trơng Định-HBT-Hà Nội Số tài khoản 10002 000001357 9VNĐ Trờng Cao Đẳng Giao Thông Vận Tải 12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hà Thu Ngân Lớp 57KT5 CĐGTVT Hình thức thanh toán: cha thanh toán MS STT 1 Tên hàng... B Đơn vị bán hàng: Công ty thép Việt - ý Địa chỉ: Hà Nội Số tài khoản 10200 000002804 8VNĐ Điện thoại:0321 855998 MS Họ tên ngời giao hàng:Anh Hoàng Đơn vị :Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền Địa chỉ: Trơng Định-HBT-Hà Nội Số tài khoản 10002 000001357 9VNĐ Trờng Cao Đẳng Giao Thông Vận Tải 21 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hà Thu Ngân Lớp 57KT5 CĐGTVT Hình thức thanh toán: cha thanh toán MS STT 1 Tên hàng... GTGT: 136.000.000đ Tổng cộng tiền thanh toán: 149.600.000 Số tiền bằng chữ: Một trăm bốn mơI chín triệu, sáu trăm nghìn đồng chẵn Ngời mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trởng (Ký, ghi rõ họ tên) đơn vị : công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền Bộ phận : Thủ trởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) QĐ số 15/2006/ QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của bộ trởng BTC Biên bản kiểm nghiệm vật t Ngày 20 tháng 04 năm 2007 STT Tên hàng... tên) Đơn vị: Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền Tên kho: Kho của công ty Ngời giao hàng (Ký, họ tên) Thẻ kho Ngày lập thẻ: 01/04/2007 Tờ số: 01 Thủ kho (Ký, Họ tên) Mẫu số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trởng BTC Tên nhãn hiệu, quy cách vật t: Inox tấm Đơn vị tính: kg Ngày tháng năm 02/4 04/4 Chứng từ Số hiệu Ngày Nhập Xuất tháng 06 02/4 04/4 Mã số: I 000234 Diễn giải D đầu tháng Nhập của Cty H.Tiến... thuế GTGT: 4.158.000đ Tổng cộng tiền thanh toán: 45.738.000đ Số tiền bằng chữ: Bốn mơi năm triệu, bảy trăm ba mơi tám nghìn đồng chẵn Ngời mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trởng (Ký, ghi rõ họ tên) đơn vị : công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền Bộ phận : Thủ trởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) QĐ số 15/2006/ QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của bộ trởng BTC Biên bản kiểm nghiệm vật t Ngày 08 tháng 04 năm 2007 STT 1 Tên... Ngày04 tháng 04 năm 2007 Mẫu số: 01 GTKT- 3L DE/99- B Đơn vị bán hàng: Công ty Đại Việt Địa chỉ: Hà Nội Số tài khoản 10200 000002804 8VNĐ Điện thoại:04 8551998 MS Họ tên ngời giao hàng:Anh Hà Đơn vị :Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền Địa chỉ: Trơng Định-HBT-Hà Nội Số tài khoản 10002 000001357 9VNĐ Hình thức thanh toán: cha thanh toán MS STT 1 2 Tên hàng hoá, dịch vụ Sơn chống rỉ Sơn màu xanh Đơn vị . CĐGTVT kế toán nguyên vật liệu tại công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền I. Khái quát công tác kế toán NVL tại công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền: Trong công ty TNHH. định. Tại công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền thì đã phân loại nguyên vật liệu theo tiêu thức nội dung kinh tế nên NVL đã đợc phân loại nh sau: - Nguyên vật liệu