Bỏo cỏo tốt nghiệp - ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA Cổ phần Khai thỏc Khoỏng sản và Thương mại Kim Khải 1. Quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển của doanh nghiệp Cụng ty Cổ phần Khai thỏc Khoỏng sản và Thương mại Kim Khải là Công ty được thành lập theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 0103013761 do Sở kế hoạch và Đầu tư Hà Nội cấp ngày 08/9/2006 Tờn doanh nghiệp : Cụng ty Cổ phần khai thỏc KS và TM Kim Khải Người đại diện : Nguyễn Hồng Thanh Chủ tịch HĐQT kiêm Giám đốc Tờn tiếng Anh : Kim Khai Exploit menerals and trading Join Stock Company Hỡnh thức hoạt động : Công ty cổ phần Mó số thuế : 3000353850 Số tài khoản : 0102030123000 tại NH VietCombank Hà Nội Ngày thành lập : 12/09/2006 Địa chỉ trụ sở chính : 614 Lạc Long Quân - Tây Hồ - Hà Nội Email : KstmKimKhai@gmail.com Website : www.KimKhai.com Công ty có số vốn điều lệ ban đầu là 25.000.000đồng, Công ty đó tiến hành tăng vốn lên 42.000.000.000đ bằng hỡnh thức chuyển nhượng cổ phần và góp vốn giữa các cổ đông sáng lập. * Ưu điểm : Cụng tỏc bộ mỏy tổ chức , lónh đạo, sản xuất hiệu quả nhịp nhàng phù hợp với quy mô sản xuất ngày càng mở rộng của mỡnh Với việc sắp xếp cỏc cỏn bộ, cụng nhõn viờn ở cỏc phũng đúng trỡnh độ chuyờn mụn, nghiệp vụ,cú kinh nghiệm và tinh thần trỏch nhiệm cao.Có khả năng nắm bắt, xử lý thông tinh nhanh chóng giỳp cho quỏ trỡnh sản xuất diễn ra liờn tục và ổn định. Đinh Thị Thương - 1 - Bỏo cỏo tốt nghiệp - Đội ngũ cán bộ công nhân viên nhiệt tỡnh, năng nổ, sáng tạo trong công việc. Công tác đào tạo bồi dưỡng cán bộ công nhân viên cũng được Công ty chú trọng nhằm nâng cao năng lực và tay nghề tiến tới mục tiêu xây dựng và phát triển thương hiệu bền vững . * Nhược điểm : Trong quỏ trỡnh giao nhận chứng từ nhập khẩu và vật liệu khụng nhập phiếu giao nhận chứng từ nên rất có thể dẫn đến tỡnh trạng thất thoỏt tài liệu, khụng phản ỏnh chớnh xỏc trị giỏ vật liệu nhập xuất trong thỏng . Các loại vật liệu mua ngoài của Công ty được giao nhận trực tiếp và làm thủ tục nhập kho vật liệu mua về . Ban kiểm nghiệm đó tiến hành kiểm tra số lượng, chất lượng quy cách vật liệu nhưng việc lập biên bản kiểm nghiệm vật tư chưa được thực hiện nghiêm túc. * Quy mô hoạt động của Công ty Vốn cố định : 34.500.000.000đ Vốn lưu động : 43.660.000.000đ Vốn cổ phần : 21.840.000.000đ Qua nhiều năm hoạt động quy mô, mạng lưới mở rộng, vốn của Công ty ngày càng tăng . Tỡnh hỡnh của Cụng ty được kiểm toán trong 2 năm gần đây Chỉ tiờu Năm 2008 Năm 2009 So sỏnh 2008 / 2009 Số tiền Tỷ lệ Nguồn vốn kinh doanh 32.169.042.000 35.831.455.000 3.702.413.000 11,5% Tổng doanh thu 27.364.221.367 32.015.157.000 4.650.935.640 16,99 % Tổng chi phớ 25.985.537.461 30.556.254.178 4.570.716.710 17,59 % Lợi nhuận 1.378.683.900 1.458.902.830 80.218.930 5,82% Đinh Thị Thương - 2 - Bỏo cỏo tốt nghiệp - * Nhận xột : Qua chỉ tiêu trên ta thấy lợi nhuận của Doanh nghiệp năm 2009 tăng so với năm 2008 là 80.218.930 đồng ứng với tốc độ tăng 5,82% 2. Những đặc điểm về hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp Cỏc ngành nghề kinh doanh : - Thăm dũ, khai thác, chế biến, buôn bán và xuất nhập khẩu các loại khoáng sản phục vụ nhu cầu trong và ngoài nước . - Sản xuất, buụn bỏn và xuất nhập khẩu mỏy múc thiết bị phục vụ cho ngành khai thỏc và chế biến khoỏng sản, cụng nghiệp, nụng nghiệp, giao thụng thủy lợi. - Khai thác, chế biến hàng lâm sản và thực phẩm phục vụ nhu cầu tiêu dùng trong và ngoài nước . - Sản xuất, buụn bỏn, gia cụng, lắp rỏp và xuất nhập khẩu cỏc mặt hàng điện tử. 3. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý Doanh nghiệp Mụ hỡnh tổ chức cơ cấu bộ mỏy quản lý của doanh nghiệp Chức năng , nhiệm vụ cơ bản của từng bộ phận Đinh Thị Thương - 3 - TỔNG GIÁM ĐỐC KẾ TOÁN TRƯỞNGCÁC PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC PHềNG KT- TC PHềNG VẬT TƯ PHềNG KẾ HOẠCH PHềNG KỶ THUẬT PHềNG TC - HC Bỏo cỏo tốt nghiệp - + Tổng giám đốc : Giữ vai trũ lónh đạo chính đồng thời là đại diện pháp nhân của Công ty chịu trách nhiệm trước mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Cụng ty. + Công ty có 2 phó tổng giám đốc : - Một phó Tổng giám đốc chịu trách nhiệm về kỷ thuật - Một phó Tổng giám đốc chịu trách nhiệm về kế hoạch + Phũng kế hoạch : Cú nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc khai thác thị trường, xây dựng định mức kinh tế kỷ thuật nội bộ, kiểm tra dự án đầu vào . + Phũng kỷ thuật , vật tư : Có nhiệm vụ tham mưu giúp Ban giám đốc các công tác có liên quan đến vật tư, kỷ thuật, định mức tiêu hao vật tư, định mức kỷ thuật để làm cơ sở cho hạch toán kế toán tính toán cả chỉ tiờu cú liờn quan . + Phũng kế toỏn - tài chớnh : Làm nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc trong công tác quản lý tài chớnh, cụng tỏc hạch toỏn kinh tế trong Cụng ty và nội bộ Doanh nghiệp , lập kế hoạch về nhu cầu vốn và sử dụng nguồn vốn . 4. Tổ chức cụng tỏc kế toỏn của Doanh nghiệp Đinh Thị Thương - 4 - KẾ TOÁN TRƯỞNG PHềNG KẾ TOÁN KIấM KẾ TOÁN TỔNG HỢP Thủ quỹ Kế toỏn thuế Kế toán vật tư tài sản công nợ Kế toán vốn bằng tiền và đối chiếu công nợ Kế toán thanh toán lương BHXH Bỏo cỏo tốt nghiệp - - Kế toán trưởng : giúp Giám đốc chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán thống kê thông tin kinh tế, kiểm tra, kiểm soát việc xác lập và thực hiện các kế hoạch sản xuất kỷ thuật tài chính, điều hành công việc chung trong phũng kế toỏn, hướng dẫn và kiểm tra công tác kế toán của nhân viên . Tỡnh hỡnh biến động của vật tư, các khoản thu nhập và hoàn thành nghĩa vụ của Công ty. - Phũng kế toỏn kiờm kế toỏn tổng hợp : Tập hợp, phản ỏnh chi phớ sản xuất kinh doanh và tớnh giỏ thành của từng cụng trỡnh và toàn bộ Cụng ty. - Kế toán vốn bằng tiền, đối chiếu công nợ: Có nhiệm vụ phản ánh số hiện có tỡnh hỡnh tăng giảm quỹ tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng, vốn bằng tiền khác, các khoản vay nợ hạch toỏn tỡnh hỡnh thanh toỏn với khỏch hàng đối chiếu xác nhận với cấp trên. - Kế toán thanh toán tiền lương và Bảo hiểm xó hội cú nhiệm vụ tớnh toỏn, theo dừi tỡnh hỡnh thanh toỏn với cỏn bộ cụng nhõn viờn . - Kế toán vật tư tài sản , công cụ, dụng cụ : Cú nhiệm vụ phản ỏnh toàn bộ số liệu hiện cú và tỡnh hỡnh tăng giảm, khấu hao sữa chữa thanh lý, nhượng bán. Phản ánh số lượng, chất lượng, giá trị vật tư hàng hóa, công cụ lao động và chi phí vật liệu công cụ lao động, chi phí giá thành hiện ứ đọng. - Kế toỏn thuế : Theo dừi cỏc khoản thuế phỏt sinh trong Cụng ty - Thủ quỹ : Cú nhiệm vụ quản lý cỏc loại tiền hiện tại cú ở Cụng ty, theo dừi thu chi, thực hiện cấp phỏt, thu chi quỹ, ghi sổ lờn bỏo cỏo . * Hỡnh thức tổ chức cụng tỏc kế toỏn : Cụng ty cổ phần khai thác Khoáng sản và Thương mại Kim Khải áp dụng hỡnh thức kế toỏn chứng từ ghi sổ + Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đó được kiểm tra, kế toán lập chứng từ ghi sổ . Căn cứ vào các chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó ghi vào sổ cỏi . Đinh Thị Thương - 5 - Bỏo cỏo tốt nghiệp - Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào sổ, thẻ, kế toán chi tiết có liên quan. + Cuối thỏng phải khúa sổ, tớnh ra tổng số tiền của cỏc nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tớnh ra tổng số phỏt sinh cú, tổng số phỏt sinh nợ và số dư của từng tài khoản trên sổ cái . Căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối phát sinh . Quan hệ đối chiếu, kiểm tra đảm bảo tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có của tất cả các tài khoản trên bảng cân đối phát sinh phải bằng nhau và bằng tổng số tiền phát sinh trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ . Tổng số dư nợ và tổng số dư có của các tài khoản trên bảng cân đối phát sinh phải bằng nhau và số dư của từng tài khoản ứng trờn bảng tổng hợp chi tiết Đinh Thị Thương - 6 - Bỏo cỏo tốt nghiệp - Ghi hằng ngày : Ghi cuối kỳ : Quan hệ đói chiếu * Đơn vị sử dụng : Đồng Việt Nam (VNĐ) Chế độ kế toán áp dụng : Chế độ kế toán Doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo quyết định 48/2008 * Phương pháp tính thuế GTGT : Phương pháp khấu trừ Nguyờn tắc tớnh thuế : Đinh Thị Thương - 7 - CHỨNG TỪ KẾ TOÁN Sổ thẻ kế toỏn chi tiết Bảng tổng hợp chứng từ cỏc loại Sổ quỹ Sổ đăng ký CTGS Chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cỏi Bảng cân đối tài khoản Bỏo cỏo tài chớnh kế toỏn Bỏo cỏo tốt nghiệp - - Hàng xuất khẩu : 0% - Hàng nội địa : 10% Thuế sản xuất thu nhập doanh nghiệp theo quy định của Nhà nước tính trên thu nhập chịu thuế . Các loại thuế khác theo quy định hiện hành cuả Nhà nước . * Phương pháp tính giá NVL, CCDC, sản phẩm, hàng hóa xuất kho doanh nghiệp áp dụng phương pháp nhập trước - xuất trước cho sổ hàng hóa, sản phẩm xuất kho . Theo phương pháp này dựa trên nguyên tắc hàng hóa nào nhập trước thỡ được xuất kho trước do đó hàng hóa tồn kho cuối kỳ được tính toán theo đơn giá của những lần mua cuối cùng, trị giá của hàng hóa xuất kho được tính theo đơn giá của những lần mua đầu tiên . * Phương pháp tính khấu hao TSCĐ : Theo nguyờn giỏ và trị giỏ cũn lại + Phương pháp tính khấu hao : Mức trớch khấu hao thỏng TSCĐ = Nguyên giá TSCĐ x Tỷ lệ khấu hao BQ 12 * Phương pháp tính giá thành sản phẩm theo phương pháp hệ số Cụng thức : Giá thành đơn vị sản phẩm = Tổng giỏ thành của tất cả cỏc loại sản phẩm Tổng số sản phẩm quy đổi Giá thành đơn vị sản phẩm từng loại = Giá thành đơn vị Sản phẩm gốc x hệ số quy đổi sản phẩm từng loại Đinh Thị Thương - 8 - Bỏo cỏo tốt nghiệp - Phần II : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC CỦA DOANH NGHIỆP TRONG THÁNG 7 NĂM 2009 I. Kế toỏn nguyờn vật liệu, cụng cụ dụng cụ Bảng kờ cỏc loại nguyờn vật liệu của doanh nghiệp : TT Nguyờn vật liệu 1 Quặng thụ 2 Húa chất 3 Xăng dầu 4 Than cỏm 5 Ga Vật liệu là đối tượng lao động của Doanh nghiệp mà con người tỏc động vào nú để sản xuất ra sản phẩm để phục vụ cho nhu cầu sản xuất và đời sống của nhõn dõn. Vật liệu cú vai trũ quan trọng trong nền sản xuất xó hội núi chung và trong cỏc Doanh nghiệp sản xuất núi riờng, nú quyết định giỏ thành sản phẩm, lợi nhuận cú tăng thờm một phần là do vật liệu. Căn cứ vào cỏc loại nguyờn vật liệu chủ yếu và theo dừi trờn cỏc tài khoản chi tiết như TK 152.1, 152.2, 152.3, 152.4. Cỏc tài khoản này dựng để phản ỏnh tỡnh hỡnh nhập - xuất - tồn kho vật liệu và được tớnh theo giỏ thực tế. Giỏ mua thực tế của vật tư = Giỏ ghi trờn hoỏ đơn + CP vận chuyển - Giảm giỏ (nếu cú) Đối với giỏ thực tế xuất kho vật liệu cụng ty sử dụng phương phỏp giỏ thực tế đích danh là xuất kho được căn cứ vào giỏ thực tế vật liệu nhập kho từng lần nhập. Đinh Thị Thương - 9 - Bỏo cỏo tốt nghiệp - Quy trỡnh hạch toỏn tổng hợp NVL Hằng ngày căn cứ vào cỏc hoỏ đơn, phiếu nhập, phiếu xuất kế toỏn ghi sổ chi tiết vật liệu, cụng cụ dụng cụ. Sau khi đó đối chiếu với thẻ kho, căn cứ vào hoỏ đơn, phiếu nhập kế toỏn ghi vào bảng kờ nhập vật liệu, phiếu xuất kho được ghi vào bảng kờ xuất vật liệu. Từ đó làm căn cứ lập sổ cỏi. a. Kế toỏn nhập nguyờn vật liệu - Chứng từ sử dụng - Hoỏ đơn GTGT Biờn bản giao nhận: - Phiếu nhập kho - Thẻ kho * Một số chứng từ khỏc liờn quan: - Hoỏ đơn GTGT Đinh Thị Thương - 10 - Phiếu xuấtPhiếu nhập Bảng kờ xuấtBảng kờ nhập Sổ chi tiết Bảng tổng hợp N-X-T Chứng từ ghi sổ Sổ cỏi [...]... người mua hàng: Hoàng Thuỳ Trang Tờn Đơn vị : Cụng ty cổ phần khai thỏc KS và thương mại Kim Khải Địa chỉ : 614 Lạc Long Quõn Tõy Hồ Hà Nội Số tài khoản : 0100100210010 Hỡnh thức thanh toỏn: CK STT A Hàng hoỏ B ĐVT C Số lượng 1 ĐG 2 1 Dầu Diezel lớt 6 000 3 300 2 Xăng lớt 3 500 11 000 Tổng Thuế suất GTGT: 10%, Tiền thuế GTGT Tổng thanh toỏn Đinh Thị Thương TT 3= 1*2 19 800 000 38 500 000 58 300 000 5... đồng thời gian sử dụng trên 1 năm, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất, giá trị được chuyển dịch từng phần hoặc dịch chuyển toàn bộ vào sản phẩm nhưng nó vẫn giữ được hỡnh thỏi đầu cho tới khi hư hỏng 3.2 Phân loại TSCĐ: Đinh Thị Thương - 32 - Bỏo cỏo tốt nghiệp - a Phõn loại theo hỡnh thỏi biểu hiện và cụng cụ: 2 loại TSCĐ hữu hỡnh: Là biểu hiện vật chất cụ thể và chia ra thành cỏc nhúm + Vật kiến trỳc... 0438874388 MST : 0100401516 Họ tên người mua hàng : Đặng Văn Nam Tên đơn vị : Công ty CP khai thác khoáng sản và thương mại Kim Khải Địa chỉ : 614 Lạc Long Quân - Hà Nội Số tài khoản : 102010001000 Điện thoại : 0437761167 MST : 3000353850 Hỡnh thức thanh toỏn: CK ST T A 01 Tờn hàng húa, dịch vụ B Mỏy tớnh Đinh Thị Thương ĐVT C Chiếc Cộng - 35 - Số ĐG lượng 1 2 06 15.000.000 Thành tiền 3= 1x2 90.000.000... BIấN BẢN GIAO NHẬN Hụm nay ngày 3 thỏng 7 năm 2009 Chỳng tụi gồm cỏc thành phần sau cựng nhau lập biờn bản giao nhận hàng hoa với nội dung sau: I Bờn giao hàng: Cụng ty xăng dầu Petrolimex ễng: Phạm Mạnh Tuấn Chức vụ: Giỏm đốc Bà : Hoàng Kim Thương Chức vụ: Phú Giỏm đốc II Bờn nhận hàng: Cụng ty CP khai thỏc KS & TM Kim Khải ễng: Nguyễn Hồng Thanh Chức vụ: Giỏm đốc ễng: Trần Bỏ Nam Chức vụ: Phú... Kốm theo 2 chứng từ gốc NGƯỜI LẬP ( Đó ký ) KẾ TOÁN TRƯỞNG ( Đó ký) BHYT là một phần khụng thể thiếu trong quỏ trỡnh hạch toỏn tiền lương của Doanh nghiệp, BHYT được trích như sau : 2% được trừ vào chi phí của Doanh nghiệp và 1% được trừ vào lương CBCNV Nợ TK 622: 820.200 Nợ TK 627: 604.400 Nợ TK 642: 512.000 Đinh Thị Thương - 27 - Bỏo cỏo tốt nghiệp - Nợ TK 334: 968.300 Cú TK 338.4 2.904.900 CHỨNG... 960.629.00 0 Tổng Cơ sở lập: Căn cứ vào sổ chi tiết theo từng loại vật liệu Phương phỏp lập: Lấy số liệu của từngloại vật liệu trờn từng dũng Nhập xuất trờn bảng để ghi vào Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn Tỏc dụng: Để tổng hợp vào chứng từ ghi sổ và sổ cỏi được dễ dàng, đầy đủ Sổ chứng từ ghi sổ Trớch yếu Tài khoản Nợ Cú Mua nhiờn liệu cho mỏy múc 152 331 Thuế 133 331 Đinh Thị Thương - 18 - Số tiền Nợ 1.430.129.00... Trà Vinh Phạm Linh Đinh Thương Trần Mạnh Cường Tụ Thu Hiền Hồ Kim Oanh Phan Đào Hạnh Đặng Quỳnh Lam Hoàng Lờ Minh Đặng Quang Huy Phan Trọng Tỳ Lờ Quốc Minh Hoàng Mai Trang Phạm Lờ Long Đinh Thị Thương - 24 - nghỉ Bỏo cỏo tốt nghiệp - Cuối tháng căn cứ vào các chứng từ, tài liệu kế toán lập các bảng thanh toán tiền lương và trích nộp BHXH, BHYT,KPCĐ, BHTN Tổng hợp tiền lương của cán bộ công nhân viên... phỏt sinh sỏng chế + Phần mềm mỏy vi tớnh + Giấy phộp và giấy ủy quyền b Phõn loại theo quyền sở hữu: 2 loại * TSCĐ tự do gồm: - TSCĐ hữu hỡnh - TSCĐ vô hỡnh * TSCĐ thuê ngoài: 2 loại - TSCĐ thuê tài chính - TSCĐ thuê hoạt động 3.3 Đánh giá TSCĐ: - Nguyên giá TSCĐ: Là tổng chi phí mà doanh nghiệp đó bỏ ra để có được tài sản tính đến thời điểm tài sản hoàn thành bàn giao sẵn sàng đưa vào sử dụng - Nguyên... động của tài sản - Xác định nguyên giá TSCĐ - Mua ngoài: Nguyờn giỏ = Giỏ mua + Chi phớ vận - Cỏc khoản giảm + Đinh Thị Thương - 33 - Cỏc khoản Bỏo cỏo tốt nghiệp - Chuyển, bốc dỡ TSCĐ Trừ thuế không được khấu trừ Thuế, lệ phí không được khấu trừ - Mua trả chậm: Giỏ mua trả tiền 1 lần + TSCĐ tự chế: Là giá vốn của TS * Xác định giá trị TSCĐ trong quá trỡnh nắm giữ và sử dụng - Giỏ trị cũn lại của TSCĐ... Nợ Cú 622 334 627 642 Số tiền Ghi chỳ 41.010.000 96.830.000 Kốm theo 2 chứng từ gốc NGƯỜI LẬP ( Đó ký ) Đinh Thị Thương KẾ TOÁN TRƯỞNG ( Đó ký) - 25 - Bỏo cỏo tốt nghiệp - Hiện KPCĐ tại Công ty được trích 2% trên toàn bộ lương của CBCNV và phần chi phí này do Doanh nghiệp nộp và được tính vào CP Quỏ trỡnh hạch toỏn như sau : Nợ TK 622: 820.200 Nợ TK 627: 604.400 Nợ TK 642: 512.000 Cú TK 338 (2) 1.936.600 . - ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA Cổ phần Khai thỏc Khoỏng sản và Thương mại Kim Khải 1. Quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển của doanh nghiệp Cụng ty Cổ phần Khai thỏc. tỏc kế toỏn : Cụng ty cổ phần khai thác Khoáng sản và Thương mại Kim Khải áp dụng hỡnh thức kế toỏn chứng từ ghi sổ + Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ kế