GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH HỒNG GIA 1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty CP TM&DL Hồng Gia Công ty Cổ phần Thương mại Du lịch Hoàng Gia Uỷ ban nhân dân Quận Thanh Xuân cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 013001324 Tên Giao dịch: Royal Tourism and Trarding Joint Stock Company Tên viết tắt: Royal tour jsc Trụ sở chính: số 159 Quan Nhân – Thanh Xuân – Hà Nội Công ty CP TM DL Hoàng Gia doanh nghiệp tư nhân, thực chế độ hạch toán độc lập, tự chủ tài chính, có tư cách pháp nhân, dấu mở tài khoản kho bạc Nhà nước ngân hàng theo quy định Nhà nước Trong cơng ty CP TM DL Hồng Gia có tổ chức đồn thể như: Cơng đồn Cơng ty, đồn niên cơng ty Chi Đảng cộng sản Việt Nam Công ty CP TM DL Hồng Gia Có thể khái qt giai đoạn phát triển công ty sau: Tháng năm 1998 Trung tâm Lữ hành quốc tế Hoàng Gia đời có trụ sở tại: D3 – Trung tự - Đống Đa – Hà Nội Trung tâm chuyên kinh doanh lữ hành nội địa, lữ hành quốc tế dịch vụ vận tải hành khách Tháng năm 2001 Trung tâm lữ hành quốc tế Hoàng Gia chuyển 569 Nguyễn Trãi – Thanh Xuân – Hà Nội đổi tên thành Trung tâm Thương mại Viễn Đông hoạt động lĩnh vực vận tải hành khách, lữ hành nội địa, lữ hành quốc tế, buôn bán hàng thủ công mỹ nghệ quà tặng Tháng năm 2001 Trung tâm Thương mại Viễn Đông chuyển đổi thành Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Hồng Gia có trụ sở 90 Nguyễn Tn Cơng ty hoạt động lĩnh vực: du lịch nội địa buôn bán hàng thủ công mỹ nghệ tư vấn đào tạo nghề Tháng năm 2003 Hội đồng thành viên Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Hồng Gia định chuyển đổi Công ty thành Công ty Cổ phần Thương mại Du lịch Hoàng Gia Đến tháng năm 2004 Cơng ty chuyển trụ sở tòa nhà 159 Quan Nhân – Thanh Xuân – Hà Nội Qua nhiều q trình biến đổi Cơng ty CP TM DL Hồng Gia vượt qua khó khăn để đứng vững thị trường, khẳng định vị trí vai trị việc giải việc làm cho lao động Số vốn pháp định Công ty tỷ đồng hoạt động chế thị trường Cơng ty CP TM DL Hồng gia nhanh chóng đổi phương thức kinh doanh cho phù hợp với kinh tế thị trường Công tác nghiên cứu mở rộng thị trường nước trú trọng phát triển tốt Tây ba nha, Malaisia, Thái lan Đài Loan… Công ty nắm bắt khả sản xuất kinh doanh, nhu cầu thị trường để tổ chức sản xuất kinh doanh hợp lý, tuân thủ hợp đồng kinh tế ký đảm bảo chữ tín với bạn hàng Nhờ đó, Cơng ty đứng vững thị trường khẳng định vị trí vai trị việc giải vấn đề nên ngày phát triển mạnh Công ty CPTM DL Hoàng Gia doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả, Cơng ty khơng thực tốt nghĩa vụ nhà nước mà đảm bảo tốt đời sống cho cán công nhân viên Cơng ty góp phần vào cơng CNH – HĐH đất nước, thúc đẩy kinh tế nước ta nhanh chóng hồ nhập vào kinh tế giới Phấn đầu hoàn thành mục tiêu để thúc đẩy nhanh tiến trình hội nhập đất nước ta nước công nghiệp vào năm 2020 Cơng ty CP TM DL Hồng Gia có chi nhánh 90 Hàng Đồng – TP Nam Định Chi nhánh Công ty thị trấn Sapa - Tỉnh Lào Cai… 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Cơng ty CPTM&DL Hồng Gia 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh Công ty Lữ hành nội địa thường theo tuyến Hà Nội – Sapa, Hà Nội – Đồ Sơn, Hà Nội - Sầm Sơn, Hà Nội – Tam Cốc Bích Động – Cúc phương, Hà Nội - Lạng Sơn, Hà Nội Hạ Long, Hà Nội - Huế, Hà Nội - Hội An, Hà Nội – Khoang Xanh suối tiên – Thác đa, Hà Nội - Hội An, Hà Nội – Đà Lạt – Nha Trang, Hà Nội – Nha Trang – Mũi Né, Hà Nội – Thành phố Hồ Chính Minh, Hà Nội - Cần Thơ Cơng ty tổ chức tuyến xuyên Việt tuỳ theo yêu cầu khách hàng Về lữ hành quốc tế thường theo tuyến : Việt Nam – Trung Quốc, Việt Nam – Thái Lan, Việt Nam - Hồng Kông, Việt Nam – Lào, Việt Nam – Singapo Kinh doanh dịch vụ khách sạn, nhà hàng, nhà nghỉ, dịch vụ ăn uống vui chơi giải trí Nhà hàng Hồng Gia thị trấn Sapa – Lào Cai Về liên kết đào tạo chuyên ngành phục vụ cho du lịch hướng dấn viên du lịch, bàn, bar, bếp, lễ tân Công ty thường liên kết đào tạo với trường Trung học Bách Nghệ, Trường Cao đẳng du lịch hà nội, Trường Trung học Thương mại du lịch, Trường Cao đẳng du lịch Hải Dương ngồi Cơng ty cịn đào tạo ngành kế tốn Cơng nghệ thông tin liên kết với Trường Cao đẳng Thuỷ sản Trung ương Bên cạnh đó, Cơng ty cịn có dịch vụ Tư vấn du học, dịch vụ giới thiệu việc làm cho học sinh đào tạo Công ty liên kết với Trường, sản xuất buôn bán hàng thủ công mỹ nghệ sản xuất tranh tre, tranh thêu…Theo pháp luật hành Nhà nước nhằm đáp ứng nhu cầu vui chơi giải trí tồn xã hội tạo nguồn xuất hàng thủ cơng mỹ nghệ góp phần phát triển kinh tế quốc dân Đối với lĩnh vực kinh doanh lữ hành Công ty hướng tới đối tượng khách hàng đơn vị , công ty, cá nhân thành phố Hà Nội tỉnh lân cận Đối với lĩnh vực đào tạo đối tượng mà Công ty hướng tới em học sinh tốt nghiệp phổ thơng trung học tồn miền bắc đặc biệt em học sinh khu vực có tiềm du lịch Thái Nguyên, Quảng Ninh, Ninh Bình, Hải Phịng Cơng ty quyền huy động nguồn vốn khác sử dụng nguồn vốn để thực nghĩa vụ kinh doanh Bên cạnh Cơng ty phải có trách nhiệm chấp hành sách Nhà nước, thực đầy đủ cam kết hợp đồng kinh tế ký, kinh doanh theo mục đích thành lập Cơng ty theo ngành nghề đăng ký kinh doanh, Công ty nghiên cứu biện pháp để thực nâng cao doanh thu, giảm chi phí, mở rộng thị trường quốc tế 1.2.2 Ngành nghề kinh doanh Nội dung hoạt động Công ty: L ữ hành nội địa, lữ hành quốc tế Kinh doanh dịch vụ khách sạn, nhà hàng, nhà nghỉ, dịch vụ ăn uống vui chơi giải trí Dịch vụ hướng nghiệp, dịch vụ giới thiệu việc làm đào tạo ngành nghề như: hướng dẫn viên, nấu ăn, bar, thư ký văn phịng… Ngồi cịn bn bán, sản xuất hàng thủ cơng mỹ nghệ tranh thêu, mây tre đan, tranh tre, tranh sơn mài… 1.2.3 Một số kết đạt thời gian qua phương hướng nhiệm vụ thời gian tới Kết đạt Công ty thể qua tiêu số năm bảng đây: Biểu : Bảng kết đạt Công ty S Chỉ tiêu TT Doanh thu ĐVT Năm 2005 VNĐ 521.014.899 Năm 2006 Năm 2007 550.292.15 630.188.245 KH Năm 2008 850.000.00 0 Thuế VAT (10%) VNĐ 52.101.489,9 55.029.215 630.188.24,5 85.000.000 Lợi nhuận 358.913.409,1 385.262.93 457.169.420,5 600.000.00 VNĐ Số lượng LĐ người 16 22 26 30 Lương bq/LĐ VNĐ 900.000 1.000.000 1.100.000 1.300.000 Thông qua tiêu ta thấy doanh thu Công ty tăng liên tục hàng năm, lợi nhuận năm sau cao năm trước Tuy Công ty đặt phương hướng nhiệm vụ thời gian tới để đạt mức doanh thu, lợi nhuận cao Phương hướng nhiệm vụ Công ty thời gian tới Hoàn thành kế hoạch năm 2008 Tích cực đổi chương trình du lịch, nâng cao chất lượng tour chất lượng phục vụ khách Tổ chức chương trình khuyễn mại, giảm giá cho khách hàng truyền thống nhằm tạo uy tín Công ty khách hàng Mở rộng thị trường xuất tìm đối tác tin cậy để xuất mặt hàng thủ công mỹ nghệ Xây dựng kế hoạch tào tạo phát triển đội ngũ cán có đủ lực, trình độ, đạo đức nghề nghiệp Cải tạo môi trường làm việc, chăm lo đời sống cải thiện điều kiện làm việc cho cán nhân viên tạo mối quan hệ tốt đẹp cán nhân viên Công ty đối tác đến với Công ty 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Cơng ty CPTM&DL Hồng Gia 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Để thực tốt nhiệm vụ nội dung hoạt động Cơng ty CPTM DL Hồng Gia có cấu tổ chức đứng đầu Hội đồng quản trị Giám đốc trợ lý giám đốc đến phịng ban Sau mơ hình tổ chức cơng ty Biểu 2: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Hội đồng quản trị Trợ lý Giám đốc Trợ lý Giám đốc Nhân Giám đốc Kinh doanh Bộ phận kinh doanh Bộ phận tài Bộ phận hỗ trợ sản xuất tổng hợp Phòng điều hành du lịch Phòng đào tạo phát triển nhân lực Phòng thương mại xuất Phòng quản lý dự án khu du lịch Phòng hành tổng hợp Phịng kế tốn tài vụ Cơ sở sản xuất hàng thủ công mỹ nghệ Các chi nhánh đại điện 1.3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban Căn vào nhiệm vụ, chức năng, vào đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty tổ chức máy quản lý theo kiểu trực tuyến chức Các quy định yêu cầu ban lãnh đạo tổ chức hoạt động đến phòng ban ngược lại thông tin phản hồi từ người lao động với lãnh đạo Cơng ty khó khăn, vướng mắc cần giải Hội đồng quản trị: gồm có thành viên góp vốn cổ phần Chịu trách nhiệm giám sát đưa định kinh doanh Công ty Hội đồng quản trị có quyền bổ nhiệm bãi nhiệm giám đốc kế toán trưởng Giám đốc: người điều hành hoạt động công ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị Công ty hoạt động công ty chịu trách nhiệm pháp lý trước Nhà nước Pháp luật Giám đốc phụ trách chung đạo, điều hành hoạt động công ty Trực tiếp phụ trách lĩnh vực công tác tài chính, đầu tư phát triển, tổ chức hành chính… Hai trợ lý Giám đốc: Phụ trách nhân phụ trách kinh doanh Hai trợ lý giám đốc người đại điện lãnh đạo thay giám đốc Công ty Giám đốc vắng Tham mưu hỗ trợ lên kế hoạch vấn đề nhân đưa phương án kinh doanh công ty Bộ phận tài tổng hợp: Chức năng: Giúp Giám đốc Cơng ty thực cơng tác hạch tốn kế tốn, thực quản lý tồn hồ sơ tài kế tốn Cơng ty đảm bảo pháp luật, làm cơng tác tổ chức hành chính, quản lý vấn đề nhân theo dõi việc thực nội quy, quy chế cán công nhân viên Công ty Nhiệm vụ: Lập thủ tục tài kế tốn, lập báo cáo tài chính, kế hoạch tài chính, tốn cho người lao động, Thực chấp hành tốt quy định, nghị định, văn Bộ tài chế độ kế tốn tài Thực chấp hành tốt chế độ kế toán, nộp loại thuế hành ký hạn, theo biểu thuế Nhà nước quy định, góp phần làm trịn nghĩa vụ nộp ngân sách Nhà nước Tư vấn tham mưu cho Ban giám đốc việc sử dụng nguồn vốn Công ty phương thức huy động vốn Cơng ty, làm cơng tác tổ chức hành Cơng ty Bộ phận kinh doanh: gồm phịng du lịch, phòng đào tạo phát triển nguồn nhân lực phòng thương mại xuất Chức năng: Tổ chức điều hành chương trình du lịch, mở lớp đào tạo phát triển nguồn nhân lực, quản lý dự án khu du lịch, mở rộng thị trường xuất hàng thủ công mỹ nghệ, quảng cáo sản phẩm chương trình du lịch Đây phận tạo nhiều doanh thu cho Công ty Nhiệm vụ: Tổ chức trọn gói chương trình du lịch, vận chuyển hành khách Liên kết với trường trung cấp, cao đẳng, đại học mở lớp đào tạo Nghiên cứu mở rộng thị trường du lịch xuất hàng thủ công mỹ nghệ Lên kế hoạch quảng bá thương hiệu Công ty, Quảng cáo chương trình hoạt động Cơng ty Lập kế hoạch kinh doanh tham mưu giúp Ban giám đốc đưa định kinh doanh đắn để Công ty đạt hiệu kinh doanh cao Bộ phận hỗ trợ sản xuất: gồm sở sản xuất hàng thủ công mỹ nghệ chủ yếu sản xuất tranh thêu tranh tre chi nhánh văn phòng đại diện Chức năng: Giúp Ban giám đốc quản lý thu mua sản xuất hàng thủ công mỹ nghệ quản lý chi nhánh văn phòng đại điện thành phố, tỉnh nước Nhiệm vụ: kết hợp với Bộ phận kinh doanh tổ chức sản xuất mặt hàng tranh tre, tranh thêu thu mua mặt hàng thủ cơng mỹ nghệ khác có hợp đồng kinh tế Quản lý việc thành lập, giải thể hoạt động chi nhánh Công ty nước 1.4 Đặc điểm tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty CPTM &DL Hoàng Gia 1.4.1 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty Trong điều kiện quản lý kinh tế tài theo chế nước ta Hàng loạt chế độ sách tài kế tốn ln có thay đổi cho phù hợp với phát triển nên kinh tế Việc sử dụng thơng tin kinh tế tài kế tốn cung cấp không quan trọng cho Ban giám đốc cơng ty mà cịn cung cấp thơng tin cho đối tác bên ngồi Do việc tổ chức máy kế tốn có vai trị quan trọng doanh nghiệp Cơng ty CPTM DL Hồng gia tổ chức kế tốn theo mơ hình tập chung Các công việc phân loại chứng từ, kiểm tra chứng từ ban đầu, định khoản nghiệp vụ, vào sổ chi tiết tổng hợp thực phịng kế tốn Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty Biểu 3: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán vốn tiền, tiền vay toán Kế toán tài sản cố định vật tư, hàng hóa Kế toán lương toán bảo hiểm xã hội Kế tốn tập hợp chi phí gía thành tiêu thụ Thủ Quỹ Chức nhiệm vụ kế toán: Kế toán trưởng: Kế toán trưởng người chịu trách nhiệm trước Giám đốc việc quản lý tài sản hạch toán lỗ lãi hoạt động Công ty, nhận đạo điều hành Giám đốc tất cơng việc có liên quan sau truyền đạt bố trí phân cơng cơng việc cho kế toán viên, người đạo theo dõi tồn cơng việc kế tốn từ thu thập chứng từ, xử lý, ghi sổ kế toán đến lập báo cáo tài chính, phân tích hoạt động kinh doanh Việc luân chuyển chứng từ Công ty kế toán trưởng quy định Các kế toán viên kế tốn trưởng phân cơng mảng cơng việc cụ thể như: kế toán vốn tiền, tiền vay tốn cơng nợ, kế tốn tài sản, vật tư, hàng hoá, kế toán lương toán bảo hiểm xã hội, kế tốn tập hợp chi phí giá thành tiêu thụ… Kế toán vốn tiền, tiền vay tốn cơng nợ: Kế tốn vốn tiền: Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ chứng từ làm sở lập phiếu thu, phiếu chi, ghi sổ kế toán tiền mặt, đối chiếu sổ kế toán tiền mặt với sổ quỹ làm vào sổ tài khoản111 Kế toán tiền vay tốn cơng nợ: Theo dõi khoản phải thu, khoản phải trả thời gian thu hồi khoản nợ hay toán với khách hàng Cân đối nhu cầu vốn tránh tình trạng thiếu vốn kinh doanh Theo dõi nghiệp vụ sổ chi tiết TK 131,331 Cuối kỳ v s ổ c TK 131,331 lập bảng tổng hợp khoản phải thu, phải trả với khách hàng Kế toán tài sản, vật tư, hàng hoá: Về tài sản: Kế tốn tài sản có nhiện vụ cung cấp đầy đủ, kịp thời đáng tin cậy thông tin cần thiết để quản trị tài sản cố định Theo dõi nguyên giá, giá trị hao mòn, giá trị lại nguồn hình thành tài sản, vào sổ sách tình hình biến động tăng giảm tài sản kỳ, xác định giá trị tài sản, tham gia kiểm kê tài sản, lập báo cáo kế toán nội tăng giảm tài sản cố định, tham mưu lên kế hoạch mua sắm hay lý tài sản Theo dõi sổ chi tiết tài sản cố định theo loại tài sản cố định, thẻ tài sản cố định, cuối kỳ vào sổ TK 211, 212,213,214, lập bảng tổng hợp chi tiết tài sản cố định làm để lập bảng cân đối tài khoản báo cáo tài Về vật tư hàng hố: theo dõi tình hình có tình hình biến động loại vật tư hàng hoá, chấp hành đầy đủ quy định nhập, xuất, tồn, bảo quản vật tư hàng hoá tổ chức lập chứng từ làm vào bảng sổ cần thiết lập phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên kiểm nghiệm, kiểm kê vật tư, sản phẩm, hàng hoá vào sổ chi tiết TK 152,153,155,156, lập bảng kê tính giá, bảng phân bổ vật tư, lập bảng tổng hợp vật tư hàng hoá theo dõi nghiệp vụ sổ TK 151,152,153,155,156 Kế toán lương tốn bảo hiểm xã hội: Theo dõi tình hình biến động lao động cơng ty Tính lương, thưởng, phụ cấp khoản trích theo lương BHXH,BHYT, KPCĐ Thanh toán lương cho người lao động nộp khoản phải trích theo lương Tổ chức hạch tốn, cung cấp thơng tin tình hình sử dụng lao động, chi phí tiền lương khoản trích nộp BHYT, BHXH Cuối kỳ làm nhiệm vụ lập báo cáo việc thực quỹ lương khoản nộp theo lương Kế tốn lương khoản trích theo lương hàng ngày phải theo dõi nghiệp vụ phát sinh sổ chi tiết tài khoản 334 “phải trả người lao động”, TK 3382 “ Kinh phí Cơng đồn”, TK 3384 “ Bảo hiểm y tế” TK 3383 “ Bảo hiểm xã hội” đồng thời vào chứng từ kế toán phản ánh nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung Căn vào sổ Nhật ký chung kế toán phản ánh theo dõi nghiệp vụ sổ TK 334 TK 338 Cuối kỳ vào sổ chi tiết kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết đối chiếu với sổ tài khoản 334,338 Kế toán tập hợp chi phí giá thành tiêu thụ: Theo dõi chi phí phát sinh, tập hợp chi phí theo đối tượng, thu thập chứng từ lập bảng tính giá thành, tham gia giúp lãnh đạo lập báo cáo chi phí hoạt động kinh doanh lập hố đơn, xác định doanh thu, doanh thu thuần, lãi gộp mặt hàng Theo dõi nghiệp vụ sổ chi tiết TK 621, 622, 627, 154, 155, 156, 157, 632, 511, 911 lập bảng tính gía thành bảng tổng hợp vào sổ Tk 621, 622, 627, 154, 157, 155, 156, 632, 511, 911 Thủ quỹ : Quản lý nhập, xuất quỹ tiền mặt, thu tiền, chi tiền có đạo cấp Tiến hành kiểm kê quỹ vào cuối ngày, đối chiếu số liệu với kế toán vốn tiền 1.4.2 Đặc điểm vận dụng chế độ kế tốn Cơng ty Hiện Cơng ty Cp TM DL Hồng gia vận dụng chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa theo Quyết định số: 48/2006/QĐ – BTC ngày 14 tháng năm 2006 Bộ trưởng Bộ tài Cơng ty áp dụng kỳ kế tốn năm mười hai tháng Bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 đến hết ngày 31 tháng 12 năm dương lịch Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi sổkế toán Công ty đồng Việt Nam (VNĐ) Công ty sử dụng phương pháp tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừ Hạch tốn hàng tồn kho tính theo phương pháp kiểm kê định kỳ, tính giá xuất hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước - xuất trước phương pháp tính khấu hao tài sản cố định tính theo phương pháp đường thẳng 1.4.2.1 Đặc điểm vận dụng hệ thống chứng từ kế tốn Cơng ty Một đặc trưng hạch toán kế toán ghi nhận thơng tin phải có chứng từ để xác minh nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tại Cơng ty CPTM DL Hồng Gia sử dụng loại chứng từ theo quy định hành phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hoá đơn giá trị gia tăng…Cách ghi chép luân chuyển chứng từ hợp lý tạo thuận lợi cho việc ghi loại sổ chi tiết tổng hợp đáp ứng yêu cầu quản lý Các chứng từ sử dụng Công ty CP TM DL Hoàng Gia Các chứng từ tiền tệ gồm: Phiếu thu: Mẫu 01- TT, phiếu chi: mẫu 02 – TT, bảng kiểm kê quỹ : mẫu 08a – TT, bảng kê chi tiền: mẫu 09 – TT, giấy đề nghị tạm ứng: mẫu 03 – TT, Giấy toán tiền tạm ứng: mẫu 04 – TT, Giấy đề nghị toán: mẫu 05 – TT Các chứng từ dùng để ghi sổ chi tiết tổng hợp TK 111 Các chứng từ lao động tiền lương gồm: Bảng chấm cơng, Bảng tốn tiền lương, Bảng kê trích nộp khoản theo lương: mẫu 08 – LĐTL, Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội: mẫu 11 – LĐTL Các chứng từ dùng làm để tính tiền lương, phụ cấp đóng BHYT, BHXH theo quy định nhà nước cho cán nhân viên Công ty Các chứng từ tài sản cố định gồm: Biên giao nhận tài sản cố định, biên đánh giá lại tài sản cố định,biên lý tài sản cố định, biên kiểm kê tái sản cố định, bảng tính phân bổ khấu hao tài sản cố định Các chứng từ cung cấp hàng hoá dịch vụ gồm: Hoá đơn giá trị gia tăng, hoá đơn bán hàng, bảng kê Các chứng từ vật tư hàng hoá gồm: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, bảng kê mua hàng, bảng phân bổ vật liệu dụng cụ, biên kiểm kê vật liệu, dụng cụ Trình tự luân chuyển chứng từ Cơng ty Chứng từ gốc kế tốn kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, hợp lý,hợp lệ tiêu phản ánh chứng từ Sau chứng từ kế toán dùng để định khoản phản ánh vào sổ chi tiết sổ tổng hợp có liên quan Cuối chứng từ lưu bảo quản phịng kế tốn, chứng từ phịng kế tốn lưu cách khoa học, quy định, dễ tìm cần sử dụng 1.4.2.2 Đặc điểm vận dụng hệ thống tài khoản Công ty Số hiệu Tên tài khoản Loại 1: Tài sản ngắn hạn 111 1111 1112 112 1121 1122 Tiền mặt Tiền Việt Nam Ngoại tệ Tiền gửi ngân hàng Tiền Việt Nam Ngoại tệ 131 Phải thu khách hàng 133 1331 Thuế GTGT khấu trừ Thuế GTGT khấu trừ hàng hoá dịch vụ Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ 1332 138 Phải thu khác 141 Tạm ứng 142 338 Tên tài khoản Phải trả, phải nộp khác 3381 Tài sản thiếu chờ giải 3382 Kinh phí cơng đồn 3383 BHXH 3384 BHYT 3388 phải trả, phải nộp khác 341 3411 3412 Vay, nợ dài hạn Vay dài hạn Nợ dài hạn Loại 4: Nguồn vốn chủ sở hữu 411 4111 4112 4118 Nguyên vật liệu Nguồn vốn kinh doanh Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác Chi phí trả trước ngắn hạn 152 Số hiệu 153 Công cụ dụng cụ 154 Chi phí sản xuất kd dở dang 155 Thành phẩm 156 Hàng hoá 413 421 4211 4212 Chênh lệch tỷ giá hối đoái Lợi nhuận chưa phân phối Lợi nhuận chưa phân phối năm trước Lợi nhuận chưa phân phối năm 159 1592 1593 Các khoản dự phịng Dự phịng phải thu khó địi Dự phịng giảm giá hàng tồn kho 431 Loại 2: Tài sản dài hạn 211 2111 2112 2113 214 2141 2142 2143 315 331 333 4311 Quỹ khen thưởng 4312 Quỹ phúc lợi Loại 5: Doanh thu bán Tài sản cố định TSCĐ hữu hình TSCĐ th tài chinh TSCĐ vơ hình Hao mịn TSCĐ Hao mịn TSCĐ hữu hình Hao mịn TSCĐ th tài Hao mịn TSCĐ vơ hình Loại 3: Nợ phải trả 311 Quỹ khen thưởng,phúc lợi 511 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 521 Các khoản giảm trừ doanh thu Loại 6: chi phí sản xuất kinh doanh 611 Mua hàng 631 Giá thành sản xuất 632 642 Giá vốn Chi phí quản lý kinh doanh Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả người bán Thuế khoản phải nộp 6421 6422 635 515 Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí tài Doanh thu hoạt động tài 3331 Thuế GTGT phải nộp 3333 Thuế xuất, nhập 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 3338 Thuế khác 711 Thu nhập khác 334 Phải trả người lao động 811 335 Chi phí phải trả 821 911 Xác định kết kinh doanh 001 Tài sản th ngồi 003 Hàng hố nhận bán hộ, ký gửi 007 Ngoại tệ loại Chi phí khác Chi phí thuế thu nhập DN 1.4.2.3 Đặc điểm vận dụng hệ thống sổ kế tốn Cơng ty Cơng ty sử dụng hình thức kế tốn nhật ký chung Bộ sổ Cơng ty gồm loại sổ theo hình thức nhật ký chung theo quy định Nhà nước như: Sổ nhật ký chung, sổ cái, sổ, thể chi tiết… Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung: Bỉểu 4: Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung Chứng từ gốc Sổ nhật ký đặc biệt đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ Sổ thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ Quan hệ đối chiếu Hàng ngày chứng từ gốc làm ghi sổ ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung, đồng thời vào sổ, thẻ kế toán chi tiết Căn vào số liệu sổ nhật ký chung kế toán vào sổ theo tài khoản phù hợp Cuối kỳ kế toán vào sổ, thể chi tiết kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết Sau đối chiếu tính khớp sổ bảng tổng hợp chi tiết kế toán lập bảng cân đối số phát sinh báo cáo tài 1.4.2.4 Đặc điểm vận dụng hệ thống báo cáo kế tốn Cơng ty Cơng ty CPTM DL Hồng Gia sử dụng hệ thống báo cáo kế toán theo quy định Nhà nước thực tốt các báo cáo hoạt động tài Cơng ty Hệ thống báo cáo kế tốn Cơng ty gồm: Bảng cân đối kế tốn ( theo năm) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (theo năm) Bản thuyết minh báo cáo tài (theo năm) Bảng cân đối tài khoản ( theo năm) Tờ khai chi tiết doanh thu chi phí, thu nhập ( theo năm) Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp ( theo năm) Quyết toán thuế VAT ( theo năm) Cuối niên độ kế tốn báo cáo kế tốn cơng ty gửi quan sau: Chi cục thuế Quận Thanh Xuân, UBND Quận Thanh Xuân Cục thống kê Ngồi Cơng ty cịn sử dụng số loại báo cáo sử dụng nội doanh nghiệp như: báo cáo khoản phải thu, phải trả, báo cáo kế tốn quản trị loại hình kinh doanh dịch vụ du lịch, sản xuất xuất hàng thủ công mỹ nghệ…Các báo cáo gửi cho Hội đồng quản trị Ban giám đốc Công ty  ... thành Cơng ty Cổ phần Thương mại Du lịch Hồng Gia Đến tháng năm 2004 Công ty chuyển trụ sở tịa nhà 159 Quan Nhân – Thanh Xuân – Hà Nội Qua nhiều trình biến đổi Cơng ty CP TM DL Hồng Gia vượt qua... Trung học Bách Nghệ, Trường Cao đẳng du lịch hà nội, Trường Trung học Thương mại du lịch, Trường Cao đẳng du lịch Hải Dương ngồi Cơng ty cịn đào tạo ngành kế tốn Công nghệ thông tin liên kết với... tạo mối quan hệ tốt đẹp cán nhân viên Công ty đối tác đến với Công ty 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty CPTM&DL Hoàng Gia 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Để thực tốt nhiệm vụ nội dung hoạt