TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN KIM LOẠI MÀU THÁI NGUYÊN 1.1 Đặc điểm kinh tế - kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Nhà nước Một thành viên Kim loại màu Thái Nguyên có ảnh hưởng đến kế toán tiêu thụ và kết quả tiêu thụ: 1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty: Cùng với sự phát triển của nền công nghiệp nước ta Xí nghiệp Liên hợp luyện kim màu được thành lập ngày 25/09/1979 theo quyết định số 379/CP của hội đồng chính phủ trên cơ sở của các đơn vị thành viên. Sau một quá trình vừa sản xuất, vừa đầu tư mở rộng đa dạng hóa sản phẩm đồng thời để phù hợp với cơ chế thị trường và thực hiện lại chủ trương thành lập lại doanh nghiệp. Xí nghiệp Liên hợp luyện kim màu được thành lập và đổi tên thành Công ty Kim loại màu Thái Nguyên theo quyết định số 181/TTG ngày 24/04/1993 của Thủ tướng chính phủ và công văn số 1667/TCNĐT ngày 27/05/1993 của Bộ Công Nghiệp. Hiện nay công ty đã chuyển đổi thành Công ty Trách nhiệm hữu hạn Nhà nước Một thành viên Kim loại màu Thái Nguyên theo quyết định số 130/2004/QĐ_BCN ngày 12/11/2004 của Bộ trưởng Bộ Công Nghiệp. Công ty có tên giao dịch quốc tế: Thai Nguyen non_ferrous metals corparation và trụ sở chính của Công ty hiện nay đặt tại: Phường Phú Xá_Thành phố Thái Nguyên. Công ty Trách nhiệm hữu hạn Nhà nước Một thành viên Kim loại màu Thái Nguyên được cơ quan trọng tài kinh tế tỉnh Thái Nguyên cấp giấy phép thành lập doanh nghiệp số 106629 ngày 09/06/1993 với tổng số vốn pháp định là: 43.376.037.135 VNĐ. Là một doanh nghiệp có tư cách pháp nhân đầy đủ, hạch toán kinh tế độc lập, hoạt động theo điều lệ doanh nghiệp. Hiện nay Công ty Trách nhiệm hữu hạn Nhà nước Một thành viên Kim loại màu Thái Nguyên có chức năng: Thực hiện việc kinh doanh theo đúng ngành nghề đăng ký, đúng với các quy định của pháp luật hiện hành, liên doanh hợp tác đầu tư mở rộng sản xuất nhằm quản lý tận thu những tài nguyên quý hiếm, đáp ứng tốt nhu cầu trong nước và nước ngoài góp phần ổn định thị trường, tăng nguồn thu cho ngân sách Nhà nước, cũng như thu nhập của đơn vị đảm bảo đời sống cho công nhân toàn doanh nghiệp. Lĩnh vực hoạt động chính của công ty là: Khảo sát, thăm dò, khai thác, chế biến, kinh doanh các loại khoáng sản và kim loại màu. Các mặt hàng chủ yếu của công ty như: Thiếc thỏi 99,75% và các loại thiếc hàn, Ăngtymon thỏi 99% Sb, Bột kẽm ôxit các loại từ 60% đến 90% ZnO, Tinh quặng kẽm tuyển nổi 50% Zn, Tinh quặng Crômit 46% Cr 2 O 3 , Tinh quặng đồng 18% Cu. Cùng với những bước thăng trầm trong quá trình phát triển, sau hơn 30 năm xây dựng và trưởng thành để tồn tại và phát triển trong cơ chế thị trường, công ty đã tiến hành nghiên cứu nắm bắt nhu cầu thị hiếu của khách hàng, chủ động trong khai thác mọi nguồn lực. Công ty đã bổ sung thêm một số máy móc thiết bị nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm. Ngoài ra, Công ty đã có những biện pháp nhằm kiện toàn và nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ quản lý cũng như đội ngũ nhân công các phân xưởng. Các phòng ban nghiệp vụ được bố trí lại với mục tiêu gọn nhẹ và hiệu quả. Công ty đã tìm được các đối tác làm ăn lớn trong khu vực, đầu tư thêm máy móc thiết bị tiên tiến và thành lập tổ chức chuyên nghiên cứu thị trường trong và ngoài nước. Công ty đã mạnh dạn vững bước trên con đường kinh doanh trong nền kinh tế thị trường tiến tới tương lai với những thử thách và thắng lợi mới. Có thể khái quát tình hình tài chính của Công ty qua một số chỉ tiêu sau trong những năm gần đây: Bảng số1-1: KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2006, 2007, 2008 Đơn vị tính: VNĐ S TT Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 1 Doanh thu 109.576.252.116 124.099.284.636 197.360.223.839 2 Lãi gộp 17.225.362.032 17.367.217.548 26.473.829.835 3 Lợi nhuận sau thuế 1.052.281.487 1.212.198.574 4.153.009.181 ( Nguồn số liệu: Phòng kế toán_tài chính) 1.1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh: Bộ máy quản lý của Công ty được tổ chức theo kiểu trực tuyến chức năng nhằm thực hiện mục tiêu hợp lý và gọn nhẹ, đảm bảo sự hợp tác chặt chẽ, thống nhất tạo ra sự thông suốt trong công việc. Cụ thể như sau: * Giám đốc: Là người đứng đầu điều hành chung toàn bộ Công ty dưới sự trợ giúp của Phó giám đốc và các phòng nghiệp vụ, quyết định chiến lược phát triển ngắn hạn và dài hạn trong các giai đoạn. Tổ chức bộ máy và quản lý điều hành công tác cán bộ của Công ty. Chỉ đạo giao nhiệm vụ, kiểm tra, bổ nhiệm, bãi nhiệm hoặc khen thưởng, kỷ luật. Chịu trách nhiệm về hoạt động sản xuất kinh doanh của toàn Công ty trước cơ quan cấp trên và các cơ quan tài chính. * Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật: Phụ trách về kỹ thuật và kế hoạch trong sản xuất. Quản lý kỹ thuật, chất lượng, thời gian và kiểm tra, chỉ đạo hướng dẫn việc thực hiện các biện pháp tổ chức và quản lý sản xuất. Đảm bảo khi các thông tin của phòng kế hoạch vật tư chuyển lên phó giám đốc phải giải quyết ngay nếu thấy là hợp lý, nếu không hợp lý phải được họp bàn lại cho thống nhất. * Phó giám đốc phụ trách nội chính: Phụ trách về nhân sự cũng như đời sống của công nhân, giải quyết các vấn đề liên quan đến đời sống tinh thần, vật chất của công nhân viên. Các phòng ban chức năng gồm: * Văn phòng tổng hợp: Tổng hợp về công tác quản lý của công ty, kiện toàn công tác tổ chức hành chính cho phù hợp với cơ chế sản xuất của từng giai đoạn, công tác hành chính quản trị, công tác thông tin liên lạc và quan hệ giao dịch. * Phòng kế hoạch: Xây dựng kế hoạch dài hạn, ngắn hạn của toàn công ty và các đơn vị thành lập và đôn đốc việc thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm theo kế hoạch của công ty và tổng công ty, phối hợp với các phòng ban kinh tế, chức năng khác, quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, tham gia hoàn thiện hệ thống các chỉ tiêu kinh tế kỹ thuật để xây dựng giá thành sản phẩm nội bộ của công ty cho phù hợp với thực tiễn sản xuất đảm bảo hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty. * Phòng tổ chức lao động: Chịu trách nhiệm về công tác điều động nhân sự và công tác đào tạo, tổ chức hợp lý về lao động và tiền lương, tính toán định mức lương và duyệt lương cho các bộ phận, đề bạt nâng lương cho cán bộ công nhân viên. Thực hiện chế độ khoán quỹ lương và theo dõi quản lý các chế độ bảo hiểm, giải quyết các chế độ cho cán bộ công nhân viên. * Phòng kế toán thống kê: Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật, trước các cơ quan Nhà nước và trước cơ quan giám đốc về việc quản lý và sử dụng các nguồn vốn đúng mục đích, đúng đối tượng. Kiểm tra giám sát và thực hiện đầy đủ các quy định và chế độ kế toán tài chính của Nhà nước trong công ty, cung cấp đầy đủ vốn để đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được bình thường và liên tục. * Phòng vật tư: Phụ trách việc cung cấp, dự trữ và bảo quản nguyên nhiên vật liệu, công cụ dụng cụ để phục vụ kịp thời và đầy đủ cho quá trình sản xuất kinh doanh của công ty. * Phòng xây dựng cơ bản: Phụ trách công tác về xây dựng cơ bản như xây dựng các công trình nhà xưởng, nhà ở, các công trình văn hóa, lập kế hoạch và dự toán xây dựng, sửa chữa các công trình * Phòng cơ điện: Quản lý kỹ thuật về thiết bị cơ khí, cơ điện, phương tiện vận tải, phương tiện bốc xúc. Lập phương án và bảo dưỡng sửa chữa thiết bị, lập các chỉ tiêu định mức kinh tế kỹ thuật về điện, quản lý mạng lưới điện, cung cấp điện cho quá trình sản xuất kinh doanh. * Phòng luyện kim: Phụ trách công tác kiểm tra công nghệ, chịu trách nhiệm về kỹ thuật và chất lượng của công nghệ luyện kim, lập các chỉ tiêu về định mức kinh tế kỹ thuật cho công nghệ luyện kim. * Phòng KCS: Phụ trách công tác kiểm tra, giám sát chất lượng sản phẩm trước khi nhập kho, phân tích, xác định các thành phẩm tạp chất trong kim loại màu. * Phòng bảo vệ quân sự: Phụ trách công tác trật tự an ninh, bảo vệ tài sản của công ty, phòng chống các tệ nạn xã hội trong cán bộ công nhân viên, công tác dân quân tự vệ, công tác phòng cháy, chữa cháy. * Phòng kỹ thuật mỏ: Làm công tác địa chất thăm dò và khai thác khoáng sản, quản lý kỹ thuật và thiết bị tuyển khoáng. Chủ tịch công ty Giám đốc Phó giám đốc phụ trách nội chính Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật Văn phòng tổng hợp Phòng bảo vệ quân sự Phòng vật tư Phòng kỹ thuật mỏ Phòng luyện kim Phòng cơ điện Phòng KCS Phòng xây dựng cơ bản Phòng tổ chức lao động Phòng kế hoạch kinh tế Phòng kế toán thống kêCác XN thành viên trực thuộc công tyCác PX trực thuộc công ty Mô hình quản lý của công ty kim loại màu thể hiện ở sơ đồ sau: Sơ đồ 1: Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty 1.1.3 Đặc điểm sản phẩm và thị trường tiêu thụ: 1.1.3.1 Đặc điểm về sản phẩm tiêu thụ của Công ty: Công ty Trách nhiệm hữu hạn Nhà nước Một thành viên Kim loại màu Thái Nguyên là một doanh nghiệp sản xuất, sản phẩm chủ yếu là bột kẽm, thiếc thỏi. ăngtymon, các loại quặng như: quặng kẽm sunfua tuyển nổi, tinh quặng crômit, tinh quặng đồng 18% Cu. Sản phẩm của công ty được sản xuất qua nhiều giai đoạn khác nhau. Tùy theo nhu cầu và giá cả của các loại sản phẩm trên thị trường mà Công ty có thể xuất bán thành phẩm hay bán thành phẩm. Trước khi đem xuất bán, sản phẩm của Công ty luôn được kiểm tra chặt chẽ từ khâu sản xuất đến khâu nhập kho thành phẩm. Nếu những sản phẩm nào không đạt yêu cầu về chất lượng sản phẩm sẽ bị loại bỏ ngay trên dây chuyền sản xuất hoặc đem vào chế biến lại trước khi đưa ra thị trường. Vì vậy mà sản phẩm của công ty luôn giữ được chữ tín với khách hàng về yêu cầu kỹ thuật. Công ty có hai kho để quản lý thành phẩm gồm: Kho xuất khẩu dùng để lưu trữ thành phẩm xuất khẩu và kho nội địa lưu trữ bảo quản thành phẩm tiêu thụ trong nước. Giữa hai kho có quan hệ chặt chẽ với nhau trong quá trình tiêu thụ thành phẩm. Khi thành phẩm ở kho xuất khẩu không đủ tiêu chuẩn để xuất khẩu thì được chuyển sang kho nội địa để tiêu thụ trong nước và thành phẩm ở kho nội địa lại được chuyển sang kho xuất khẩu để kịp thời đáp ứng nhu cầu khách hàng. 1.1.3.2 Đặc điểm về thị trường tiêu thụ: Hoạt động bán hàng chủ yếu là: Bán nội địa và bán xuất khẩu, xuất dùng nội bộ. Bán xuất khẩu: Xuất khẩu trực tiếp cho khách hàng nước ngoài hoặc ủy thác xuất khẩu (Tức là ủy thác cho đơn vị có đầy đủ tư cách pháp nhân với một số khách hàng nước ngoài). Và khi bán xuất khẩu trực tiếp Công ty không phải nộp thuế GTGT (Thuế GTGT bằng 0) ngoài ra một số mặt hàng phải nộp thuế xuất khẩu khi bán xuất khẩu. Bán nội địa: Bán cho khách hàng trong nước khi họ có nhu cầu và chủ yếu là một số mặt hàng như bột kẽm 90%, khi bán nội địa Công ty phải chịu mức thuế GTGT 5% đối với sản phẩm qua chế biến (Thành phẩm) và mức thuế GTGT 10% đối với sản phẩm chưa qua khâu chế biến (Bán thành phẩm). Xuất dùng nội bộ: Như thiếc hàn dây xuất cho phân xưởng hàn, phục vụ nội bộ hay còn gọi là sản phẩm chu chuyển nó không được tính vào doanh thu. Khi bán hàng Công ty thường có một hợp đồng mua bán và theo hình thức khách hàng đặt trước tiền hàng. Khách hàng chấp nhận trả trước và chỉ để một số nhỏ để trả sau khi thanh lý. Khách hàng có thể đem tiền đến đặt trước khi mua hàng nhưng thường là khách hàng chuyển tiền trả trước vào tài khoản của Công ty tại ngân hàng. Khi có giấy báo Có của ngân hàng thì Công ty mới quyết định xuất hàng . Do Công ty sản xuất loại mặt hàng là các kim loại quý hiếm nên có rất ít đối thủ cạnh tranh và do Công ty chuẩn bị tốt từ khâu chế biến đến khâu xuất bán nên đã tạo được niềm tin cho rất nhiều khách hàng quen thuộc cả trong và ngoài nước. Có rất nhiều khách hàng thường xuyên sử dụng sản phẩm của Công ty như: - Khách hàng trong nước: + Xí nghiệp khoáng sản Công ty Lương Thực Cao Lạng _Lạng Sơn + Công ty TNHH TMDV Hải Triều Thành phố Hồ Chí Minh + Công ty TNHH Quang Minh_Việt Nam + Trung tâm công nghệ vật liệu Thanh Xuân_Hà Nội… - Khách hàng nước ngoài: + Công ty TNHH Phúc Hội_Khoáng sản Đồng Phi_Trung Quốc… 1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và mẫu sổ kế toán tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Nhà nước Một thành viên Kim loại màu Thái Nguyên: 1.2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán: Bộ máy kế toán của công ty chịu sự điều hành trực tiếp của Giám đốc công ty: * Trưởng phòng kế toán: Phụ trách chung toàn bộ công tác kế toán của toàn doanh nghiệp, chịu trách nhiệm trước cơ quan giám đốc và cơ quan cấp trên về toàn bộ công tác hạch toán kinh doanh của công ty. * Phó phòng kế toán: Có trách nhiệm giúp kế toán trưởng chỉ đạo trực tiếp công tác kế toán ở các bộ phận, có đầy đủ chức năng như trưởng phòng khi trưởng phòng đi vắng Để thuận tiện cho việc hạch toán theo dõi các số liệu trong phòng kế toán được chia thành các tổ: - Tổ tài chính: Gồm 7 cán bộ công nhân viên kế toán thực hiện các phần việc về lưu chuyển tiền tệ, đảm bảo đủ vốn phục vụ cho quá trình sản xuất, công nợ nội bộ và bên ngoài công ty, cán bộ thống kê tổng hợp có nhiệm vụ thống kê toàn bộ các chỉ tiêu về tình hình sản xuất kinh doanh của công ty được gửi lên từ các phân xưởng, từ các xí nghiệp thành viên để lập báo cáo thống kê gửi lãnh đạo công ty và các cơ quan chức năng của Nhà nước. - Tổ tổng hợp: Gồm 12 cán bộ nhân viên kế toán thực hiện các phần việc như: Theo dõi tình hình nhập xuất nguyên nhiên vật liệu, công cụ dụng cụ, theo dõi nguồn vốn để đầu tư xây dựng cơ bản, nguồn vốn sửa chữa lớn và tình hình thực hiện các chi phí về xây dựng cơ bản và sửa chữa lớn, theo dõi việc thanh toán lương và các khoản bảo hiểm, theo dõi tình hình tăng giảm và sử dụng tài sản cố định, theo dõi việc tập hợp chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm, theo dõi thành phẩm và tiêu thụ sản phẩm. Kế toán tổng hợp và bộ phận máy vi tính thường xuyên cung cấp những số liệu về thông tin kinh tế của nội bộ công ty cho lãnh đạo. Cuối quý, cuối năm lập báo cáo tài chính và các mẫu biểu báo cáo có liên quan theo chế độ tài chính của Nhà nước, để gửi lên các cơ quan chức năng có thẩm quyền. Tuy mỗi bộ phận có nhiệm vụ riêng nhưng tất cả đều có mối quan hệ chặt chẽ với nhau, Trưởng phòng và phó phòng có trách nhiệm chỉ đạo chung, các kế toán TRƯỞNG PHÒNG KẾ TOÁN PHÓ PHÒNG KẾ TOÁN TỔ TÀI CHÍNH TỔ KẾ TOÁN TỔNG HỢP KT Quỹ KTĐTXCB và SCL BP vi tính KT tổng hợp KT TSCD KT Ngân hàng KT Công nợ KT TT vốn nội bộ Thủ quỹ T.kê tổng hợp KT vật liệu KT lương + BHXH KT tập hợp CP và ZSPKT tiêu thụ TP Kế toán thống kê các xí nghiệp thành viên chi tiết có nhiệm vụ tập hợp chứng từ gốc, lập bảng kê, bảng phân bổ để làm cơ sở tổng hợp và tính giá thành và xác định lãi, lỗ. Ngoài ra các xí nghịêp thành viên cũng được tổ chức thành phòng kế toán để theo dõi, ghi chép, hạch toán và quản lý tài chính theo sự phân cấp của công ty. Toàn bộ hoạt động về công tác kế toán thống kê đều chịu sự chỉ đạo của phòng kế toán công ty bằng thông tin hai chiều, thông qua các văn bản, các báo cáo về hệ thống điện tín. Ở các phân xưởng trực thuộc có các nhân viên thống kê phân xưởng cũng chịu sự chỉ đạo theo ngành dọc của phòng kế toán công ty. [...]... tiờu th ti Cụng ty Trỏch nhim hu hn Nh nc Mt thnh viờn Kim loi mu Thỏi Nguyờn c khỏi quỏt qua s sau: Nhật ký chứng từ (liên quan) Bảng kê (5,8,10) Sổ Sổ chi tiết bán hàngchi tiết TK131 Sổ tổng hợp TK511 Bảng kê số 11 Nhật ký chứng từ số 8 Báo Sổ cái các TK(155,131,511,531,532,632,641,642,911) cáo tài chính S 3: Quy trỡnh k toỏn tiờu th v kt qu tiờu th ti cụng ty TNHH Nh nc Mt thnh viờn Kim loi mu Thỏi... qun lý k toỏn tiờu th v kt qu tiờu th ti Cụng ty Trỏch nhim hu hn Nh nc Mt thnh viờn Kim loi mu Thỏi Nguyờn hng ngy cỏc chng t liờn quan c s dng theo quy trỡnh sau: Hng ngy k toỏn cn c vo cỏc chng t gc nh: Húa n giỏ tr gia tng kiờm phiu xut kho, hp ng kinh t ó c kim tra k toỏn tin hnh lp, ghi, ly s liu cỏc nghip v phỏt sinh vo cỏc Nht ký chng t liờn quan hoc Bng kờ (5,8,10), s chi tit bỏn hng, s chi... Thụng tin ch o Thụng tin bỏo cỏo S 2: S b mỏy k toỏn ca cụng ty 1.2.2 c im t chc mu s k toỏn: ỏp ng yờu cu v mt qun lý v yờu cu ca cụng tỏc k toỏn trong iu kin i mi Vic t chc cụng tỏc k toỏn v b mỏy k toỏn ca cụng ty TNHH Nh nc Mt thnh viờn Kim loi mu Thỏi Nguyờn cng khụng ngng hon thin theo ch k toỏn mi hin hnh T chc cụng tỏc k toỏn ca cụng ty c ỏp dng theo hỡnh thc Nht ký chng t hỡnh thc ny d phõn... s, cng s liu trờn nht ký chng t s 8, kim tra i chiu s liu trờn Nht ký chng t s 8 vi cỏc s, th k toỏn chi tit v ly s liu tng cng ca Nht ký chng t s 8 ghi trc tip vo s cỏi ti khon (131, 511, 531, 532, 641, 642, 911) S liu tng cng cỏc s cỏi v mt s ch tiờu chi tit trờn nht ký chng t s 8, Bng kờ (5,8,10,11) c dựng lp bỏo cỏo ti chớnh Nh vy hng ngy cỏc chng t liờn quan n k toỏn tiờu th v kt qu tiờu th . của Công ty hiện nay đặt tại: Phường Phú Xá _Thành phố Thái Nguyên. Công ty Trách nhiệm hữu hạn Nhà nước Một thành viên Kim loại màu Thái Nguyên được cơ quan. TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN KIM LOẠI MÀU THÁI NGUYÊN 1.1 Đặc điểm kinh tế - kỹ thuật