THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI PHÁT TRIỂN THIỀU HIỀN I Đặc điểm tình hình chung Tình hình luân chuyển chứng từ cơng ty: Chứng từ kế tốn vốn tiền sở để thu nhập thông tin đầy đủ xác biến động loại vốn tiền công ty, để ghi sổ kế tốn Q trình ln chuyển chứng từ công ty bao gồm khâu sau: * Chứng từ phát sinh trước đến phòng kế tốn gồm: +Phiếu thu +Phiếu chi + Thơng tư kèm hợp đồng, biên lý, toán + Giấy đề nghị tạm ứng + Các văn duyệt chi trả, toán khác kèm chứng từ hoá đơn liên quan * Kiểm tra thực phần hành : Phó phóng kế toán sau nhận chứng từ tiến hành kiểm tra chứng từ giao cho kết toán chi tiết phần hành vốn tiền Căn vào chứng từ kế toán phần hành lập phiếu thu, phiếu chi trình lên kế tốn trưởng kiểm tra sau trình lên cấp ký duyệt Kế toán phần hành chịu trách nhiệm cập nhật số liệu vào sổ kế toán chi tiết bàn giao lại sổ chi tiết cho kế toán tổng hợp Cuối tháng kế toán tổng hợp lập chứng từ ghi sổ đăng ký chứng từ sử dụng làm vào sổ trình tài liệu cho trưởng phòng ký duyệt * Tập hợp, lưu trữ chứng từ: Các chứng từ gốc sau dùng làm để lập sổ đăng ký chứng từ sổ kế toán chi tiết lưu bảng tổng hợp chứng từ gốc, khác đóng lại thành lưu giữ kèm với sổ kế toán chi tiết Các chứng từ bảo quản, lưu trữ Khi hết thời hạn lưu trữ phận lưu trữ đưa huỷ Đặc điểm thu chi vốn tiền Công ty TNHH Thương Mại & Phát Triển Thiều Hiền Để tiến hành công việc kinh doanh, Công ty ln phải có vốn định Ngồi vốn cố định Cơng ty cịn phải có số vốn lưu động đủ để tiến hành kinh doanh Trong vốn lưu động vốn tiền quan trọng Bởi vốn tiền sử dụng trực tiếp để chi trả khoản mua sắm, hay để trả lương cho cán công nhân viên khoản chi phí khác tiền Vốn tiền có Công ty bao gồm: Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, kho bạc Kế toán phải mở sổ chi tiết để theo dõi khoản tiền II Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thương Mại & Phát Triển Thiều Hiền 1- Nội dung phản ánh khoản vốn tiền 1 Kế tốn tiền mặt Hình thức hạch tốn chứng từ ghi sổ:Căn vào chứng từ thu,chi để lập chứng từ ghi sổ.Chứng từ ghi sổ sau lập xong ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ để lấy số hiệu sau chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ cái.Số liệu từ chứng từ thu,chi dùng để ghi vào sổ quỹvà sổ kế toán chi tiết Trong năm 2007 hoàn thành nhiều kế hoach bán hàng đề làm doanh thu cao quỹ tiền mặt Công ty tăng Để phục vụ cho cửa hàng tốt Công ty chi số tiền tương đối lớn Công ty chi tiền mua vật tư,nâng cấp thiết bị dụng cụ cho việc bán hàng tốt hơn, Công ty nhượng bán số tài sản mà Công ty không sử dụng nữa, vào chứng từ gốc kế toán lập định khoản làm tăng lượng tiền mặt cuả Cơng ty tháng 9(Trích số nghiệp vụ) - 7/9 Cơng ty nhượng bán thiết bị phịng tắm trị giá 10.543.720 bao gồm thuế GTGT 10% Khách hàng đả toán tiên mặt Nợ TK 111 : 10.543.720đ Có TK 333 : 985.520đ Có TK 711 : 9.585.200đ -11/9 Xuất bán cho cơng ty Bình An 500 lít Sơn chống rỉ M90 tổng giá tốn thuế 34.784.750đ Nợ TK111:34.784.750đ Có TK511: 31.622.500đ Có TK333: 3.162.250đ - 15/9 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt với số tiền 670 triệu đồng Nợ TK 111 : 670.000.000đ Có TK 112 : 670.000.000đ -16/9 Cơng ty TNHH Đại Việt tốn số nợ kỳ trước tiền mặt 45.000.000đ Nợ TK111:45.000.000đ Có TK131: 45.000.000đ -22/9 Chị Trần Thị Loan tốn số tiền thừa tạm ứnglà 3.245.000đ Nợ TK111: 3.245.000đ Có TK141: 3.245.000đ - 28/9 Công ty nhận báo cáo doanh thu cửa hàng số Nợ TK 111 : 361.900.000đ Có TK 511 : 329.000.000đ Có TK 333 : 32.900.000đ Công ty TNHH TM & PT Thiều Hiền PHIẾU THU Ngày 7/9/2007 Nợ TK: 111 Có TK: 333,711 Họ tên người nộp: Nguyễn Văn Hùng Địa chỉ: Cửa hàng nhượng bán số thiết bị phũng tắm Số tiền: 10.543.720đ Đã nhận đủ số tiền: mười triêu năm trăm bốn ba nghìn bảy trăm hai mươi đồng Ngày 7/9/2003 Thủ trưởng đơn vị (Ký tên họ) Kế toán trưởng (Ký, tên họ) Thủ Quỹ (Ký, tên họ) Người nộp (Ký, tên họ) Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị NH (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên, đóng dấu) Bảng tổng hợp chứng từ gốc loại Loại chứng từ gốc: Phiếu thu Tháng 9năm 2007 Đơn vị : đồng Chứng từ SH NT … 7/9 11/9 Diễn giải ………… nhượng bán thiết bị phòng tắm Bán Sơn chống rỉ cho công ty CP TK đối ứng 333 711 511 Số tiền … 985.820 9.858.200 31.622.500 B.An 333 … 15/9 16/9 … 22/9 … 28/9 … ……… Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Công ty TNHH Đại Việt TT Nợ …… Thanh toán thừa tạm ứng ……… Công ty nhận báo cáo doanh thu 112 131 141 511 333 3.162.250 … 670.000.000 45.000.000 … 3.245.000 … 329.000.000 32.900.000 ……… Cộng 1.026.721.000 Ngoài nghiệp vụ phát sinh làm giảm quỹ tiền mặt công ty : - Ngày 5/9 nhập hàng hố cơng ty Sơn chống rỉ khu vực I Nợ TK 156 : 86.941.100đ Nợ TK 133 : 8.694.110đ Có TK 111 : 95.635.210đ -Ngày 7/9 Tạm ứng cho anh Bùi Thanh Tâm số tiền 10.000.000đ Nợ TK 141: 10.000.000đ Có TK : 10.000.000đ -Ngày 10/9 Cơng ty mua máy vi tính trị gia 7.218.750đ bao gồ thuế GTGT 10% Công ty đẫ toán tiền mặt Nợ TK 211 : 6.562.500đ Nợ TK 133 : 565.250đ Có TK 111 : 7.218.750đ - Ngày 12/9 Cơng ty tốn nợ kỳ trước ch tổng công ty Sơn chống rỉ Việt Nam.Tổng số toán 315.769.000đ Nợ TK 331 : 315.769.000đ Có TK 111 : 315.769.000đ - Ngày 17/9 Thuê sửa chữa cửa hàng nhà kho số tiền phải trả 5.100.000 bao gồ thuế GTGT 10% cơng ty tốn tiền mặt Nợ TK 241 : 4.100.000đ Nợ TK 133 : 410.000đ Có TK 111 : 5.100.000đ -Ngày 25/9 Rút tiền mặt gửi ngân hàng số tiền 150.000.000đ Nợ TK112: 150.000.000đ Có TK111: 150.000.000đ - Ngày 28/9 Nhận hố đơn tiền điện cơng ty điện lực số tiền phải toán 3.740.000đ Nợ TK 641,642 : 3.400.000đ Nợ TK 133 : 340.000đ Có TK 111 : 3.740.000đ Công ty TNHH TM & PT Thiều Hiền PHIẾU CHI Ngày tháng năm 2007 Nợ TK: 156 Nợ TK:133 Họ tên người nhận: Nguyễn Văn Tuyến Địa chỉ: Công Ty Thép Việt ý Lý do: Để nhập hàng hố Số tiền: 95.635.210đ Có TK: 111 (Bằng chữ: Chín năm triệu sáu trăm ba năm nghìn hai trăm mơừi đồng) Đã nhận đủ số tiền: Chín năm triệu sáu trăm ba năm nghìn hai trăm mơừi đồng Ngày 2/9/2007 Thủ trưởng đơn vị (Ký tên họ) Kế toán trưởng (Ký, tên họ) Thủ Quỹ (Ký, tên họ) Người nhận (Ký, tên họ) Bảng tập hợp chứng từ gốc loại Tên chứng từ: Phiếu chi Tháng năm 2007 Đơn vị : đồng Chứng từ SH NT Diễn giải … 5/9 ………… Mua hàng nhập kho 7/9 … 10/9 Tạm ứng 12/9 … 17/9 … 25/9 … 28/9 Thanh toán nợ kỳ trước …… Thuê sửa chữa cửa hàng nhà kho …… Rút tiền mặt gửi ngân hàng ……… Trả tiền điện TK đối Số tiền ứng ………… Mua máy vi tính … … 156 86.941.100 133 8.694.110 141 10.000.000 …… 211 6.562.500 133 656.250 331 315.769.000 … 241 4.510.000 …… 112 150.000.000 …… 641,642 3.400.000 133 340.000 ……… Cộng 823.120.000 Công ty TNHH TM & PT Thiều Hiền Chứng từ ghi sổ Ngày 30/09/2007 Số: 15 Đơn vị tính: VNĐ TKĐƯ Nợ Có 111 711 Trích yếu Số tiền Nợ Có 9.858.200 Nhượng bán thiết bị phòng tắm 111 333 511 Bán Sơn chống rỉ cho cơng ty CP 985.582 31.622.500 111 333 112 Bình An Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 3.162.250 670.000.000 131 tiền mặt Cơng tu TNHH Đại Việt tốn 111 45.000.000 nợ 111 141 Thanh toán tiền thừa tạm ứng 3.245.000 111 511 Báo cáo doanh thu cửa hàng 329.000.000 333 32.900.000 Cộng 1.026.721.000 Kèm theo chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) Công ty TNHH TM & PT Thiều Hiền Tr SỔ QUỸ TIỀN MẶT ang: 01 NT Số phiếu Thu Chi Diễn giải TKĐ Số tiền Chi Thu Tồn Ư 7/9 34 12/9 17/9 Nhượng 86.941.100 8.694.110 539.498.868 bán 711 9.855.200 549.354.068 thiết bị phòng 333 7/9 61 156 635.134.078 548.192.978 133 5/9 Số dư đầu kỳ Mua hàng hoá 985.520 550.339.588 36 tắm Mua máy vi 211 6.562.500 543.777.088 37 tính 133 ………… Cơng ty 331 656.250 … 315.769.00 … 523.768.060 39 toán nợ ………… Thuê sửa chữa 241 nhà kho ……… Số dư cuối kỳ 410.000 … 133 … 4.100.000 476.098.876 … 434.009.410 1-2 Kế toán tiền gửi ngân hàng Hàng ngày kế toán tập hợp giấy đề nghị tạm ứng, uỷ nhiệm chi, giấy báo nợ, báo có, chứng từ ghi sổ, bảng kê chứng từ sổ cái, chứng từ gốc Các nghiệp vụ phát sinh tháng *Trích số nghiệp vụ làm giảm TGNH - Ngày 5/9 rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Nợ TK 111 : 670.000.000đ Có TK 112 : 670.000.000đ - Ngày 10/9 trả tiền mua nguyên vật liệu tháng trước Nợ TK 152 : 15.960.000đ Có TK 112 : 15.960.000đ - Ngày 11/9 trả tạm ứng tiền gửi ngân hàng Nợ TK 141 : 12.000.000đ Có TK 112 : 12.000.000đ Ngân hàng Công thương Đống Đa GIẤY BÁO NỢ (Bộ tài chính) Căn thơng tư duyệt y dự toán: Số 252 Ngày 15 tháng năm 2007 Yêu cầu kho bạc Nhà nước : Cho rút tiền gửi Nợ TK: 111 Chi ngân sách số tài khoản 178 Có TK: 112 Chi ngân sách số tài khoản 178 Đơn vị hưởng: Công ty TNHH TM & PT Thiều Hiền Số tài khoản: Tại Ngân hàng Công thương Đống Đa Lý do: chi tiền mua hàng hoá Số tiền là: 670.000.000đ Viết chữ: Sáu trăm bảy mươi triệu đồng Công ty TNHH TM & PT Thiều Hiền CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30 – 09– 2007 Số 290 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ SH NT 11/9 5/9 10 10/9 Diễn giải Chi tạm ứng tiền gửi NH Rút tiền gửi NH nhập quỹ tiền mặt Chi tiền trả tiền nợ NVL kỳ trước Cộng TK Số tiền Nợ 141 Có 112 Nợ Có 12.000.000 111 112 670.000.000 152 112 15.960.000 697.960.000 Kèm theo… chứng từ gốc Người lập (Ký, tên họ) Kế toán trưởng (Ký, tên họ) Các nghiệp vụ làm tăng tiền gửi ngân hàng Cơng ty *Trích số nghiệp vụ phát sinh kỳ làm tăng TGNH : -Ngày 12/9 cơng ty cổ phần-xd Thuỷ Lợi II Thanh tốn nợ kỳ trước TGNH với số tiền 48.789.000 Nợ TK112: 48.789.000 Có TK 131: 48.789.000 -Ngày15/9 Cơng ty bán Sơn chống rỉ cho Công ty TNHH Phong Mai Tổng số tiền phải thu 53.112.125(bao gồm thuế GTGT).Khách hàng toán TGNH Nợ TK112: 53.112.125 Có TK511: 48.283.750 Có TK333: 4.828.375 - Ngày 21/12Thu từ quỹ ký cược ngắn hạn Nợ TK 112 Có TK 144 : 16.000.000đ : 16.000.000đ- -Ngày 26/9 Rút quỹ tiền mặt đem gửi ngân hàng với số tiền 250.000.000 Nợ TK 112: 250.000.000 Có TK 111: 250.000.00 - Ngày 29/9 Thu lãi tiền gửi qua ngân hàng Nợ TK 112 : 18.500.000đ Có TK 711 : 18.500.000đ Ngân hàng Cơng thương Đơng Anh GIẤY BÁO CĨ (Bộ tài chính) Căn thơng tư duyệt y dự tốn: Số 248 Ngày 28 tháng năm 2007 Yêu cầu kho bạc Nhà nước : Gửi tiền vào ngân hàng Nợ TK: 112 Thu ngân sách số tài khoản 78 Có TK: 111 Thu ngân sách số tài khoản 78 Đơn vị hưởng: Công ty TNHH TM & PT Thiều Hiền Số tài khoản: Tại Ngân hàng Công thương Đống Đa Lý do: Gửi tiền mặt vào ngân hàng Số tiền là: 250.000.000đ Viết chữ: Hai trăm năm mươi triệu đồng Công ty TNHH TM & PT Thiều Hiền CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30 – 09– 2007 Số 293 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ SH NT 99 12/9 100 15/9 111 21/9 112 29/9 113 26/9 Diễn giảI Thu nợ kỳ trước công ty – xd Thuỷ Lợi II Bán Sơn chống rỉ cho công ty TNHH Phong Mai Thu từ quý ký cược ngắn hạn Thu lãi tiền gửi tháng Rút quỹ tiền mặt đem gửi ngân hàng Cộng TK Số tiền Nợ 112 Có 131 Nợ 48.789.000 112 511 333 48.283.750 4.828.750 112 144 16.000.000 112 711 18.500.000 112 111 250.000.000 368.401.500 Kèm theo… chứng từ gốc Người lập (Ký, tên họ) Kế tốn trưởng (Ký, tên họ) Có Cơng ty TNHH TM & PT Thiều Hiền SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Đơn vị: đồng TT Chứng từ SH 290 NT 30/09 293 30/09 Số tiền 697.960.000 …………… 368.401.500 …………… 2.517.908.356 Kèm theo chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Công ty TNHH TM & PT Thiều Hiền TRÍCH SỔ CÁI- CTGS Tên TK: Tiền gửi ngân hàg SHTK: 112 Đơn vị tính: VN Tt Chứng từ SH Diễn giải NT TK ĐƯ Số dư đầu kỳ 5/9 Rút tiền gửi ngân hàng Số tiền Nợ 1.269.903.900 111 670.000.00 nhập quỹ 10/9 Trả tiền mua hàng hố Có 331 15.960.000 12.000.000 tháng trước 11/9 Chi tạm ứng 141 12/9 Công ty cổ phần-xd Thuỷ 131 48.798.000 511 48.283.750 333 4.828.375 144 16.000.000 111 250.000.000 711 18.500.000 Lợi II toán nợ kỳ trước 15/9 21/9 Bán Sơn chống rỉ Thu từ quỹ ký cược ngắn hạn 26/9 Rút tiền mặt đem gửi ngân hàng 29/9 Lãi tiền gửi ngân hàng Cộng phát sinh kỳ 386.410.125 697.960.00 Số dư cuối kỳ 958.354.025 Công ty TNHH Thương Mại & Phát SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Triển Thiều Hiền Trang số Chứng từ Số Số tiền NT Diễn giải TK Gửi vào Rút Còn lại ĐƯ Số dư đầu kỳ 1.269.903.900 5/9 Nhập quỹ tiền mặt 111 10/9 670.000.000 599.903.900 Trả tiền mua hàng 331 15.960.000 583.943.900 12.000.000 571.943.900 hoá 11/9 Tạm ứng 12/9 Côg ty 141 CP-XD 131 48.798.000 620.741.900 53.112.500 673.854.400 16.000.000 689.854.400 250.000.000 939.854.400 18.500.000 958.354.025 Thuỷ Lợi II Thanh toán 15/9 Bán Sơn chống rỉ 511 333 21/9 thu quỹ ký cược 144 ngắn hạn 26/9 Đem tiền mặt gửi 111 ngân hàng 29/9 Thu lãi TGNH 711 Cộng 2- Đối chiếu điều chỉnh sổ sách 958.354.025 Toàn hệ thống sổ sách, báo cáo kế toán cơng ty sau lập hồn chỉch, lưu trữ máy vi tính, nhờ giảm bớt số lượng sổ sách cần lưu trữ tạo điều kiện thuận lợi cho việc tìm kiếm, đối chiếu, kiểm tra, điều chỉnh sổ sách Theo định kỳ hàng tháng, kế toán chi tiết vốn tiền tiến hành in sổ cho tài khoản để chuyển cho phó phịng kế tốn, kế tốn tổng hợp phận có liên quan đối chiếu lập báo cáo kế toán cần thiết phục vụ cho nhu cầu quản lý 2.1 Đối chiếu, kiển tra điều chỉnh nghiệp vụ phát sinh tiền mặt quỹ Việc quản lý tiền mặt két bạc tốt hạn chế mát thiếu hụt, chênh lệch với sổ sách Song, cho dù thủ quỹ có cẩn thận việc thừa hay thiếu tiền mặt xảy Những nguyên nhân dẫn đến chênh lệch tiền mặt sách thực tế là: - Khi nhận chi tiền, thông thường số lượng tiền phát sinh nhiều, thủ quỹ khơng kiểm sốt cách chặt chẽ số lượng tiền mà nhận chi : Không đếm hết khơng kiểm sốt số nghiệp vụ phát sinh có chênh lệch qua nghiệp vụ mà số phát sinh lại nhiều - Do nguyên nhân mặt kỹ thuật máy đếm tiền, bị trục trặc khơng phân biệt tờ tiền khác chủng loại - Do kế toán chi tiết vốn tiền không phản ánh hết tất nghiệp vụ phát sinh ngày, bị nhầm lẫn số liệu phản ánh nghiệp vụ phát sinh mà chưa phát kịp thời Chính viêc kiểm tra, đối chiếu số tiền thực tế tồn quỹ sổ sách hai bên nhân viên kế toán thủ quỹ cần thiết Có có khả phát kịp thời chênh lệch sai sót xảy Khi xảy tình trạng chênh lệch nhân viên kế tốn phải kiểm tra lại số phát sinh nghiệp vụ sổ sách kỳ, sau hai bên đối chiếu với để đến thống Khi tuỳ vào sai lệch khâu nào, người có trách nhiệm điều chỉnh lại sổ sách Nếu sai sót thuộc thủ quỹ thủ quỹ phải điều chỉnh lại số liệu sổ quỹ cho với thực tế Nếu sai sót thuộc nhân viên kế tốn nhân viên phải điều chỉnh lại số liệu sổ kế toán chi tiết ,chứng từ ghi sổ,sổ đăng ký chứng từ ghi sổ tương ứng để máy điều chỉnh lại số liệu sổ kế tốn mà máy tự động trích Nếu có chứng từ, sổ sách mà nhân viên kế tốn chuyển nơi khác tiến hành lập biên bản, lập chứng từ ghi sổ mới,đăng ký chứng từ ghi sổ điều chỉnh lại sổ cũ Trường hợp hai bên sổ sách thống số liệu với chênh lệch với số tiền thực tế cịn tồn quỹ kiểm kê, hai bên lập biên với số chênh lệch nhân viên kế tốn có trách nhiệm phản ánh số chênh lệch vào sổ kế toán Nếu chênh lệch thực tế tăng so với sổ sách kế toán ghi : Nợ TK : 111.1 Có TK : 338.1 Nếu chênh lệch thực tế giảm so với sổ sách, kế tốn ghi: Nợ TK : 138.1 Có TK : 111.1 Sau trình lên cấp để tìm nguyên nhân biện pháp giải Trường hợp sổ sách kế toán thủ quỹ thống với số liệu với thực tế tồn két bạc, để đảm bảo kế toán thủ quỹ cần xem xét lại nghiệp vụ phát sinh kỳ để tìm thâý sai sót chênh lệch đáng tiếc Khi phát chênh lệch sổ sách phản ánh thực tế phát sinh mà sổ sách thực tế tồn quỹ đồng nhất, kế toán điều chỉnh lại nghiệp vụ ghi sổ đồng thời phản ánh số chênh lệch (tuỳ vào trường hợp cụ thể) 2.2.Đối chiếu, kiểm tra điều chỉnh nghiệp vụ phát sinh TGNH VIệc kiểm tra , đối chiếu điều chỉnh tài khoản TGNH nhằm đảm bảo thống số tiền phát sinh dư tài khoản tiền gửi sổ sách NH sổ sách nhân viên kế tốn cơng ty Thơng thường nhận giấy báo NH nghiệp vụ phát sinh tài khoản TGNH công ty, nhân viên kế toán đối chiếu chứng từ, sổ sách với sổ sách NH số phát sinh, số dư tài khoản Do hai bên quản lý số liệu phát sinh tài khoản thông qua hệ thống sổ sách khác nên hai cố gắng khơng để tình trạng chênh lệch xảy thực tế cơng ty chưa xảy tình trạng Tuy nhiên dù cẩn thận công tác hạch toán việc ghi sổ hệ thống kiểm sốt có hiệu NH đơn vị mở tài khoản, song công việc nghiệp vụ phát sinh nhiều tình trạng nhầm lẫn xảy Khi có chênh lệch, nguyên nhân gì, phát sinh khâu hai bên cần có đối chiếu, kiểm tra sổ sách để tiến tới thống số phát sinh số dư thực tế đơn vị , từ điều chỉnh kịp thời sổ sách bên Nếu chưa kịp thời tìm nguyên nhân dẫn đến chênh lệch mà kỳ tốn đến nhân viên kế toán phải tạm thời theo số liệu NH để phản ánh vào TK 112 Số chênh lệch phản ánh sau Nếu sổ sách nhân viên kế toán phản ánh thừa so với sổ sách NH, kế toán ghi: Nợ TK 138.1 Có TK 112 Nếu sổ sách kế tốn thiếu so với sổ sách NH, kế toán ghi: Nợ TK112 Có TK 338.1 Sang kỳ sau kế tốn phải tiếp tục tìm ngun nhân chênh lệch kiến nghị biện pháp điều hoà chênh lệch hai hệ thống sổ sách với cấp ... gồm: Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, kho bạc Kế toán phải mở sổ chi tiết để theo dõi khoản tiền II Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thương Mại & Phát Triển Thiều Hiền 1- Nội dung... Đặc điểm thu chi vốn tiền Công ty TNHH Thương Mại & Phát Triển Thiều Hiền Để tiến hành công việc kinh doanh, Cơng ty ln phải có vốn định Ngồi vốn cố định Cơng ty cịn phải có số vốn lưu động đủ... hưởng: Công ty TNHH TM & PT Thiều Hiền Số tài khoản: Tại Ngân hàng Công thương Đống Đa Lý do: Gửi tiền mặt vào ngân hàng Số tiền là: 250.000.000đ Viết chữ: Hai trăm năm mươi triệu đồng Công ty TNHH