Khoa Kinh tế quản lý Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH II.1 Hoạt động Marketing: Đối thủ cạnh tranh Mặc dù vải mành vải không dệt hai mặt hàng có sức cạnh tranh cơng ty, với ưu đơn vị Việt Nam sản xuất hai loại mặt hàng cuối năm 2003, đầu tư trang thiết bị dây chuyền sản xuất đại, đặc biệt dây chuyền sản xuất vải không dệt vào loại đại, đặc biệt dây chuyền sản xuất vải không dệt vào loại đại Trong xu hội nhập, hàng ngoại tràn vào Việt Nam ạt với giá thành hạ, đặc biệt hàng Trung Quốc nhập lậu Một lực lượng cạnh tranh không nhỏ sản phẩm công ty doanh nghiệp nước sản xuất loại mặt hàng giống công ty như: Công ty Dệt 19-5, Dệt Hà Nam, Dệt Chiều Khúc Đầu năm 2004 mặt hàng vải không dệt khơng cịn sản phẩm sản xuất Việt Nam cơng tại, có vài sở sản xuất tư nhân sản xuất sản phẩm với giá thành giá bán thấp cơng ty Thị trường tiêu thụ hàng hố: Thị trường sản phẩm Doanh nghiệp thị trường tư liệu sản xuất Sản phẩm chủ yếu Doanh nghiệp nguyên liệu đầu vào cho Doanh nghiệp khác: Vải mành làm lốp xe đạp, xe máy vải không dệt sử dụng cơng trình giao thơng thuỷ lợi, nội thất Sản phẩm Doanh nghiệp tiêu dung nước Như sản phẩm may xuất sang thị trường EU (Tiệp Khắc, Anh.), sang năm 2003 xuất sang thị trường Mỹ thị trường mà Doanh nghiệp tiếp tục mở rộng khai thác Sản phẩm vải địa kỹ thuật với lợi sản phẩm sản xuất dây chuyền công nghệ đại, kỹ thuật cao nên khả cạnh tranh chất lượng cao, song từ cuối năm 2003 đầu năm 2004 Doanh nghiệp khơng cịn giữ vị trí độc tơn sãnuất vải địa kỹ thuật không dệt nên Doanh nghiệp phải giảm giá liên tục để cạnh tranh với sản SV Đồng Huệ Tâm Khoa Kinh tế quản lý Báo cáo thực tập tốt nghiệp phẩm loại đối thủ cạnh tranh Hiên đại lý Doanh nghiệp mở ba miền đất nước nên trải rộng thị trường khắp nước, nắm bắt kịp thời tình hình thị trường nơi Đồng thời Doanh nghiệp thường xuyên có kế hoạch cử nhân viên thị trường tiếp thị ba miền Bắc, Trung, Nam Sản phẩm vải mành công nhận đạt hệ thống tiêu chuẩn chất lượng ISO 9001: 2000, sản phẩm hồn tồn có khả cạnh tranh thị trường, khách hàng mặt hàng thường khách hàng truyền thống Công ty cao su Sao Vàng, Công ty Cao su Miền Nam Hiện Doanh nghiệp tích cực mở rộng thị trường vào miền Nam Thị trường vải bạt Doanh nghiệp dần bị thu hẹp thay đổi toàn ngành giầy, mà vải bạt Doanh nghiệp nghiệp chủ yếu dùng để sản xuất giầy vải Hiện nay, giày vải khơng cịn ưa chuộng bên cạnh loại giầy giầy da Công ty tiến tới thu hẹp xóa bỏ dây chuyền dây chuyền sản xuất Công ty lạc hậu chuyển đổi sang mặt hàng vải dân dụng khác Khách hàng Công ty chủ yếu Công ty nhà nước Cao su Sao Vàng, Cao su Đà Nẵng có khách hàng Cơng ty tư nhân Cơng ty An Thái, Cơng ty Thời ích chiếm tỷ trọng nhỏ tiêu thụ, Cơng ty liên doanh Cơng ty nước ngồi Việt Nam Sản phamả vải không dệt khu Khí Điện Đạm Cà Mau, khu cơng nghiệp Đình Vũ Hải Phòng, đường Xuyên cho thấy thị trường vải khơng dệt Cơng ty có khả chiếm lĩnh thị trường nội địa Sơ đồ II.1.4: Hệ thống kênh phân phối sản phẩm Công ty Công ty Bán hàng trực tiếp Khách hàng Đại lý SV Đồng Huệ Tâm Khoa Kinh tế quản lý Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty chủ yếu sử dụng hình thức bán hàng trực tiếp, cịn bán hàng qua đại lý chiếm tỷ trọng nhỏ tổng số sản lượng hàng hoá tiêu thụ Bán hàng qua kênh phân phối trực tiếp có ưu điểm định như: giảm chi phí quản lý tổ chức mạng lưới kênh phân phối, có điều kiện tiếp xúc trực tiếp với khách hàng thu nhận nhiều thông tin phản hồi từ phía thị trường nhanh chóng, xác Tuy nhiên, với sách này, cơng ty khó bao quát hết thị trường, bỏ sót nhiều khách hàng nhỏ lẻ sở sản xuất tư nhân, hộ sản xuất gia đình, số lượng tiêu thụ khách hàng khơng lớn tính tồn thị trường lại khơng nhỏ Bảng II.1.5: Số liệu tiêu thụ sản phẩm qua kênh phân phối Đơn vị tính: Triệu đồng (giá trị % tỷ trọng) Hình thức bán hàng 2002 2003 Bán hàng trực tiếp 74650 81,9 81504 85,3 Bán hàng qua đại lý 16576 18,1 17626 17,7 Tổng 91226 100 99130 100 (Nguồn: Phịng kinh doanh xuất nhập khẩu) Hình thức bán hàng trực tiếp ln trì mức cao tỷ trọng tổng doanh thu năm Doanh thu từ hình thức bán hàng hàng năm chiếm 80% tổng doanh thu năm Điều hợp lý đặc điểm sản phẩm Công ty sản phẩm cơng nghiệp bán hàng qua kênh trực tiếp trọng * Các hình thức xúc tiến bán hàng - Quảng cáo: Công ty thường sử dụng hình thức quảng cáo qua báo chí chủ yếu chi phí thấp, dễ chuẩn bị nội dung không nhiều thời gian Hoạt động quảng cáo trực tiếp hội chợ, triển lãm, hội thảo chiếm 40% chi phí cho SV Đồng Huệ Tâm Khoa Kinh tế quản lý Báo cáo thực tập tốt nghiệp quảng cáo, hoạt động quảng cáo gián tiếp quảng cáo báo, tạp chí, tờ rơi chiếm 60% chi phí cho quảng cáo Cơng ty Cơng ty quảng cáo qua tờ gấp, tờ in lần/1 năm với hai tiếng Anh - Việt hội chợ, triển lãm (hội chợ, triển lãm hàng công nghiệp trung bình năm tổ chức đợt) - Khuyến mãi: Cơng ty sử dụng hình thức tác động đến khách hàng nhằm tăng số lượng tiêu thụ doanh số bán sản phẩm Thường cơng ty theo hình thức chiết khấu giá cho khách hàng mua nhiều cho sản phẩm với mức chiết khấu từ 1% đến 5% - Chào hàng: Để đáp ứng nhu cầu ngày cao đa dạng khách hàng, công ty liên tục đưa mẫu mã, loại sản phẩm nhằm phù hợp với nhu cầu khách hàng Đây công tác công ty quan tâm nhiều hoạt động marketing thực liên tục - Dịch vụ sau bán hàng: Công ty đặt chất lượng sản phẩm lên hàng đầu với phương châm đáp ứng tốt cho khách hàng chất lượng - tiến độ - giá dịch vụ bán hàng Công ty cam kết chịu trách nhiệm đến sản phẩm thời gian bảo hành Khách hàng trả lại sản phẩm hàng hố khơng đáp ứng nhu cầu Cơng ty có phương tiện vận tải để đưa sản phẩm đến tận nơi khách hàng yêu cầu SV Đồng Huệ Tâm Khoa Kinh tế quản lý Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng II.1.6: Doanh thu theo sản phẩm Công ty năm gần Đơn vị tính: Giá trị: triệu đồng (Tr.đ) Chỉ tiêu 2002 2003 40400 43200 Doanh thu vải không dệt 6500 19500 Doanh thu sản phẩm may 8006 7830 Doanh thu vải bạt 16800 15600 Doanh thu hàng hoá 16000 13000 Tổng doanh thu 91226 99130 Doanh thu vải mành Nhìn vào bảng ta thấy chi tiết doanh thu theo sản phẩm doanh thu vải mành chiếm tỷ trọng lớn, chiếm từ 35% đến 45% tổng doanh thu Vảimành công ty xác định sản phẩm chủ lực lâu dài đầu tư cải tạo dây chuyền sản xuất từ khâu xe sợi, khâu dệt vải mành đến khâu nhúng keo Doanh thu vải bạt suy giảm mạnh sản phẩm truyền thống công ty Năm 2001 doanh thu vải mành đạt chiếm 18,4% tổng doanh thu năm 2002 năm 2003 chiếm 15,7% tổng doanh thu năm 2003 Sở dĩ doanh thu vải bạt giảm thị trường vải bạt suy giảm mạnh khó khăn khâu tiêu thụ tồn ngành giầy, thêm máy móc thiết bị Cơng ty cũ kỹ lạc hậu nen cho chất lượng sản phẩm không cao, sản lượng giảm, điều phù hợp với chiến lược thu hẹp dây chuyền sản xuất vải bạt Cơng ty Trong sản phẩm sản phẩm may thị trường tiêu thụ nước cịn xuất nước ngồi, nhiên doanh thu từ xuất sản phẩm nhỏ bé, thường chiếm 5% đến 6% tổng doanh thu năm Sản phẩm may xuất Công ty chủ yếu may gia công, xuất qua nước thứ nên doanh thu không cao, thêm lại phải cạnh tranh với SV Đồng Huệ Tâm Khoa Kinh tế quản lý Báo cáo thực tập tốt nghiệp sản phẩm nước khu vực rẻ sản phẩm Trung Quốc đội ngũ công nhân tay nghề yếu thiếu đồng làm giảm chất lượng sản phẩm dẫn đến trị giá hợp đồng gia cơng thấp Trong đó, may bán nội địa Công ty không cao cho thấy công ty bỏ ngỏ thị trường nội địa, chưa trọng khai thác quan tâm nên doanh thu từ thị trường nước sản phẩm may thất thường, không ôn định; giá trị may nội địa đạt năm 2002 đạt 3956 triệu đồng, năm 2003 đạt 1630 triệu đồng chiếm 49%, 28% tổng doanh thu sản phẩm may năm (Bảng II.1.7) Sản phẩm vải không dệt mặt hàng Công ty tương lai sản phẩm có khả cạnh tranh cơng ty công ty xác định sản phẩm chủ lực Năm 2002 năm dây chuyền công nghệ vào sản xuất (chính thức vào sản xuất tháng 10/2002) nên doanh thu chưa cao đạt 6500Tr.đ chiếm 7,2% tổng doanh thu năm 2002 giai đoạn quảng cáo sản phẩm tìm kiếm khách hàng Năm 2003 doanh thu sản phẩm vải không dệt đạt 19500 Tr.đ tăng gấp lần so với năm 2002 chiếm 19,7% tổng doanh thu năm 2003 sản phẩm qua thời gian quảng bá tìm kiếm thị trường khách hàng đánh giá cao, chất lượng ổn định sản phẩm sản xuất Việt Nam Công ty cuối năm 2003, sản phẩm có công ty tư nhân sản xuất với chất lượng giá lại rẻ Công ty TNHH Thi Sơn Hà Nam - Vấn đề phân bổ nguồn lực: Mỗi nhân viên thị trường phụ trách riêng mảng thị trường sản phẩm, thị trường miền Bắc, thị trường miền Nam riêng biệt thường xuyên trao đổi, liên lạc với Sản phẩm may có phận riêng xuất nhập SV Đồng Huệ Tâm Khoa Kinh tế quản lý Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng II.1.7: Doanh thu sản phẩm may phân theo khu vực địa lý qua năm gần Đơn vị tính: Triệu đồng (Giá trị); sản phẩm (số lượng) Chi tiêu 2002 2003 Giá trị Số lượng Giá trị Số lượng May xuất 4050 146013 6200 157000 - May gia công 3503 127762 6200 157000 - May uỷ thác 547 18251 0 May nội địa 3956 58438 1630 47010 - May gia công 1677 28276 1412 41134 - May bán 2279 32562 218 5876 Tổng 8006 204451 7830 207010 (Nguồn: Phịng tài - kế tốn) SV Đồng Huệ Tâm Khoa Kinh tế quản lý Báo cáo thực tập tốt nghiệp BẢNG II.1.8: TÌNH HÌNH TIÊU THỤ CỦA MỘT SỐ ĐẠI LÝ, KHÁCH HÀNG Sản phẩm 1999 2000 2001 Công ty Cao su Sao Vàng 54.793 430.673 177.193 404.544 497.039 Công ty Cao su Đà Nẵng 31.008 55.318 221.492 320.149 Công ty Cao su Miền Nam 94.227 155.757 82.634 21.800 Công ty Cao su Phú Thọ 0 31.597 20.102 Khách hàng khác 73.107 79.908 238.732 75.374 131.275 Tổng 127.900 476.000 627.000 815.623 990.365 Công ty Anh Huy 0 42.500 661.600 Công ty TNHH Hải Trần 0 Khí điện đạm Cà Mau 0 Khu cơng nghiệp Đình Vũ Hải Phòng 0 200.000 Bãi rác Quảng Ninh 0 100.000 Đập Khả Phong 0 70.000 Đường Xuyên Á 0 20.000 Kè Trung Hà 0 40.000 Kè Châu Hoá - Quảng Bình 0 28.000 Các khách hàng khác Vải mành Đại lý khách hàng 2002 2003 0 699.900 Vải không dệt SV Đồng Huệ Tâm 180.500 593.816 1.000.000 Khoa Kinh tế quản lý Tổng SV Đồng Huệ Tâm Báo cáo thực tập tốt nghiệp 0 3.000.000 Khoa Kinh tế quản lý Báo cáo thực tập tốt nghiệp BẢNG II.1.9: CHỦNG LOẠI SẢN PHẨM VÀ THỊ TRƯỜNG TIÊU THỤ CỦA CÔNG TY TRONG NHỮNG NĂM GẦN ĐÂY Sản phẩm Chủng loại 840D/1 840D/2 Bạt - nylon HD 130 HD 180 HD 200 Áo bảo hộ lao động, jacket Bạt x Bạt 718 10 SV Đồng Huệ Tâm Đơn vị tính: Kg(vải mành), m2 (vải khơng dệt), m(vải bạt), sản phẩm (sản phẩm may) 2002 2003 Thị trường Sản lượng Chủng loại Thị trường Sản lượng Miền Bắc 436141 840D/1 Miền Bắc 597039 840D/2 Miền Nam 157990 Miền Nam 73177 Bạt - nylon Miền Trung 221492 Miền Trung 320149 160D/2 Tổng 815623 Tổng 990365 1260D/3 1890D/2 Miền Bắc 298684 HD 130 Miền Bắc 1018300 HD 150 Miền Nam 636.316 Miền Nam 1761500 HD 180 Miền Trung 65000 Miền Trung 220200 HD 200 Tổng 1.000.000 Tổng 3000000 HD 300 HD 400 HD 500 EU 110200 EU 230000 Áo bảo hộ lao Mỹ 58000 Mỹ 126000 động, jacket, Miền Bắc 41800 Miền Bắc 50069 quần Thị trường khác 603 Thị trường 1200 khác Tổng 200603 Tổng 407269 Miền Bắc 1098000 Bạt x Miền Bắc 901000 Bạt 718 Miền Nam 205800 Miền Nam 130026 10 Khoa Kinh tế quản lý Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng số II.3.15 : Số lượng giá mua loại nguyên, nhiên liệu Loại NPL Loại Sợi NK Xơ NK N liệu Sợi mua nước Đặc tính kỹ thuật PA PES.PP NE21/1 NE20/2 NE8/1 NE10/1 NE32/1 NE30/1 ĐVT Tấn Tấn Kg Kg Kg Kg Kg Kg Quí I/2003 Slượng Đơn giá mua USD/tấn 257 2308 110 1180 44509 24501 10813 24630 12644 18636 7240 18909 1058 29545 Quí II/2003 Slượng Đơn giá mua USD/tấn 181 2336 101 1089 33288 22454 14213 25909 10924 18636 2550 18909 Quí III/2003 Đơn giá mua Slượng 240 152 31921 USD/tấn 2276 973 25455 6569 6795 18890 19873 7081 29545 VNĐ 573500 407 980035 470000 USD/kg 0,965 0,740 4,4 Nhiên liệu Điện Than KW Tấn 689700 284 Kg Kg Kg 27500 77 3000 Hoá chất Hoá chất nhúng keo VP latex SBR Latex Reorcinol 987393 450000 USD/kg 0,972 0,741 4,4 772600 296 14080 3520 983388 470000 USD/kg 0,972 0,741 27200 4800 3000 (Nguồn: Phòng sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu) 40 SV Đồng Huệ Tâm 40 Khoa Kinh tế quản lý Báo cáo thực tập tốt nghiệp II.3.2 TSCĐ: Ta có tiêu tổng hợp phản ánh chung tình hình sử dụng tài sản cố định doanh nghiệp tiêu hiệu xuất sử dụng tài sản cố định (số vòng quay tài sản cố định) Hiệu xuất sử dụng tài sản cố định Doanh thu = TSCĐ bq trkỳ Bảng II.3.16: Hiệu sử dụng vốn cố định Công ty qua năm 2002-2003 Đơn vị Năm 2002 Doanh thu (01) TSCĐ bq trkỳ (02) LN sau thuế (03) 1.Hiệu xuất sử dụng đồng đồng đồng 83.955.037.770 64.995.185.845 227.364.391 112.224.876.505 99.006.221.700 307.086.605 lần 1,92 1,13 -0,16 -12,4 % 0,35 0,31 -0,04 -11,43 lần 0,774 0,882 +0,108 +13,95 280 319 +39 +13,93 TSCĐ = (01) / (02) 2.Suất sinh lời TSCĐ = (03) / (02) 3.Hệ số đảm nhận TSCĐ=(02)/ (01) 4.Độ dài bq vòng quay TSCĐ=360/(1) ngày Mức độ biến động tương đối TSCĐ Năm 2003 Chênh lệch +/% +28.269.838.735 +33,67 +34.011.035.855 +52,33 +79.722.214 +35,06 Chỉ tiêu DT thuần2003 = TSCĐ bq2003 - TSCĐ bq2002 x DT thuần2002 -Năm 2002 Cơng ty cần 64.955.185.845 đồng giá trị TSCĐ bình quân để đạt doanh thu 83.955.037.770 đồng -Vậy năm 2003 để đạt doanh thu 112.224.876.505 đồng giá trị TSCĐ bình quân cần dùng 87.093.549.032 đồng 42 SV Đồng Huệ Tâm 42 Khoa Kinh tế quản lý Báo cáo thực tập tốt nghiệp -Nhưng thực tế năm 2003 Công ty sử dụng 99.006.221.700 đồng giá trị TSCĐ bình qn, Cơng ty để lãng phí 11.912.672.668 đồng giá trị TSCĐ bình qn o Bằng phương pháp số chênh lệch ta xác định ảnh hưởng nhân tố vốn cố định hiệu xuất sử dụng vốn cố định tới kết doanh thu Công ty sau: Kết doanh thu năm 2003/2002 tăng 28.269.838.735 đồng hai nguyên nhân: Ảnh hưởng giá trị tài sản cố định:  Do hiệu xuất sử dụng tài sản cố định năm 2002 1,29 giá trị tài sản cố định bình quân năm 2003 so với năm 2002 tăng 34.011.035.855 đồng làm cho doanh thu tăng là: (99.006.221.700 - 64.955.185.845) x 1,29 = 44.110.834.207 (đồng) Ảnh hưởng hiệu xuất sử dụng tài sản cố định:  Do giá trị tài sản cố định bình quân năm 2003 99.006.221.700 đồng hiệu xuất sử dụng tài sản cố định năm 2003/2002 giảm 12,4% làm cho doanh thu giảm là: 99.006.221.700 x (1,13 – 1,29) = -15.840.995.472 (đồng) Cộng mức độ ảnh hưởng nhân tố: 44.110.834.207 - 15.840.995.472 = +28.269.838.735 (đồng) =>Vậy hiệu xuất sử dụng tài sản cố định năm 2003/2002 giảm làm cho doanh thu giảm 15.840.995.472 đồng, giá trị tài sản cố định bình quân năm 2003/2002 tăng làm cho doanh thu tăng 44.110.834.207 đồng Mặt khác xuất sinh lời tài sản cố định năm 2003 so với năm 2002 giảm 11,43% Hệ số đảm nhận tài sản cố định năm 2003 tăng 3,95% so với năm 2002 o Do số vòng quay tài sản cố định năm 2003 so với năm 2002 giảm 12,4% làm cho độ dài bình quân vòng quay tài sản cố định năm 2003 tăng lên 39 ngày so với năm 2002 44 SV Đồng Huệ Tâm 44 Khoa Kinh tế quản lý Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nhận xét chung: Qua phân tích cho thấy Cơng ty quản lý sử dụng tài sản cố định không tốt dẫn đến hiệu sử dụng tài sản cố định năm 2003 thấp năm 2002 Do cần phải có giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định tránh lãng phí II.3.4 Tình hình sử dụng hàng tồn kho: Việc phân tích tình hình sử dụng hàng tồn kho, xác đinh mức lãng phí hay khơng Cơng ty hàng hố góp phần giúp cho cơng việc kinh doanh Doanh nghiệp đạt hiệu Bảng II.3.17: Tình hình biến động hàng tồn kho Đơn vị : đồng Tài sản Hàng tồn kho 1.Nguyên liệu, vật liệu tồn kho 2.Cơng cụ, dụng cụ kho 3.Chi phí sxkd dở dang 4.Thành phẩm tồn kho 5.Hàng hoá tồn kho Số đầu năm 25.526.667.114 Chênh lệch +/% Số cuối kỳ 22.445.379.29 10.104.001.046 7.514.143.123 202.285.018 311.786.522 -3.081.287.824 -12,07 -2.589.857.923 Tỷ trọng 100 -25,63 36,73 +109.501.504 +54,13 1,07 6.204.558.791 7.386.644.429 +1.182.085.648 +19,05 28,33 6.650.835.894 7.231.913.775 +581.077.881 +8,74 28,94 2.364.986.375 891.441 -2.364.094.934 -99,96 4,93 Qua số liệu bảng ta thấy, năm 2003, so với đầu năm Cơng ty giảm -3.081.287.824 đồng với tỷ lệ tương ứng -12,07% Kết đạt chủ yếu do: o Số nguyên liệu, vật liệu tồn kho cuối kỳ giảm -2.589.857.923 đồng so với đầu năm với tỷ lệ giảm tương ứng -25,63%, nguyên vật liệu tồn kho chiếm tỷ trọng lớn 36,73% hàng tồn kho 46 SV Đồng Huệ Tâm 46 Khoa Kinh tế quản lý o Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tỷ lệ hàng tồn kho chủ yếu chi phí sản xuất kinh doanh dở dang cuối kỳ tăng +1.182.085.648 đồng so với đầu năm, tỷ trọng chiếm tới 28,33% hàng tồn kho thành phẩm hàng tồn kho cuối kỳ tăng 581.077.881 đồng so với đầu năm tỷ trọng chiếm 28,94% hàng tồn kho  Hiệu sử dụng hàng tồn kho: Bảng II.3.18: Hiệu sử dụng hàng tồn kho Công ty qua năm 2002-2003 Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2002 Năm 2003 Doanh thu đồng 83.955.037.770 112.224.876.505 (01) Lợi nhuận sau thuế đồng (02) Hàng tồn kho bq đồng trkỳ (03) 1.Số 227.364.391 21.405.840.13 Chênh lệch +/+28.269.838.73 % +33,67 307.086.605 +79.722.214 +35,06 23.986.023.202 +2.580.183.066 +12,05 vòng quay hàng tồn vòng 3,92 4,68 +0,76 +19,39 % 0,271 0,274 +0,003 +0,011 kho = (01) / (02) 2.Suất sinh lợi hàng tồn kho = 48 SV Đồng Huệ Tâm 48 Khoa Kinh tế quản lý Báo cáo thực tập tốt nghiệp (02) / (03) 3.Hệ số đảm nhận hàng tồn lần 0,255 0,214 -0,04 -16,08 92 77 -15 -16,3 kho = (03) / (01) 4.Độ dai bq vòng quay ngày =360 / (1) Qua số liệu phân tích ta xác định mức độ tiết kiệm hay lãng phí hàng tồn kho bình quân năm 2003 so với năm 2002 sau: Mức độ biến động tương đối hàng tồn kho DT thuần2003 = HTK bq2003 - HTK bq2002 x DT thuần2002 -Năm 2002 Công ty sử dụng 21.405.840.136 đồng giá trị hàng tồn kho để đạt doanh thu 83.955.037.770 đồng -Năm 2003 để đạt doanh thu 112.224.876.505 đồng Công ty cần sử dụng 28.683.825.782 giá trị hàng tồn kho -Nhưng thực tế giá trị hàng tồn kho bình quân năm 2003 Công ty sử dụng 23.986.023.202 đồng, Cơng ty tiết kiệm 4.697.802.580 đồng giá trị hàng tồn kho so với năm 2002, giảm bớt lãng phí hàng tồn kho để tăng doanh thu 50 SV Đồng Huệ Tâm 50 Khoa Kinh tế quản lý o Báo cáo thực tập tốt nghiệp Mặt khác số vòng quay hàng tồn kho năm 2003 tăng +0,76 vòng so với năm 2002 với tỷ lệ tăng tương ứng 19,39% Cụ thể: -Năm 2002 Công ty bỏ đồng giá trị hàng tồn kho thu 3,92 đồng doanh thu -Năm 2003 Công ty bỏ đồng giá trị hàng tồn kho thu 4,68 đồng doanh thu, tăng 0,76 đồng doanh thu so với năm 2002 o Suất sinh lời hàng tồn kho thay đổi không đáng kể, năm 2003 tăng +0,003% so với năm 2002 Cụ thể -Năm 2002 bỏ đồng giá trị hàng tồn kho thu 0,00271 đồng lợi nhuận -Năm 2003 bỏ đồng giá trị hàng tồn kho thu 0,00274 đồng lợi nhuận, tăng 0,00003 đồng lợi nhuận so với năm 2002 o Năm 2003 hệ số đảm nhận hàng tồn kho giảm 16,08% so với năm 2002 Cụ thể: -Năm 2002 để thu đồng doanh thu phải bỏ 0,255 đồng giá trị hàng tồn kho -Năm 2003 để thu đồng doanh thu bỏ 0,214 đồng giá trị hàng tồn kho, giảm được0,04 đồng hao phí hàng tồn kho Nhận xét chung: So với năm 2002, năm 2003 Công ty sử dụng có hiệu hàng tồn kho hiệu mang lại chưa cao II.4 Phân tích tình hình tài chính: 52 SV Đồng Huệ Tâm 52 Khoa Kinh tế quản lý Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng II.4.18: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty dệt vải công nghiệp Hà Nội qua năm 2002-2003 Đơn vị: đồng Chỉ tiêu MS Tổng DT 01 Các khoản giảm trừ +Hàng bán bị trả lại Thuế 1.DT (01-03) 03 06 07 10 Năm 2002 83.955.037.77 904.664.100 904.664.100 73.050.373.67 Chênh lệch +/% 112.224.876.50 +28.269.838.73 +33,67 5 112.237.765 -792.426.335 -87,59 112.237.765 -792.426.335 -87,59 Năm 2003 112.112.638.74 +39.062.265.07 237.319.604 238.652.382 22 23 24 3.929.877.177 2.885.190.699 1.500.564.270 6.494.309.346 +2.564.432.169 +65,25 5.135.363.332 +2.250.172.633 +78 3.643.468.422 +2.142.904.152 +142,8 25 3.191.841.429 4.104.340.722 +912.499.293 28,59 30 124.586.033 327.428.038 +202.842.005 +162,8 31 32 264.320.966 54.547.600 236.140.631 111.970.720 -28.180.335 +57.423.120 -10,66 +105,3 40 3.LN gộp (10-11) 4.DT hoạt động tài 21 2.Giá vốn hàng bán 209.773.366 50 334.359.399 451.597.949 +117.238.550 35,06 51 106.995.008 144.511.344 +37.516.336 +35,06 227.3.391 307 64086.605 +79.722.214 +35,06 11 20 5.Chi phí tài +Lãi vay phải trả 6.Chi phí bán hàng 7.Chi phí quản lý doanh nghiệp 8.LN từ HĐ KD (20+21-22-24-25) 9.Thu nhập khác 10.Chi phí khác 11.Lợi nhuận khác (31-32) 12.Tổng lợi nhuận trước thuế (30+40) 13.Thuế thu nhập DN 14.LN sau thuế (5051) 60 +23.239.920.20 +53,47 74.541.824.36 97.781.744.574 +31,18 8.508.549.305 14.330.894.166 +5.822.344.861 +68,43 +1.332.778 +0,56 (Nguồn: Phịng tài kế tốn Cơng ty dệt vải cơng nghiệp Hà Nội) Tài sán Số đầu năm Số cuối kỳ Tiền 54 SV Đồng Huệ Tâm Tỷ trọng loại Chênh lệch % (%) Đầu năm Cuối kỳ 54 Khoa Kinh tế quản lý TỔNG TS A.TSLĐ đầu tư ngắn hạn I.Tiền II.Các khoản đầu tư TC ngắn hạn III.Các khoản phải thu IV.Hàng tồn kho V.TSLĐ khác VI.Chi nghiệp B.TSCĐ đầu tư dài hạn Báo cáo thực tập tốt nghiệp 167.739833.020 150.502.763.570 -17.237.069.450 -10,28 100 100 65.729.898.229 53.595.004.803 -12.134.893.426 -18,46 39,18 35,61 4.362.036.199 3.533.409.179 -828.627.020 -19 2,6 2,35 - - - - - - 35.239.245.649 27.199.982.146 -8.039.263.503 -22,81 21 18,07 25.526.667.114 518.295.507 83.653.760 102.009.934.79 22.445.379.290 315.085.988 101.148.200 -3.081.287.824 -203.209.519 +17.494.440 -12,07 -39,21 +20,91 15,22 0,31 0,05 14,91 0,21 0,07 96.907.758.767 -5.102.176.024 -5 60,82 64,39 96.645.619.608 -4.721.204.183 -4,66 60,43 64,22 643.111.000 262.139.159 -380.971.841 -59,24 0,37 0,17 167.739.833.020 150.502.763.570 -17.237.069.450 -10,28 100 100 151.736.485.71 134.029.630.18 61.621.325.312 89.414.483.799 700.676.602 16.003.347.307 15.916.605.185 48.226.826.569 85.241.032.089 561.771.527 16.473.133.385 16.373.353.387 -17.706.855.528 -11,67 90,46 89,05 -13.394.498.743 -4.173.451.710 -138.905.075 +469.786.078 +456.748.202 -21,74 -4,67 -19,83 +2,94 +2,87 36,74 53,3 0,42 9,54 9,48 32,04 56,64 0,37 10,95 10,88 86.741.522 99.779.998 +13.038.476 +15,03 0,06 0,07 101.366.823.79 I.TSCĐ II.Các khoản đầu tư TC dài hạn TỔNG NGUỒN VỐN A.Nợ phải trả I.Nợ ngắn hạn II.Nợ dài hạn III.Nợ khác B.Nguồn vốn CSH I.Nguồn vốn quỹ II.Nguồn kinh phí quỹ Bảng II.4.19: Bảng cân đối kế tốn năm 2003 (Nguồn: Phịng Kế tốn Công ty dệt vải công nghiệp Hà Nội) 56 SV Đồng Huệ Tâm 56 Khoa Kinh tế quản lý Báo cáo thực tập tốt nghiệp II.4.1 Hiệu sử dụng vốn chung: Lợi nhuận sau thuế Suất sinh lời = tài sản (ROA) Tổng tài sản bq trkỳ Bảng II.4.20: Hiệu sử dụng vốn chung Công ty qua năm 2002-2003 Chỉ tiêu Doanh thu hoạt động (01) Tổng TS bình qn ĐV đồn g Năm 2002 Chênh lệch +/% Năm 2003 83.955.037.77 112.224.876.50 33,67 35 đồn 125.639.638.11 159.121.298.29 +33.481.930.1 +26,6 5 80 227.364.391 307.086.605 +79.722.214 0,67 0,71 +0,04 +5,97 % 0,18 0,19 +0,01 +5,55 nhận TS lần 1,5 1,42 -0,08 -5,33 =(02) / (01) 4.Độ dài bq vòng ngà 538 507 -31 -5,76 (02) Lợi nhuận sau thuế (03) 1.Số vòng quay tài sản = (01) / (02) 2.Suất sinh lời tài sản (ROA) = (03) / g +28.269.838.7 đồn g vòn g +35,0 (02) 3.Hệ số đảm quay y 57 SV Đồng Huệ Tâm 57 Khoa Kinh tế quản lý Báo cáo thực tập tốt nghiệp TS = 360 / (1) Qua số liệu phân tích ta thấy: o So với năm 2002, tổng tài sản năm 2003 tăng thêm 33.481.930.180 đồng với tỷ lệ tăng tương ứng 26,7% Số tăng nói phản ánh số tăng nhanh qui mô tài sản doanh nghiệp Mặt khác doanh thu năm 2003 tăng rõ dệt 28.269.838.735 đồng so với năm 2002 với tỷ lệ tăng tương ứng 33,7% lợi nhuận tăng thêm 79.722.214 đồng với tỷ lệ tăng tương ứng 35,06% Kết đạt Công ty năm 2003 so với năm 2002 tốt, phản ánh hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty tiến triển tốt Mức độ biến động tương đối tổng tài sản DT thuần2003 = Tổng TS bq2003 - Tổng TS bq2002 x DT thuần2002 -Năm 2002 Cơng ty cần 125.639.638.115 đồng giá trị tổng tài sản bình quân để đạt doanh thu 83.955.037.770 đồng -Như năm 2003 để đạt doanh thu 112.224.876.505 đồng cần 168.357.115.074 đồng giá trị tổng tài sản bình quân -Nhưng thực tế năm 2003 giá trị tổng tài sản bình qn sử dụng 159.121.298.295 đồng, Cơng ty tiết kiệm 9.235.816.779 đồng giá trị tổng tài sản so với năm 2002 Mặt khác số vòng quay tổng tài sản bình quân năm 2003 tăng 0,04 vòng so với năm 2002 với tỷ lệ tăng tương ứng 5,97% o Do số vòng quay tài sản năm 2003/2002 tăng làm cho độ dài bình qn vịng quay tài sản năm 2003 rút ngắn 31 ngày so với năm 2002 độ dài bình qn vịng quay tổng tài sản năm 2003 507 ngày 58 SV Đồng Huệ Tâm 58 Khoa Kinh tế quản lý Báo cáo thực tập tốt nghiệp Suất sinh lời tổng tài sản bình quân năm 2003 đạt 0,19% tăng 0.01% so với năm 2002 Nhận xét chung: Qua phân tích cho thấy xếp, phân bổ quản lý tổng tài sản năm 2003 hợp lý hiệu so với năm 2002, cần phát huy để nâng cao hiệu sử dụng tổng tài sản doanh nghiệp II.4.2 Tình hình sử dụng TSLĐ: 59 SV Đồng Huệ Tâm 59 Khoa Kinh tế quản lý Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng II.4.21: Tình hình biến động tài sản lưu động năm 2003 Đơn vị: đồng Tài sản Số đầu năm Tổng tài sản lưu Số cuối kỳ 65.729.898.22 53.595.004.80 4.362.036.199 3.533.409.179 trọng -18,46 100 -828.627.020 -19 6,62 - - - 35.239.245.649 27.199.982.146 -8.039.263.503 -22,81 52,33 25.526.667.114 22.445.379.290 518.295.507 315.085.988 83.653.760 101.148.200 -3.081.287.824 -12,07 -203.209.519 -39,21 +17.494.440 +20,91 40,2 0,7 0,15 1.Tiền 2.Các khoản đầu tư - thu 4.Hàng tồn kho 5.Tài sản LĐ khác 6.Chi nghiệp Tỷ 12.134.893.42 động tài ngắn hạn 3.Các khoản phải Chênh lệch Tiền % - - Qua số liệu bảng ta thấy khoản phải thu (52,33%) hàng tồn kho (40,2%) chiếm tỷ trọng chủ yếu tài sản lưu động Nếu không đôn đốc khách hàng tốn kỳ hạn dẫn đến vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng gây hậu nghiêm trọng cơng tác tốn nói riêng tình hình tài doanh nghiệp nói chung Nhưng qua số liệu cho thấy năm 2003 Công ty quản lý tốt công tác giảm 22,81% khoản phải thu giảm 12,07% hàng tồn kho Hiệu sử dụng vốn lưu động: 60 SV Đồng Huệ Tâm 60 Khoa Kinh tế quản lý Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng II.4.22: Hiệu sử dụng tài sản lưu động Công ty qua năm 2002-2003 Chỉ tiêu Doanh thu Lợi nhuận sau thuế TSLĐ bình qn 1.Số vịng quay TS lưu động = (1) / (5) 2.Suất sinh lợi Năm 2002 đồng đồng đồng 83.050.373.670 227.364.391 59.029.203.362 112.112.638.740 307.086.605 59.662.451.516 vòng 1,41 1,88 +0,47 +33,33 % 0,39 0,51 +0,12 +30,77 lần 0,71 0,53 -0,18 -25,35 ngày 256 192 -64 -25 TS lưu động = (2) / (5) 3.Hệ số đảm nhận TSLĐ = (5) / (1) 4.Độ dài bq vòng quay TSLĐ = 360 / (6) Năm 2003 Chênh lệch Tiền +29.062.265.070 +79.722.214 +633.248.154 Đơnvị % +35 +35,06 +1,07 Qua bảng số liệu ta thấy: Tài sản lưu động năm 2003 tăng 633.248.154 đồng so với năm 2002 với tỷ o lệ tăng tương ứng 1,07% năm 2003 tài sản lưu động bình quân đạt 59.662.451.516 đồng Suất sinh lợi tài sản lưu động bình quân năm 2003 đạt 0,51% tăng 0,12% so với năm 2002 Số vòng quay tài sản lưu động bình quân năm 2003 tăng 0,47 vòng so với năm 2002 với tỷ lệ tăng tương ứng 33,33% Do số vòng quay năm 2003/2002 tăng rút ngắn độ dài bình qn o vòng quay tài sản lưu động 64 ngày Năm 2003 độ dài bình qn vịng quay tài sản lưu động bình quân 192 ngày Trong hệ số đảm nhận tài sản lưu động bình quân năm 2003 giảm o 25,35% nghĩa : -Năm 2002 thay đồng doanh thu thu hao phí 0,71 đồng tài sản lưu động 61 SV Đồng Huệ Tâm 61 Khoa Kinh tế quản lý Báo cáo thực tập tốt nghiệp -Thì năm 2003 để thu đồng doanh thu hao phí 0,53 đồng tài sản lưu động, giảm 0,18 đồng giá trị tài sản lưu động hao phí để tạo kết o Mặt khác ta xác định mức độ tiết kiệm hay lãng phí tài sản lưu động bình quân năm 2003 so với năm 2002 sau: Mức độ biến động tương đối TSLĐ DT thuần2003 = TSLĐ bq2003 - TSLĐ bq2002 x DT thuần2002 -Năm 2002 Công ty cần 59.029.203.362 đồng giá trị tài sản lưu động bình quân để đạt doanh thu 83.050.373.670 đồng -Vậy năm 2003 để đạt doanh thu 112.112.638.740 đồng giá trị tài sản lưu động bình quân cần dùng 79.099.132.505 đồng -Nhưng thực tế năm 2003 Công ty sử dụng 59.662.451.516 đồng giá trị tài sản lưu động bình quân, Công ty tiết kiệm 19.436.680.989 đồng giá trị tài sản lưu động bình quân so với năm 2002 Nhận xét chung: Qua phân tích cho thấy năm 2003 Công ty quản lý sử dụng có hiệu tài sản lưu động hiệu sử dụng tài sản lưu động năm 2003 tốt so với năm 2002 II.4.3 Tình hình sử dụng vốn chủ sở hữu: Chỉ tiêu hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu tiêu quan trọng quan tâm nhà đầu tư chủ doanh nghiệp Thông qua tiêu này, mà họ biết đồng vốn bỏ có hiệu có thu lợi nhuận hay khơng để từ họ có định đầu tư 62 SV Đồng Huệ Tâm 62 ... hưởng đến kết hoạt động sản xuất kinh doanh Thơng qua việc phân tích tình hình lao động thấy biến động số lượng lao động xuất lao động Trên sở tìm biện pháp thích hợp quản lý sử dụng lao động cách... lao động: Lao động ba yếu tố chủ yếu sản xuất Sự tác động yếu tố lao động đến sản xuất thể hai mặt số lượng lao động xuất lao động Trong thời kỳ định, số lượng lao động nhiều hay ít, xuất lao động. .. thực nguyên tắc phân phối theo lao động Tình hình sử dụng lao động Cơng ty  Tình hình biến động lao động Cơng ty: Bảng II.2.11: Tình hình biến động lực lượng lao động Công ty qua năm 2002-2003 Đơn