THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HUY ĐỘNG VỐN THÔNG QUA PHÁT HÀNH TPCP TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC LƯƠNG SƠN TRONG THỜI GIAN QUA 2.1. Tình hình phát triển kinh tế - xã hội huyện Lương Sơn: Lương Sơn cửa ngõ của núi rừng Tây Bắc, đang từng ngày từng giờ thay đổi cùng với sự phát triển lớn mạnh của đất nước. Là huyện miền núi của tỉnh Hoà Bình, Lương Sơn có mật độ dân số khá đông, tập trung ở 18 xã, thị trấn. Mức thu nhập bình quân đầu người đạt 260 USD một năm. Cũng với sự khởi sắc của huyện có đóng góp không nhỏ của Kho bạc Nhà nước huyện Lương Sơn. Kho bạc Nhà nước là công cụ tối ưu trong việc hình thành quản lý ngân quỹ Nhà nước đồng thời nó có tính chất quan trọng, không thể thiếu trong công tác huy động vốn vào Ngân sách Nhà nước. 2.1.1. Chức năng, nhiệm vụ của KBNN huyện Lương Sơn: Với chức năng quản lỹ quỹ ngân sách Nhà nước, huy động vốn cho ngân sách Nhà nước, KBNN huyện Lương Sơn phải thực hiện tốt nhiệm vụ chính trị của ngành và của địa phương. Căn cứ vào Quyết định số 266 của Bộ trưởng Bộ tài chính quy định chi tiết nhiệm vụ, quyền hạn và tổ chức bộ máy KBNN trực thuộc Bộ tài chính. Cũng như các KBNN huyện trong hệ thống KNNN huyện Lương Sơn phải tập trung các khoản thu ngân sách Nhà nước trên địa bàn, kịp thời phân chia các khoản thu cho ngân sách các cấp theo tỉ lệ quy định trực tiếp quản lý ngân sách huyện và ngân sách Xã trên địa bàn. Thực hiện kiểm soát cho Ngân sách Nhà nước, hạch toán chi trả các khoản chi Ngân sách Nhà nước. Trực tiếp cấp phát các chương trình mục tiêu theo sự uỷ thác của Kho bạc Tỉnh. Thực hiện phát hành thanh toán trái phiếu huy động vốn cho ngân sách Nhà nước. Quản lý vốn tiền mặt, các ấn chỉ chúng chỉ có giá trị như tiền, tài sản theo chế độ quy đinh. Đảm bảo an toàn tuyệt đối tiền, tài sản đơn vị được giao quản lý. Mở tài khoản, thanh toán bằng tiền mặt và chuyển khoản với các đơn vị và cá nhân theo chế độ quy định. Thực hiện kế toán thống kê, báo cáo quyết toán các hoạt động KBNN phát sinh trên địa bàn. Thực hiện công tác tin học, tập hợp, quản lý dữ liệu theo sự phân cấp của KBNN huyện. Quản lý cán bộ, tài sản, kinh phí nội bộ theo chế độ quy định. Thực hiện các nhiệm vụ khác theo quy định của Giám đốc KBNN huyện. Ngoài ra KBNN huyện Lương Sơn cũng phải thực hiện các nhiệm vụ chính trị của địa phương giao cho. 2.1.2. Tổ chức bộ máy của KBNN huyện Lương Sơn: Căn cứ vào Quyết định số: 07/HĐBT của Hội đồng Bộ trưởng (nay là Chính phủ) về việc thành lập hệ thống KBNN thuộc Bộ tài chính và Nghị định 25/CP ngày 5/4/1995 của Chính phủ quy định nhiệm vụ quyền hạnh và tổ chức bộ máy KBNN. Kho bạc Nhà nước huyện Lương Sơn hiện nay có 14 người trong biên chế, trong đó trình độ Đại học 7 người, có 3 người đã tốt nghiệp Trung cấp chính trị, 6 người đã qua lớp đào tạo quản lý Nhà nước. Số cán bộ còn lại đều có trình độ Cao đẳng và Trung cấp. * Tổ chức bộ máy bao gồm: 1. Giám đốc: Giám đốc có quyền hạn cao nhất và phân công quản lý điều hành chung. 2. Phó Giám đốc: Giúp việc cho Giám đốc trong công tác quản lý ngân sách Nhà nước. 3. Tổ kế hoạch - Thanh toán vốn đầu tư gồm 2 người. 4. Tổ kế toán gồm 5 người 5. Tổ kho quỹ gồm 2 người 5. Tổ hành chính - bảo vệ gồm 3 người SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ 2.2. Công tác tổ chức và quản lý huy động vốn * Bộ máy thực hiện: Trong quá trình huy động vốn, mỗi bộ phận thực hiện một nhiệm vụ riêng Giám Đốc Phó Giám Đốc Tổ Bảo vệ Tổ Kho quỹ Tổ K/Hoach TTVĐT Tổ Kế toán biệt và kết hợp chặt chẽ với nhau hoàn chỉnh một chu trình phát hành hay thanh toán TPCP. Giám đốc KBNN điều hành chung mọi hoạt động của đơn vị, trực tiếp chỉ đạo công tác kế toán và phát hành và thanh toán TPCP: bố chí cán bộ, phương tiện, quán triệt các quyết định của Chính phủ, các công văn, thông tư về phát hành và thanh toán TPCP. Phòng kế toán là bộ phận trực tiếp phát hành TPCP, hạch toán vay dân, điều tiết cho NSTW, kê bảng kê phát hành TPCP theo từng loại mệnh giá và sêri. Trực tiếp tiến hành thanh toán TPCP theo từng loại kì hạn và lãi suất tương ứng đồng thời lưu giữ chứng từ theo đúng quy định. Phòng kho quỹ: trực tiếp thực hiện thu tiền bán trái phiếu, kiểm tra đúng số tiền, niêm phong tiền và cất tiền vào kho, thực hiện chi trả trái phiếu chính xác, đồng thời quản lý trái phiếu trắng nhận từ Trung ương về và phân phối cho các đơn vị liên quan, làm báo cáo ấn chỉ nhập xuất kho theo từng đợt phát hành. Phòng Kế hoạch - tổng hợp, tổng hợp số liệu báo cáo lãnh đạo và báo cáo về KBNN TW. Tổng hợp tình hình phát hành và thanh toán TPCP một cách chung nhất. 2.3. Thực trạng phát hành và thanh toán trái phiếu Chính phủ tại KBNN Lương Sơn trong thời gian qua. Huy động vốn là một chính sách tài chính có rất nhiều ưu điểm, được Nhà nước ta sử dụng phổ biến và khá liên tục trong thời gian qua. Nó vừa huy động được nguồn vốn nội lực trong dân, vừa “đánh tan” những đồng tiền “ đóng băng” trong nền kinh tế, vừa tăng nguồn lực tài chính cho NSNN và thực hiện mục tiêu kinh tế - xã hội, thúc đẩy sự phát triển của đất nước, mặc dù mới trải qua 15 năm hoạt động, xong KBNN huyện Lương Sơn đã góp một phần không nhỏ vào sự phát triển kinh tế nói chung và kinh tế của huyện Lương Sơn nói riêng. Đặc biệt là trong công tác huy động vốn, đã huy động được một lượng vốn không nhỏ thông qua phát hành TPCP góp phần bù đắp thiếu hụt NSNN và đầu tư phát triển kinh tế, cụ thể là trong 13 năm qua KBNN huyện Lương Sơn đã huy động được với tổng doanh số là 27,9602 tỉ đồng. Song song với công tác phát hành trái phiếu, KBNN huyện Lương Sơn cũng tổ chức tốt công tác chuẩn bị nguồn vốn, tiền mặt để thanh toán các loại trái phiếu cho người mua khi đến kì hạn thanh toán. Ngay từ những năm đầu mới đi vào hoạt động, KBNN huyện Lương Sơn đã làm tốt công tác huy động vốn, hoàn thành nhiệm vụ được giao cụ thể: Thực hiện các Quyết định và Thông tư hướng dẫn của Bộ tài chính cũng như của Kho bạc Nhà nước trung ương. Nhận thức được tầm quan trong của công tác huy động vốn bằng thức thức phát hành trái phiếu Chính phủ qua hệ thống KBNN, nhất là sau khi Chính phủ đã ra nghị định số 01/2000/ NĐ- CP về quy chế phát hành TPCP. Nghị định này có hiệu lực thi hành sau 15 ngày kể từ ngày kí để thay thế nghị định số 72/CP ngày 26/7/1994 của Bộ tài chính về quy chế phát hành và từng bước khẳng định vài trò của trái phiếu Chính phủ trên thị trường chứng khoán, cũng như thể hiện rõ vai trò là công cụ quan trọng điều hành vĩ mô về chính sách tiền tệ. Ban lãnh đạo Kho bạc Nhà nước huyện Lương Sơn đã tổ chức cho cán bộ công chức học tập, nghiên cứu các văn bản chế độ kỹ lưỡng, chuẩn bị tốt công tác phát hành như: bố trí các bàn bán trái phiếu, con người máy móc thiết bị . đồng thời làm tốt công tác tuyên truyền cho nhân dân về lợi ích việc đầu tư mua trái phiếu Chính phủ, mặt khác có kế hoạch chuẩn bị đầy đủ vốn đáp ứng nhu cầu thanh toán trái phiếu của khách hàng, tạo sự yên tâm cho người đầu tư trái phiếu Chính phủ. Do có sự quan tâm và đầu tư kịp thời về các mặt nghiệp vụ, cũng như về cơ sở vật chất phục vụ cho công tác phát hành và thanh toán trái phiếu của hệ thống Kho bạc Nhà nước nói chung và KBNN huyện Lương Sơn nói riêng trong 15 năm qua, công tác huy động vốn đã đạt được một số kết quả nhất định thể hiện qua doanh số huy động qua các năm như sau: Bảng 1: Kết quả phát hành và thanh toán trái phiếu Chính phủ Đơn vị: tỉ đồng Loại Năm Trái phiếu Chính phủ Số phát hành Số thanh toán 1992 0,1453 0 1993 1,0659 0,8882 1994 1,8895 2,5678 1995 2,6001 2,0122 1996 1,1466 1,7377 1997 2,0575 0,5264 1998 2,2060 0,6847 1999 2,4903 1,4728 2000 3,7694 2,2674 2001 1,7280 3,0523 2002 2,6744 4,0084 2003 2,4128 1,8475 2004 3,7744 2,2541 Tổng cộng 27,9602 23,3195 (Nguồn số liệu: Báo cáo thống kê của KBNN Lương Sơn ) Bảng 2: Lãi suất thay đổi từng thời kỳ qua các năm Năm phát hành Trái phiếu Thời hạn Lần 1 lần 2 Lần 3 1992 6 tháng 1993 6 tháng, 1năm 1994 06 tháng 1995 21%/năm 1 năm 1996 12%/năm 2 năm 1997 14%/năm 12%/năm 2 năm 1998 13%/năm 14%/năm 13%/n 2năm 1999 13/%năm 2năm 2000 7%/năm 6,4%/năm 2năm 2001 6,8%/năm 7%/năm 2năm 2002 7,1%/năm 7,4%/năm 7,8%/năm 2năm 2003 8,2%/năm 8,4%/năm 2năm 2004 8,2%/năm 8,5%/năm 5 năm (Nguồn số liệu: Báo cáo thống kê của KBNN Lương Sơn ) Qua doanh số huy động vốn bằng hình thức phát hành trái phiếu Chính phủ và sự thay đổi lãi suất qua các năm ta có thể thấy rằng trong những năm đầu do người dân mới tiếp xúc với trái phiếu Chính phủ cho nên còn e dè ngại đầu tư vì mới xuất hiện và lo ngại đồng tiền trượt giá như những năm trước. Nhưng với công tác tuyên truyền cũng như lãi suất hấp dẫn của trái phiếu đã tạo được lòng tin của người dân đối với trái phiếu Chính phủ. Cũng chính sự tạo được lòng tin với người muốn đầu tư vào trái phiếu Chính phủ. Đây là một thành công lớn của ngành tài chính nói chung và hệ thống Kho bạc Nhà nước nói riêng. Vì qua công tác phát hành trái phiếu đã huy động được một khối lượng vốn nhằm bù đắp sự thiếu hụt ngân sách nhằm đáp ứng các nhu cầu chi tiêu của Chính phủ cũng như góp phần vào công tác điều hành vĩ mô chính sách tiền tệ của quốc gia. Do thời gian viết Chuyên đề cuối khoá có hạn cũng như nghiên cứu còn hạn chế nên không thể phân tích tổng hợp cả quá trình huy động vốn bằng hình thức phát trái phiếu Chính phủ qua hệ thống Kho bạc Nhà nước. Do vậy trong đề tài này tôi chủ yếu đi sâu phân tích công tác phát hành trái phiếu Chính phủ trong thời điểm từ 2002 đến 2004 nhằm nêu lên những kết quả đạt được và những mặt còn hạn chế của công tác phát hành trái phiếu tại Kho bạc Nhà nước huyện Lương Sơn. Để phát huy những thành tích đã đạt được trong những năm trước trong công tác huy động vốn bằng hình thức phát hành trái phiếu Chính phủ để góp góp phần bù đắp các khoản thiếu hụt do bội chi ngân sách Nhà nước cũng như ổn định thị trường tiền tệ và chống làm phát. Trong giai đoạn từ năm 2002 đến năm 2004, Kho bạc Nhà nước huyện Lương Sơn đã đạt được một số kết quả như sau: Năm 2002: Thực hiện quyết định số 03/2002/QĐ-BTC ngày 15/01/2002 về việc phát hành trái phiếu kho bạc kỳ hạn 02 năm lãi suất 7,1%/năm và Quyết định số 41/2002/QĐ-BTC ngày 08/04/2002 của Bộ trưởng Bộ tài chính về việc phát hành trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn 2 năm, lãi suất 7,4%/năm. Được sự chỉ đạo sát xao của KBNN tỉnh Hoà Bình, Ban giám đốc KBNN huyện Lương Sơn và cố gắng của toàn thể cán bộ công chức Kho bạc Nhà nước huyện Lương Sơn trong công tác phát hành trái phiếu để có thể đạt được kết quả cao trong công tác huy động vốn cho NSNN, kết quả trong năm 2002 Kho bạc Nhà nước huyện Lương Sơn đã huy động được 2,6744 tỉ đồng và thanh toán chi trả trái phiếu đến hạn thanh toán cho khách hàng 4,0084 tỉ đồng. Số lượng vốn huy động và lãi suất từng thời điểm trong năm cụ thể như sau: Bảng 3: Kết quả huy động vốn và lãi suất trong năm 2002 Đơn vị : tỉ đồng; lãi suất %/năm Loại trái Phiếu Lãi suất Tổng số tiền Kỳ hạn 2 năm 7.1% 2,67444 (Nguồn số liệu: Theo báo cáo thống kê của KBNN Lương Sơn) Vậy ta có thể thấy rằng lãi suất là một trong những yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả huy động vốn, được thể hiện trong năm 2002 với lãi suất 7,1%/năm số vốn huy động được trong năm là 2,6744 tỉ đồng; so với năm 2001 tăng 0,55%. Vì khi lãi suất năm 2001 tăng từ 6,8% - 7,0%/năm lên 7,1%/năm, người đầu tư thấy có lời lên đầu tư nhiều để kiếm lợi nhuận cao. Mặt khác trong năm 2002 lãi suất 7,1%/năm và tăng tiếp trong thời gian sau, trong khi cơ chế lãi suất của các Ngân hàng thương mại, phương thức thanh toán và công tác tiếp thị khách hàng đa dạng hơn, cho nên khách hàng chuyển sang đầu tư gửi tiết kiệm, kỳ phiếu nhiều hơn. Do vậy nó ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả huy động vốn qua phát hành trái phiếu Chính phủ, làm tổng doanh số vốn huy động được tăng lên đáng kể. Năm 2003: Trong năm 2003 thực hiện theo Chỉ thị số 07-2003/CT-TTg ngày 03/04/2003 về việc phát hành Công trái giáo dục nhằm huy động nguồn vốn hỗ trợ các huyện miền núi, tây nguyên và các huyện có nhiều khó khăn để thực hiện mục tiêu không còn phòng học 3 ca, không còn phòng học tranh tre, nứa lá, kiên cố hoá trường học và Chỉ thị số 28-CT/TW ngày 24/09/2003 của Ban chấp hành Trung ương Đảng cộng sản Việt nam. Về vận động toàn dân tham gia mua trái phiếu Chính phủ để xây dựng một số công trình giao thông thuỷ lợi quan trong của đất nước và vừa phát hành trái phiếu Kho bạc loại kỳ hạn 2 năm. Với việc tăng lãi suất liên tục kể từ năm 2002 của các loại trái phiếu làm cho người đầu tư vào thị trường trái phiếu tăng lên, do đó vốn huy động được cũng tăng lên đáng kể. Bảng 4: Kết quả huy động vốn và lãi suất trong năm 2003 Đơn vị : tỉ đồng, lãi suất%/năm Đợt phát hành Loại trái phiếu Đợt 1 Đợt 2 Lãi suất Số vốn huy động được Lãi suất Số vốn huy động được Trái phiếu Kho bạc kỳ hạn 2 năm 8,4% 1,164 Công trái giáo dục 8,2% 0,8615 Trái phiếu Chính phủ 8,4% 0,3873 Tổng số vốn huy động được 0,8615 1,5513 (Nguồn số liệu báo cáo thống kê của Kho bạc Nhà nước Lương Sơn) Năm 2004 Thực hiện quyết định số 212/2004/QĐ-BTC ngày 15/01/2004 về việc phát hành trái phiếu kho bạc kỳ hạn 02 năm lãi suất 8,2%/năm và Quyết định số 28/2004/QĐ-BTC ngày 23/03/2004 của Bộ trưởng Bộ tài chính về việc phát hành trái phiếu đợt 2 để đầu tư giao thông thuỷ lợi. Số lượng trái phiếu phát hành trong năm nay đạt 3,7744 tỉ đồng.Trong đó với việc phát hành TPCP của Nhà nước kỳ hạn 5 năm với mức lãi suất là 8,5% cũng đã thu hút được 1,457 tỉ đồng [...]... phục cho công tác nghiệp vụ, Ban giám đốc Kho bạc Nhà nước huy n Lương Sơn và sự nỗ lực của toàn thể cán bộ Kho bạc Nhà nước huy n Lương Sơn 2.4 Đánh giá công tác huy động vốn tại KBNN Lương Sơn trong thời gian qua Mặc dù tuổi đời còn non trẻ, song KBNN huy n Lương Sơn đã từng bước khẳng định vai trò của mình đối với sự phát triển nền kinh tế nói chung và nền kinh tế huy n Lương Sơn nói riêng Trong nền... kinh tế chuyển đổi sang cơ chế thị trường, TPCP được coi là công cụ huy động vốn có hiệu quả, đã đáp ứng tương đối kịp thời các nhu cầu chi của NSNN cho đầu tư phát triển * Về công tác phát hành TPCP - Kết quả đạt được: Công tác huy động vốn thông qua phát hành TPCP là một chính sách hoàn toàn đúng đắn Thông qua phát hành, Nhà nước có thể tập trung một lượng vốn nhàn rỗi đang nằm rải rác trong dân... hưởng không nhỏ đến hiệu quả của công tác huy động vốn, bên cạnh đó việc tổ chức huy động vốn hiện nay còn phụ thuộc vào nhu cầu sử dụng vốn của NSNN trong từng giai đoạn, do đó nó mang tính bị động, không phát huy hết được sức mạnh của công tác huy động vốn *Sở dĩ vẫn còn có những hạn chế trong công tác huy động vốn thông qua phát hành trái phiếu tại KBNN huy n Lương Sơn là vì: Chúng ta chưa thiết lập... đáo, hòa nhã của cán bộ kho bạc dù rất nhỏ nhưng góp phần quan trọng quyết định thành công của mỗi đợt phát hành - Về hạn chế: Tuy nhiên, vẫn còn tồn tại không ít khó khăn trong công tác phát hành TPCP qua Kho bạc Thứ nhất: theo nội dung của công tác phát hành, Kho bạc chỉ huy động chủ yếu trái phiếu kỳ hạn 2 năm, đã xuất hiện công trái và trái phiếu kỳ hạn 5 năm nhưng chưa được công chúng ủng hộ nhiệt... quả huy động vốn và lãi suất trong năm 2004 Đơn vị : tỉ đồng, lãi suất: %/năm Đợt 1 Đợt phát hành Đợt 2 Lãi Số vốn huy Lãi Loại trái phiếu suất động được suất Trái phiếu Kho bạc kỳ hạn 2 năm 8,2% Số vốn 2,3173 Trái phiếu Chính phủ 8,5% huy động được 1,457 (Nguồn số liệu báo cáo thống kê của Kho bạc Nhà nước Lương Sơn) Kết quả đạt được trong năm 2004 có thể nói là rất thành công Số lượng vốn huy động. .. nên người dân quay sang gửi tiền tiết kiệm, đầu tư kỳ phiếu của các Ngân hàng thương mại nhiều hơn Có thể nói công tác huy động vốn của Kho bạc Nhà nước huy n Lương Sơn trong1 3 năm qua đã không ngừng được nâng cao cả về chất lượng và số lượng được thể hiện qua kết quả công tác huy động vốn của từng năm Sở dĩ đạt được những kết quả nhất định như trên là do có chỉ đạo sát sao của Kho bạc Nhà nước Trung... hướng tích cực, kiềm chế lạm phát Hoạt động huy động vốn của KBNN huy n Lương Sơn một phần nhỏ mang tính chất kinh tế còn chủ yếu mang tính chất xã hội đó là thực hiện huy động vốn theo chủ trương của Bộ tài chính và Chính phủ nhằm khắc phục thiếu hụt ngân sách cũng như góp phần điều hành chính sách tài kho của Quốc gia, cho nên hoạt động huy động vốn thông qua phát hành trái phiếu Chính phủ không... Việc huy động vốn chỉ là một bộ phận nghiệp vụ trong hệ thống kho bạc và thực hiện theo từng đợt phát hành theo chỉ đạo của Chính phủ và Bộ tài chính, do đó việc bố trí cán bộ cho mỗi đợt phát hành rất khó khăn Hơn nữa trong suốt thời gian huy động vốn, đòi hỏi cán bộ phải làm việc vất vả, lại phải kiêm nhiều công việc cùng một lúc tạo ra sự căng thẳng tạm thời, đặc biệt là đối với các cán bộ KBNN huy n,... dân chúng, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, đồng thời tăng năng lực tài chính cho NSNN, thực hiện tốt chức năng, nhiệm vụ quản lý Nhà nước đối với nền kinh tế Nếu như mỗi người dân giữ một lượng nhỏ tiền nhàn rỗi thì cả huy n Lương Sơn đang giữ một lượng lớn tiền nhàn rỗi, trong khi đó Nhà nước đang cần vốn để đầu tư Vậy tập trung được số đó Nhà nước đã thành công trong bước đầu quản lý nền kinh tế, điều... với thời gian thi công thực tế và khả năng hoàn trả vốn của các công trình Nhà nước đầu tư Do đó việc phát hành trái phiếu ngắn hạn tạo ra một gánh nặng trả nợ lớn cho NSNN vào ngày đáo hạn Bên cạnh đó, việc phải thu từng kho n nhỏ lẻ sẽ kéo dài thời gian, chi phí, cả kho n chi phí in ấn cho những tờ mệnh giá bé Dù người mua ít hay mua nhiều, Kho bạc cũng phải thực hiện đúng một quy trình phát hành . THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HUY ĐỘNG VỐN THÔNG QUA PHÁT HÀNH TPCP TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC LƯƠNG SƠN TRONG THỜI GIAN QUA 2.1. Tình hình phát triển kinh. công tác phát hành trái phiếu tại Kho bạc Nhà nước huy n Lương Sơn. Để phát huy những thành tích đã đạt được trong những năm trước trong công tác huy động