KẾ TOÁN NHẬP KHO THÀNH PHẨM HÀNG HOÁ VÀ TIÊU THỤ I Khái niệm thành phẩm, hàng hoá nhiệm vụ kế toán: Khái niệm: Thành phẩm thành phẩm gia công chế biến xong qua kiểm tra xác định phù hợp với tiêu chuẩn chất lượng qui định Sản phẩm hàng hoá doanh nghiệp bao gồm thành phẩm, nửa thành phẩm mà doanh nghiệp sản xuất cung cấp cho nhu cầu sản xuất tiêu dùng xã hội Nửa thành phẩm sản phẩm chế biến xong giai đoạn chế biến (loại trừ giai đoạn chế biến cuối qui định công nghệ sản xuất sản phẩm qua kiểm tra kỹ thuật xác nhận phù hợp với tiêu chuẩn, chất lượng qui định Nửa thành phẩm doanh nghiệp chủ yếu sử dụng để tiếp tục chế biến thành phẩm đem bán ngồi Nhiệm vụ kế tốn: - Phản ánh giám đốc chặt chẽ tình hình thực kế hoạch sản xuất sản phẩm chất lượng, số lượng, tình hình nhập xuất thành phẩm - Phản ánh giám đốc tình hình thực kế hoạch tiêu thụ, doanh thu bán hàng, tình hình tốn với khách hàng, với ngân sách xác định kết kinh doanh - Phản ánh giám đốc tình hình kết kinh doanh doanh nghiệp tình hình phân phối kết kinh doanh - Định kỳ phân tích tình hình thực kế hoạch sản xuất, kế hoạch thu mua hàng hoá, tiêu thụ II Hạch toán thành phẩm - hàng hoá: Hạch toán chi tiết thành phẩm - hàng hoá: Hạch toán chi tiết thành phẩm - hàng hố nhập kho cơng ty thực theo phương pháp sổ đối chiếu luân chuyển Phương pháp hạch toán thực theo nguyên tắc chế độ kế toán ban hành - trình bày phần hạch tốn NVL Hạch tốn hàng hoá thực theo phân xưởng, loại sản phẩm Tại cơng ty hạch tốn giá trị thực tế hàng hố xuất theo phương pháp bình quân gia quyền: Cuối kỳ, kế toán tổng hợp số liệu theo hai tiêu số lượng chất lượng thành phẩm tồn kho đầu kỳ (lấy số liệu từ bảng nhập xuất tồnkho hàng hoá kỳ trước), giá thực tế sản phẩm nhập kho, số lượng sản xuất kỳ lấy từ sổ chi tiết mặt hàng để tính theo cơng thức: Giá thực tế xuất = SL hàng hoá xuất kho x ĐG thực tế bình qn Trong đó: Giá TT trung bình hàng hoá tồn đầu kỳ = Số lượng hàng hoá tồn đầu kỳ Giá thực tế hàng hoá nhập kỳ ĐG thực tế bình Số lượng hàng hố qn + nhập kỳ Ví dụ: Cơng ty tính giá thực tế xuất kho ghế nhựa sau: Số lượng số lượng ghế tồn đầu quí 50 chiếc, đơn giá thực tế đầu quí 15.000 đồng/chiếc Giá thực tế ghế nhựa tồn đầu quí là: 50 x 15.000 = 750.000(đồng) Trị giá thực tế ghế nhựa nhập quí IV năm 2000 1.510.000 đồng(SL:100 chiếc; ĐG: 15.100 đồng), kỳ xuất 40 Giá thực tế xuất = 750.000 +1.510.000 50+100 = + 15.066 (đồng/chiếc) Trị giá vốn xuất kho là: 40 x 15.066 = 602.640(đồng) Khi khách hàng có nhu cầu cơng ty vận chuyển hàng đến cho khách hàng Ngồi cơng ty cịn nhận tiền ứng trước khách hàng, sau thực hợp đồng giao hàng cho khách theo yêu cầu Việc sản xuất sản phẩm kỳ công ty Hạch toán tổng hợp thành phẩm - hàng hoá: Tại công ty Thương Mại Dịch Vụ Nhựa hạch toán thành phẩm vào TK156 - hàng hoá, theo phương pháp kê khai thường xun Cơng ty hạch tốn trị giá hàng xuất kho theo phương pháp giá thực tế bình qn gia quyền 2.1 Hạch tốn thành phẩm hàng hoá: 2.1.1 Tài khoản sử dụng: Để hạch toán thành phẩm kế tốn khơng sử dụng TK155 mà kế tốn công ty sử dụng TK156 “Thành Phẩm - Hàng Hoá” hạch toán tiêu thụ thành phẩm - hàng hố cịn liên quan đến tài khoản: TK157 “Hàng gửi bán” TK632 “Giá vốn hàng bán”; TK511 “Doanh thu bán hàng”, TK531 “Hàng bán bị trả lại”, TK532 “Giảm giá hàng bán” 2.1.2 Kết cấu nội dung cấu TK: 2.1.2.1 TK156 “Thành Phẩm - Hàng Hoá”: Bên nợ: - Trị giá thực tế thành phẩm, hàng hoá nhập kho - Trị giá thành phẩm, hàng hoá bị người mua trả lại - Trị giá thành phẩm, hàng hố phát thừa Bên có: - Trị giá thực tế thành phẩm, hàng hoá xuất kho để bán, giao đại lý, ký gửi xuất sử dụng cho sản xuất kinh doanh - Chiết khấu hàng mua hưởng khoản giảm giá, bớt giá mua hàng nhận - Trị giá thành phẩm, hàng hoá phát bị thiếu hụt, hư hỏng, mất, phẩm chất Dư nợ: - Trị giá thành phẩm hàng hoá tồn kho - Chi phí thu mua hàng hố tồn kho, hàng hoá bán chưa chấp nhận tiêu thụ, hàng giao đại lý, ký gửi 2.1.2.2 TK157 “Hàng gửi bán”: Bên nợ: Trị giá thành phẩm - hàng hoá gửi cho khách nhờ bán hộ đại lý, ký gửi Bên có: Trị giá thành phẩm - hàng hoá khách hàng chấp nhận toán toán Trị giá thành phẩm, hàng hoá gưỉ bị khách hàng trả lại Số dư bên nợ: Trị giá thành phẩm, hàng hoá gửi chưa khách hàng chấp nhận 2.1.2.3 TK632 “Giá vốn hàng bán”: Bên nợ: Trị giá vốn thành phẩm, hàng hoá cung cấp theo hoá đơn Bên có: Kết chuyển giá vốn thành phẩm, hàng hố vào bên nợ tài khoản 911-xác định kết kinh doanh Tài khoản 632 khơng có số dư cuối kì 2.1.2.4 TK511 “ Doanh thu bán hàng”: Bên nợ: - Trị giá hàng bán bị trả lại - Khoản giảm giá hàng bán - Số thuế phải nộp (thuế xuất khẩu) tính doanh số bán kỳ - Kết chuyển doanh thu tiêu thụ Bên có: Tổng doanh thu hàng bán thực tế phát sinh Tài khoản cuối kì khơng có số dư TK511 gồm có tài khoản cấp hai: 5111: doanh thu bán hàng hoá 5112: doanh thu bán thành phẩm 2.1.2.5 TK531, 532 “ Giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại”: Bên nợ: Các khoản giảm giá hàng bán chấp thuận cho người mua Chấp nhận cho người mua trả lại hàng Bên có: Kết chuyển tồn số giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại sang TK511Doanh thu bán hàng Tài khoản 531, 532 khơng có số dư cuối kì 2.1.3 Phương pháp hạch tốn thành phẩm - hàng hoá: 2.1.3.1 Một số phương pháp hạch toán: BT1: Nhập kho thành phẩm - hàng hoá đơn vị sản xuất th ngồi gia cơng chế biến, ghi: Nợ TK156: Thành phẩm - hàng hoá Có TK154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang BT2 : Khi xuất kho thành phẩm, hàng hoá để bán cho khách hàng, ghi: - Phản ánh giá vốn: Nợ TK632: Giá vốn hàng bán Có TK 156: Thành phẩm - Hàng hoá - Phản ánh doanh thu: Nợ TK111, 112, 131: Tiền mặt, TGNH, Phải thu khách hàng Có TK511: Doanh thu bán hàng chưa thuế Có TK3331: Thuế GTGT phải nộp BT3 : Xuất kho thành phẩm, hàng hoá gửi bán xuất thành phẩm cho đơn vị bán hàng đại lý, ký gửi: Nợ TK157: Hàng gửi bán Có TK156: Thành phẩm - hàng hoá BT5: Trường hợp phát thừa, thiếu thành phẩm, hàng hoá, vào nguyên nhân thừa thiếu để hạch toán điều chỉnh số liệu sổ kế toán: - Nếu thừa chưa xác định nguyên nhân, ghi: Nợ TK156: Thành phẩm - Hàng hố Có TK338(3381): Phải trả, phải nộp khác Khi có định xử lý thành phẩm thừa, ghi: Nợ TK338(3381): Phải trả, phải nộp khác Có TK liên quan 111, 112 - Nếu thiếu chưa rõ nguyên nhân: Nợ TK 138(1381) : phải thu khác Có TK 156 : thành phẩm, hàng hố Khi có định xử lý cấp có thẩm quyền, vào định xử lý, ghi: Nợ TK liên quan 111, 112 Có TK138(1381) : Hàng hoá thiếu chờ xử lý BT6: Khi doanh nghiệp chấp nhận giảm giá, cho người mua trả lại số hàng mua: Nợ TK531, 532: Giảm gá hàng bán, Hàng bán bị trả lại Nợ TK3331: Thuế GTGT phải nộp Có TK111, 112, 131 2.1.3.2: Áp dụng số nghiệp vị phát sinh công ty: - Xuất vật tư, hàng hoá hàng phân xưởng gia cơng để bán q III năm 2000: Nợ TK632: 355.763.803 Có TK152: 5.050.852 Có TK156: 330.333.185 CóTK154: 20.379.766 - Công tác bán hàng cửa hàng số 39 Ngô Quyền ngày 14-10-2000 với số HĐ028850 Cửa hàng chưa toán tiền kế toán ghi sổ doanh thu theo định khoản: Nợ TK131: 2.750.000 Có TK511: 2.500.000 Có TK3331: 250.000 Đối với khách hàng toán tiền mặt theo phiếu thu số 295: Nợ TK111: 2.500.000 Có TK511: 2.272.727 Có TK3331: 227.273 2.2 Phương thức bán hàng: Cơng ty Cơng Ty Thương Mại Dịch Vụ Nhựa có nhiều mặt hàng đa dạng chủng loại mẫu mã như: bàn ghế áo mưa, trần nhựa, ống nhựa… Nhận thấy rõ việc tiêu thụ có ý nghĩa quan trọng đến việc tồn phát triển công ty vậy, công ty thực số phương thức bán hàng giúp cho thủ tục tiến hành nhanh chóng, đơn giản, thuận tiện Cơng ty áp dụng phương thức bán hàng thu tiền trực tiếp: bán lẻ bán buôn, phương thức bán hàng trả chậm - Bán hàng thu tiền trực tiếp: Phương thức áp dụng với khách hàng toán tiền hàng ngày gồm có: bán bn bán lẻ + Bán lẻ: công ty bán lẻ sản phảm cho khách hàng thông qua cửa hàng số 39 Ngô Quyền (cửa hàng trực thuộc công ty) + Bán buôn: áp dụng với khách hàng mua với số lượng lớn Với phương thức giá bán hạ so với giá bán lẻ (giảm hố đơn) để khuyến khích khách hàng mua nhiều toán Khách hàng liên hệ trực tiếp với phận tiêu thụ để phận tiêu thụ viết hoá đơn (GTGT), liên chuyển cho kế toán để viết phiếu thu tiền, phiếu xuất kho Khách hàng giữ lại liên, cầm phiếu thu toán cho thủ quỹ, thủ quỹ thu tiền ký xác nhận vào phiếu thu Sau xuống kho, đưa phiếu xuất kho hoá đơn (GTGT) có dấu cho thủ kho để nhận hàng Thủ kho kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ chứng từ, tiến hành xuất kho theo nội dung hoá đơn giữ phiếu để ghi vào thẻ kho - Phương thức bán hàng trả chậm: Theo phương thức khách hàng trả phần tồn số tiền hàng Công ty ký hợp đồng mua hàng với khách hàng để ràng buộc mặt pháp lý Nếu khách dựa sở nghiên cứu thị trường vào tình hình tiêu thụ kỳ trước Khi có đơn đặt hàng khách mua hàng, vào lượng hàng hoá kho, công ty lập phương án sản xuất theo yêu cầu khách để đảm bảo số lượng chất lượng 2.3 Hạch toán sổ sách kế toán: Tại cơng ty kế tốn theo dõi biến động hàng hoá, giá vốn hàng bán hàng ngày hàng hoá theo dõi bảng tổng hợp N-X-T kho hàng hố, kế tốn khơng mở sổ chi tiết TK156, TK632 Cuối q, kế tốn xác định số giá vốn hàng thực xuất bán kỳ để lập chứng từ ghi sổ vào sổ TK632 Cơ sở thực luật thuế GTGT: doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT Kế toán sử dụng sổ chi tiết bán hàng để theo dõi nghiệp vụ bán hàng phát sinh hàng ngày theo hai phương thức: bán hàng thu tiền bán chịu Hàng ngày nhận hoá đơn GTGT, bảng kê bán lẻ thành phẩm, hàng hoá; phiếu thu tiền, kế toán tiêu thụ ghi vào sổ chi tiết bán hàng Sổ doanh thu sở để tổng hợp số liệu vào TK511 để lập bảng tổng hợp doanh thu q Đồng thời, kế tốn lập bảng kê doanh thu, lập chứng từ ghi sổ vào sổ TK511 Để theo dõi hàng bán bị trả lại kế toán lập bảng kê hàng nhập trả lại Cuối kì lập chứng từ ghi sổ vào sổ TK531 Sau lập chứng từ riêng cho TK làm giảm doanh thu kế toán lập chứng từ tổng hợp tài khoản Biểu 31 Bộ: Giao thơng vận tải Đơn vị: Công ty mỹ nghệ XK & TTNT BẢNG KÊ NHẬP;XUẤT; TỒN HÀNG SẮT QUÝ NĂM 200 STT Tên hàng Đơn vị Giá nến ong Nến người đội Giỏ rượu Cái Cái Cái Cộng Nhập kỳ Xuất khác Xuất bán S lượng Thành tiền S lượng Đơn giá T tiền Số lượng Thành tiề 25.000 25.00 64.000 64.00 70.000 70.00 27 818.000 27 818.00 Biểu 32 Bô: Giao thông vận tải Đơn vị: Cty Mỹ nghệ XK & TTNT BẢNG KÊ NHẬP; XUẤT; TỒN HÀNG HOÁ QUÝ NĂM TK 156; MÁY MÓC TT STT Tên hàng Xe lu láng bánh Tồn đầu kỳ SL TT SL Nhập kỳ Nhập t Đơn giá T tiền SL ĐG 114.547.619 114.547.619 Xe lu bánh sắt Xe san đất Xe lu láng qua sử dụng Xe nâng hàng 2,5 Lu rung tay BOMAX Cộng 1 94.333.333 94.333.333 147.619.048 147.619.048 95.238.095 95.238.095 42.857.143 85.714.286 13.333.333 13.333.333 550.785.714 Phí chi ti Biểu 33 Bộ:Giao thông vận tải Đơn vị: Công ty Mỹ nghệ XK & TTNT BẢNG KÊ NHẬP; XUẤT; TỒN HÀNG ĐỒ CHƠI QUÝ NĂM 20 STT Tên hàng Tồn đàu kỳ SL T tiền 61 1.476.685 5.766 171 155.469 59 138.904 669 3.513.005 Nhập T phẩm SL T tiền SL 154 90.007.765 273 1.574.118 67 60.914 10 169 395.557 980 5.146.105 45 Xuất chào ĐG T tiền Chó mẹ Chó xù mũ Chó thức ngủ Béc giê nhỏ Chó Cộng 181.024 326.160.317 151.698 388.221.716 494 Xu S lượng Đ 27 3.735.643 139.620 Biểu 34 Số 02/GTGT BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA QUÍ III NĂM 2000 (Kèm theo tờ khai thuế GTGT) (Dùng cho sở tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế kê khai hàng tháng) Tên sở kinh doanh: Công ty mỹ nghệ xuất trang trí nội thất Mã số: 01000961455 Địa chỉ: 71-Bạch Đằng - Quận Hai Bà Trưng-Hà Nội Đơn vị tính: ĐVN Chứng từ Số 28788 28791 28792 28793 28802 Ngày 10/7 24/7 27/7 31/7 14/7 Tên khách hàng I Loại thuế 10% Cty TNHH Huy Hoàng mua đèn CL ARTEX Thăng Long mua hàng CL Lan-Tăng Bạt Hổ mua hàng Cương Tùng + ngọc mua hàng Cty K.sạn Sozitel mua hàng số 8HBT DTBH (chưa thuế) Thuế VAT 15.454.545 9.090.909 12.181.818 2.363.636 1.200.000 1.545.455 0100284926-1 909.091 0100106881-1 1.218.182 236.364 120000 0100112162-1 Ghi mã số thuế 28803 28804 28800 28798 28905 28906 28907 28910 28805 28806 28807 28913 28916 28917 28919 28924 28808 28810 23/7 31/7 2/8 31/8 31/8 31/8 31/8 16/8 18/8 24/8 2/9 8/8 22/9 25/9 30/9 8/9 29/9 Quang T.V Vương mua hàng HBT Cty cấp nước mua hàng 8BHBT HTX Thiên Hương mua hàng Cương Công ty tây hồ thuê kho từ 1/8 CH số HBT mua chân đèn Ơng bình th kho tháng Tùng, Thuý, Thuỷ mua si, sứ Công ty Trung Minh thuê kho quí III Cty Scale Wakhe mua hàng số HBT Cty mỹ nghệ mua hàng số HBT Cty chiếu sáng đô thị mua hg số HBT Cty TM Song Vũ mua đồ mộc HTX Thiên Hương mua đồ Mộc Bình th kho phần q III Cty Tây Hồ đóng SD điện T7,8-22/9 Khách hàng mua Silicon Cty KD TBCN mua số HBT Xuất hàng số HBT Cộng 28789 28790 28901 28902 28794 28795 28796 28797 28799 28903 28904 28908 28909 28912 28915 28918 28922 28923 PNK1 II Loại thuế 0% 10/7 Cty YE lấy hàng g/c Cty (ĐB) 10/7 Xuất hàng g/c Cty YE xách tay 22/8 Mạch Sơn mua hàng Đức 31/8 Đỗ Tuấn Anh hàng Tiệp Cộng mục (II) III Loại thuế 5% 31/7 Ch số 8HBT mua hàng đ/c T7 - Khách hàng CL mua đ/c T7 - Ô Tài mua hàng đ/c T7 - Ô Dương+Âu mua hàng đ/c T7 - Hoàn bán hàng CH63 Hàng Mã 31/8 CH số HBT mua đồ chơi 31/8 Ông tài mua hàng đồ chơi 31/8 Việt,T.Thuý mua đồ chơi 31/8 CH 63 Hàng Mã mua đồ chơi 31/8 Thuý, Cương mua hàng đồ chơi 5/9 Vũ Ngọc Trường mua đồ chơi 23/9 Chú Kiên, Hải, Hương mua đồ chơi 30/9 Cửa hàng số 63 Hàng Mã mua đồ chơi 30/9 Cửa hàng số HBT mua đồ chơi 31/9 Giảm DT hg đ/c CH số HBT trả lại Cộng mục III 2.500.000 200000 8.500.000 34.020.000 192.727 2.123.636 3.450.000 3.454.545 381.818 220.000 3.850.000 26.070.000 9.120.000 2.727.272 7.383.000 1.090.909 186.363 590000 250000 0100760981-1 20000 850000 0100231071-1 3.402.000 100850106 19.273 212.364 345000 345.455 100776150 38.182 101012852 22000 100525354 385000 2.607.000 101029742 720000 100231071 272.728 738300 100850106 109.091 18.637 1001008651 59000 - 146.351.178 14.635.122 48.006.509 1.642.420 116.420.000 293.990.000 460.058.933 0 0 - 209.524 464.381 2.776.190 1.711.171 3.569.048 304.762 5.904.761 340.285 4.468.190 285.714 2.059.523 195.238 2.728.667 5.966.667 666.667 10.476 23.219 138.81 85.559 178.452 15.238 295.239 17.015 223.41 14.286 102.977 9.762 136.433 298.333 33.333 - 30.317.454 1.515.876 Tổng cộng (I+II+III) Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Biêu 35 SỐ DOANH THU QUÍ NĂM 2000 Chứng từ DIỄN GIẢI NT HĐCT 10/7 028788 Cty TNHH Huy Hoàng mua đèn CL (Thành) 028789 Xuất hàng g/c cho YE đường biển 028790 Xuất hàng g/c cho YE Hương xách tay 24/7 028791 ARTEX Thăng Long m.hàng sắt c.loại(Yến) 27/7 028792 Bà Lan -Tăng Bạt Hổ mua hàng ông Cương 31/7 028793 Tùng+Ngọc mua hàng đui choé DL+Silicon 028794 CH Số HBT mua đồ chơi tháng 028795 K.hàng CL mua đồ chơi T7 (131: 120.100) 028796 Ô Tài mua đồ chơi tháng 028797 Ô Dương- Âu mua đồ chơi Tháng 14/7 028802 Khách sạn Sofitei mua hàng số HBT 028803 Quang -7 Tr Việt Vương m.hàng HBT 23/7 028804 Cty cấp nước mua hàng tsị số HBT 31/7 028799 Hoàn bán hàng tsị CH 63 Hàng Mã 028800 HTX Thiên Hương mua hàng Cương 2/8 028798 Cty Tây Hồ thuê kho 6tháng (từ 1/8/2000) 22/8 028901 Mạch T.Sơn mua hàng Đức 31/8 028902 Đỗ Tuấn Anh mua hàng đồ chơi Tiệp 31/8 028903 CH số HBT mua đồ chơi T8 028904 Ô Tài mua đồ chơi tháng 028905 CH số HBT mua hàng chân đèn 028906 Ô Bình thuê kho tháng 028907 Tùng, Thuý,Thuỷ mua si, sứ 028908 Viềt, T.Thuý mua đồ chơi 028909 CH 63 Hàng Mã mua hàng đồ chơi tháng 028910 Cty TNHH Trung Minh thuê kho quí 3/2000 16/8 028805 Xuất bán hàng ctyTNHH Scalewakher số8 18/8 028806 Cty mỹ nghệ mua hàng số HBT 24/8 028807 Cty chiếu sáng đô thị mua hàng số HBT 31/8 028912 Thuý, Cương mua hàng đồ chơi 9/2 028913 Cty TM Song Vũ mua đồ mộc 5/9 028915 Vũ Ngọc Trường mua đồ chơi TKĐƯ USD Loại thuế đến GBCT VAT 131 131 3.406,65 48.000.511 131 416,55 1.642.422 131 131 111 131 209.524 111/131 464.381 131 2.776.190 131 1.711.171 131 131 131 131 3.569.048 131 131 131 116.420.000 131 293.990.000 131 304.762 131 5.904.761 131 111 111 111 340.285 131 4.468.190 131 131 131 131 131 285.714 131 111 2.059.523 10.476 23.219 138.810 85.559 178.452 15.238 295.239 17.015 223.410 14.286 102.977 8/9 22/9 23/9 25/9 30/9 - 028916 HTX Thiên Hương mua đồ mộc 028917 Bình thuê kho phần ba quí 028918 C.Kiên, Hải, Hương mua hàng đồ chơi 028920 Cty Tây Hồ đóng chi phí quản lý điện 028922 Cửa hàng 63 Hàng Mã mua đồ chơi tháng 028923 Cửa hàng số HBT mua đồ chơi 028924 Khách hàng mua Silicon 828 8/9 028808 Cty KD TBCN mua hàng số HBT 29/9 028810 Xuất bán cho khách số HBT 31/8 PN1 Giảm DT hàng đồ chơi CH số HBT trả lại Tổng cộng 131 111 111 111 131 131 111 131 131 131 195.238 9.762 2.728.667 5.966.667 136.433 298.333 666.667 33.333 490.376.378 1.542.876 Biểu 36 Bộ: Giao thông vận tải Đơn vị: Cty Mỹ nghệ XK & TTNT BẢNG CHI TIẾT THU TIỀN HÀNG + THUẾ GTGT QUÝ N Diễn giải Tháng Tháng Tháng ∑ giá chưa th Hàng G/C xuất YE 49.648.933 49.648.9 Hàng xuất ông Sơn 116.420.000 116.420.0 Hàng xuất khẩuĐỗ thị Anh 293.990.000 293.990.0 Hàng đồ chơi 8.730.314 11.303.712 10.950.095 30.894.1 Hàng chao đèn 15.454.545 15.454.5 Hàng khác 9.090.909 9.090.9 Hàng đui, chân đèn 90.909 192.127 283.6 Hàng Silicôn 2.272.727 3.409.091 1.090.909 6.772.7 Hàng phân xưởng mộc 20.681.818 35.190.000 55.871.8 Hàng xuất bán số 3.900.000 4.451.818 776.363 9.128.1 Thuê kho, tây hồ 39.598.181 2.727.272 42.325.4 Hàng sứ 40.909 40.9 Điện công ty Tây Hồ 7.383.000 7.3830 Tổng cộng 109.870.155 469.406.438 58.117.639 637.394.2 Biểu 37 Bộ: Giao thông vận tải Đơn vị: Cty Mỹ nghệ XK & TTNT TỔNG HỢP DOANH THU QUÝ NĂM2000 Diễn giải Tháng Tháng Tháng Tổng quý Giá bán chưa thuế 109.870.155 VAT 5.585.608 Tổng giá toán 115.455.763 Biểu 38 Bộ: Giao thông vận tải Đơn vị: Công ty mỹ nghệ XK & TTNT 469.406.438 5.334.462 474.740.900 58.117.639 5.264.261 63.381.900 637.394.232 16.184.331 653.578.563 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 531 QUÝ NĂM 2000 Đơn vị: đồng Chứng từ SH NT 39 40 Diễn giải Giảm công nợ hàng đồ chơi trả lại cửa hàng số Giảm doanh thu hàng bán trả lại Cộng phát sinh TKĐ Ư 131 Số tiền Nợ Có 433.333 511 433.333 433.333 433.333 Biểu 39 Bộ: Giao thông vận tải Đơn vị: Công ty mỹ nghệ XK & TTNT SỔ CÁI TÀI KHOẢN 511 QUÍ NĂM 2000 Đơn vị: Đồng Chứng từ Diễn giải TKĐƯ SH NT Thu tiền bán hàng tháng 111 Thu tiền bán hàng tháng 111 Thu tiền bán hàng tháng 111 Phải thu khách hàng tiền hàng + tiền 22 131 thuế Giảm Dthu & tăng chi phí HĐBT giảm 38 821 giá 40 Giảm doanh thu quí hàng bán bị trả lại 531 39 K/C Dthhu bán hàng sang TK911-XĐKQKD 911 Cộng phát sinh quí Số tiền Nợ Có 2.713.636 5.913.921 19.546.851 615.310.733 22.988.000 433.333 640.063.808 643.485.141 643.485.141 ... tốn thành phẩm hàng hoá: 2.1.1 Tài kho? ??n sử dụng: Để hạch tốn thành phẩm kế tốn khơng sử dụng TK155 mà kế tốn cơng ty sử dụng TK156 ? ?Thành Phẩm - Hàng Hoá? ?? hạch toán tiêu thụ thành phẩm - hàng. .. Phẩm - Hàng Hoá? ??: Bên nợ: - Trị giá thực tế thành phẩm, hàng hoá nhập kho - Trị giá thành phẩm, hàng hoá bị người mua trả lại - Trị giá thành phẩm, hàng hố phát thừa Bên có: - Trị giá thực tế thành. .. nợ: Trị giá thành phẩm - hàng hoá gửi cho khách nhờ bán hộ đại lý, ký gửi Bên có: Trị giá thành phẩm - hàng hoá khách hàng chấp nhận toán toán Trị giá thành phẩm, hàng hoá gưỉ bị khách hàng trả