LÝ LUẬN CHUNG VỀ HÌNH THỨC THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT 1.1. Tổng quan về thanh toán không dung tiền mặt. 1.1.1. Khái niệm về thanh toán không dùng tiền mặt Từ năm 3500 trước công nguyên đến 1800 trước công nguyên là giai đoạn của các Ngân hàng sơ khai. Nghiệp vụ ban đầu của nghề kinh doanh tiền tệ là nhận giữ tiền vàng và các tài sản có giá trị khác được thực hiện bởi các thợ vàng, lãnh chúa,…Người gửi tiền được nhận lại một tờ biên lai làm căn cứ để xác định quyền sở hữu và trả lệ phí gửi tiền. Khi nền kinh tế phát triển dần dần ngân hàng phát sinh thêm một số nghiệp vụ như thanh toán cho khách hàng gửi tiền tại ngân hàng có nhu cầu chi trả lẫn nhau. Cùng với sự ra đời của ngân hàng, tiền giấy xuất hiện như có dấu hiệu thay thế tiền vàng được lưu thông nhờ uy tín của ngân hàng. Đồng tiền giấy có lợi nhiều hơn đồng tiền kim loại và nó được chấp nhận làm phương tiện trao đổi với điều kiện có sự tín nhiệm đối với cơ quan có thẩm quyền phát hành ra nó. Khi nền kinh tế sản xuất hàng hoá còn diễn ra ở trình độ thấp, quá trình diễn ra trên phạm vi bó hẹp thì việc dùng tiền mặt để thanh toán đã có những ưu điểm nhất định. Sự vận động của hàng hoá gắn liền với sự vận động của khối lượng tiền tệ nhất định diễn ra mọi lúc mọi nơi, tuỳ thuộc vào ý muốn chủ quan của người mua và người bán, quá trình mua bán bằng tiền mặt không gặp bất cứ một trở ngại nào. Nhưng khi nền kinh tế hàng hoá phát triển càng cao trao đổi hàng hoá không còn bó hẹp trong phạm vi một địa phương, một ngành mà mở rộng ra toàn quốc, ra khu vực và toàn thế giới thì lúc này thanh toán bằng tiền mặt bộc lộ những nhược điểm nhất định như cồng kềnh, dễ mất cắp, khó bảo quản, chi phí vận chuyển lớn… Lúc này thanh toán bằng tiền mặt đã trở nên không còn phù hợp nữa và một hình thức thanh toán mới ưu việt hơn ra đời để khắc phục những nhược điểm của thanh toán không dùng tiền mặt. Đây là một bước tiến mới của hệ thống thanh toán - sự ra đời của đồng tiền ghi sổ hay còn gọi là đồng tiền thanh toán, tiền tài khoản, nó là phương tiện dùng thay tiền ghi chép trong sổ sách ở ngân hàng và lưu thông bằng uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, thẻ, séc… Nếu thanh toán bằng tiền mặt có sự xuất hiện tiền mặt trong quá trình thanh toán thì thanh toán không dùng tiền mặt không có sự xuất hiện tiền mặt trong quá trình thanh toán mà được tiến hành bằng cách trích từ tài khoản của người chi trả chuyển sang tài khoản của người thụ hưởng hoặc bằng cách bù trừ lẫn nhau thông qua vai trò trung gian của ngân hàng. Như vậy: “Thanh toán không dùng tiền mặt là sự vận động của tiền tệ qua chức năng phương tiện thanh toán giữa các tổ chức và cá nhân trong xã hội bằng cách trích chuyển vốn tiền tệ từ tài khoản này sang tài khoản khác hoặc bằng cách bù trừ lẫn nhau thông qua vai trò trung gian ngân hàng hoặc các tổ chức tài chính tín dụng khác.” 1.1.2. Vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt Thanh toán không dùng tiền mặt được sử dụng rộng rãi trong mọi tầng lớp dân cư ở nhiều quốc gia và là một tất yếu khách quan do tính hiệu quả, thiết thực của nó. Đối với khách hàng, thanh toán không dùng tiền mặt là một phương thức thanh toán đơn giản, an toàn, tiết kiệm, thuận lợi cho sự trao đổi. Khi có tài khoản giao dịch ở ngân hàng, khách hàng muốn rút tiền ra bất cứ lúc nào cũng được, chỉ cần viết một lệnh gửi ngân hàng. Đối với Ngân hàng, thanh toán không dùng tiền mặt là một công cụ bù trừ thanh toán giữa các ngân hàng không phải dùng đến giấy bạc làm cho việc thanh toán không nặng nề và lưu thông tiền tệ được nhẹ nhàng đồng thời dễ kiểm soát. Thanh toán không dùng tiền mặt có vai trò quan trọng trong việc huy động, tích tụ các nguồn vốn tạm thời chưa sử dụng đến của khách hàng, tạo phương tiện tiền tệ trên tài khoản để thực hiện thanh toán. Loại tiền gửi này tạo nguồn vốn cung cấp cho các nghiệp vụ sinh lời nhất trong các hoạt động của ngân hàng – đó là nghiệp vụ tín dụng, do có nguồn vốn không kỳ hạn để thanh toán giao dịch khá dồi dào, các ngân hàng thương mại có nguồn vốn cho vay mà không cần trả lãi cao cho người gửi, do đó ngân hàng cho khách hàng vay cũng không đòi khách hàng một lãi xuất cao mà vẫn có lãi. Thanh toán không dùng tiền mặt còn giúp ngân hàng giảm bớt nguy cơ mất khả năng thanh toán. Thông thường một ngân hàng rất khó hoạch định, tiên liệu chính xác nhu cầu tiền mặt cần thiết trong ngày vì vậy lượng tiền dự trữ tại quỹ ngân hàng nếu quá ít sẽ không đáp ứng đủ nhu cầu của khách hàng đưa đến rủi ro trong thanh toán. Ngược lại nếu quá nhiều sẽ gây tồn đọng lãng phí. Hơn nữa, các ngân hàng không dễ dàng thay đổi lượng tiền mặt trong từng thời kỳ, từng giai đoạn cho phù hợp với nhu cầu thanh toán, điều này làm tăng nguy cơ ngân hàng mất khả năng thanh toán tạm thời có nghĩa là không đủ tiền mặt trả cho khách hàng nhất là vào những dịp cao điểm mang tính thời vụ. Thanh toán không dùng tiền mặt cũng sẽ giúp cho việc chi trả an toàn hơn vì được thực hiện dưới sự giám sát chặt chẽ của ngân hàng theo từng cam kết của các bên tham gia thanh toán và bằng phương pháp kỹ thuật có độ tin cậy cao. Đối với nền Tài chính – kinh tế quốc gia, thanh toán không dùng tiền mặt có ý nghĩa quan trọng đối với việc tiết kiệm khối lượng tiền mặt trong lưu thông, do đó giảm bớt những phí tổn to lớn của xã hội có liên quan đến việc phát hành và lưu thông tiền, trước là chi phí in ấn sau đó là những chi phí cho việc kiểm đếm, chuyên chở, bảo quản và tiêu huỷ tiền rách, nát. Thanh toán không dùng tiền mặt tạo điều kiện dễ dàng cho việc kiểm soát lạm phát. Thông qua việc khống chế tỷ lệ dự trữ bắt buộc, tỷ lệ tái chiết khấu… Ngân hàng Trung ương gián tiếp điều hoà khối lượng tiền tệ cung ứng góp phần bảo đảm cho nền kinh tế ở một mức ổn định. Căn cứ vào việc luân chuyển tiền tệ mà hoạch định các chính sách cần thiết. Với ý nghĩa to lớn đó, ở những quốc gia có nền kinh tế hàng hoá phát triển người dân sử dụng thanh toán không dùng tiền mặt như một thói quen văn hoá không thể thiếu được. Thanh toán không dùng tiền mặt giúp cho việc chu chuyển tiền tệ thuận tiện hơn vì việc thực hiện với bất kỳ quy mô và cự ly nào. Nhờ vậy nó trực tiếp thúc đẩy quá trình vận động sản xuất kinh doanh, các mối quan hệ kinh tế sẽ được giải quyết nhanh chóng, tạo điều kiện cho quá trình sản xuất lưu thông hàng hoá được tiến hành có hiệu quả hơn. Nhà nước còn có thể phát huy được vai trò điều tiết, kiểm tra các hoạt động tài chính trên cả tầm vĩ mô lẫn vi mô thông qua hệ thống ngân hàng. Ngân hàng với tư cách là một đơn vị kinh tế tổng hợp, là trung tâm thần kinh của nền kinh tế, bằng việc tổ chức tốt công tác thanh toán không dùng tiền mặt sẽ có điều kiện theo dõi và kiểm soát các đơn vị, cá nhân tham gia thanh toán, hạn chế những tiêu cực và thiệt hại có thể xảy ra. Thanh toán không dùng tiền mặt ở nước ta được tổ chức thành hệ thống thống nhất. Trong hệ thống này ngân hàng là một trung tâm thanh toán mọi hoạt động trao đổi hàng hoá dịch vụ đều được kết thúc bằng thanh toán cho nên quan hệ thanh toán liên quan đến mọi hoạt động trong nền kinh tế. Do đó việc tổ chức tốt công tác thanh toán nói chung và thanh toán không dùng tiền mặt nói riêng có ý nghĩa và vai trò to lớn trong nền kinh tế. Thanh toán không dùng tiền mặt là hình thức sử dụng công nghệ tiến bộ nhất. Nó tạo ra tiền đề để áp dụng các thành tựu khoa học kỹ thuật trong lĩnh vực Tài chính – Ngân hàng, mang lại những lợi ích kinh tế to lớn. Thanh toán không dùng tiền mặt ra đời và phát triển trên cơ sở của nền kinh tế sản xuất hàng hoá, nền kinh tế thị trường song chính nó lại trở thành nhân tố thúc đẩy nền kinh tế hàng hoá phát triển, do đó nó được coi như “đứa con” của nền kinh tế thị trường lại vừa được xem như “bà đỡ” của nền kinh tế hàng hoá. Nó góp phần đẩy nhanh tốc độ lưu thông quá trình tái sản xuất của xã hội, nó liên quan đến toàn bộ quá trình lưu thông hàng hoá tiền tệ của các tổ chức kinh tế và các cá nhân trong xã hội Khi ngân hàng tăng được tỷ trọng thanh toán không dùng tiền mặt trong xã hội thì cũng chính là lúc ngân hàng thu hút được nhiều hơn nguồn vốn trong xã hội vào ngân hàng. Trên cơ sơ nguồn vốn tăng thêm đó, ngân hàng sẽ có điều kiện cho vay tăng vốn trong nền kinh tế. Như vậy thanh toán không dùng tiền mặt vừa góp phần tăng nhanh vòng quay vốn cho xã hội vừa góp phần tăng cường nhu cầu vốn cho xã hội. Nói tóm lại, thanh toán không dùng tiền mặt đem lại lợi ích thiết thực cho xã hội, tiết giảm chi phí lưu thông, tạo điều kiện cho nền kinh tế hoạt động có hiệu quả. 1.2. Những quy định về thanh toán không dung tiền mặt. Để đảm bảo quyền lợi cho các bên tham gia thanh toán cũng như làm cho công tác thanh toán được thông suốt góp phần thúc đẩy sự phát triển của nền kinh tế thì việc tiến hành thanh toán phải tuân theo những quy định mang tính nguyên tắc nhất định tuỳ thuộc vào đặc điểm trong giai đoạn phát triển kinh tế của đất nước mà Ngân hàng Nhà nước quy định chế độ thanh toán không dùng tiền mặt phù hợp. Trong giai đoạn hiện nay, các văn bản quy phạm pháp luật của Nhà nước về lĩnh vực thanh toán không dùng tiền mặt bao gồm: - Nghị định 91/CP ngày 25 tháng 11 năm 1993 cua Chính phủ về tổ chức thanh toán không dùng tiền mặt. Nghị định này quy định về phạm vi, đối tượng được phép tổ chức thanh toán không dùng tiền mặt, trong đó có ba phần: Phần thứ nhất: Thanh toán giữa các khách hàng qua ngân hàng, kho bạc Nhà nước có hai mục: Mục I: Những quy định chung về những đơn vị, cá nhân được phép tham gia thanh toán không dùng tiền mặt; các ngân hàng, kho bạc được tổ chức thanh toán không dùng tiền mặt, quy định về dòng tiền thanh toán, các bên tham gia thanh toán. Mục II: Những quy định cụ thể về các thể thức thanh toán không dùng tiền mặt hiện hành như: séc, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, thư tín dụng, thẻ thanh toán, ngân phiếu thanh toán. Phần thứ hai: Thanh toán giữa các Ngân hàng, kho bạc Nhà nước trong đó có quy định các hình thức thanh toán giữa các Ngân hàng, kho bạc Nhà nước như: thanh toán từng lần qua tài khoản, thanh toán bù trừ với Ngân hàng Nhà nước, thanh toán bù trừ giữa các Ngân hàng, thanh toán theo hình thức uỷ nhiệm thu hộ, chi hộ. Phần thứ ba: Các điều khoản thi hành - Thông tư 08-TT ngày 27 tháng 12 năm 1996 của Ngân hàng Nhà nước hướng dẫn thực hiện thể lệ thanh toán không dùng tiền mặt có bốn phần: Phần thứ nhất: Mở và sử dụng tiền gửi trong đó có quy định thủ tục mở tài khoản tiền gửi, sử dụng tài khoản tiền gửi, tất toán tài khoản tiền gửi, việc mở tài khoản tiền gửi tại kho bạc Nhà nước. Phần thứ hai: Thủ tục thanh toán giữa các khách hàng qua ngân hàng, kho bạc Nhà nước trong đó có thanh toán bằng séc, bằng uỷ nhiệm chi, séc chuyển tiền, thanh toán uỷ nhiệm thu, thanh toán bằng thư tín dụng, ngân phiếu thanh toán, thanh toán bằng thẻ thanh toán Phần thứ ba: Quy định về thanh toán giữa các ngân hàng, kho bạc Nhà nước. Phần thứ tư: Tổ chức thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt. - Quyết định số 291/2006/QĐ-TTg ngày 29 tháng 12 năm 2006 của Thủ tướng Chính phủ phê duyệt đề án thanh toán không dùng tiền mặt giai đoạn 2006-2010 và định hướng đến năm 2020 tại Việt Nam. Bên cạnh các quy định cơ bản trên còn có các hướng dẫn cụ thể khác về các tài khoản, các chứng từ giao dịch và các quy định giao dịch, chứng từ của Ngân hàng Nhà nước và Ngân hàng thương mại và Kho bạc Nhà nước nhằm thực hiện tốt các quy định trên.Tất cả các văn bản quy định về thanh toán không dùng tiền mặt tạo nên một hành lang pháp lý an toàn cho phép các công cụ thanh toán không dùng tiền mặt phát huy tác dụng của chúng trong nền kinh tế nhằm đạt tới yêu cầu nhanh chóng, chính xác, bảo đảm, an toàn, tiết kiệm chi phí. 1.2.1. Yêu cầu và các nguyên tắc trong thanh toán không dùng tiền mặt. Xuất phát từ nhu cầu thực tế trong lưu thông, trao đổi hàng hoá, thanh toán không dùng tiền mặt ra đời từ rất sớm từ khi xuất hiện các ngân hàng làm thanh toán. Ngày nay, khi nền kinh tế phát triển ngày một cao, hệ thống ngân hàng ngày một lớn mạnh và hiện đại thì thanh toán không dùng tiền mặt cũng phát triển theo và chiếm tỷ trọng cao trong tổng doanh số thanh toán không dùng tiền mặt. Tuy nhiên để thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt thì nền kinh tế phải có những điều kiện sau: • Phải có hệ thống ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng nhận mở tài khoản tiền gửi cho các bên tham gia thanh toán đồng thời đóng vai trò trung gian thanh toán. • Phải xuất hiện đồng tiền ghi sổ: Nó là số dư trên các tài khoản tiền gửi, các bên tham gia thanh toán phải thừa nhận tiền ghi sổ như là đồng tiền hiện hữu. • Phải có chế độ và các công cụ thanh toán được pháp luật thừa nhận, cho phép được lưu hành trong nền kinh tế. Thanh toán không dùng tiền mặt có mối quan hệ rộng lớn trong nền kinh tế và liên quan đến trách nhiệm trả tiền nên trong quá trình thanh toán phải tuân thủ những quy định mang tính nguyên tắc sau: • Các bên tham gia thanh toán đều phải mở tài khoản tại ngân hàng theo đúng chế độ mở và sử dụng tài khoản của ngân hàng và thực hiện thanh toán thông qua các tài khoản gửi tại ngân hàng theo chế độ thanh toán hiện hành của Ngân hàng. • Để tạo điều kiện thuận lợi cho các bên tham gia thanh toán, các chủ thể tham gia được quyền lựa chọn ngân hàng để mở tài khoản của mình. • Đối với người chi trả , phải chuẩn bị đầy đủ số dư trên tài khoản để đáp ứng yêu cầu thanh toán kịp thời và đầy đủ khi xuất hiện các yêu cầu thanh toán. Nếu người chi trả chậm trễ trong thanh toán hoặc vi phạm chế độ thanh toán thì phải chịu phạt theo chế độ thanh toán hiện hành bao gồm: phạt chậm trả và phạt vi phạm chế độ séc. • Đối với người thụ hưởng: phải có trách nhiệm giao đầy đủ hàng hoá, cung ứng dịch vụ cho người chi trả đúng với lượng giá trị mà người chi trả đã chuyển vào tài khoản của người thụ hưởng đồng thời phải soát kỹ các chứng từ phát sinh trong quá trình thanh toán. • Đối với ngân hàng, kho bạc Nhà nước, thực hiện vai trò trung gian thanh toán chỉ trích tiền từ tài khoản của người chi trả để chuyển vào tài khoản của người thụ hưởng khi có lệnh của người chi trả (thể hiện trong chứng từ thanh toán). Trong trường hợp không cần có lệnh của người chi trả thì phải có quyết định của toà án hay đối với một số hình thức thanh toán uỷ nhiệm thu, trường hợp này hai bên chi trả và thụ hưởng phải ký hợp đồng kinh tế trong đó nói rõ áp dụng hình thức thanh toán uỷ nhiệm thu. Ngân hàng, Kho bạc có trách nhiệm hướng dẫn khách hàng nắm bắt được chế độ thanh toán, cung cấp các phương tiện thực hiện thanh toán những loại chứng từ một cách nhanh chóng, chính xác, an toàn tài sản. Nếu ngân hàng, kho bạc để chậm trễ, gây thiệt hại cho khách hàng trong quá trình thanh toán thì ngân hàng, kho bạc đó phải chịu trách nhiệm để bồi thường cho khách hàng theo chế độ thanh toán hiện hành. 1.2.2. Tài khoản và chứng từ trong thanh toán không dùng tiền mặt. a./ Chứng từ Hệ thống chứng từ sử dụng trong nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt có một số đặc điểm sau: • Nhiều loại có quá trình luân chuyển khác nhau, tương đối phức tạp và thường có nhiều tiền. • Phần lớn chúng đều là chứng từ gốc lại vừa là chứng từ ghi sổ và đại bộ phận do khách hàng lập và nộp vào ngân hàng để hạch toán. • Tính hợp lệ, hợp lý của chứng từ thể hiện qua sự bố trí cơ cấu các nội dung ghi chép, vị trí và trách nhiệm ký duyệt của từng loại chứng từ. Những yêu cầu viết cả số và chữ của số tiền trên chứng từ vào những vị trí nhất định có tác dụng bảo đảm chính xác của khoản chi và ngăn ngừa sự lợi dụng đòi hỏi phải được tuyệt đối tuân thủ. b./ Tài khoản. Các tài khoản kế toán thường dùng trong nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt bao gồm: • Tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng hoặc tài khoản cho vay nếu khách hàng vay vốn của Ngân hàng để thanh toán, chi trả. • Các tài khoản chuyên dùng thuộc nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt:  Tài khoản chuyển tiền phải trả.  Tài khoản tiền gửi để đảm bảo thanh toán séc  Tài khoản tiền gửi mở thư tín dụng.  Tài khoản thẻ thanh toán  Tài khoản tiền gửi thanh toán Ngoài ra để theo dõi nghiệp vụ thanh toán tuỳ thuộc vào yêu cầu quản lý của các Ngân hàng có thể mở rộng hệ thống sổ theo dõi như: sổ theo dõi thư tín dụng đến, sổ theo dõi uỷ nhiệm thư gửi đi . 1.3. Các hình thức thanh toán không dung tiền mặt ở Việt Nam hiện nay. Ngày nay khi công nghệ tin học tiên tiến được đưa vào trong các khâu thanh toán của Ngân hàng, đặc biệt là được áp dụng một cách triệt để trong thanh toán không dùng tiền mặt sao cho việc thực hiện thanh toán bằng hình thức này đạt hiệu quả cao nhất. Thanh toán không dùng tiền mặt được thực hiện dưới nhiều hình thức khác nhau nhằm đáp ứng yêu cầu của các quan hệ kinh tế. Do sự phát triển của khoa học kỹ thuật cho nên nền kinh tế đòi hỏi phải có những hình thức thanh toán mới ra đời thay thế các hình thức thanh toán truyền thống và phù hợp với trình độ phát triển kinh tế cũng như tập quán của mỗi quốc gia. Hiện nay ở nước ta áp dụng một số biện pháp thanh toán không dùng tiền mặt thông qua ngân hàng như: - Uỷ nhiệm chi - Uỷ nhiệm thu - Séc - Thư tín dụng - Thẻ thanh toán 1.3.1. Thanh toán bằng uỷ nhiệm chi Uỷ nhiệm chi là lệnh chi tiền của chủ tài khoản được lập theo mẫu in sẵn của Ngân hàng, kho bạc phục vụ mình để trích tiền từ tài khoản tiền gửi của mình chuyển trả cho người thụ hưởng. Điều kiện để tham gia thanh toán bằng uỷ nhiệm chi: Khi mà bên bán tín nhiệm bên mua về phương diện thanh toán, thể hiện ở hai nội dung: - Người mua chủ động viết uỷ nhiệm chi để cung ứng trước cho người bán. - Ý thức thanh toán của người mua là sòng phẳng, nghiêm túc khi giao nhận hàng xong hoặc sau khi giao nhận hàng một thời gian theo thoả thuận của hai bên. Người lập uỷ nhiệm chi phải ghi đầy đủ chính xác các yếu tố, khớp nội dung các liên quan đến uỷ nhiệm chi, ký tên, đóng dấu (nếu có) đầy đủ sau đó nộp vào ngân hàng phục vụ mình để yêu cầu ngân hàng trích tiền trên tài khoản tiền gửi của mình để thanh toán cho người thụ hưởng. Ngoài ra, uỷ nhiệm chi được xem như một công cụ trung gian để xin ngân hàng cấp séc bảo chi. [...]... nhiều hình thức thanh toán đơn giản và thuận tiện hơn đối với các doanh nghiệp trong nước 1.3.5 Thẻ thanh toán Thẻ thanh toán là phương tiện do ngân hàng phát hành để cung cấp cho người sử dụng dịch vụ thanh toán Thẻ thanh toán là một dạng của loại tiền điện tử không dùng tiền mặt Thẻ thanh toán là phương tiện thanh toán được áp dụng rộng rãi cho nhiều đối tượng, đặc biệt là các cá nhân có tài khoản thanh. .. khoản” ở mặt trước của tờ séc Người phát hành séc phải đảm bảo khả năng thanh toán của tờ séc, tức là số tiền trên tờ séc không vượt quá số dư trên tài khoản thanh toán cộng hạn mức thấu chi (nếu có) Trường hợp tài khoản tiền gửi thanh toán không đủ tiền để thanh toán tờ séc, ngân hàng không được từ chối thanh toán từng phần giá trị tờ séc khi người thụ hưởng yêu cầu thanh toán Phạm vi thanh toán séc... dịch thanh toán, đồng thời theo dõi để thanh toán khi tài khoản của người đó có đủ số tiền Uỷ nhiệm thu thường được sử dụng thanh toán các dịch vụ được cung ứng mang tính chất định kỳ như: tiền nước, tiền điện, tiền điện thoại Uỷ nhiệm thu là hình thức thanh toán đơn giản, dễ sử dụng, nhanh, thuận tiện nhưng hiện nay hình thức thanh toán này vẫn còn chưa được quan tâm sử dụng nhiều 1.3.3 Thanh toán. .. nhiên, hình thức thanh toán thư tín dụngchủ yếu được sử dụng trong thanh toán quốc tế đối với các đơn vị xuất nhập khẩu hàng hoá, vì khi đó các bên mua bán hầu hết không quen biết nhau lại ở những quốc gia khác nhau nên họ không nắm rõ được tình hình tài chính của nhau Việc thanh toán thư tín dụng đối với các đơn vị thanh toán trong nước hiện nay gần như không được áp dụng vì hình thức thanh toán thư... chuyển tiền là hình thức chuyển tiền theo yêu cầu của khách hàng, trong đó người đại diện đứng tên trên séc trực tiếp cầm và chuyển tiền Séc chuyển tiền được sử dụng để chuyển tiền giữa hai chi nhánh Ngân hàng cùng hệ thống Người xin chuyển tiền lập lệnh chi để trích tài khoản thanh toán hoặc nộp tiền mặt để được cấp séc chuyển tiền Số tiền chuyển được lưu ký vào tài khoản đảm bảo thanh toán séc chuyển tiền. .. vụ thanh toán những tổ chức này thường là ngân hàng thoả thuận với người sử dụng dịch vụ thanh toán Khi kiểm soát, hạch toán lệnh chi, các bên phải thực hiện đúng thời hạn đã quy định để đảm bảo thanh toán nhanh uỷ nhiệm chi Uỷ nhiệm chi dùng thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ nên khi thực hiện lệnh chi, số tiền của lệnh chi được chuyển thẳng vào tài khoản thanh toán của người thụ hưởng Trường hợp dùng. .. trước khi giao cho khách hàng Séc là thể thức thanh toán có thời hạn thanh toán Thời hạn thanh toán của séc áp dụng theo quy định của Chính phủ về phát hành và sử dụng séc Những tờ séc quá thời hạn không được chấp nhận thanh toán 1.3.4 Thư tín dụng Thư tín dụng là một văn bản cam kết có điều kiện được ngân hàng mở theo yêu cầu của người sử dụng dịch vụ thanh toán (người xin mở thư tín dụng) theo đó,... thanh toán bù trừ trên cùng địa bàn tỉnh, thành phố • Séc bảo chi: Séc bảo chi là séc được tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán xác nhận khả năng thanh toán trước khi người chi trả trao séc cho người thụ hưởng để nhận hàng hoá, dịch vụ Bảo chi séc được thực hiện bằng hai cách: Hoặc người chi trả trích tài khoản thanh toán một số tiền bằng số tiền ghi trên séc để lưu ký vào tài khoản “đảm bảo thanh toán. .. vào mặt trước, bên dưới góc trái của tờ séc Sau đó ngân hàng giao tờ séc và làm thủ tục bảo chi séc cho khách hàng, lúc này ngân hàng chịu trách nhiệm thanh toán số tiền ghi trên tờ séc Phạm vi thanh toán séc bảo chi: Ngoài phạm vi thanh toán giống như séc chuyển khoản, séc bảo chi còn được áp dụng trong phạm vi thanh toán giữa các ngân hàng trong cùng hệ thống, khác hệ thống, khác địa bàn Nếu là thanh. .. đồng ý cho vay tiền Khách hàng chỉ được thanh toán số tiền trong phạm vi hạn mức tín dụng đã được ngân hàng chấp thuận bằng văn bản và khách hàng phải trả lãi trên số tiền đã sử dụng cho ngân hàng đúng thời hạn quy định Hiện nay, trên thị trường Việt Nam việc sử dụng thẻ thanh toán vẫn còn hạn chế, chủ yếu khách hàng mới sử dụng thẻ để rút tiền từ các máy rút tiền tự động Thẻ thanh toán chưa được sử . LÝ LUẬN CHUNG VỀ HÌNH THỨC THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT 1.1. Tổng quan về thanh toán không dung tiền mặt. 1.1.1. Khái niệm về thanh toán không dùng tiền. séc… Nếu thanh toán bằng tiền mặt có sự xuất hiện tiền mặt trong quá trình thanh toán thì thanh toán không dùng tiền mặt không có sự xuất hiện tiền mặt trong