Đang tải... (xem toàn văn)
Phân tích rủi ro kinh doanh phục vụ đánh giá rủi ro kiểm toán
BẢNG TĨM TẮT KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆPTên đề tài: PHÂN TÍCH RỦI RO KINH DOANH PHỤC VỤ ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM TỐNSinh viên thực hiện : HUỲNH NHẤT DUYLớp : Kế tốn 1 – Khóa 29Email : huynhnhatduy200185@yahoo.comGiáo viên hướng dẫn : TS. Vũ Hữu ĐứcNội dung: Trong nền kinh tế thị trường, kiểm tốn đã trở thành nhu cầu tất yếu đối với hoạt động kinh doanh và nâng cao chất lượng quản lý của doanh nghiệp. Một trong những loại hình nghiệp vụ chủ yếu mà các cơng ty kiểm tốn cung cấp cho khách hàng là hoạt động kiểm tốn báo cáo tài chính của đơn vị, nhằm mục đích xác minh và trình bày ý kiến về báo cáo tài chính của đơn vị. Do đó mục tiêu đặt ra đối với các cơng ty kiểm tốn là khơng ngừng xây dựng và hồn thiện các phương pháp kiểm tốn để nâng cao chất lượng cuộc kiểm tốn, nâng cao uy tín đối với các đơn vị được kiểm tốn. Một trong những phương pháp kỹ thuật tiên tiến được đánh giá cao về tính hiệu quả của nó trong kiểm tốn báo cáo tài chính và được các cơng ty kiểm tốn lớn gần đây áp dụng, đó là phân tích rủi ro kinh doanh phục vụ đánh giá rủi ro kiểm tốn.Được thực tập tại Cơng ty kiểm tốn Việt Nam (VACO), thành viên của Deloitte Touche Tohmatsu, người viết được tiếp cận với quy trình kiểm tốn được áp dụng cho các cơng ty thành viên của Deloitte trên tồn cầu. Đặc biệt là kỹ thuật kiểm tốn từ rủi ro kinh doanh. Cho đến nay, chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam vẫn chưa có quy định về vấn đề này, mặc dầu chuẩn mực kiểm tốn quốc tế đã trình bày các u cầu đánh giá rủi ro kinh doanh rất cụ thể trong chuẩn mực số 315 (ISA 315). Qua q trình nghiên cứu tài liệu và tìm hiểu thực tế cơng tác kiểm tốn tại cơng ty, người viết nhận thức được tầm quan trọng của kỹ thuật phân tích rủi ro kinh doanh và mong muốn tìm hiểu sâu hơn về vấn đề này. Đó là lý do người viết chọn đề tài này làm chun đề tốt nghiệp của mình. ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾTLời mở đầuCHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN1.1 Khái quát về rủi ro kiểm toán1.1.1 Khái niệm rủi ro kiểm toán 1.1.2 Mô hình rủi ro kiểm toán 1.1.2.1 Các bộ phận của mô hình rủi ro kiểm toán1.1.2.2 Đánh giá rủi ro kiểm toán1.1.2.3 Hạn chế của mô hình rủi ro kiểm toán1.2 Đáp ứng yêu cầu về chuẩn mực với sự ra đời ISA 315 thay thế cho ISA 4001.2.1 Sự thay đổi quan điểm về kiểm soát nội bộ1.2.1.1 Thay đổi về khái niệm kiểm soát nội bộ1.2.1.2 Thay đổi trong cách thức tiếp cận KSNB1.2.1.2.1 Quan điểm cũ theo ISA 4001.2.1.2.2 Quan điểm mới theo ISA 3151.2.2 Sự mở rộng quan điểm về môi trường kinh doanh1.2.2.1 Sự thay đổi về quan điểm 1.2.2.2 Yêu cầu tìm hiểu về doanh nghiệp theo yêu cầu của ISA 3151.2.2.2.1 Các yếu tố về ngành nghề, pháp luật, yếu tố khác1.2.2.2.2 Bản chất của đơn vị1.2.2.2.3 Chính sách, chiến lược hoạt động của doanh nghiệp1.2.2.2.4 Cách thức đo lường và xem xét của đơn vị 1.2.3 Sự thay đổi về cách thức tìm hiểu và đánh giá rủi ro1.2.3.1 Quy trình thực hiện1.2.3.2 Các kỹ thuật được nhấn mạnh1.2.3.2.1 Thủ tục phân tích1.2.3.2.2 Mô hình phân tích SWOTCHƯƠNG 2 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY KIỂM TOÁN VIỆT NAM2.1. Quá trình hình thành và phát triển2.2 Cơ cấu tổ chức2.3 Mục tiêu hoạt động2.4 Các dịch vụ cung cấp tại VACO2.5 Vài nét về phần mềm kiểm toán AS/2 CHƯƠNG 3 THỰC TẾ ÁP DỤNG PHÂN TÍCH RỦI RO KINH DOANH TRONG GIAI ĐOẠN ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM TỐN TẠI CƠNG TY KIỂM TỐN VIỆT NAM3.1 Hướng dẫn của Deloitte về tìm hiểu khách hàng, mơi trường hoạt động của khách hàng, hệ thống kiểm sốt nội bộ và đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu3.1.1 Các thủ tục thực hiện để thu thập thơng tin3.1.1.1 Tham vấn ban giám đốc và các cá nhân khác trong đơn vị3.1.1.2 Thủ tục phân tích ban đầu3.1.1.3 Quan sát thực tế và nhận xét của KTV 3.1.2 Các hướng dẫn của VACO-Deloitte hỗ trợ kiểm tốn viên trong việc đánh giá rủi ro kiểm tốn3.1.2.1 Các hướng dẫn về đánh giá rủi ro thực hiện3.1.2.1.1 Đặc điểm và tính chính trực của ban giám đốc3.1.2.1.2 Cấu trúc tổ chức và quản lý3.1.2.1.3 Bản chất của việc kinh doanh3.1.2.1.4 Mơi trường kinh doanh3.1.2.1.5 Các kết quả tài chính3.1.2.1.6 Kinh nghiệm và sự hiểu biết từ trước của kiểm tốn viên2.2.2.1.7 Khả năng xảy ra sai sót có chủ ý của đơn vị3.1.2.2 Các hướng dẫn khi lập kế hoạch kiểm tốn chiến lược3.1.2.2.1 Tìm hiểu về các vấn đề tồn tại trong kỳ kế tốn hiện hành3.1.2.2.2 Hiểu biết về những phát triển kinh doanh của đơn vị3.1.2.2.3 Đánh giá ban đầu về kiểm sốt nội bộ3.1.2.3 Hướng dẫn về tìm hiểu đơn vị và mơi trường kinh doanh của đơn vị3.1.2.3.1 Hiểu biết về các yếu tố bên trong đơn vị3.1.2.3.2 Hiểu biết về các yếu tố bên ngồi đơn vị3.1.2.3.3 Hiểu biết về báo cáo tài chính của đơn vị3.1.2.3.4 Các yếu tố khác ảnh hưởng đơn vị3.1.2.4 Đánh giá rủi ro, xác định sai sót ở số dư tài khoản và cơng bố3.1.3 Các ví dụ thực tế minh họa làm rõ lý thuyết3.1.3.1 Ví dụ về đánh giá rủi ro thực hiện3.1.3.2 Ví dụ về tìm hiểu đơn vị và mơi trường kinh doanh của đơn vị3.1.3.3 Ví dụ và tìm hiểu mơi trường kiểm sốt3.1.3.4 Ví dụ về đánh giá rủi ro, sai sót ở số dư tài khoản và cơng bố3.2 Minh họa các giai đoạn phát hiện, xác định sai sót chính và lập các thủ tục kiểm tốn phù hợp cho các rủi ro cụ thể qua khảo sát hồ sơ kiểm tốn thực tế 3.2.1 Giai đoạn tìm hiểu đơn vị và môi trường kinh doanh phục vụ đánh giá rủi ro kiểm toán3.2.1.1 Giới thiệu về đơn vị được kiểm toán3.2.1.2 Thu thập sự hiểu biết về đơn vị và môi trường kinh doanh3.2.1.3 Xác định các sai sót chính và lập thủ tục kiểm toán phù hợp3.2.2 Giai đoạn phân tích ban đầu phục vụ đánh giá rủi ro kiểm toán3.2.2.1 Giai đọan tìm hiểu và phát hiện rủi ro3.2.2.2 Xác định các sai sót chính3.2.2.3 Các thủ tục kiểm toán phù hợp3.2.2.4 Kết luận của kiểm toán viên3.3 Khảo sát quan điểm của kiểm toán viên trước những sai sót chính trong nghiệp vụ được phát hiện trong cuộc kiểm toánCHƯƠNG 4 NHẬN XÉT KIẾN NGHỊ4.1 Nhận xét về việc tuân thủ chuẩn mực ISA 3154.2 Nhận xét về quy trình đánh giá rủi ro kiểm toán khi áp dụng phân tích rủi ro kinh doanh4.2.1 Quy trình thực hiện4.2.2 Ý nghĩa của phân tích rủi ro kinh doanh phục vụ đánh giá rủi ro kiểm toán4.2.3 Những hạn chế của việc áp dụng phân tích rủi ro kinh doanh phục vụ đánh giá rủi ro kiểm toán4.3 Nhận xét về thực tế thực hiện đánh giá rủi ro kiểm toán khi áp dụng phân tích rủi ro kinh doanh4.3.1 Các thuận lợi hỗ trợ việc đánh giá rủi ro 4.3.2 Thực tế thực hiện và các biện pháp hoàn thiện tại VACOKết luậnTài liệu tham khảo . phân tích rủi ro kinh doanh phục vụ đánh giá rủi ro kiểm toán4 .3 Nhận xét về thực tế thực hiện đánh giá rủi ro kiểm toán khi áp dụng phân tích rủi ro kinh. khi áp dụng phân tích rủi ro kinh doanh4 .2.1 Quy trình thực hiện4.2.2 Ý nghĩa của phân tích rủi ro kinh doanh phục vụ đánh giá rủi ro kiểm toán4 .2.3 Những