Đang tải... (xem toàn văn)
Quy trình tìm hiểu khách hàng trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán tại công ty Ernst & Young
BẢNG TÓM TẮT ĐỀ TÀI Tên đề tài: Quy trình tìm hiểu khách hàng trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán tại công ty Ernst & Young Tên tác giả: Lưu Bảo Liên. Lớp: Kế toán 12 Khoá: 29 Địa chỉ email liên lạc: yummy1707@yahoo.com Giáo viên hướng dẫn: Ths. Mai Đức NghĩaNỘI DUNGTrong giai đoạn phát triển không ngừng của nền kinh tế thế giới, đặc biệt trong giai đoạn hội nhập hiện nay của Việt Nam thì nhu cầu của ngành nghề kiểm toán cũng như vai trò của nó trong nền tài chính hiện đại đang ngày càng phát triển và trở nên quan trọng.Với vị trí và vai trò ngày càng quan trọng trong nền kinh tế thị trường cũng đã đặt ra những áp lực và thách thức mới cho ngành nghề. Quá trình nghiên cứu, khảo sát đề tài: Quy trình tìm hiểu khách hàng trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán tại công ty Ernst & Young đã cung cấp cho người viết những kiến thức thực tế quý giá, những cái nhìn tổng quan về ngành nghề và chất lượng của dịch vụ kiểm toán hiện nay. Quy trình tìm hiểu khách hàng tại Ernst & Young được thực hiện trên cơ sở các bước của chuẩn mực ISA 315. Ngoài ra Ernst & Young còn đưa vào thêm các quy định, các bước thực hiện khác bổ sung cho quy trình tìm hiểu khách hàng. Cũng như sự thay đổi từ VSA 310 đến ISẠ 315, Ernst & Young đã đưa quá trình tìm hiểu chung hệ thống kiểm soát nội bộ, tìm hiểu các quy trình quan trọng và đánh giá chung rủi ro vào quy trình tìm hiểu khách hàng. Điều này sẽ giúp cho kiểm toán viên có một hiểu biết đầy đủ và sâu sắc nhất về khách hàng & quá trình đánh giá rủi ro sẽ được thực hiện dễ dàng, mang tính chuyên nghiệp và chính xác cao hơn.Sau khi tìm hiểu chuẩn mực ban hành và tình hình thực hiện thực tế tại công ty, sinh viên đã ghi nhận được những ưu điểm và những tồn tại cũng như đưa ra một số kiến nghị cho quy trình tìm hiểu khách hàng tại công ty Ernst & Young. ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾTCHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN:1.1 Tầm quan trọng và mục tiêu của giai đoạn tìm hiểu khách hàng: 1.2 Chuẩn mực kiểm toán về giai đoạn tìm hiểu khách hàng: 1.2.1. VSA 3101.2.1.1 Thu thập thông tin1.2.1.2 Sử dụng hiểu biết1.2.1.3 Những nội dung cụ thể kiểm toán viên cần hiểu biết về tình hình kinh doanh của đơn vị được kiểm toán1.2.2. ISA 3151.2.2.1 Quá trình đánh giá rủi ro & nguồn thông tin chung về khách hàng:1.2.2.2 Tìm hiểu chung về khách hàng, môi trường họat động và hệ thống kiểm soát nội bộ:1.2.2.2.1 Tìm hiểu chung về nền kinh tế, các quy định pháp luật và các nhân tố bên ngoài khác1.2.2.2.2 Tìm hiểu chung về khách hàng1.2.2.2.3 Tìm hiểu các mục tiêu quản lý và kế hoạch chiến lược1.2.2.2.4 Xem xét lại hoạt động tài chính của khách hàng.1.2.2.2.5 Hệ thống kiểm soát nội bộ1.2.2.3 Đánh giá rủi ro có sự trình bày sai trọng yếuCHƯƠNG 2: QUY TRÌNH TÌM HIỂU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH ERNST & YOUNG VIỆT NAM:2.1 Giới thiệu tổng quan về công ty Ernst & Young:2.1.1 Ernst & Young toàn cầu:2.1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển Ernst & Young2.1.1.2 Các hoạt động chính của công ty2.1.1.3 Các khách hàng chủ yếu của công ty2.1.2 Ernst & Young Việt Nam:2.1.2.1 Giới thiệu về công ty Ernst & Young Việt Nam2.1.2.2 Cơ cấu tổ chức và phương châm hoạt động2.1.2.3 Quy trình kiểm toán tại công ty Ernst & Young Việt Nam2.1.2.4 Thành tích đạt được 2.1.2.5 Mục tiêu phát triển lâu dài2.2 Thực tế quá trình tìm hiểu khách hàng tại công ty Ernst & Young:2.2.1 Quy định của Ernst & Young về quá trình tìm hiểu khách hàng:2.2.1.1 Hiểu biết chung về tình hình kinh doanh của khách hàng:2.2.1.1.1 Tìm hiểu chung về doanh nghiệpa. Tìm hiểu chung về doanh nghiệpb. Cấu trúc của tập đoàn, quyền sở hữu, vị thế tài chính và địa lýc. Những sản phẩm và dịch vụ cung cấp d. Chính sách kế toáne. Quá trình mua và thanh lýf. Tìm hiểu cách ban Giám Đốc quản lý doanh nghiệp2.2.1.1.2 Tìm hiểu tình hình thị trường và nhân tố môi trường tác động:a. Tìm hiểu chung về xu hướng phát triển của ngành công nghiệp và nền kinh tế b. Môi trường cạnh tranhc. Thông tin về những khách hàng chính của doanh nghiệpd. Thông tin về những nhà cung cấp chính của doanh nghiệpe. Những ảnh hưởng của sự phát triển kỹ thuật và internetf. Các tỷ suất quan trọng và số liệu thống kê về hoạt động kinh doanhg. Luật pháp và các qui định có ảnh hưởng đáng kể đến doanh nghiệph. Các nhân tố xã hội và chính trị liên quani. Vấn đề vế thuế 2.2.1.1.3 Tìm hiểu ảnh hưởng kỳ vọng của những cổ đông then chốt tới hành động của ban quản lý2.2.1.1.4 Tìm hiểu các mục tiêu quản lý và kế hoạch chiến lược2.2.1.1.5 Tìm hiểu cách ban lãnh đạo quản lý và giám sát hoạt động tài chính2.2.1.1.6 Nhận diện và tìm hiểu những rủi ro trọng yếu đòi hỏi sự cân nhắc của kiểm toán viên2.2.1.2 Tìm hiểu chung về hệ thống kiểm soát nội bộ & cân nhắc có gian lận:2.2.1.2.1 Tìm hiểu năm bộ phận của kiểm soát nội bộ ở mức độ tổng thể2.2.1.2.2 Tìm hiểu ảnh hưởng của tin học đến kiểm soát nội bộ ở mức độ tổng thể2.2.1.2.3 Nhận diện rủi ro có sự trình bày sai trọng yếu do gian lận 2.2.1.2.4 Đánh giá sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ ở mức độ tổng thể2.2.1.2.5 Phương án đối với rủi ro có gian lận2.2.1.3 Tìm hiểu và đánh giá những quy trình quan trọng và hệ thống kiểm soát liên quan2.2.1.4 Kết luận, đánh giá chung lại rủi ro2.2.2 Ví dụ minh họa:2.2.2.1 Hiểu biết chung về tình hình kinh doanh của BOC2.2.2.2 Tìm hiểu chung về hệ thống kiểm soát nội bộ và cân nhắc có gian lận.2.2.2.3 Tìm hiểu và đánh giá những quy trình quan trọng và hệ thống kiểm soát liên quan2.2.2.4 Đánh giá chung rủi ro:2.2.3 Kết quả khảo sát các hồ sơ:CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ3.1 Nhận xét về quá trình tìm hiểu khách hàng tại công ty Ernst & Young:3.1.1 Các ưu điểm của quy trình tìm hiểu khách hàng tại Ernst & Young:3.1.2 Các tồn tại và nguyên nhân3.2 Kiến nghịLỜI KẾT LUẬNTÀI LIỆU THAM KHẢO . đề tài: Quy trình tìm hiểu khách hàng trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán tại công ty Ernst & Young Tên tác giả: Lưu Bảo Liên. Lớp: Kế toán 12. quá trình tìm hiểu khách hàng tại công ty Ernst & Young: 3.1.1 Các ưu điểm của quy trình tìm hiểu khách hàng tại Ernst & Young: 3.1.2 Các tồn tại