Đang tải... (xem toàn văn)
Bảng tóm tắt đề tài “khảo sát hồ sơ kiểm toán tại công ty tnhh quản lý - kiểm toán – tư vấn maac và một số kiến nghị”
BẢNG TĨM TẮT ĐỀ TÀI “KHẢO SÁT HỒ SƠ KIỂM TỐN TẠI CƠNG TY TNHH QUẢN LÝ - KIỂM TỐN – TƯ VẤN MAAC VÀ MỘT SỐ KIẾN NGHỊ”NỘI DUNG ĐỀ TÀI:Trong xu thế kinh tế ngày càng phát triển của nước ta như hiện nay, nhu cầu về dịch vụ kiểm tốn ngày càng nhiều, trách nhiệm của kiểm tốn viên đối với xã hội và cơng chúng ngày càng cao. Từ đó đòi hỏi các cơng ty kiểm tốn phải ln sốt xét, kiểm tra cơng việc của các KTV, đảm bảo chất lượng hoạt động kiểm tốn. Một trong những phương pháp hữu hiệu để sốt xét cơng việc của KTV là dựa vào hồ sơ kiểm tốn. Nắm bắt được ý nghĩa và vai trò quan trọng của hồ sơ kiểm tốn trong cơng tác kiểm tốn. Đồng thời trải qua thời gian thực tập tại Cơng ty MAAC, thường xun được tiếp xúc với các hồ sơ kiểm tốn lưu tại Cơng ty, nhận thấy việc lập và lưu trữ hồ sơ kiểm tốn tại Cơng ty còn tồn tại một số điểm hạn chế, cùng với mục đích góp phần hồn thiện hồ sơ kiểm tốn tại Cơng ty chính là lý do lựa chọn đề tài “Khảo sát hồ sơ kiểm tốn tại Cơng ty TNHH Quản lý - Kiểm tốn – Tư vấn MAAC và một số kiến nghị”.Mục tiêu thực hiện đề tài: Nắm bắt được các kiến thức tổng qt về lập và lưu trữ hồ sơ kiểm tốn, từ đó tiến hành khảo sát việc lập và lưu trữ hồ sơ kiểm tốn trong Cơng ty nhằm mục đích đưa ra một số kiến nghị góp phần hồn thiện hồ sơ kiểm tốn trong Cơng ty.Phương pháp nghiên cứu: trong suốt q trình thực hiện đề tài đã sử dụng bốn phương pháp: thu thập và nghiên cứu tài liệu, khảo sát hồ sơ kiểm tốn lưu tại Cơng ty, phỏng vấn nhân viên trong Cơng ty và sử dụng bảng câu hỏi để thu thập thơng tin.Kết quả nghiên cứu: Nội dung đề tài gồm 3 chương Chương 1 “Những vấn đề chung về hồ sơ kiểm tốn”: trình bày những nội dung cơ bản về hồ sơ kiểm tốn gồm có khái niệm, mục đích, phân loại, nội dung và các u cầu của chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam số 230 “Hồ sơ kiểm tốn” Chương 2 “Thực trạng hồ sơ kiểm tốn tại Cơng ty TNHH Quản lý - Kiểm tốn – Tư vấn MAAC”: trình bày thực tế lập và lưu trữ hồ sơ kiểm tốn tại Cơng ty bao gồm các nội dung: giới thiệu sơ lược về Cơng ty MAAC, giới thiệu khái qt quy trình kiểm tốn báo cáo tài chính tại Cơng ty và kết quả khảo sát tình hình lập và lưu trữ hồ sơ tại Cơng ty. Chương 3 “Nhận xét và kiến nghị”: Hiện nay vấn đề lập và lưu trữ hồ sơ kiểm tốn trong Cơng ty còn nhiều hạn chế và chưa đồng bộ. Căn cứ trên thực tế lập và lưu trữ hồ sơ trong Cơng ty, đưa ra nhận xét, đánh giá và một số kiến nghị góp phần hồn thiện hồ sơ kiểm tốn trong Cơng ty cả về hình thức lẫn nội dung lưu trữ.Tên đề tài: “KHẢO SÁT TÌNH HÌNH LẬP VÀ LƯU TRỮ HỒ SƠ KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH QUẢN LÝ – KIỂM TOÁN – TƯ VẤN MAAC VÀ MỘT SỐ KIẾN NGHỊ”Giáo viên hướng dẫn: Phạm Thò Ngọc BíchSinh viên thực hiện: Nguyễn Ngọc Bảo Trâm Lớp: KT15 – K29ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾTChương 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HỒ SƠ KIỂM TOÁN1. Tổng quan về hồ sơ kiểm toán1.1. Khái niệm“Hồ sơ kiểm toán: Là các tài liệu do kiểm toán viên lập, thu thập, phân loại, sử dụng và lưu trữ. Tài liệu trong hồ sơ kiểm toán được thể hiện trên giấy, trên phim, ảnh, trên phương tiện tin học hay bất kỳ phương tiện lưu trữ nào khác theo qui đònh của pháp luật hiện hành”1.2. Mục đích1.1.1.Lưu trữ những bằng chứng thu được trong quá trình thực hiện kiểm toán, và làm cơ sở cho việc đưa ra ý kiến của kiểm toán viên1.1.2.Trợ giúp cho việc lập kế hoạch và thực hiện công việc kiểm toán1.1.3.Trợ giúp cho việc kiểm tra, soát xét và đánh giá chất lượng công việc kiểm toán1.1.4.Trợ giúp cho việc xử lý các phát sinh sau cuộc kiểm toán1.3. Ý nghóa1.3.1.Đối với kiểm toán viên1.3.2.Đối với tổ chức nghề nghiệp1.3.3.Đối với xã hội1.4. Phân loại1.4.1.Hồ sơ kiểm toán chung1.4.2.Hồ sơ kiểm toán năm2. Các yêu cầu đối với hồ sơ kiểm toán theo VSA230 2.1. Những yêu cầu về nội dung 2.2. Những yêu cầu về hình thức2.3. Những yêu cầu về tính bí mật, an toàn 2.4. Những yêu cầu về lưu trữ và sở hữu hồ sơ kiểm toán3. Nội dung hồ sơ kiểm toán3.1. Hồ sơ kiểm toán chung3.1.1.Các thông tin chung về khách hàng3.1.2.Các tài liệu về thuế3.1.3.Các tài liệu về kế toán3.2. Hồ sơ kiểm toán năm3.2.1.Phần quản lý kiểm toán3.2.1.1.Xét duyệt và kiểm soát chất lượng kiểm toán3.2.1.2.Báo cáo tài chính và bảng cân đối số phát sinh3.2.1.3.Tổng hợp các phát hiện của kiểm toán viên trong quá trình kiểm toán3.2.1.4.Kế hoạch kiểm toán 3.2.1.5.Các vấn đề trao đổi với Ban giám đốc của khách hàng, thư từ trao đổi với luật sư, chuyên gia3.2.1.6.Hợp đồng kiểm toán3.2.1.7.Các vấn đề lưu ý cho cuộc kiểm toán năm tới3.2.2.Phần hiểu biết về hệ thống thông tin của khách hàng3.2.2.1.Hiểu biết về hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng3.2.2.2.Vấn đề ứng dụng công nghệ thông tin của khách hàng3.2.3.Báo cáo kiểm toán niên độ trước (nếu có)3.2.4.Phần kiểm toán cho các khoản mục trên Báo cáo tài chính3.2.4.1.Biểu chỉ đạo3.2.4.2.Biểu cơ sở3.2.4.3.Chương trình kiểm toán khoản mục cụ thể3.2.4.4.Các tài liệu chứng minh khác Chương 2: THỰC TRẠNG HỒ SƠ KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH QUẢN LÝ – KIỂM TOÁN – TƯ VẤN MAAC1. Vài nét khái quát về công ty TNHH Quản lý – Kiểm toán – Tư vấn MAAC1.1. Lòch sử hình thành và phát triểnSự hình thànhVốn điều lệTrụ sở chínhLónh vực hoạt động kinh doanh1.2. Cơ cấu tổ chức1.3. Dòch vụ cung cấp1.3.1.Dòch vụ kiểm toán1.3.2.Dòch vụ lập sổ sách kế toán, báo cáo quyết toán thuế, báo cáo tài chính1.3.3.Cung cấp phần mềm kế toán Equal 20021.3.4.Dòch vụ xin giấy phép đầu tư, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, cung cấp văn bản pháp luật1.3.5.Dòch vụ tư vấn các chính sách thuế1.4. Mục tiêu và nguyên tắc hoạt động1.4.1.Mục tiêu hoạt động1.4.2.Nguyên tắc hoạt động2. Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính2.1. Giai đoạn chuẩn bò kiểm toán2.2. Giai đoạn thực hiện kiểm toán2.3. Giai đoạn hoàn thành kiểm toán3. Khảo sát hồ sơ kiểm toán tại công ty TNHH Quản lý – Kiểm toán – Tư vấn MAAC3.1. Mục tiêu khảo sát3.1.1.Tìm hiểu các quy đònh của công ty trong việc lập và lưu trữ hồ sơ kiểm toán 3.1.2.Khảo sát thực trạng tổ chức hồ sơ kiểm toán tại công ty3.1.3.Xem xét việc tuân thủ các chuẩn mực kiểm toán trong việc tổ chức hồ sơ kiểm toán 3.1.4.Từ các kết quả khảo sát có thể đưa ra một số kiến nghò nhằm góp phần hoàn thiện công tác tổ chức hồ sơ kiểm toán tại công ty3.2. Phương pháp khảo sát Sử dụng 4 phương pháp khảo sát:o Thu thập, nghiên cứu tài liệuo Khảo sát các hồ sơ kiểm toán lưu tại công tyo Phỏng vấn nhân viên trong công tyo Thu thập thông tin bằng bảng câu hỏi Trình tự công việc:Phỏng vấn nhân viên trong công ty về các quy đònh đối với công tác tổ chức hồ sơ kiểm toánThu thập, nghiên cứu các tài liệu liên quan đến các quy đònh của công ty về hồ sơ kiểm toánPhỏng vấn nhân viên về các vấn đề chưa rõ về các quy đònh đối với hồ sơ kiểm toánKhảo sát các hồ sơ lưu để nắm thực trạng hồ sơ kiểm toán tại đơn vò và xem xét tính tuân thủ VSANếu công ty không có quy đònh về hồ sơ kiểm Phỏng vấn nhân viên về các vấn đề chưa rõ đối với hồ sơ kiểm toán lưu tại công tySử dụng bảng câu hỏi để tìm hiểu việc lưu trữ các tài liệu vào hồ sơ kiểm toán trong quy trình kiểm toánPhỏng vấn nhân viên về các vấn đề chưa rõ 3.2.1.Thu thập, nghiên cứu tài liệu3.2.1.1.Mục tiêu1. Tìm hiểu các quy đònh của công ty trong công tác tổ chức hồ sơ kiểm toán2. Có được cái nhìn sơ bộ về hồ sơ kiểm toán tại công ty3.2.1.2.Đối tượng1. Tất cả tài liệu hướng dẫn, các quy điònh của công ty đối với việc lập và lưu trữ hồ sơ kiểm toán2. Quy trình kiểm toán Báo cáo tài chính tại công ty3.2.2.Khảo sát hồ sơ kiểm toán lưu tại công ty3.2.2.1.Mục tiêu1. Kiểm tra việc thực hiện quy đònh của công ty2. Tìm hiểu thực trạng việc tổ chức, lưu trữ hồ sơ tại đơn vò3. Xem xét việc tuân thủ các chuẩn mực chuyên môn có liên quan trong quy trình kiểm toán Báo cáo tài chính4. Tìm hiểu nguyên nhân nếu có sự khác biệt5. Đưa ra các nhận xét về thực trạng hồ sơ kiểm toán, kiến nghò nhằm hoàn thiện hồ sơ kiểm toán tại công ty3.2.2.2.Đối tượng 1. Các hồ sơ kiểm toán năm 20052. Hồ sơ kiểm toán của các khách hàng trong 2 năm liên tiếp3.2.2.3.Nội dung 1. Hình thức trình bày của hồ sơ kiểm toán2. Nội dung lưu trữ các tài liệu bên trong hồ sơ3.2.3.Phỏng vấn nhân viên3.2.3.1.Mục tiêu1. Tìm hiểu các quy đònh, tài liệu hướng dẫn của công ty trong việc lập, lưu trữ hồ sơ kiểm toán2. Xác nhận các thông tin đã thu thập trong các phương pháp trên, giải đáp thắc mắc (nếu có) 3. Tìm hiểu các khó khăn của nhân viên trông quá trình lập, lưu trữ hồ sơ kiểm toán4. Tìm hiểu những công việc mà kiểm toán viên và các trợ lý kiểm toán có thực hiện nhưng không được lưu lại3.2.3.2.Đối tượng Nhân viên tham gia vào giai đoạn tìm hiểu khách hàng3.2.3.3.Nội dung1. Việc lập hồ sơ kiểm toán chung tại công ty2. Việc lập kế hoạch cho cuộc kiểm toán3. Việc kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán 3.2.4.Thu thập thông tin bằng bảng câu hỏi3.2.4.1.Mục tiêu 1. Tìm hiểu khó khăn của nhân viên trong công ty trong quá trình lập, lưu trữ hồ sơ kiểm toán2. Tìm hiểu những công việc mà kiểm toán viên và trợ lý kiểm toán có thực hiện nhưng không được lưu lại3. Xem xét việc kiểm soát chất lượng kiểm toán trong công ty4. Xem xét việc tuân thủ các chuẩn mực chuyên moan5. Đưa ra nhận xét, kiến nghò3.2.4.2.Đối tượngCác nhân viên tham gia vào cuộc kiểm toán cụ thể3.2.4.3.Nội dung1. Các vấn đề liên quan đến hình thức hồ sơ kiểm toán: vấn đề trình bày giấy làm việc, phương pháp đánh tham chiếu2. Các bằng chứng thu thập khi kiểm toán các khoản mục cụ thể3. Khó khăn của nhân viên khi lập hồ sơ kiểm toán3.3 Kết quả khảo sátChương 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 1. Nhận xét về các quy đònh của công ty đối với hồ sơ kiểm toán2. Nhận xét về tình hình thực hiện quy đònh của công ty đối với hồ sơ kiểm toán2.1. Hồ sơ kiểm toán chung2.2. Hồ sơ kiểm toán năm2.2.1.Phần quản lý kiểm toán2.2.2.Phần hiểu biết về hệ thống thông tin của khách hàng2.2.3.Báo cáo kiểm toán niên độ trước2.2.4.Phần kiểm toán cho các khoản mục trên Báo cáo tài chính3. Đánh giá tổng quát về hồ sơ kiểm toán tại Công ty MAAC4. Một số kiến nghò nhằm hoàn thiện hồ sơ kiểm toán tại công ty TNHH Quản lý – Kiểm toán – Tư vấn MAAC4.1. Kiến nghò chung4.2. Kiến nghò cụ thể . thiện hồ sơ kiểm tốn tại Cơng ty chính là lý do lựa chọn đề tài “Khảo sát hồ sơ kiểm tốn tại Cơng ty TNHH Quản lý - Kiểm tốn – Tư vấn MAAC và một số kiến nghị”. Mục. BẢNG TĨM TẮT ĐỀ TÀI “KHẢO SÁT HỒ SƠ KIỂM TỐN TẠI CƠNG TY TNHH QUẢN LÝ - KIỂM TỐN – TƯ VẤN MAAC VÀ MỘT SỐ KIẾN NGHỊ”NỘI DUNG ĐỀ TÀI:Trong xu