Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại Học Dân Lập Phương Đông Vài nét về tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty trong những năm gần đây  Mục tiêu của công ty Mục tiêu của công ty từ khi được thành lập đến nay là nhằm khai thác lợi thế tiềm năng của tỉnh Yên Bái về tài nguyên khoáng sản phục vụ công nghiệp sản xuất sản xuất thuỷ tinh và gốm xây dựng,nhằm giải quyết việc làm tạo thu nhập ổn định cho lao động địa phương, mang lại lợi nhuận cho công ty.  Ngành nghề kinh doanh của công ty Công ty cổ phần khoáng sản Viglacera được sở ké hoạch đầu tư tỉnh Yên BáI cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 1603000136. Với chức năng khai thác chế biến kinh doanh khoáng sản các loại phục vụ sản xuất gốm sứ thuỷ tinh trong nước và xuất khẩu.  Thị trường và mặt hàng kinh doanh của công ty: Do nguyên liệu sản xuất gốm sứ chủ yếu là nhập khẩu vì việc khai thác nguyên liệu chế biến còn rất thô sơ nên đã làm ảnh hưởng lớn đến sự tăng trưởng của ngành,đến giá thành và khả năng cạnh tranh trên thị trường quốc tế.Dự báo đến 2010 sản lượng gạch ốp lát là 75 triệuM2, sứ vệ sinh là 4.3 triệu sản phẩm. Nguyên liệu làm xương gạch ốp lát sẽ là 1500 ngàn tấn, men và prit để sản xuất men sẽ là 30 đến 60 ngàn tấn. Hiện nay công ty có dây truyền công nghệ nghiền thô liên tục được nhập ngoại từ Châu Âu với công suất thiết bị 100.000 tấn/năm, dây truyền này được lắp thiết bị khử từ mạnh nhập từ Mỹ, đảm bảo loại bỏ 100% sắt ngoại lai.  Đặc điểm quy trình công nghệ nghiền thô liên tục Sản phẩm của công ty cổ phần khoáng sản Viglacera là bột khoáng sản nghiền siêu mịn, các loại như Felspar, thạch anh, canxit,….Sản phẩm được sản xuất theo quy trình sau: Bùi Thị Minh Thảo - 503413061 1 11 Không khí SẠCH Quạt Hệ thống lọc BỤI Kho nguyên liệu Phễu cấp liệu Máy kẹp hàm Máy nghiền Rô to Sàng rung 2 lớp Bun ke chứa Thiết bị khử từ Máy nghiền bi Gầu nâng Băng tải Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại Học Dân Lập Phương Đông Bùi Thị Minh Thảo - 503413061 2 22 Bụi thu hồi Vít tải Sàng phân ly Vít tải Xi lô chứa Đóng bao tự động Kho thành phẩm Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại Học Dân Lập Phương Đông 2.1.2 Những đặc điểm về sản xuất và quản lý ảnh hưởng đến công tác kế toán 2.1.2.1 Đặc điểm nguyên vật liệu Là một doanh nghiệp chuyên về lĩnh vực khai thác, chế biến quặng và khoáng sản để cho ra những sản phẩm như gạch Ceramic, gạch Granit, Kính xây dựng,Sứ vệ sinh, vật liệu chịu lửa, gạch xây dựng do đó vật liệu của Công ty rất đa dạng và phong phú. Mỗi loại nguyên vật liệu đều có đặc điểm riêng. Sự đa dạng của nguyên vật liệu kéo theo nhu cầu bảo quản và tàng trữ chúng rất phức tạp. tính phức tạp của công việc bảo quản nguyên vật liệu của Công ty không chỉ do số lượng lớn của từng loại nguyên vật liệu mà còn do tính chất lý hoá của chúng. Thứ nhất, phải kể đến nguyên vật liệu chính của Công ty khi tham gia quá trình sản xuất cấu thành thực thể chính của sản phẩm được chia thành nguyên liệu chính tự khai thác và nguyên liệu chính mua ngoài.Nguyên liệu chính tự khai thác là quặng feldpa cục và quặng feldpar bán phong hoá do công nhân của công ty khai thác tại những mỏ quặng đã được cấp phép mang về chế biến.Nguyên liệu chính mua ngoài cũng bao gồm quặng feldpar cục và quặng feldpar bán phong hoá… nhưng mua của các cơ sở khai thác mang về công ty chế biến Để giúp cho quá trình sản xuất được hoàn thiện phải kể đến các vật liệu gián tiếp bao gồm: hoá chất, , vật tư bao gói xăng dầu, vật liệu xây dựng . Mỗi loại vật liệu đều có những đặc điểm riêng, quyết định đến mức dự trữ và bảo quản. Để quản lý tốt và hạch toán chính xác vật liệu thì phảI tiến hành phân loại vật liệu một cách khoa học và hợp lý. Tại công ty cổ phần khoáng sản Viglacera đã tiến hành phân loại vật liệu.Việc phân loại này giúp công ty thuận tiện và đơn giản trong việc theo dõi, bảo quản và sử dụng nguyên vật liệu tại kho. Chất lượng của nguyên vật liệu đầu vào là chỉ tiêu hết sức quan trọng. Nó quyết định rất lớn đến chất lượng của sản phẩm, quá trình sản xuất và chi phí của sản phẩm.Nhận thức được tầm quan trọng này công ty cổ phần khoáng sản Viglacera đã tiến hành tiêu chuẩn hoá các nguyên liệu đầu vào đến sản phẩm cuối cùng và quá trình quản lý được thể hiện như sau: Bùi Thị Minh Thảo - 503413061 3 33 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại Học Dân Lập Phương Đông -Đối với nguyên vật liệu chính đặc thù là quặng cục(đá quặng) nên sau khi khai thác vận chuyển về nhập kho(hoặc mua ngoài) thường được để tại kho ngoài trời cho đến khi chế biến dùng máy xúc lại đưa vào phễu chế biến trên dây truyền nghiền thô liên tục. Đối với quặng bán phong hoá sau khi khai thác và sơ chế qua sàng thường được vận chuyển thẳng đI tiêu thụ hoặc được đóng bao xếp vào kho nếu cần dự trữ phòng mưa bão. 2.1.2.3 Phân loại nguyên liệu : Vật liệu mà công ty sử dụng có nhiều loại,khác nhau về công dụng tính năng hoá học,phẩm cấp chất lượng.Vì vậy Công ty đã tiến hành phân loại nguyên vật liệu như sau: - Vật liệu chính: quặng feldpa cục và quặng feldpar bán phong hoá - Vật liệu phụ: là những vật liệu không cấu thành thực thể chính của sản phẩm - Phế liệu: phế liệu được nhập từ sản xuất là loại hư hỏng,kèm phẩm chất,không sử dụng được - Nhiên liệu tại công ty là loại vật liệu phụ cung cấp nhiẹt lượng trong quá trình sản xuất, phục vụ vận chuyển bôi trơn, động cơ máy nổ nén khí v.v 2.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty Công ty cổ phần khoáng sản viglacera là một công ty có quy mô lớn có tư cách pháp nhân, hoạch toán độc lập có tài khoản và con dấu, bao gồm tài khoản tiền Việt Nam và tiền gửi ngoại tệ. Xuất phát từ tình hình và đặc điểm mà cấp trên giao bộ máy quản lý của Công ty được tổ chức theo mô hình trực tuyến tham mưu Bùi Thị Minh Thảo - 503413061 4 44 Giám đốc P. GĐKỹ thuật - sản xuất XNKT(I, II) XNCB PhòngQLSX PhòngQLTB PhòngTCHCPhòng kế toánTài vụ Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Dân lập Phương Đông Bùi Thị Minh Thảo - 503413061 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Dân lập Phương Đông Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận 1.Giám đốc Chịu trách nhiệm trước pháp luật, hội đồng quản trị 2 bên đối tác về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Phụ trách chung, toàn diện mọi mặt sản xuất kinh doanh của công ty.Trực tiếp chỉ đạo phòng kế toán tài vụ, phòng tổ chức hành chính.Quyết định các vấn đề về tài chính, tổ chức nhân sự, ký kết hợp đồng kinh tế, các chứng từ thanh quyết toán. 2.Các phó giám đốc  Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật-sản xuất:giúp giám đốc điều hành sản xuất, chỉ đạo trực tiếp phòng quản lý sản xuất, quản lý thiết bị, các xí nghiệp khai thác và chế biến.Được Tổng giám đốc uỷ quyền quyết định và chịu trách nhiệm trước giám đốc về các quyết định liên quan đến sản xuất như điều chỉnh kế hoạch sản xuất phù hợp với những điều kiện thực tế…Đề xuất các vấn đề đầu tư phát triển sản xuất, nghiên cứu công nghệ, sáng kiến cải tiến kỹ thuật, nhân sự và các vấn đề phát sinh trong quá trình sản xuất  Phó giám đốc phụ trách kinh doanh: Giúp Tổng giám đốc điều hành việc kinh doanh, chỉ đạo trực tiếp phòng kinh doanh và văn phòng đại diện khu vực miền Bắc, miền Trung, miền Nam.Được Tổng giám đốc uỷ quyền quyết định và chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc về các quyết định của mình về các vấn đề liên quan đến kinh doanh như điều chỉnh kế hoạch vận tải, kế hoạch mua, bán hàng phù hợp với điều kiện thực tế.Chịu Trách nhiệm soạn thảo, kiểm tra và trình Tổng giám đốc các hợp đồng mua, bán hàng hoá kinh doanh vận tải. Đề xuất các vấn đề liên quan đến kinh doanh như như Bùi Thị Minh Thảo - 503413061 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Dân lập Phương Đông điều chỉnh kế hoạch vận tải.Đề xuất các vấn đề đầu tư tìm kiếm, phát triển thị trường, nhân sự và các vấn đề phát sinh trong quá trình kinh doanh. 3.Hệ thống các phòng ban chức năng và các xí nghiệp sản xuất Chức năng nhiệm của từng phòng được thực hiện theo quy chế đã ban hành của công ty. Phòng tổ chức hành chính Làm công tác tổ chức hành chính trong công ty trong công ty, tham mưu cho lãnh đạo sắp xếp bộ máy sản xuất kinh doanh,bố trí nhân sự phù hợp với sản xuất kinh doanh. Giải quyết các chế độ cho người lao động theo quy định. Tổng hợp thi đua khen thưởng trong công ty. Phòng kinh doanh và văn phòng đại diện Làm công tác giao nhận hàng hoá bán ra, nguyên vật liệu vật tư phụ tùng mua vào.Thống kê khối lượng hàng hoá mua vào và bán ra theo yêu cầu của lãnh đạo. Tham gia soạn thảo hợp đồng mua bán sản phảm hàng hoá, tiếp thị bán hàng, tìm kiếm thị trường để mở rộng thị phần kinh doanh: kết hợp với phòng kế toán và ban giám đốc để hồi công nợ khách hàng Phòng quản lý sản xuất Thực hiện công tác kế toán sản xuất, chủ trì lập định mức sản xuất khoán,nghiệm thu. chỉ đạo công tác khai thác mỏ, quản lý vật liệu nổ.Theo dõi công tác kỹ thuật,công nghệ chế biến, quản lý chất lượng sản phẩm và nguyên liệu, phát triển tìm kiếm mỏ. Phòng kế toán tài vụ Hạch toán các chi phí phát sinh đúng nội dung.Kiểm tra chứng từ hợp lý,hợp lệ.Lập báo cáo tài chính trung thực chính xác đúng biểu mẫu qui định đúng nguyên tắc.Lập báo cáo phân tích số liệu quyết toán và kết quả sản xuất kinh doanh để trình Giám Đốc và Hội Đồng Quản Trị hàng tháng, hàng quý, hàng năm.Kết hợp cùng phong kinh doanh đòi nợ giao dịch khách hàng, theo dõi chi phí giao dịch, theo dõi XDCB và làm những công việc phát sinh ngoài công việc Bùi Thị Minh Thảo - 503413061 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Dân lập Phương Đông kế toán khi lãnh đạo yêu cầu . Cân đối thu chi thanh toán lương và các khoản phải trả cho các đối tượng. Phòng quản lý thiết bị Kiểm tra tình trạng máy móc thiết bị, đảm bảo cho thiết bị hoạt động ổn định thường xuyên.Tham mưu với lãnh đạo công ty về các vấn đề liên quan đến thiết bị toàn công ty.Xây dựng các qui định và kiểm tra thực hiện qui định của công nhân vận hành thiết bị.Tham gia nghiệm thu vật tư phụ tùng thay thế nhập kho.lập kế hoạch tham gia công tác sửa chữa lớn thiét bị.Thực hiện vẽ chế tạo chi tiết máy gia công, tổng hợp báo cáo tình hình thiết bị, điện toàn công ty định kỳ hoặc theo yêu cầu của lãnh đạo. 2.2.1. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Công ty: Tại công ty cổ phần khoáng sản Viglacera là đơn vị thành viên của Tổng công ty Viglacera, mô hình kế toán đang áp dụng là hạch toán tập trung thông qua việc theo dõi công nợ nội bộ của các xí nghiệp trực thuộc.Công ty ban hành định mức khoán cho từng xí nghiệp sản xuất với từng loại sản phẩm, từng công đoạn sản xuất.Cuối mối tháng tổ chức nghiệm thu cho các xí nghiệp và thanh toán trên cơ sở định mức đã được nghiệm thu.Phòng kế toán căn cứ vào kết quả nghiệm thu hạch toán chi tiết để tập hợp chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm,Tại các xí nghiệp trực thuộc thì hạch toán kép thông qua tài khoản công nợ nội bộ để đối chiếu với công ty.Xí nghiệp tự quýet toán, xác định lãi lỗ giũa các giá trị được nghiệm thu và chi phí thực tế.Lái lỗ được phân bổ cho các bộ phận và cá nhân theo quy định của công ty.Phong kế toán công ty được tổ chức theo phương pháp trực tuyến, tất cả các phần hành đều chịu sự chỉ đạo trực tiếp từ kế toán trưởng kể cả các kế toán xia nghiệp.Bộ máy kế toán của công ty gồm 7 người, 4 kế toán công ty, 3 kế toán xí nghiệp trực thuộc.Công ty thực hiện công tác kế toán trên máy bằng phần mềm kế toán FAS ngay từ năm 2002.Tổ chức bộ máy kế toán công ty theo sơ đồ sau: Bùi Thị Minh Thảo - 503413061 Kế toán trưởng P.Phòng K.toán Kế toán th.toánCông nợ,TSCĐ K.T vật tư,quĩ,lương KT tiêu thụ,Kho HH KT NH,T.kê khoTP KTXNkhai thác I KTXN khai thác II KT XN chế biến Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Dân lập Phương Đông Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng tài vụ Quản lý chung, điều hành bộ máy kế toán, điều động nhân viên kế toán khi có công việc theo yêu cầu.Cùng lãnh đạo công ty chịu trách nhiệm trước pháp luật về chứng từ tài chính, về hạch toán kế toán Cân đối thu chi, kiểm tra và ký chứng từ thanh toán, chứng từ nhập xuất, chứng từ tiền gửi,tiền vay,giao dich bên ngoài công ty.Kiểm tra và ký chứng từ hạch toán, quyết toán tại các xí nghiệp sản xuất và các văn phòng đại diện. Bùi Thị Minh Thảo - 503413061 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Dân lập Phương Đông Kiểm tra cuối cùng tổng chi phí, tổng doanh thu trong kỳ của công ty để quyết định lập báo cáo quyết toán hàng kỳ. Lập báo cáo số liệu chủ yếu trình Giám Đốc và Hội Đồng Quản trị hàng tháng, hàng quý, hàng năm.Kết hợp cùng phong kinh doanh đòi nợ giao dịch khác hàng, theo dõi chi phí, theo dõi XDCB và làm những công việc phát sinh ngoài công việc kế tóan khi lãnh đạo yêu cầu. *Phó phòng kế toán Giúp trưởng phòng điều hành phòng khi trưởng phòng Trực tiếp làm kế toán giá thành và kế toán tổng hợp Cụ thể: Chủ trì phần mềm kế toán, kiểm tra bao quát việc hạch toán trên máy của các phần mềm kế toán và sửa chữa dữ kiệu khi cần thiết. Kiểm tra việc hạch toán đủ các chi phí trong kỳ của các phần hành kế toán . Ngoài ra lập phiếu kế toán hạch toán các nghiệp vụ phát sinh nếu có , tính giá thành thực tế sản phẩm từng công đoạn, hạch toán các bút toán điều chuyển trung gian, lên cân đối tài khoản , lãi lỗ, các báo cáo kế toán theo yêu cầu. Phân tích chi phí theo khoản mục lỗ lãi trong kỳ. Hỗ trợ kế toán các xí nghiệp khi có vấn đề liên quan đến phần mềm kế toán. In sổ chi tiết, tổng hợp hàng tháng theo yêu cầu lưu trữ. Rà soát định mức khi phát hiện có những khoản mục khoán chưa hợp lý hoặc kiến nghị của đơn vị nhận khoán về định mức khoán chưa hợp lý. Kiểm tra, tổng hợp số liệu đơn giá định mức cho từng loại sản phẩm, từng đơn vị nhận khoán. 3 -Kế toán quĩ, tiền lương, vật tư : 1/ Quí tiền mặt: Thu chi tiền theo phiếu thu chi hàng ngày, kiểm tra tiền mặt theo sổ kế toán hàng ngày. Báo cáo quĩ theo yêu cầu của Kế toán trưởng và Giám đốc. 2/ Kho vật tư, nguyên liệu : Theo dõi tình hình nhập xuất vật tư, kiểm tra chứng từ nhập xuất theo đúng qui định của Công ty. Kiểm tra định mức khoán vật tư của các Xí nghiệp để hạch toán xuất vật tư trong khoán hay xuất thẳng vào sản xuất. Vào thẻ kho Bùi Thị Minh Thảo - 503413061 [...]... + Phân hệ báo cáo thuế + Phân hệ Báo cáo tài chính 3.3 -Đặc điểm vận dụng công tác kế toán tại Công ty : * Hệ thống tài khoản sử dụng tại Công ty: Là đơn vị sản xuất kinh doanh Công ty sử dụng hầu hết các tài khoản trong hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp Việt nam Tuy nhiên với tính chất riêng của ngành Công nghiệp Công ty không sử dụng một số tài khoản khác như : -Tài khoản 144 : Cầm cố, ký cược... 1 năm 2005 Người lập biểu (Ký, họ tên Một trong những yêu cầu của công tác quản lý nguyên vật liệu là đòi hỏi phải phản ánh, theo dõi chặt chẽ tình hình nhập, xuất, tồn kho của từng loại nguyên vật liệu cả về số lượng và giá trị Bằng việc tổ chức hạch toán chi tiết tình hình nhập, xuất nguyên vật liệu sẽ đáp ứng được yêu cầu này 3.2 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu: 3.2.1 Tài khoản sử dụng: Công ty. .. chi phí thực tế Công ty đã bỏ ra để có được vật liệu đo khi tổ chức kế toán vật tư, Công ty do yêu cầu phản ánh chính xác giá trị nguyên vật liệu nên khi nhập kho Công ty đã sử dụng giá thực tế Giá này được xác định theo từng nguồn nhập - Nguyên vật liệu chính của Công ty là felspa được thu mua trên thị trường trong nước, nhập ngoại và chủ yếu là khai thác được + Giá thực tế vật liệu mua trong nước băng... vào tình hình thực hiện sản xuất và dự trữ để lập kế hoạch thu mua nguyên vật liệu và trực tiếp mua vật tư theo kế hoạch cung cấp Phòng kinh doanh sẽ ký kết hợp đồng với bên bán vật tư Khi nhận được hoá đơn kiểm phiếu xuất kho của bên bán hoặc giấy boá nhập hàng của bên bán gửi đến, Phòng kinh doanh sẽ kiểm tra đối chiếu với các bản hợp đồng Khi hàng được chuyển đến Công ty, cán bộ tiếp liệu Phòng kinh. .. Giá vốn thực tế của nguyên vật liệu là khoản chi cần thiết để cấu thành trị giá nguyên vật liệu Để tính trị giá thực tế nguyên vật liệu, Công ty thực hiện tính theo phương pháp giá bình quân gia quyền: Giá thực tế của NVLxuất kho = Sốlượng xuất kho x Đơn giá thực tế BQ Giá trị tồn ĐK+ Giá trị nhập trong kỳ - Đơn giá thực tế BQ = Số lg tồn đầu kỳ +Số lg nhập trong kỳ Tại Công ty liên doanh Yên Hà giá... quĩ dài hạn - Tài khoản 343 : Trái phiếu phát hành - Tài khoản 451 : Quĩ quản lý của cấp trên - Tài khoản 461 : Nguồn kinh phí sự nghiệp - Tài khoản 466 : Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ - Tài khoản 623 : Chi phí sử dụng máy thi công *-Hệ thống báo cáo kế toán : Công ty chấp hành đầy đủ các báo cáo theo quy định của nhà nước về chế độ báo cáo kế toán : Bùi Thị Minh Thảo - 503413061 Chuyên đề thực tập tốt... khoản sử dụng: Công ty liên doanh Yên Hà áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán nhập, xuất nguyên vật liệu; Công ty thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Để kế toán tổng hợp nguyên vật liệu, Công ty sử dụng chủ yếu các tài khoản sau: - TK 152 - Nguyên liệu, vật liệu (1521 - Nguyên vật liệu chính): Dùng để phản ánh tình hình hiện có và sự biến động của nguyên vật liệu theo... tùng thay thế ,vật tư công cụ dụng cụ, nhiên liệu lấy theo thông số kỹ thuật tiêu hao vật tư của thiết bị có kết hợp số thống kê để so sánh ban hành định mức .1.5 Tổ chức vận dụng báo cáo kế toán Để theo dõi tăng giảm, tồn kho nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ , Công ty thực hiện kế toán theo phương pháp kê khai thường xuyên Theo phương pháp này , tình hình nhập xuất nguyên vật liệu công cụ dụng cụ được... tại Công ty cổ phần khoáng sản viglacera sau khi được nhập xuất kho tháng 1 năm 2005 như sau: -Tồn kho nguyên liệu FM ngày 01/01/2005: 20 tấn giá trị : 12 200 000 Đ -Ngày 09/01 mua ngoài 60 tấn nguyên liệu men của DN tư nhân Trần xuân Hợp -Ngày 12/01 mua ngoài 30 tấn nguyên liệu men của DN tư nhân Trần xuân Hợp (Trong đó giá nguyên liệu là 660 000 đ/T (Có VAT 10%); Chi phí bốc dỡ chuyển vào kho Công ty. .. quả sản xuất kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Thuyết minh báo cáo tài chính 1.3 Tính giá nguyên vật liệu Trị giá thực tế của nguyên liệu tự khai thác gồm chi phí khai thác, chi phí vận chuyển nhập kho công ty , hao hụt trong định mức Trị giá thực tế của nguyên vật liệu mua ngoài gồm giá mua trên hoá đơn, thuế nhập khẩu (nếu có), chi phí thu mua, vận chuyển bốc xếp, hao hụt trong định mức . Lập Phương Đông Vài nét về tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty trong những năm gần đây  Mục tiêu của công ty Mục tiêu của công ty từ khi được thành. của công ty. Phòng tổ chức hành chính Làm công tác tổ chức hành chính trong công ty trong công ty, tham mưu cho lãnh đạo sắp xếp bộ máy sản xuất kinh doanh, bố