THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TM & DV TRUNG MINH 1- Nội dung phản ánh các khoản vốn bằng tiền. 1. 1 Kế toán tiền mặt. Hình thức hạch toán chứng từ ghi sổ:Căn cứ vào các chứng từ thu,chi để lập chứng từ ghi sổ.Chứng từ ghi sổ sau khi lập xong được ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổđể lấy số hiệu sau đó căn cứ và chứng tưh ghi sổđể ghi vào sổ cái.Số liệu từ các chứng từ thu,chi cũng được dùng để ghi vào các sổ quỹvà sổ kế toán chi tiết. Trong năm 2003 đã hoàn thành nhiều kế hoach bán hàng đề ra làm doanh thu cao quỹ tiền mặt của Công ty tăng. Để phục vụ cho các cửa hàng được tốt hơn Công ty đã chi một số tiền tương đối lớn Công ty chi tiền mua vật tư, công cụ dụng cụ, nâng cấp các thiết bị dụng cụ cho việc bán hàng được tốt hơn, Công ty cũng đã nhượng bán một số tài sản mà Công ty không sử dụng nữa, căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán lập các định khoản làm tăng lượng tiền mặt cuả Công ty trong tháng 10(Trích một số nghiệp vụ) - 7/10 Công ty nhượng bán máy phôtô trị giá 10.543.720 bao gồm cả thuế GTGT 10%. Khách hàng đả thanh toán bằng tiên mặt. Nợ TK 111 : 10.543.720đ Có TK 333 : 985.520đ Có TK 711 : 9.585.200đ -14/10 Xuất bán cho công ty cổ phần Bình An 2000 kg VNP 176 tổng giá thanh toán cả thuế là 34.784.750đ Nợ TK111:34.784.750đ Có TK511: 31.622.500đ Có TK333: 3.162.250đ -16/10 Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt với số tiền là 670 triệu đồng Nợ TK 111 : 670.000.000đ Có TK 112 : 670.000.000đ 18/10 Công ty TNHH Hồng Vân thanh toán số nợ kỳ trước bằng tiền mặt 45.000.000đ Nợ TK111:45.000.000đ Có TK131: 45.000.000đ 24/10 Chị Trần Thị Loan thanh toán số tiền thừa tạm ứnglà 3.245.000đ Nợ TK111: 3.245.000đ Có TK141: 3.245.000đ 30/10 Công ty nhận báo cáo doanh thu Nợ TK 111 : 361.900.000đ Có TK 511 : 329.000.000đ Có TK 333 : 32.900.000đ Công TNHH TM & DV Trung Minh Phiếu thu Ngày 7/10/2003 Nợ TK: 111 Có TK: 333,711 Họ tên người nộp: Nguyễn Văn Hùng Địa chỉ: Phòng kế toán nhượng bán 1 máy photo. Số tiền: 10.543.720đ Đã nhận đủ số tiền: mười triêu năm trăm bốn ba nghìn bảy trăm hai mươi đồng Ngày 7/10/2003 Thủ trưởng đơn vị (Ký tên họ) Kế toán trưởng (Ký, tên họ) Thủ Quỹ (Ký, tên họ) Người nộp (Ký, tên họ) Kế toán trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) Thủ trưởng đơn vị NH (Ký, họ tên, đóng dấu) Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại. Loại chứng từ gốc: Phiếu thu Tháng 10 năm 2003 Đơn vị : đồng Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền SH NT …. …………. … 7/10 nhượng bán máy photo 333 985.820 711 9.858.200 11/10 Bán keo VNP – 328T cho Cty ống giáy hàn việt 511 31.622.500 333 3.162.250 … ………. … 15/10 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 112 670.000.000 16/10 Công ty TNHH Hồng Vân TT Nợ 131 45.000.000 …. …… … 22/10 Thanh toán thừa tạm ứng 141 3.245.000 …. ……… …. 28/10 Công ty nhận báo cáo doanh thu 511 329.000.000 333 32.900.000 …. ……… Cộng 1.026.721.000 * Ngoài ra các nghiệp vụ phát sinh làm giảm quỹ tiền mặt của công ty .: - Ngày 7/10 mua hàng hoá Nợ TK 156 : 86.941.100đ Nợ TK 133 : 8.694.110đ Có TK 111 : 95.635.210đ -Ngày 9/10 Tạm ứng cho anh Bùi Thanh Tâm số tiền 10.000.000đ Nợ TK 141: 10.000.000đ Có TK : 10.000.000đ -Ngày 10/10 Công ty mua một máy vi tính trị gia 7.218.750đ bao gồ cả thuế GTGT 10%. Công ty đẫ thanh toán bằng tiền mặt. Nợ TK 211 : 6.562.500đ Nợ TK 133 : 565.250đ Có TK 111 : 7.218.750đ - Ngày 12/10 Công ty thanh toán nợ kỳ trước cho công ty NâNPO.Tổng số thanh toán là 315.769.000đ Nợ TK 331 : 315.769.000đ Có TK 111 : 315.769.000đ - Ngày 17/10 Thuê sửa chữa điều hoà số tiền phải trả 5.100.000 bao gồ thuế GTGT 10% công ty đã thanh toán bằng tiền mặt Nợ TK 241 : 4.100.000đ Nợ TK 133 : 410.000đ Có TK 111 : 5.100.000đ -Ngày 25/10 Rút tiền mặt gửi ngân hàng số tiền là 150.000.000đ Nợ TK112: 150.000.000đ Có TK111: 150.000.000đ - Ngày 28/10 Nhận được hoá đơn tiền điện của công ty điện lực số tiền phải thanh toán là 3.740.000đ Nợ TK 641,642 : 3.400.000đ Nợ TK 133 : 340.000đ Có TK 111 : 3.740.000đ Công ty TNHH TM & DV Trung Minh Phiếu chi Ngày 5 tháng 10 năm 2003 Nợ TK: 156 Nợ TK:133 Họ tên người nhận: Nguyễn Văn Tuyến Có TK: 111 Địa chỉ: Công ty NANPAO Lý do: Để nhập hàng Số tiền: 95.635.210đ (Bằng chữ: Chín lăm triệu sáu trăm ba năm nghìn hai trăm mơừi đồng) Đã nhận đủ số tiền: Chín năm triệu sáu trăm ba năm nghìn hai trăm mơừi đồng Ngày 2/11/2001 Thủ trưởng đơn vị (Ký tên họ) Kế toán trưởng (Ký, tên họ) Thủ Quỹ (Ký, tên họ) Người nhận (Ký, tên họ) Bảng tập hợp chứng từ gốc cùng loại Tên chứng từ: Phiếu chi Tháng 10 năm 2003 Đơn vị : đồng Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền SH NT …. …………. … 5/10 Mua NVL 156 86.941.100 133 8.694.110 7/10 Tạm ứng 141 10.000.000 …. …………. …… 10/10 Mua máy vi tính 211 6.562.500 133 656.250 12/10 Thanh toán nợ kỳ trước 331 315.769.000 …. …… … 17/10 Thuê sửa máy điều hoà 241 4.510.000 …. …… …… 25/10 Rút tiền mặt gửi ngân hàng 112 150.000.000 …. ……… …… 28/10 Trả tiền điện 641,642 3.400.000 133 340.000 …. ……… Cộng 823.120.000 Công ty TNHH TM & DV Trung Minh Chứng từ ghi sổ Ngày 30/10/2003 Số: 15 Đơn vị tính: VNĐ TKĐƯ Trích yếu Số tiền Nợ Có Nợ Có 111 711 333 Nhượng bán máy phôtô 9.858.200 985.582 111 511 333 Bán keo VNP – 328T cho công ty CP Bình An 31.622.500 3.162.250 111 112 Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 670.000.000 111 131 Công tu TNHH Hồng Vân thanh toán nợ 45.000.000 111 141 Thanh toán tiền thừa tạm ứng 3.245.000 111 511 333 Báo cáo doanh thu bán hàng 329.000.000 32.900.000 Cộng 1.026.721.000 Kèm theo 9 chứng từ gốc Người lập (Ký, tên họ) Kế toán trưởng (Ký, tên họ) Công ty TNHH TM & DV Trung Minh Chứng từ ghi sổ Ngày 30/10/2003 Số 21 Đơn vị tính: VNĐ TKĐƯ Trích yếu Số tiền Nợ Có Nợ Có 156 133 111 Mua hàng hoá 86.941.100 8.694.110 141 111 Tạm ứng 10.000.000 ………. ……… 211 133 111 Mua máy vi tính 6.562.500 656.250 …………. ………. 331 111 Thanh toán nợ 315.769.000 ………… ……… 112 111 Rút tiền mặt gửi ngân hàng 150.000.000 ………… ………. 241 133 111 Thuê sửa chữa điều hoà 4.100.000 410.000 Cộng 823.220.000 Kèm theo…12. chứng từ gốc Người lập (Ký, tên họ) Kế toán trưởng (Ký, tên họ) Công ty TNHH TM & DV Trung Minh sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Số 243 Đơn vị tính: VNĐ STT Chứng từ ghi sổ Số tiền SH NT 15 29 1.026.721.000 ……… 21 29 823.120.000 ……… . Cộng 6.653.986.097 Kèm theo chứng từ gốc. Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) [...]... y dự toán: Số 248 Ngày 28 tháng 10 năm 2003 Yêu cầu kho bạc Nhà nước : Gửi tiền vào ngân hàng Nợ TK: 112 Thu ngân sách số tài khoản 78 Có TK: 111 Thu ngân sách số tài khoản 78 Đơn vị được hưởng: Công ty TNHH TM & DV Trung Minh Số tài khoản: Tại Ngân hàng Công thương Đống Đa Lý do: Gửi tiền mặt vào ngân hàng Số tiền là: 100.000.000đ Viết bằng chữ: Một trăm triệu đồng Công ty TNHH TM & DV Trung Minh. .. chứng từ gốc Người lập (Ký, tên họ) Kế toán trưởng (Ký, tên họ) Có Công ty TNHH TM & DV Trung Minh sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Đơn vị: đồng TT Chứng từ SH 290 NT 30/10 293 30/10 Số tiền 697.960.000 …………… 368.401.500 …………… 2.517.908.356 Kèm theo chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Công ty TNHH TM & DV Trung Minh trích sổ cái- ctgs Tên TK: Tiền gửi ngân hàg SHTK: 112 Đơn vị... tài khoản: Tại Ngân hàng Công thương Đống Đa Lý do: chi tiền mua hàng hoá Số tiền là: 350.000.000đ Viết bằng chữ: ba trăm năm mươi triệu đồng Công ty TNHH TM & DV Trung Minh Chứng từ ghi sổ Ngày 30 – 10 – 2003 Số 290 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ SH NT Diễn giải TK Nợ Số tiền Có Nợ Có 5 11/10 6 5/10 10 10/10 Chi tạm ứng tiền gửi NH Rút tiền gửi NH nhập quỹ tiền mặt Chi tiền trả tiền nợ NVL kỳ trước Cộng... gốc Người lập (Ký, tên họ) Kế toán trưởng (Ký, tên họ) Các nghiệp vụ làm tăng tiền gửi ngân hàng của Công ty *Trích một số nghiệp vụ phát sinh trong kỳ làm tăng TGNH : -Ngày 12/10 công ty cổ phần-xd Thuỷ Lợi II Thanh toán nợ kỳ trước bằng TGNH với số tiền là 48.789.000 Nợ TK112: 48.789.000 Có TK 131: 48.789.000 -Ngày15/10 Công ty bán xăng cho Công ty TNHH Phong Mai Tổng số tiền phải thu là 53.112.125(bao... gốc Người lập Kế toán trưởng (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) Công ty TNHH TM & DV Trung Minh Sổ quỹ tiền mặt Tr ang: 01 nt Số phiếu Số tiền Thu Chi Diễn giải tkđ Thu Chi Tồn 86.941.100 635.134.078 548.192.978 ư 5/10 34 Số dư đầu kỳ Mua hàng hoá 156 133 bán 711 8.694.110 7/10 61 Nhượng 7/10 36 máy phôtô 333 Mua máy vi 211 37 tính 133 ………… Công ty thanh 331 656.250 … … 315.769.000 523.768.060 39 toán nợ …………... tạm ứng bằng tiền gửi ngân hàng Nợ TK 141 : 12.000.000đ Có TK 112 : 12.000.000đ Ngân hàng Công thương Đống đa Giấy báo nợ (Bộ tài chính) Căn cứ thông tư duyệt y dự toán: Số 252 Ngày 15 tháng 10 năm 2003 Yêu cầu kho bạc Nhà nước : Cho rút tiền gửi Nợ TK: 111 Chi ngân sách số tài khoản 178 Có TK: 112 Chi ngân sách số tài khoản 178 Đơn vị được hưởng: Công ty TNHH TM & DV Trung Minh Số tài khoản: Tại Ngân.. .Công ty TNHH TM & DV Trung Minh Tên TK: Tiền mặt SHTK: 111 Sổ cái-CTGS Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ SH NT 34 61 35 36 62 5/10 7/10 7/10 10/10 11/10 Diễn giảI TK Đ/ư Số tiền Nợ 635.134.078 Số dư đầu kỳ Nhập hàng hoá 156, 86.941.100 8.694.110 Nhượng bán máy phôtô 133 711, Chi tạm ứng Mua máy vi tính 333 141 211, Bán keo VNP – 328T 133 511, 333 331 37 12/10 65 15/10 16/10 quỹ tièn mặt Công ty TNHH Hồng... 26/10 Rút tiền mặt đem gửi ngân hàng 8 29/10 Lãi tiền gửi ngân hàng Cộng phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ Công TM & DV Minh 958.354.025 ty TNHH Trung 386.410.125 sổ tiền gửi ngân hàng Trang số 697.960.000 Chứng từ Số Số tiền NT Diễn giải TK Gửi vào Rút ra Còn lại ĐƯ Số dư đầu kỳ 5/10 1.269.903.900 Nhập quỹ tiền mặt 111 670.000.000 599.903.900 10/10 Trả tiền mua hàng 331 15.960.000 583.943.900 11/10 Tạm... 131 17/10 toán nợ Thuê sửa chữa điều hoà 9.855.200 985.520 10.000.000 6.562.500 656.250 31.622.500 3.162.250 Công ty thanh toán nợ ………………… Rút tiền gửi ngân hàng về nhập 112 66 39 Có 315.769.000 670.000.000 45.000.000 25/10 4.100.000 133 41 241, 410.000 ………………… Rút tièn mặt tại quỹ đem gửi ngân 112 150.000.000 hàng ………………… 71 28/10 Báo cáo doanh thu 511, 329.000.000 333 43 28/10 Thanh toán tiền điện... … 434.009.410 1-2 Kế toán tiền gửi ngân hàng Hàng ngày kế toán tập hợp giấy đề nghị tạm ứng, uỷ nhiệm chi, giấy báo nợ, báo có, chứng từ ghi sổ, bảng kê chứng từ sổ cái, các chứng từ gốc Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng *Trích một số nghiệp vụ làm giảm TGNH - Ngày 5/10 rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt Nợ TK 111 : 670.000.000đ Có TK 112 : 670.000.000đ - Ngày 10/10 trả tiền mua nguyên vật . THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TM & DV TRUNG MINH 1- Nội dung phản ánh các khoản vốn bằng tiền. 1. 1 Kế toán tiền. hưởng: Công ty TNHH TM & DV Trung Minh Số tài khoản: Tại Ngân hàng Công thương Đống Đa. Lý do: chi tiền mua hàng hoá. Số tiền là: 350.000.000đ Viết bằng