Một số đặc điểm tại Công ty tnhh dợc đại y. I. Đặc điểm tình hình chung ở Công ty tnhh dợc đại y. 1. Quá trình hình thành và phát triển ở Công ty TNHH Dợc Đại Y. Công ty TNHH Dợc Đại Y là một doanh nghiệp Nhà nớc trực thuộc Tổng Công ty Dợc Việt Nam hoạt động trong lĩnh vực thơng mại. Sự ra đời xây dựng và phát triển của Công ty gắn với sự phát triển của nghành kinh tế kỹ thuật và yêu cầu của nền kinh tế. Trong suốt 13 năm hoạt động của mình, Công ty đã đóng góp không nhỏ cho nghành Dợc nói riêng và cho sự phát triển nền kinh tế nói chung. Năm 1993 công ty chính thức đợc thành lập mang tính chất một thành viên, đứng ra thành lập ngoài quốc doanh có nhiệm vụ cung cấp phân phối thuốc chữa bệnh và nguyên liệu thuốc cho các bệnh viện TW, các xí nghiệp liên hiệp Dợc các tỉnh. 2. Đặc điểm sản xuất kinh doanh và nhiệm vụ chức năng của Công ty. a. Cơ cấu ngành nghề: Công ty TNHH Dợc Đại Y chuyên sản xuất thuốc phục vụ cho bà con nhân dân Bớc sang nền kinh tế tiên tiến, hoạt động của Công ty có nhiều thay đổi. Ngoài vấn đề phải đảm bảo cung cấp thuốc men và nguyên liệu để sản xuất thuốc theo yêu cầu của nghành và của Bộ y tế hiện nay Công ty còn kinh doanh các loại nguyên liệu thuốc, thuốc thông thờng, thuốc chuyên khoa, biệt Dợc, bông, dụng cụ y tế, nhằm mục đích thu lợi nhuận. b. Công ty TNHH Dợc Đại Y kinh doanh những nghành sau: + Dợc phẩm (tân dợc, đông dợc). + Nguyên liệu, hoá chất, phụ liệu để sản xuất thuốc phòng và chữa bệnh, bao bì Dợc và các sản phẩm y t ế khác. + Tinh dầu, hơng liêụ, mỹ phẩm, dầu động thực vật. + Dụng cụ y tế thông thờng, máy móc thiết bị y và Dợc. + Mỹ phẩm, sản phẩm vệ sinh, sản phẩm y tế dinh dỡng y tế. + Bông băng, gạc, kính mát, kính thuốc. + Hoá chất các loại và hoá chất xét nghiệm, khám nghiệm phục vụ cho nghành y tế. + Các dịch vụ liên quan đến nghành y tế : hội chợ triển lãm, thông tin quảng cáo, du lịch Tuy nhiên nh đã nói ở trên, hàng hoá mà Công ty đã và đang kinh doanh là loại hàng hoá đặc biệt có liên quan trực tiếp đến tính mạng ngời nên mục đích kinh doanh của Công ty không hoàn toàn lợi nhuận mà còn vì mục đích nhân đạo. Công ty mang tính chất một thành viên đứng ra thành lập ngoài quốc doanh, hạch toán kinh doanh độc lập có quan hệ hợp đồng kinh tế với các đơn vị khác. - Có nhiệm vụ quản lý sử dụng bảo toàn và phát triển vốn đúng chế độ hiện hành. - Tuân thủ các hợp đồng đã ký kết, bảo đảm chữ tín đối với khách hàng, bạn hàng, vì hàng hoá của Công ty là hàng hoá đặc biệt liên quan tới sức khoẻ nhân dân. - Nắm bắt khả năng sản xuất kinh doanh nhu cầu của thị trờng để tổ chức cải tiến tổ chức kinh doanh hợp lý nhằm đáp ứng đầy đủ nhu cầu khách hàng đảm bảo tốt chơng trình chăm sóc sức khoẻ của nhân dân, thu lợi nhuận tối đa đảm bảo chất lợng thuốc và nguyên liệu thuốc, đáp ứng yều cầu của nghành. - Chấp hành và thực hiện nghiêm chỉnh chế độ nộp ngân sách, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho ngời lao động. - Thi hành tốt pháp lệnh kế toán thống kê và các quyết định khác của pháp luật. II. hệ thống và cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý SXKD 1. Cơ cấu tổ chức. Hiện nay tập thể lãnh đạo cán bộ công nhân viên của Công ty gồm có 260 ngời trong đó: Đại học Dợc: 10 ngời. Đại học khác: 6 ngời. Trung cấp Dợc: 5 ngời Trung cấp khác: 4 ngời. Dợc tá và công nhân Dợc 30 ngời. Thợ sửa xe và lái xe: 3 ngời. Nhân viên hành chính: 7 ngời. Trình Dợc viên: 7 ngời . Bảo vệ: 2 ngời. Cơ cấu tổ chức của Công ty đợc chia thành 8 phòng ban, 7 cửa hàng và một chi nhánh tại Sài Gòn. Ban Giám đốc gồm một giám đốc và hai phó giám đốc giúp việc. Giám đốc chịu trách nhiệm quản lý, tổ chức và điều hành toàn bộ hoạt động kinh doanh của Công ty. Mô hình tổ chức bộ máy quản lý kinh doanh của Công ty đợc tổ chức theo mô hình trực tuyến. Sơ đồ tổ chức của Công ty TNHH Dợc Đại Y. Giám đốc Phó giám đốc Phòng tổ chức HC Phòng kế toán nghiệp vụ Phòng kế hoạch Phòng nghiệp vụ Phòng Kế toán tài vụ Phòng điều vận Các cửa hàng Phòng bảo vệ 2.Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban. Toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty đều chịu sự thống nhất của ban giám đốc Công ty. Ban giám đốc cùng các phòng phối hợp chặt chẽ nhịp nhàng với nhau. - Phòng tổ chức hành chính: Có nhiệm vụ bố trí sắp xếp lao động lập kế hoạch tiền lơng, tuyển nhân viên mới, đào tạo cán bộ nhân viên cũ, làm công tác chế độ, lập kế hoạch mua sắm trang thiết bị cho hoạt động của các phòng ban. - Phòng kế hoạch nghiệp vụ: Lập kế hoạch và theo dõi kế hoạch mua bán hàng hoá theo hợp đồng, thờng xuyên nắm bắt tình hình hàng tồn kho để điều chỉnh kế hoạch mua bán. - Phòng kế toán tài vụ: Có nhiệm vụ tổ chức công tác tài chính giá cả và hạch toán các nhiệm vụ nhằm góp phần bảo toàn và vốn sản xuất, giám sát đầy đủ kịp thời và chính xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong Công ty, chấp hành nghiêm chỉnh pháp lệnh thống kê kế toán và tài chính của Nhà nớc. - Phòng kỹ thuật kiểm nghiệm: Tổ chức thực hiện các quy chế chuyên môn, quản lý thuốc, theo dõi, kiểm tra chất lợng hàng hoá, kiểm nghiệm hàng nhập, hàng xuất đảm bảo hàng đúng chất lợng đúng quy định của Bộ y tế. Tổ chức công tác bảo hộ lao động, kỹ thuật an toàn lao động. - Phòng điều vận: Có nhiệm vụ điều động phơng tiện vận chuyển, giao nhập hàng hoá khi có kế hoạch và hợp đồng của phòng kế hoạch. - Phòng bảo vệ: Tổ chức lực lợng bảo vệ ngày và đêm đảm bảo an toàn cho Công ty tổ chức lực lợng phòng cháy chữa cháy. - Các cửa hàng: Có nhiệm vụ giới thiệu và bán thuốc. III. Tình hình chung về công tác kế toán ở doanh nghiệp 1. Tổ chức công tác kế toán tại công ty Căn cứ vào đặc điểm kinh doanh của đơn vị Công ty quyết đinh chức năng và nhiệm vụ của phòng kế toán nh sau: - Phòng kế toán tài vụ tham mu cho giám đốc về lĩnh vực quản lý tài chính chịu trách nhiệm lập kế hoạch thu chi tài chính, kế hoạch vay vốn ngân hàng đảm bảo cân đối tài chính phục vụ cho công tác sản xuất kinh doanh. - Kiểm tra việc sử dụng bảo quản tài sản vật t, tiền vốn đồng thời phát hiện và ngăn chặn kịp thời các hành động tham ô lãng phí phạm vi chính sách kinh tế tài chính của Nhà nớc. - Cung cấp số liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh, kiểm tra và phân tích hoạt động kinh tế nhằm phục vụ cho việc lập kế hoạch và công tác thống kê. 2. Cơ cấu bộ máy kế toán. Giám đốc Kế toán trởng Kế toán TS CĐ Kế toán cửa hàng và chi nhánh Kế toánkho hàng Kế toán công nợ ngời bán Kế toán công nợ ngời mua Kế toán TM và BHXH Kế toán TGNH và tiền vay Thủ quỹ Sơ đồ phân xởng Giám đốc Điều hành PX PX Tân dợc PX Đông dợc Cửa hàng * Nhiệm vụ chức năng của từng kế toán. - Kế toán trởng có nhiệm vụ tham mu cho giám đốc, tổ chức lãnh đạo chung cho từng phòng, bố trí công việc cho từng kế toán viên là ngời chịu trách nhiệm thực thi hớng dẫn thi hành chính sách chế độ tài chính cũng nh việc chịu trách nhiệm các quan hệ tài chính với các đơn vị ngân hàng việc thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nớc. - Kế toán tiền gửi ngân hàng, tiền vay: Căn cứ vào số phụ của ngân hàng hàng ngày ghi báo nợ, báo có cho các Tài khoản có liên quan, theo dõi số d để phát hành séc, uỷ nhiệm chi và trả khế ớc đúng hạn. - Kế toán thanh toán với ngời mua (TK131): Theo dõi tiền hàng Công ty D- ợc các tỉnh, tình hình tính toán với các đơn vị đó (công nợ). - Kế toán kho hàng: Theo dõi hàng nhập, xuất tồn trong kho, hàng tháng vào sổ chi tiết tồn kho. - Kế toán TSCĐ kiêm thống kê theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định, chi tiết tài sản cố định. - Kế toán theo dõi cửa hàng, chi nhánh: Theo dõi tình hình hàng hoá, tài chính công nợ của cửa hàng chi nhánh. Cuối mỗi tháng lên báo cáo kết quả kinh doanh của cửa hàng rồi chuyển cho kế toán trởng và giám đốc. - Thủ quỹ: Có nhiệm vụ thu chi tiền mặt hàng ngày cắn cứ vào phiếu thu chi, đồng thời chịu trách nhiệm về quỹ của Công ty. * Hình thức tổ chức kế toán. Hình thức sổ sách mà Công ty áp dụng hiện nay là hình thức nhật ký chứng từ.Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chứng từ của Công ty theo sơ đồ sau: nhật ký chứng từ Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Bảng kê nhật ký chứng từ Sổ kế toán chi tiết Sổ tổng hợp chi tiết Sổ Cái Báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối ngày Quan hệ đối chiếu Việc ghi chép hàng ngày đợc tiến hành theo thủ tục quy đinh. Căn cứ vào chứng từ gốc (đã kiểm tra ), kế toán ghi vào bảng kê, bảng phân bổ nhật ký chứng từ liên quan. Riêng các chứng từ liên quan đến tiền mặt phải ghi hạch toán chi tiết. Cuối cùng từ chứng từ gốc, bảng tổng hợp chứng từ gốc tiến hành ghi vào nhật ký chứng từ. Cuối tháng căn cứ vào số thẻ hạch toán chi tiết, ghi vào bảng tổng hợp chi tiết rồi từ nhật ký chứng từ và bảng tổng hợp tiến hành ghi vào báo cáo kế toán. Hình thức nhật ký mà Công ty áp dụng phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh của Công ty và phù hợp với trình độ, và khả năng của cán bộ kế toán. Đây là hình thức kế toán đợc xây dựng trên cơ sở kết hợp chặt chẽ giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết đảm bảo đợc các mặt hàng kế toán đợc tiến hành song song. Việc kiểm tra số liệu của Công ty đợc tiến hành thờng xuyên, đồng đều ở tất cả các khâu và trong tất các phần hành kế toán, đảm bảo số liệu chính xác, kịp thời nhạy bén yêu cầu quản lý của Công ty. Quan hệ đối chiếu giữa sổ quỹ bảng tổng hợp chi tiết và nhật ký chứng từ. . Một số đặc điểm tại Công ty tnhh dợc đại y. I. Đặc điểm tình hình chung ở Công ty tnhh dợc đại y. 1. Quá trình hình thành và phát triển ở Công ty TNHH. doanh của Công ty. Mô hình tổ chức bộ m y quản lý kinh doanh của Công ty đợc tổ chức theo mô hình trực tuyến. Sơ đồ tổ chức của Công ty TNHH Dợc Đại Y. Giám