Tình hình hạch toán các nghiệp vụ kế toán công ty PHáT TRIểN Kỹ THUậT XÂY DựNG. I. kế toán tài sản cố định (TSCĐ) Hạch toán ban đầu công tác kế toán TSCĐ dựa trên các chứng từ nh bảng trích khấu hao, các chứng từ phiếu chi cho việc mua sắm TSCĐ biên bản bàn giao biên bản thanh lý nhợng bán TSCĐ, phiếu nhập kho hoá đơn mua hàng , hợp đồng mua bán , thanh lý hợp đồng. Tình hình thực tế tăng, giảm tài sản cố định tại công ty Phát triển kỹ truật xây dựng. * Trích số liệu ngày 01tháng 12 năm 2001 Công ty dùng tiền mặt mua một máy điều hoà theo giá thoả thuận cả thuế là 7.800.000, chi phí lắp đặt chạy thử do bên mua chịu là 65.000 và đợc đa ngay vào sử dụng. Căn cứ vào hoá đơn kế toán ghi: 1) Nợ TK 211: 7.865.000 Có TK 111: 7.865.000 2) Nợ TK 414: 7.865.000 Có TK 411 : 7.865.000 Đơn vị: Công ty Phát triển Quyển số: kỹ thuật xây dựng Phiếu chi Số: Ngày 01 tháng 12 năm 2001 1 SV thực hiện:Bùi Thị Vân 1 Nợ: TK 211 Có: TK 111 Họ tên ngời nhận tiền: Ông Trần Thanh Sơn Địa chỉ: Công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng Lý do chi: Mua một máy điều hoà nhiệt độ . Số tiền : 7.865.000đ (Viết bằng chữ) Bảy triệu tám trăm sáu năm nghìn đồng . Kèm theo : 01 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền viết bằng chữ: Bảy triệu tám trăm sáu năm nghìn đồng Ngày 01 tháng 12 năm 2001 Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập biểu Thủ quỹ Ngời nhận tiền (Ký tên, đóng dấu) (Ký, họ và tên) (Ký, họ và tên) (Ký, họ và tên) (Ký, họ và tên) + Tỷ giá ngoại tệ (vàngbạc, đá quý) + Số tiền vay đổi . Đơn vị: Công ty Phát triển Quyển số: kỹ thuật xây dựng Phiếu thu Số: Ngày 21 tháng 12 năm 2001 Nợ: TK 821, 214 Có: TK 211 Họ tên ngời nộp tiền: Nguyễn Hồng Thuý Địa chỉ: Công ty Lý do nộp: thanh lý 01 máy ủi của nhật Bản Số tiền : 245.000.000đ Viết bằng chữ) Hai trăm bốn năm triệu đồng . Kèm theo : 01 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền viết bằng chữ: Hai trăm bốn năm triệu đồng Ngày 21 tháng 12 năm 2001 Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập biểu Thủ quỹ Ngời nhận tiền (Ký tên, đóng dấu) (Ký, họ và tên) (Ký, họ và tên) (Ký, họ và tên) (Ký, họ và tên) 2 SV thực hiện:Bùi Thị Vân 2 + Tỷ giá ngoại tệ (vàngbạc, đá quý) + Số tiền vay đổi . Trên cơ sở đó, kế toán hạch toán chi tiết vào Sổ chi tiết TK 211, sổ Nhật ký chung và định kỳ ghi sổ Cái TK21 3 SV thực hiện:Bùi Thị Vân 3 Sổ chi tiết TK 211 Tháng 12/2001 ĐVT: đồng S T T Ghi tăng TSCĐ Khấu hao TSCĐ Ghi giảm TSCĐ Lý do giảm TSCĐ Chứng từ Tên TSCĐ Nớc sản xuất Nguyên giá K H K/H đã tính khi ghi sổ Chứng từ Số hiệ u Ngày S H Ngày 1 2 3 01/12 16/12 Mua máy điều hoà Mua máy in cho phòng kế toán Nhật HP 7.865.000 6.777.000 1.500.000 21/12 Thanh lý máy ủi Kế toán ghi sổ Kế toán trởng (Ký, họ và tên) (Ký, họ và tên) Căn cứ biên bản thanh lý TSCĐ ngày 21/12 /2001, kế toán ghi: Nợ TK 821: 49.000.000 Nợ TK214: 196.000.000 Có TK 211: 245.000.000 4 SV thực hiện:Bùi Thị Vân 4 Mẫu biên bản thanh lý nh sau: Biên bản thanh lý Ngày 21/12/2001 Căn cứ quyết định ngày 21/12/2001 của Giám đốc công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng I Biên bản thanh lý gồm: Ông : Lê Hữu Trọng- Giám đốc Bà: Nguyễn Thị Hồng Hà - Kế toán trởng II Tiến hành thanh lý TSCĐ + Tên ký hiệu quy cách phẩm chất TSCĐ + Năm đa vào sử dụng + Nguyên gía TSCĐ: 245.000.000 + Hao mòn tính đến thời điểm thanh lý: 196.000.000 + Giá trị còn lại: 49.000.000 III Kết luận của ban thanh lý Máy đã cũ không thể tiếp tục sản xuất cần phải thanh lý, đầu t mới Biên bản này đợc lập thành 02 bản: + Một bản giao cho phòng kế toán giữ làm căn cứ theo dõi + Một bản giao cho nơi sử dụng giữ để lu giữ. Ngày 21/12/2001 Trởng ban thanh lý (Ký,họ và tên) Căn cứ vào các chứng từ và sổ chi tiết tài khoản, kế toán lập sổ Nhật ký chung 5 SV thực hiện:Bùi Thị Vân 5 Sổ Nhật ký chung TK 211 Tháng 12/2001 ĐVT: đồng Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng Nợ Có 01/12/01 16/12/01 21/12/01 Dùng tiền mặt mua 01 máy điều hoà nhiệt độ Mua 01 máy in HP cho phòng kế toán Nhợng bán 1 máy ủi của Nhật Bản 1111 111 821 214 7.865.000 6.777.000 196.000.000 49.000.000 Tổng cộng 14.642.000 245.000.000 Ngày tháng năm Ngời lập biểu Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sổ cáI TK 211 Tháng 12 năm 2001 ĐVT: đồng Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng Nợ Có 01/12/01 16/12/01 21/12/01 Dùng tiền mặt mua 01 máy điều hoà nhiệt độ Mua 01 máy in HP cho phòng kế toán Nhợng bán 1 máy ủi của Nhật Bản 1111 111 821 214 7.865.000 6.777.000 196.000.000 49.000.000 Tổng cộng 14.642.000 245.000.000 Ngàythángnăm Ngời lập biểu Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) * Kế toán khấu hao tài sản cố định Giá trị khấu hao phản ánh trong khoản mục chi phí sản xuất chung đợc phát sinh từ những TSCĐ phục vụ trực tiếp cho sản xuất. Tại công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng , tài sản loại này chủ yếu là máy móc thiết bị thi công. Tuy nhiên, công ty không sử dụng TK 642 phản ánh khấu hao TSCĐ phục vụ quản lý công ty. Toàn bộ những chi phí đó đợc hạch toán vào TK 6273 - Chi phí khấu hao TSCĐ 6 SV thực hiện:Bùi Thị Vân 6 Giá trị khấu hao tháng Nguyên giá* Tỷ lệ khấu hao 12 tháng = Mức khấu 493.500.000 + 2.575.000hao 1 năm = ------------------------------ = 24.803.750 20 Mức khấu hao 493.500.000x 1,39hàng tháng = -------------------------- = 57.163.750 12 Công ty thực hiện việc khấu hao TSCĐ theo phơng pháp khấu hao đờng thẳng. *Trích số liệu của công ty ngày 01/12/2001 Phơng pháp tính khấu hao TSCĐ của công ty nh sau Trong ngày 01/12/2001 có nghiệp vụ kinh tế : Công ty mua một xe ôtô trị giá 493.500.000, chi phí vận chuyển lắp đặt chạy thử 2.575.000, tuổi thọ kỹ thuật 25 năm dự kiến thời gian dử dụng 20 năm tàI sản cố định đợc đa ngay vào sử dụng. Trên cơ sở trích khấu hao hàng tháng kế toán lập bảng tính khấu hao TSCĐ 7 SV thực hiện:Bùi Thị Vân 7 8 SV thùc hiÖn:Bïi ThÞ V©n 8 Cuối kỳ hạch toán, kế toán tổng hợp tiến hành lập "Bảng tính khấu hao": Bảng tính khấu hao TSCĐ Tháng 12/2001 ĐVT: đồng Mã Tên tài sản Ngày tính KH TSCĐ đầu kỳ Tỷ lệ KH tháng Giá trị khấu hao trong kỳ Tài sản cố định cuối kỳ Nguyên giá Hao mòn LK Giá trị còn lại Nguyên giá Hao mòn luỹ kế Giá trị còn lại 001 003 . 035 036 037 Làm máI hiên Xây dựng công trình giao thông . Xe ôtô Máy trắc dịa Nikon Máy vi tính AD/P450 01/12/01 01/12/01 . 01/12/01 01/12/01 01/12/01 18.900.000 362.145.000 . 493.500.000 7.766.990 22.466.000 12.791.350 32.593.050 . 418.603.25 2 1.497.732 6.108.632 329.551.95 0 . 74.896.848 7.766.990 20.968.268 1,00 0,33 . 1,39 1,19 1,67 567.000 3.585.234 . 20.578.950 227.281 1.125.546 18.900.000 362.145.00 0 . 493.500.00 0 7.766.990 22.466.000 13.358.350 36.178.284 . 439.182.10 2 277.281 2.623.278 5.541.632 325.966.71 6 . 54.317.898 7.489.709 29.842.722 Tổng cộng 4.150.367.420 911.203.542 3.239.164.378 85.689.725 4.150.367.920 996.893.267 3.153.474.653 9 SV thực hiện:Bùi Thị Vân 9 Trờng cao đẳng KTKTCN I Báo cáo tổng hợp Căn cứ vào số liệu trên "Bảng tính khấu hao TSCĐ" quý IV năm 2001 kế toán tổng hợp lập "Bảng phân bố khấu hao TSCĐ" tính ra giá trị khấu hao TSCĐ trong kỳ. Trên cơ sở đó tiến hành phân bố cho các công trình theo giá trị sản lợng thực hiện Bảng phân bố khấu hao TSCĐ Từ tháng 10 đến 12 Tài khoản nợ Tài khoản có Giá trị phân bố 6234. CF khấu hao MTC 2143. Hao mòn máy móc, thiết bị 8.234.907 6234. CF khấu hao MTC 2143. Hao mòn phơng tiện vận tải 4.328.623 6274. CF khấu hao TSCĐ 21412. Hao mòn nhà cửa vật kiến trúc 3.585.234 6274. CF khấu hao TSCĐ 21415. Hao mòn thiết bị dụng cụ quản lý 69.223.680 Tổng cộng 85.462.444 Bảng phân bố chi phí sản xuất chung Quý IV/2001 STT Tên công trình Mã Sản lợng thực hiện Phân bố chi phí theo sản l- ợng thực hiện . TK 6274 . 1 2 . Công trình VKHCNXD Xây dựng sân vận động Tuyên Quang . 15491 15402 . 6.000.000.000 1.500.000.000 . 9.732.891 2.253.409 Tổng cộng 9.980.000.000 80.035.520 Ngày . tháng . năm Ngời lập biểu Kế toán trởng 10 SV thực hiện: Bùi Thị Vân Lớp K8A - GTVT 10 [...]... Cộng phát sinh Ngời lập biểu 17283108498 0 Kế toán trởng 172831054 9 Thủ trởng đơn vị IV Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành tại công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng 1 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất 1.1 Đặc điểm hạch toán chi phí sản xuất của công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng Bởi sản phẩm chủ yếu của Công ty là các công trình với quy trình thi công phức tạp, thời gian thi công kéo... cả các công trình kế toán tập hợp số liệu để ghi vào sổ cái các tài khoản Đồng thời tập hợp chi phí sản xuất trong tháng vào TK154 _ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang của toàn công ty Việc hạch toán chi phí sản xuất của Công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng đợc tiến hành nh sau: 1.2.1 Kế toán tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Trong thi công các công trình xây lắp nói chung và tại công ty Phát. .. dới hình thức ngời lao động phải dợc trả công ( trả lơng ) Lao động tại Công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng đợc hình thành trên cơ sở lao động, đảm bảo đủ về số lợng , chất lợng ngành nghề đợc phân định rõ chức năng nhiệm vụ quyền hạn Trên cơ sở đó công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng đã hình thành một đội ngũ cán bộ công nhân viên trong toàn công ty , số lợng lao động này đảm bảo đợc tốt những công. .. thi công trình Theo chế độ kế toán quy định, trị giá vật t xuất sử dụng cho thi công đợc hạch toán vào TK 621 gồm giá mua và chi phí thu mua Nhng tai công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng, hạch toán vào TK 621 chỉ tính giá trị vật t mua vào ghi trên hoá đơn, phần chi phí thu mua hạch toán vào các tài khoản khác nh: chi phí vận chuyển bốc dỡ hạch toán vào TK 6237- chi phí dịch vụ mua ngoài máy thi công, ... Thanh toán hợp đồng vật t cty chi phí Tlong Thanh toán hợp đồng vật t Công ty TNHH Bê tông Tlong- công trình VKHCNXD Thanh toán hợp đồng vật t công ty chi phí vật t tổng hợp- công trình VKHCNXD Kết chuyển tiền vật t công trìnhVKHCNXD Cộng phát sinh Ngời lập biểu Kế toán trởng (Kế toán tổng hợp) Có Nợ 621 1412 95616133 621 3311 70.000.000 621 1111 5411 621 31740000 II: kế toán chi phí nhân công và... BHXH theo lơng công nhân cty Trích 1% BHYT lơng công nhân công ty Tiền lơng T12/2001 công nhân công ty Tiền lơng T12/2001 công nhân thuê ngoài Hu lơng tạm ứng kỳ I công nhân công ty Thu lơng TƯ kỳ I công nhân thuê ngoàI Trả lơng kỳ II công nhân công ty Trả lơng kỳ II công nhân thuê ngoàI Kết chuyển lơng tháng 12 Trích 15% BHXH lơng cơ bản Kết chuyển tiền BHXH Trích 2% BHYT lơng cơ bản Kết chuyển tiền... công cụ dụng cụ quản lý TK đối ứng 6234 6234 6234 6234 Tổng cộng ĐVT: đồng Số phát sinh Nợ Có 8.234.907 8.324.623 3.585.234 69.223.680 85.462.444 Ii kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ ( NVL-CCDC ) 1 Phân loại và đánh giá Công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng là đơn vị sản xuất kinh doanh chuyên ngành xây dựng, là đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập, sản phẩm của Công ty đa dạng từ công trình xây. .. Tổng số tiền phải trả - Nếu có chi phí vận chuyển, căn cứ vào hoá đơn vận chuyển, kế toán ghi: Nợ TK6237: Chi phí vận chuyển Nợ TK1331 Có các TK 331, 1412,1111 Tình hình thực tế tại công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng Căn cứ vào hoá đơn (GTGT) của công ty TNHH Bê tông Thăng Long, kế toán hạch toán chi phí vật liệu cho công trình VKHCNXD: + Mua nguyên vật liệu: 17 SV thực hiện: Bùi Thị Vân 17 Lớp K8A... Trần Cao Phong Sau đó, các chứng từ này đợc chuyển lên phòng tài vụ để kế toán tính lơng và thanh toán cho ngời lao động Căn cứ vào các chứng từ do đội xây dựng chuyển lên, kế toán thanh toán lập bảng thanh toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng của từng tổ Để hạch toán tiền lơng phải trả công nhân sản xuất, kế toán sử dụng TK 622 - Chi phí nhân công trực tiếp, bao gồm lơng công nhân sản xuất, lơng... hiện đại phục vụ cho thi công Máy thi công bao gồm: Máy vận thăng, máy đầm, máy lu ngoài ra để thuận tiện cho việc sử dụng máy thi công đối với những công trình ở xa hoặc máy móc có giá trị lớn, chủ công trình sẽ đi thuê ngoài - Đối với máy thi công của công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng : Để nâng cao chất lợng quản lý, tạo quyền chủ động cho các đội, công ty giao máy thi công cho các đội tuỳ theo