Tìm hiểu chung về tổ chức công tác kế toán của công ty cơ khí Ngô Gia Tự Bộ máy kế toán được tổ chức theo hình thức tập trung. Nên toàn bộ công tác kế toán của công ty đều tập trung tại phòng TCKT. Tại các phân xưởng bố trí các kế toán thống akê phân xưởng làm nhiệm vụ hạch toán ban đầu thu nhận chứng từ gửi về phòang TCKT của công ty. 1.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán Để thực hiện đầy đủ nhiệm vụ đảm bảo chuyên môn hóa cao của cán bộ kế toán đồng thời căn cứ vào đặc điểm tổ chức sản xuất tổ chức quản lý, yêu cầu và trình độ quản lý. Bộ máy kế toán của công ty được phản ánh trong sơ đồ sau: Kế toán trưởng Phó phòng < kế toán tổng hợp > Kế toán tiền mặt kiêm tổng hợp lương Kế toán ngân hàng kiêm thủ quỹ Kế toán TSCĐ kiêm kế toán lương VP Kế toán vật tư kiêm kế toán doanh thu Kế toán thống kê các phân xưởng ● Chức năng, nhiệm vụ của từng phần hành kế toán +, Kế toán trưởng tổ chức thực hiện toàn bộ công tác kế toán, thống kê, tài chính ở công ty, đồng thời thực hiện việc kiểm tra, kiểm soát toàn bộ hoạt động kinh tế, tài chính của công ty. Kế toán trưởng chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc và sự chỉ đạo, kiểm tra của cơ quan tài chính cung cấp. +, Một phó phòng giúp việc cho kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp giá thành và điều hành công việc của phòng kế toán khi kế toán trưởng vắng mặt. Nhiệm vụ của phó phòng là thu thập các tài liệu về chi phí do các kế toán viên trong phòng nộp cho, sau đó tập hợp chi phí và tính giá thành snả phẩm, cuối năm chịu trách nhiệm lập báo cáo tài chính. +, Một kế toán phụ trách tiền mặt, phân bổ lương, BHXH: Theo dõi các khoản thanh toán tiền mặt, hạch toán toàn bộ các nghiệp vụ lien quan đến tiền lương và các khoản trích theo lương như: BHYT, BHXH, KPCĐ. +, Một kế toán phụ trách tiêu thụ và vật liệu: Ghi chép, phản ánh tất cả các nghiệp vụ lien quan đến nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ. Đồng thời theo dõi và phản ánh tình hình tiêu thụ sản phẩm của công ty. +, Một kế toán ngân hàng kiêm thủ quỹ: Theo dõi thu, chi, lên báo cáo hàng ngày, thực hiện cấp phát thu, chi quỹ, theo dõi các khoản thanh toán bằng TGNH. +, Một kế toán TSCĐ kiêm tiền lương của khối văn phòng: ghi chép, phản ánh tình hình tăng giảm TSCĐ cả về giá trị còn lại và giá trị hao mòn, đồng thời tiến hành trích khấu hao hàng tháng. Chịu trách nhiệm thanh toán tiền lương của khối văn phòng. Các nhân viên thống kê phân xưởng không thuộc biên chế nhân viên phòng kế toán mà thuộc biên chế ở các phân xưởng và chịu sự hướng dẫn chuyên môn của phòng kế toán. ● Mối liên hệ giữa các phần hành kế toán Mỗi một vị trí công tác được phân công công việc một cách cụ thể. Điều này thể hiện rõ nét trong bảng phân công công việc của kế toán trưởng vo u nm cho tng k toỏn viờn di quyn. K toỏn trng ph trỏch chung tt c cỏc mng cụng vic, ch o trc tip cụng tỏc k toỏn. Phú phũng k toỏn giỳp k toỏn trng mng cụng vic c giao, thay mt k toỏn trng qun lý iu hnh khi k toỏn trng i vng. Cỏc k toỏn viờn thc hin cụng vic c giao v bỏo cỏo cụng vic vi k toỏn trng v phú phũng k toỏn. 1.2 c im t chc b s k toỏn B mỏy k toỏn tin hnh cụng tỏc hoch toỏn theo hỡnh thc nht ký chng t. Đặc trng cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký chứng từ: - Tập hợp và hệ thống hoá các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo bên Có của các TK kết hợp với việc phân tích các nghiệp vụ kinh tế đó theo các TK đối ứng Nợ. - Kết hợp chặt chẽ việc ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian với việc hệ thống hoá các nghiệp vụ theo nội dung kinh tế (theo TK). - Kết hợp rộng rãi việc hạch toán tổng hợp với hạch toán chi tiết trên cùng một sổ kế toán và trong cùng một quá trình ghi chép. - Sử dụng các mẫu sổ in sẵn các quan hệ đối ứng TK, chỉ tiêu quản lý kinh tế tài chính và lập các báo cáo tài chính. Vi hỡnh thc ny cụng ty ó t chc h thng s da trờn quy nh ca ch k toỏn bao gm. - NKCT s 1: Ghi cú TK111 - NKCT s 2: Ghi cú TK112 - NKCT s 5: Ghi n cú331 - NKCT s 7: Ghi cú TK142, 152, 153, 154, 214, 241, 334, 335, 338, 621, 622, 627 - S cỏi ti khon liờn quan - S k toỏn chi tit v mt s s trung gian khỏc Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức nhật kí chứng từ tại các đơn vị thành viên. Chøng tõ gèc vµ c¸c b¶ng ph©n bổ bæ B¶ng tæng hîp chi tiÕt ThÎ vµ sæ kÕ to¸n chi tiÕt B¸o c¸o tµi chÝnh Sæ c¸i NhËt kÝ chøng tõ B¶ng kª Ghi hàng ngày Ghi định kì cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra 1.3 Cỏc ch v phng phỏp k toỏn ỏp dng H thng ti khon m cụng ty ang ỏp dng theo quyt nh s 15/2006/Q-BTC ngy 20 thỏng 3 nm 2006 ca B trng B ti chớnh Ngoi ra cụng ty cng c m thờm ti khon cỏc cp nhm ỏp ng yờu cu qun lý ca cỏc i tng k toỏn.Do vy h thng ti khon c m nh sau: - Ti khon 112 Tin gi ngõn hng c m chi tit cho tng loi tin tng ngõn hng bao gm tin gi bng VN, tin gi ngoi t. - Ti khon 131 Phi thu ca khỏch hng v ti khon 331 Phi tr ngi bỏn c m chi tit cho tng khỏch hng. - TK 4212,TK 511, TK 632 c m chi tit cho tng hot ng kinh doanh sau ú cho tng sn phm v ni tiờu th. - TK 155 thnh phm c m chi tit cho tng loi thnh phm - TK 334 Phi tr cụng nhõn viờn c m chi tit cho tng phõn xng, tng phũng ban ca cụng ty - Cỏc ti khon khỏc c m chi tit theo ch . *H thng bỏo cỏo k toỏn: Cụng ty c khớ Ngụ Gia T theo quy nh lp bỏo cỏo quý v bỏo cỏo nm np cho c quan ti chớnh, c quan thu, c quan thng kờ, doanh nghip cp trờn v c quan ng ký kinh doanh. Cụng ty s dng hai h thng bỏo cỏo l h thng bỏo cỏo ti chớnh v h thng bỏo cỏo qun tr H thng bỏo cỏo ti chớnh ca Cụng ty c khớ Ngụ Gia T c lp vi mc ớch sau: - Tổng hợp và trình bày một cách tổng quát, toàn diện tình hình tài sản, nguồn vốn, công nợ, tình hình và kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ, đầu t của Công ty trong một kỳ kế toán. - Cung cấp các thông tin kinh tế, tài chính chủ yếu cho việc đánh giá tình hình và kết quả hoạt động của doanh nghiệp, đánh giá thực trạng tài chính của Công ty trong kỳ hoạt động đã qua và dự đoán trong tơng lai. Thông tin của báo cáo tài chính là căn cứ quan trọng cho việc đề ra các quyết định về quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh, hoặc đầu t vào doanh nghiệp của các chủ doanh nghiệp, chủ sở hữu, các nhà đầu t, các chủ nợ hiện tại và tơng lai của Công ty. Bỏo cỏo ti chớnh gm: - Bng cõn i k toỏn. - Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh. - Bỏo cỏo lu chuyn tin t. - Thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh. 4 bỏo cỏo trờn lp theo mu quy nh ca B ti chớnh, c s dng cho cỏc i tng quan tõm bờn ngoi Cụng ty ( C quan thu, thng kờ .). Bỏo cỏo qun tr gm: - Bng cõn i k toỏn. Cỏc ch tiờu trờn bng cõn i k toỏn qun tr chi tit hn so vi bng cõn i ti chớnh. - Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh c chi tit theo tng loi hỡnh kinh doanh hoc b phn kinh doanh. - Bỏo cỏo chi tit trớch khu hao ti sn c nh. - Bỏo cỏo nhp xut tn kho hng húa, nguyờn vt liu. - Bỏo cỏo chi phớ bỏn hng v qun lớ doanh nghip - Bỏo cỏo quyt toỏn qu tin lng, bo him xó hi, kinh phớ cụng on. - Bng kờ cụng n ti khon 131, 331, 141. Nm ti chớnh bt u t ngy 01/01 v kt thỳc vo ngy 31/21 theo nm dng lch. n v tin t s dng trong ghi chộp k toỏn ca Cụng ty l Vit Nam ng, nguyờn tc chuyn i cỏc ng tin khỏc l theo t giỏ giao dch bỡnh quõn ca liờn ngõn hng Nh nc Vit Nam cụng b. Đối với kế toán hàng tồn kho: Hàng tồn kho hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên và được đánh giá theo giá gốc. Nguyên tắc xác định hàng tồn kho cuối kỳ: Xác định giá trị hàng tồn kho theo phương pháp giá đích danh. Tình hình trích lập và hoàn nhập dự phòng theo chế độ kế toán hiện hành. Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ với mức thuế suất là 0%, 5%, 10% tùy theo từng loại sản phẩm, dịch vụ. . Tìm hiểu chung về tổ chức công tác kế toán của công ty cơ khí Ngô Gia Tự Bộ máy kế toán được tổ chức theo hình thức tập trung. Nên toàn bộ công tác kế. < kế toán tổng hợp > Kế toán tiền mặt kiêm tổng hợp lương Kế toán ngân hàng kiêm thủ quỹ Kế toán TSCĐ kiêm kế toán lương VP Kế toán vật tư kiêm kế toán