TỔNG QUAN VỀ CHI NHÁNH CHẾ TÁC VÀNG TỔNG CÔNG TY VÀNG AGRIBANK VIỆT NAM 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Chi nhánh chế tác vàng – Tổng Công ty vàng AGRIBANK Việt Nam Tiền thân Tổng công ty vàng AGRIBANK Việt Nam là Công ty Kinh doanh mỹ nghệ Vàng bạc đá quý Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam. Công ty Kinh doanh mỹ nghệ Vàng bạc đá quý Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam được thành lập theo quyết định số 131/QĐ-NHNo ngày 28/09/1994 do Tổng Giám đốc Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam ký sau khi được Thống đốc Ngân hàng Nhà nước uỷ quyền. Đến năm 2003, Hội đồng quản trị và Tổng Giám đốc Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam đã có đề án trình Chính phủ cho phép nâng cấp Công ty Kinh doanh mỹ nghệ Vàng bạc đá quý Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam chuyển thành đơn vị hạch toán độc lập trực thuộc Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam, được Chính phủ chấp thuận tại công văn số 436/VPCP-ĐMDN ngày 21/01/2003. Ngày 10/03/2003, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã có công văn số 222/NHNN-CNH uỷ quyền cho Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam ra quyết định số 44/QĐ/HĐQT- TCCB ngày 24/03/2003 về việc thành lập Công ty Kinh doanh mỹ nghệ Vàng bạc đá quý là đơn vị hạch toán độc lập trực thuộc Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam. Thực hiện quyết định số 98/2003/QĐ-TTg ngày 24/05/2003 của Thủ trướng Chính phủ về việc phê duyết đề án tổng thể sắp xếp, đổi mới doanh nghiệp Nhà nước trực thuộc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam giai đoạn 2003-2005. Quyết định số 655/2203/ĐQ-NHNN ngày 25/06/2003 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam về việc sát nhập Tổng Công ty Vàng bạc đá quý Việt Nam vào Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam và Ngân hàng Đồng bằng Sông Cửu Long. Công ty Kinh doanh mỹ nghệ Vàng bạc đá quý Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam tiến hành tiếp nhận 03 Công ty Vàng bạc thuộc Tổng Công ty Vàng bạc đá quý Việt Nam là: Công ty VBĐQ Hà Nội, Công ty VBĐQ Hà Tây, Công ty Chế tác Vàng trang sức Hà Nội. Như vậy trước tháng 6 năm 2003 chi nhánh chế tác vàng có tên là công ty Chế tác Vàng trang sức Hà Nội là công ty độc lâp.Từ 25/06/2003 chi nhánh chế tác vàng Hà Nội có tên là chi nhánh chế tác Vàng trang sức Hà Nội trực thuộc Công ty kinh doanh mỹ nghệ Vàng bạc đá quý Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam. Từ ngày 02/01/2009 theo quyết định số 06/2009/QĐ/HĐQT – AJC tên chính thức của chi nhánh là chi nhánh chế tác vàng trực thuộc Tổng công ty vàng AGRIBANK Việt Nam 1.2 Đặc điểm kinh doanh và tổ chức sản xuất kinh doanh của Chi nhánh Chế tác Vàng. 1.2.1. Một số đặc điểm chính của Chi nhánh. Chi nhánh Chế tác Vàng là đơn vị hạch toán phụ thuộc trực thuộc Tổng Công ty Vàng AGRIBANK Việt Nam. Chi nhánh có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng, hoạt động trong phạm vi vốn được Tổng Công ty Vàng AGRIBANK Việt Nam cấp. Trụ sở chính đặt tại 239 Phố Vọng, Phường Đồng Tâm, Quận Hai Bà Trưng, Thành phố Hà Nội. Điện thoại: (043).8698390 Fax: (043).8698391 Nguyên tắc tổ chức và điều hành - Chi nhánh được điều hành bởi Giám đốc Chi nhánh. Giám đốc Chi nhánh điều hành các hoạt động của Chi nhánh theo sự phân công, uỷ quyền của Giám đốc Công ty và chịu trách nhiệm trước Giám đốc và Pháp luật về quyền hạn và nhiệm vụ được Giám đốc phân công. - Chi nhánh chịu sự quản lý, kiểm tra của Tổng Công ty Vàng AGRIBANK Việt Nam về tổ chức và nhân sự, về nội dung và phạm vi hoạt động, chịu sự quản lý, thanh tra, kiểm tra, giám sát của Ngân hàng Nhà nước, của các cơ quan chức năng Nhà nước khác có thẩm quyền theo quy định của Pháp luật. 1.2.2. Phạm vị hoạt động của Chi nhánh. - Mua bán, xuất nhập khẩu vàng trang sức, vàng mỹ nghệ, vàng nguyên liệu, vàng niếng, bạc, đá quý, kim khí quý và hàng trang sức mỹ nghệ. - Nhận ký gửi, làm đại lý: vàng, bạc, đá quý, kim khí quý, hàng mỹ nghệ cho các cá nhân, tổ chức kinh tế trong và ngoài nước. - Sản xuất, gia công, chế tác hàng trang sức mỹ nghệ bằng vàng, bạc, đá quý, sản xuất vàng miếng, hàng trang sức mỹ nghệ, kiểm định chất lượng, trọng lượng và giá trị đối với vàng, bạc, đá quý, kim khí quý, hàng trang sức mỹ nghệ. - Nhận uỷ thác, làm đại lý trong hoạt động ngân hàng của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam. - Đào tạo kỹ thuật nghiệp vụ kinh doanh vàng bạc đá quý, kim khí quý, hàng trang sức mỹ nghệ. Đào tạo công nhân, thợ kỹ thuật gia công chế tác vàng, bạc, đá quý, kim khí quý, hàng trang sức mỹ nghệ. - Thực hiện mốt số nghiệp vụ khác theo quy định của Tổng Công ty Vàng AGRIBANK Việt Nam và Pháp luật 1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Chi nhánh Chế tác Vàng . Chi nhánh Chế tác Vàng được bố trí theo cơ cấu trực tuyến trực năng. Đây là cơ cấu trực tuyến trong đó người ta lập ra các phòng ban riêng biệt. 1.3.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý và điều hành của Chi nhánh. Sơ đồ bộ máy điều hành tại Chi nhánh: 1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ, trách nhiệm, quyền hạn của Ban Giám đốc và các phòng ban chức năng. • Ban Giám đốc Chi nhánh. Giám đốc Chi nhánh là người điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày của Chi nhánh. Giám đốc Chi nhánh do Giám đốc Tổng Công ty nghệ Vàng AGRIBANK Việt Nam bổ nhiệm và miễn nhiệm. Giám đốc Chi nhánh có trách nhiệm xử lý các công văn đến đơn vị hoặc uỷ quyền cho Phó Giám đốc giải quyết. Giám đốc P.GĐ Sản xuất, kinh doanh P.GĐ Tài chính, tổ chức Xưởn g Vàng miếng Xưởn g Đá quý Xưởn g Trang sức Phòng Kỹ thuật Phòng Kinh doanh Phòng Hành chính nhân sự Phòng Giao dịch số 06 Phòng Kế toán tài vụ Giúp việc cho Giám đốc Chi nhánh có các Phó Giám đốc Chi nhánh do Giám đốc Tổng Công ty Vàng AGRIBANK Việt Nam bổ nhiệm và miễn nhiệm theo đề nghị của Giám đốc Chi nhánh. • Phòng Hành chính nhân sự. Phòng có chức năng làm tham mưu cho Ban Giám đốc Chi nhánh trong việc xây dựng bộ máy quản lý Chi nhánh, quản lý nhân sự, xây dựng bồi dưỡng cán bộ quản lý, tổ chức lao động khoa học cho cán bộ công nhân viên, lập kế hoạch và quản lý quỹ tiền lương, tiền thưởng, làm thủ tục đóng và chi trả bảo hiểm xã hội, giải quyết bảo hiểm lao động phù hợp với chính sách chế độ của Nhà nước, đặc điểm của Tổng Công ty Vàng AGRIBANK Việt Nam và đặc điểm của Chi nhánh. Phòng có nhiệm vụ xây dựng bộ máy quản lý, trình Ban Giám đốc Tổng Công ty Vàng AGRIBANK làm thủ tục ký hợp đồng lao động, cho thôi việc, giải quyết hưu trí, thuyên chuyển công tác cho cán bộ công nhân viên, tổ chức các lớp bồi dưỡng kỹ thuật nghiệp vụ, quản lý hồ sơ, lập kế hoạch lao động tiền lương theo kỳ kế hoạch sản xuất kinh doanh, lập kế hoạch bảo hiểm lao động theo kỳ báo cáo, tổ chức huấn luyện an toàn lao động, giải quyết các vụ tai nạn lao động, tổ chức mua bảo hiểm thân thể cho cán bộ công nhân viên, lập danh sách góp quỹ an ninh quốc phòng theo quy định của Pháp luật, tập hợp các đơn từ khiếu nại của công nhân viên chức… Sắp xếp nơi làm việc, trang thiết bị cho các phòng, ban, quản lý điều động xe ôtô phục vụ lãnh đạo theo yêu cầu công tác. Bảo vệ kho tàng, trụ sở, tài sản của cơ quan, theo dõi quản lý khách và Cán bộ công nhân viên ra vào cơ quan. Thực hiện đúng các quy định về văn thư lưu trữ, bảo mật, các nguyên tắc quản lý công văn giấy tờ đi, đến, quản lý con dấu, đánh máy và các biện pháp quản lý tài sản thuộc lĩnh vực chuyên môn. Lập kế hoạch mua sắm các trang thiết bị văn phòng để Giám đốc Chi nhánh có căn cứ báo cáo Công ty phê duyệt mua sắm, trang bị. Tổ chức trang trí, khánh tiết các ngày lễ, tết, hội nghị. Tham mưu cho Ban Giám đốc Chi nhánh để Giám đốc quyết định thành lập Hội đồng thi đua khen thưởng ký luật, Hội đồng xét đề nghị nâng lương, xét đề nghị cho thi nâng bậc. Cơ cấu phòng có 08 người. Trưởng phòng có nhiệm vụ quản lý mọi công việc trong chức năng được phân công. Trưởng Phòng Hành chính nhân sự là thành viên của Hội đồng thi đua khen thưởng và ký luật có nhiệm vụ hướng dẫn tổ chức, theo dõi và động viên phòng trào thi đua trong Chi nhánh và có trách nhiệm tập hợp thành tích trình Hội đồng thi đua xét chọn, căn cứ để Giám đốc Chi nhánh đề nghị Tổng Công ty ra quyết định khen thưởng theo cấp quản lý, giúp Hội đồng kỷ luật thu thập chứng cứ, hoàn chỉnh hồ sơ trình Hội đồng kỷ luật xét để Giám đốc Chi nhánh đề nghị Công ty ra quyết định kỷ luật. 02 nhân viên có nhiệm vụ giúp việc Trưởng phòng giải quyết các công việc có liên quan, 01 lái xe, 04 bảo vệ. • Phòng Kế toán tài vụ. Xuất phát từ quy mô sản xuất kinh doanh của Chi nhánh Chế tác Vàng, Chi nhánh tổ chức bộ máy kế toán theo phương pháp kê khai thường xuyên. Phòng Kế toán tài vụ giữ một vai trò quan trọng trong điều hành kinh tế, thông tin trên khắp mọi lĩnh vực kinh doanh vàng bạc, xuất nhập khẩu, hoạt động ngân hàng và các nghiệp vụ khác. Ghi chép, phản ánh các số liệu hiện có về tình hình vận động của toàn bộ tài sản của Chi nhánh, giám sát việc sử dụng bảo quản tài sản của đơn vị. Phản ánh chính xác về tổng số vốn hiện có và các nguồn vốn hình thành, xác định hiệu quả sử dụng vốn đưa vào sản xuất kinh doanh, tham gia vào các dự toán, phản ánh kinh doanh xuất nhập khẩu và các nghiệp vụ kinh doanh khác, kiểm tra chặt chẽ các chi phí trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh. Bộ máy Kế toán thực hiện đầy đủ các nội dung, quy định của Pháp lệnh kế toán thống kê, chế độ tài chính của Nhà nước và quy chế tài chính của Tổng Công ty Vàng AGRIBANK Việt Nam. Cơ cấu Phòng Kế toán có 06 người. Trưởng phòng kế toán: là người chịu trách nhiệm trước Ban Giám đốc và Pháp luật về độ trung thực của các báo cáo tài chính. Tổ chức kiểm kê định kỳ tài sản cố định, vật tư tiền vốn tổ chức hạch toán, thống kê phù hợp với quy mô phát triển của Chi nhánh và yêu cầu đổi mới, tổ chức luân chuyển chứng từ… Phó phòng kế toán: thay mặt Trưởng phòng kế toán giải quyết các công việc mà Trưởng phòng kế toán uỷ quyền khi vắng mặt, chịu trách nhiệm theo dõi hạch toán doanh thu, theo dõi công nợ, phụ trách bộ phận thống kê sản lượng, tiền lương. 03 kế toán viên: ghi chép tổng hợp số liệu trên cơ sở nhật ký, bảng kê chi tiết, hàng tháng lên bảng cân đối các tài khoản và tổng hợp doanh thu, tổng hợp chi phí, giá thành, lãi (lỗ) kinh doanh, cân đối số phát sinh số phải nộp và đã nộp ngân sách, lên báo cáo quyết toán tháng, quý, 06 tháng, một năm, theo dõi kinh doanh tổng hợp. 01 Kho quỹ: là người bảo quản tiền mặt, hàng hoá tại kho Chi nhánh. Thu tiền và chi trả cho các đối tượng theo chứng từ đã được duyệt, hàng tháng vào sổ quỹ, lên báo cáo quỹ, số dư tiền mặt, kiểm kê số tiền thực tế; xuất nhập hàng hoá, vật tư theo lệnh của Giám đốc Chi nhánh. • Phòng Kỹ thuật. Là cơ quan tham mưu cho Ban Giám đốc Chi nhánh về các mặt công tác nghiên cứu khoa học kỹ thuật. Lập kế hoạch nghiên cứu khoa học kỹ thuật và áp dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật vào các hoạt động của Chi nhánh. Tham gia kiểm định hàng hoá, OTK sản phẩm. • Phòng Kinh doanh. Có chức năng tiếp thị nhằm mở rộng hoạt động kinh doanh của Chi nhánh. Nghiên cứu thị trường, nguồn hàng, khách hàng, giá cả để tham mưu cho Ban Giám đốc thực hiện các hợp đồng kinh tế. Thực hiện chức năng làm tham mưu trực tiếp cho Giám đốc Chi nhánh trong lĩnh vực quản lý và tổ chức sản xuất kinh doanh, xây dựng các định hướng kinh doanh, tiếp cận thị trường, tìm kiếm khách hàng, nghiên cứu sự biến động về giá vàng, đề xuất những phương án sản xuất kinh doanh và tăng cường các biện pháp quản lý. Xây dựng các hệ thống kinh tế, kỹ thuật phù hợp với từng thời điểm, tham mưu cho Giám đốc trong công tác quản lý sản xuất kinh doanh, soạn thảo các văn bản, ký kết các hợp đồng kinh tế, thanh lý hợp đồng và giải quyết thương vụ. Tính toán giao kế hoạch sản xuất kinh doanh cho các Phòng, Xưởng, hàng tháng tiền hành điều chỉnh, mở sổ sách theo dõi tổng hợp, phân tích tiến độ và kết quả các mặt hoạt động sản xuất kinh doanh. Cơ cấu phòng gồm có 05 người: 01 Trưởng phòng, 04 nhân viên kinh doanh. • Phòng Giao dịch số 06. Hoạt động uỷ thác, làm đại lý trong hoạt động ngân hàng cho Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam. Mua bán, trao đổi vàng, bạc. hàng trang sức mỹ nghệ. Bán và giới thiệu sản phẩm của Chi nhánh. • Xưởng Vàng miếng. Sản xuất vàng miếng 3 chữ A, các mặt hàng trang sức cao tuổi khác. • Xưởng Trang sức. Sản xuất, sửa chữa hàng trang sức, mỹ nghệ. • Xưởng Đá quý. Nhận gia công, chế tác đá quý, tranh đá mỹ nghệ. 1.4. Tổ chức hạch toán kế toán tại Chi nhánh Chế tác Vàng – Tổng Công ty vàng AGRIBANK Việt Nam 1.4.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại Chi nhánh Chế tác Vàng Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán. Chi nhánh Chế tác Vàng trang sức Hà Nội tổ chức bộ máy kế toán theo sơ đồ sau đây: 1.4.2. Đặc điểm vận dụng chế độ và chính sách kế toán tại Chi nhánh tác Vàng 1.4.2.1. Hình thức kế toán áp dụng tại Chi nhánh Trưởng Phòng Kế toán Kho quỹKế toán 03Kế toán 02Kế toán 01 Phó Phòng Kế toán Chi nhánh Chế tác Vàng là đơn vị hạch toán phụ thuộc trực thuộc Tổng Công ty Vàng AGRIBANK Việt Nam. Chi nhánh áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung. Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký chung: Tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải được ghi vào sổ Nhật ký, mà trọng tâm là sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế (định khoản kế toán) của nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật ký để ghi Sổ Cái theo từng nghiệp vụ phát sinh. Hình thức kế toán Nhật ký chung gồm các loại sổ chủ yếu sau: - Sổ Nhật ký chung, Sổ Nhật ký đặc biệt; - Sổ Cái; - Các sổ, thẻ kế toán chi tiết. • Trình tự ghi sổ: (1) Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan. Trường hợp đơn vị mở các sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt liên quan. Định kỳ (3, 5, 10 . ngày) hoặc cuối tháng, tuỳ khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ Cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt (nếu có). (2) Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. [...]... dụng cho toàn hệ thống Tổng Công ty Vàng AGRIBANK ) Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ Cái) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan (2) Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính Việc đối chi u giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện... KÝ CHUNG SỔ CÁI Sổ, thẻ kế toán Bảng tổng hợp chi tiết chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chi u, kiểm tra Ngoài ra, Chi nhánh còn áp dụng phần mềm tin học vào công tác Kế toán • Trình tự ghi sổ kế toán trên máy vi tính: (1) Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã... MỀM KẾ TOÁN CHỨNG TỪ KẾ TOÁN SỔ KẾ TOÁN - Sổ tổng hợp- Sổ chi tiết - Sổ tổng hợp- Sổ chi tiết MÁY VI TÍNH ẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾTOÁN CÙNG LOẠI - Báo cáo tài chính - Báo cáo kế toán quản trị Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chi u, kiểm tra 1.4.2.2 Hệ thống tài khoản kế toán Hiện nay Chi nhánh Chế tác Vàng sử dụng hệ thống tài khoản kế toán ban hành theo Quyết...Sau khi đã kiểm tra đối chi u khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung (hoặc sổ Nhật ký chung... vay S34-DN 21 Sổ chi tiết bán hàng S35-DN 22 Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh S36-DN 12 Số TT Tên sổ Ký hiệu (1) (2) (3) 23 Thẻ tính giá thành sản phẩm, dịch vụ S37-DN 24 Sổ chi tiết các tài khoản S38-DN 25 Sổ kế toán chi tiết theo dõi các khoản đầu tư vào công ty liên S41-DN kết 26 Sổ theo dõi phân bổ các khoản chênh lệch phát sinh khi mua S42-DN khoản đầu tư vào công ty liên kết 27 Sổ chi tiết phát hành... Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa S11-DN 13 Thẻ kho (Sổ kho) S12-DN 14 Sổ tài sản cố định S21-DN 15 Sổ theo dõi TSCĐ và công cụ, dụng cụ tại nơi sử dụng S22-DN 16 Thẻ Tài sản cố định S23-DN 17 Sổ chi tiết thanh toán với người mua (người bán) S31-DN 18 Sổ chi tiết thanh toán với người mua (người bán) bằng ngoại tệ S32-DN 19 Sổ theo dõi thanh toán bằng ngoại tệ S33-DN 20 Sổ chi. .. đối chi u số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay Sơ đồ: Trình tự ghi sổ kế toán máy PHẦN MỀM KẾ TOÁN CHỨNG TỪ KẾ TOÁN SỔ KẾ TOÁN - Sổ tổng. .. tại Chi nhánh 04/GTGT Số TT Tên sổ Ký hiệu (1) (2) (3) 1 Sổ Nhật ký chung S03a-DN 2 Sổ Nhật ký thu tiền S03a1-DN 3 Sổ Nhật ký chi tiền S03a2-DN 4 Sổ Nhật ký mua hàng S03a3-DN 5 Sổ Nhật ký bán hàng S03a4-DN 6 Sổ Cái (dùng cho hình thức Nhật ký chung) S03b-DN 7 Bảng cân đối số phát sinh S06-DN 8 Sổ quỹ tiền mặt S07-DN 9 Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt S07a-DN 10 Sổ tiền gửi ngân hàng S08-DN 11 Sổ chi. .. chứng từ kế toán với các tài liệu khác có liên quan; - Kiểm tra tính chính xác của số liệu, thông tin trên chứng từ kế toán Khi kiểm tra chứng từ kế toán nếu phát hiện có hành vi vi phạm chính sách, chế độ, các quy định về quản lý kinh tế, tài chính của Nhà nước, từ chối thực hiện (Không xuất quỹ, thanh toán, xuất kho,…) đồng thời báo ngay cho Giám đốc Chi nhánh biết để xử lý kịp thời theo pháp luật và... thủ tục và điều chỉnh sau đó mới làm căn cứ ghi sổ • Danh mục chứng từ Chi nhánh sử dụng: TT TÊN CHỨNG TỪ SỐ HIỆU I/ Lao động tiền lương 1 Bảng chấm công 01a-LĐTL 2 Bảng chấm công làm thêm giờ 01b-LĐTL 3 Bảng thanh toán tiền lương 02-LĐTL 4 Bảng thanh toán tiền thưởng 03-LĐTL 5 Giấy đi đường 04-LĐTL 6 Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành 05-LĐTL 7 Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ 06-LĐTL . TỔNG QUAN VỀ CHI NHÁNH CHẾ TÁC VÀNG TỔNG CÔNG TY VÀNG AGRIBANK VIỆT NAM 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Chi nhánh chế tác vàng – Tổng Công ty. thôn Việt Nam tiến hành tiếp nhận 03 Công ty Vàng bạc thuộc Tổng Công ty Vàng bạc đá quý Việt Nam là: Công ty VBĐQ Hà Nội, Công ty VBĐQ Hà Tây, Công ty Chế