TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ PHÂN TÍCH TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái quát Ngân hàng thương mại 1.1.1.1 Khái niệm Ngân hàng thương mại Ngân hàng tổ chức tài cung cấp danh mục dịch vụ tài đa dạng nhất, đặc biệt tín dụng, tiết kiệm dịch vụ toán – thực nhiều chức tài so với tổ chức kinh doanh kinh tế Theo Luật tổ chức tín dụng Quốc hội thông qua năm 1997 Luật sửa đổi bổ sung số điều Luật tổ chức tín dụng (được thơng qua ngày 15/6/2004) thì: “Ngân hàng loại hình tổ chức tín dụng thực tồn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan”, cịn “hoạt động ngân hàng” hiểu “hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên nhận tiền gửi, sử dụng số tiền để cấp tín dụng cung ứng dịch vụ tốn” 1.1.1.2 Chức Ngân hàng thương mại Theo tính chất mục tiêu hoạt động, loại hình ngân hàng gồm ngân hàng thương mại, ngân hàng phát triển, ngân hàng đầu tư, ngân hàng sách, ngân hàng hợp tác loại hình ngân hàng khác Ngân hàng nói chung Ngân hàng thương mại nói riêng có chức sau: - Trung gian tài chính: Trong kinh tế, ln tồn hai loại chủ thể, loại có chi tiêu đầu tư vượt thu nhập, nghĩa cần bổ sung vốn, cịn loại có thu nhập lớn chi tiêu, họ có tiền để tiết kiệm Tuy nhiên, lúc hai loại chủ thể tiếp xúc trực tiếp với nhau, cần đến trung gian tài để kết nối người tiết kiệm với người đầu tư Với chuyên mơn, khả thẩm định thơng tin khơng hồn hảo hệ thống tài chính, Ngân hàng thương mại tổ chức thích hợp để đóng vai trị trung gian tài chính, cách huy động vốn trước cho vay lại để hưởng chênh lệch lãi suất Khi đó, Ngân hàng vừa người vay, vừa người cho vay - Tạo phương tiện tốn: Làm phương tiện tốn chức quan trọng tiền tệ Tuy nhiên, việc in tiền độc quyền Bộ Tài chính, Ngân hàng Trung ương Ngân hàng thương mại khơng có khả tự tạo giấy bạc riêng Dù vậy, Ngân hàng thương mại có khả tạo phương tiện tốn, hay nói cách khác làm gia tăng tổng cung tiền việc cho vay (hay tạo tín dụng) Thơng qua hoạt động nhận gửi cho vay, hệ thống Ngân hàng thương mại làm tăng cung tiền, nhiên mức độ gia tăng cịn phụ thuộc vào tỷ lệ dự trữ Ngân hàng Trong trường hợp lý tưởng, Ngân hàng dự trữ lượng tiền mặt 10% tiền gửi số nhân tiền m có giá trị 10 - Trung gian toán: Trong đa số trường hợp, việc toán tài khoản (chuyển khoản) tiện dụng dễ quản lý nhiều so với toán tiền mặt Để tiến hành tốn qua tài khoản, vai trị Ngân hàng khơng thể thiếu Thơng qua cơng cụ tốn séc, ủy nhiệm chi, nhờ thu, thẻ ATM… Ngân hàng trở thành trung gian toán lớn hầu hết quốc gia 1.1.1.3 Tầm quan trọng hoạt động tín dụng Tuy nhiên, lý thuyết với mơ hình Ngân hàng cổ điển Ngày nay, với phát triển kinh tế khoa học công nghệ đại, hoạt động Ngân hàng thương mại trở nên vô đa dạng Bên cạnh nghiệp vụ truyền thống tín dụng, huy động vốn, làm trung gian tốn, Ngân hàng đại tham gia đầu tư ủy thác, tư vấn tài chính, kinh doanh vàng ngoại tệ… Khơng có thế, đường xây dựng mơ hình tập đồn tài – ngân hàng đa năng, nhiều Ngân hàng thương mại VN mở rộng đầu tư sang chứng khoán, bảo hiểm, bất động sản… cách thành lập công ty con, hoạt động lĩnh vực riêng biệt với trung tâm ngân hàng mẹ Dù vậy, Ngân hàng VN nói riêng giới nói chung tín dụng hoạt động bản, chiếm tỉ trọng lớn tổng tài sản lợi nhuận Vì thế, rủi ro kinh doanh ngân hàng có xu hướng tập trung nhiều vào hoạt động tín dụng, ln mối quan tâm lớn Ngân hàng thương mại 1.1.2 Hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại 1.1.2.1 Khái niệm phân loại tín dụng ngân hàng Hoạt động tín dụng đời phát triển với phát triển sản xuất hàng hóa, đóng vai trị quan trọng việc thúc đẩy cung cấp lưu thơng hàng hóa Có nhiều cách hiểu hoạt động tín dụng, nhiên cách chung tín dụng khái niệm mối quan hệ chủ thể, chủ thể chuyển cho chủ thể khác quyền sử dụng lượng tiền tệ (hoặc hàng hóa), theo điều kiện định mà hai bên đồng ý Tín dụng ngân hàng quan hệ chuyển nhượng quyền sử dụng vốn từ Ngân hàng cho khách hàng thời hạn định với khoản chi phí định Về ý nghĩa khái niệm tín dụng rộng cho vay Thực tế, cho vay nhiều hình thức cấp tín dụng, cịn có nhiều hình thức khác chiết khấu, cho th tài chính, bảo lãnh, bao tốn… Tất nghiệp vụ việc Ngân hàng cho phép khách hàng sử dụng vốn mình, xuất phát từ tin tưởng định khách hàng Theo Luật tổ chức tín dụng Luật sửa đổi bổ sung số điều Luật tổ chức tín dụng “hoạt động tín dụng” việc tổ chức tín dụng sử dụng nguồn vốn tự có, nguồn vốn huy động để cấp tín dụng Trong đó, “cấp tín dụng” việc tổ chức tín dụng thỏa thuận để khách hàng sử dụng khoản tiền với ngun tắc có hồn trả nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bảo lãnh ngân hàng nghiệp vụ khác Dù nào, tín dụng ngân hàng có đặc trưng sau: - Có chuyển nhượng quyền sử dụng vốn từ người sở hữu sang người sử dụng - Xuất phát từ nguyên tắc hoàn trả, nghĩa ngân hàng chuyển giao quyền sử dụng vốn cho khách hàng phải có sở để tin người vay trả gốc lãi hạn - Giá trị hồn trả thơng thường phải lớn giá trị cho vay, tức người vay phải trả thêm khoản lãi bên cạnh phần vốn gốc - Tiền vay cấp sở cam kết hồn trả vơ điều kiện Những văn xác định quan hệ tín dụng thực chất dạng lệnh phiếu, theo bên vay cam kết hồn trả vơ điều kiện cho Ngân hàng đến hạn toán *Phân loại tín dụng ngân hàng Hoạt động tín dụng Ngân hàng phân loại theo nhiều tiêu thức khác + Căn vào thời hạn cho vay: Phân loại tín dụng theo thời gian có ý nghĩa quan trọng, thời hạn tín dụng liên quan mật thiết đến tỷ lệ sinh lời rủi ro khoản tín dụng, hay kể khả hồn trả khách hàng Có thể phân chia sau: - Tín dụng ngắn hạn: Là loại hình cho vay có thời hạn từ 12 tháng trở xuống, thông thường để tài trợ cho tài sản lưu động doanh nghiệp, nhu cầu chi tiêu ngắn hạn cá nhân Nhìn chung, tín dụng ngắn hạn có tỷ trọng lớn - Tín dụng trung hạn: Thường có thời hạn từ đến năm Chủ yếu dùng để tài trợ cho tài sản cố định, đầu tư vào dự án có quy mơ tương đối nhỏ thời gian thu hồi vốn nhanh - Tín dụng dài hạn: Từ năm trở lên, dùng để đáp ứng nhu cầu dài hạn xây dựng nhà ở, mua sắm thiết bị có thời gian sử dụng lâu, đầu tư dự án lớn… Tất nhiên, việc phân chia có tính chất tương đối có nhiều khoản cho vay khơng xác định trước xác thời gian +Căn theo hình thức tài trợ: Tùy theo hình thức tài trợ, tín dụng chia thành cho vay, chiết khấu, bảo lãnh, cho th tài chính, bao tốn… - Cho vay: Là việc Ngân hàng cấp tiền cho khách hàng, với cam kết hoàn trả gốc lãi khoảng thời gian định Có thể cho vay thấu chi, cho vay trực tiếp lần, cho vay theo hạn mức… - Chiết khấu: Là hình thức cấp tín dụng Ngân hàng nhận chứng từ có giá trao cho khách hàng số tiền định, thông thường nhỏ mệnh giá chứng từ chiết khấu Phần chênh lệch lợi nhuận mà Ngân hàng hưởng - Bảo lãnh: Là cam kết văn Ngân hàng (bên bảo lãnh) với bên có quyền (bên nhận bảo lãnh) việc thực nghĩa vụ tài thay cho khách hàng (bên bảo lãnh), khách hàng không thực thực không nghĩa vụ cam kết với bên nhận bảo lãnh - Cho thuê: Là việc Ngân hàng bỏ tiền mua tài sản khách hàng thuê lại theo thỏa thuận định Sau thời gian, khách hàng phải trả gốc lẫn lãi cho Ngân hàng - Bao toán: Là hình thức cấp tín dụng tổ chức tín dụng cho bên bán hàng thông qua việc mua lại khoản phải thu phát sinh từ việc mua, bán hàng hóa bên bán hàng bên mua hàng thỏa thuận hợp đồng mua, bán hàng hóa (QDD số 1096/2004/QĐ-NHNN) +Căn vào mức độ tín nhiệm khách hàng: - Tín dụng khơng có đảm bảo: Là loại hình tín dụng khơng cần có tài sản chấp, cầm cố bảo lãnh bên thứ ba Điều có nghĩa, việc cho vay dựa vào uy tín khách hàng (tín chấp) Thơng thường, cho vay tín chấp áp dụng khách hàng lớn, có quan hệ lâu năm với Ngân hàng, khoản cho vay theo thị Chính phủ (mà Chính phủ u cầu khơng cần tài sản đảm bảo) - Tín dụng có đảm bảo: Là loại hình tín dụng dựa sở bảo đảm chấp, cầm cố… bảo lãnh bên thứ ba Ngân hàng phải kiểm tra, đánh giá tình trạng tài sản đảm bảo, nguồn thu nợ để bù đắp trường hợp khách hàng không thực nghĩa vụ trả nợ + Căn theo mức độ rủi ro: Để phân loại theo tiêu thức này, Ngân hàng cần nghiên cứu mức độ, đánh giá rủi ro Theo khoản 6, điều 7, định số 493/2005/QĐ-NHNN ngân hàng nhà nước, tổ chức tín dụng cần tiến hành phân loại nợ theo nhóm:  Nhóm (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ tổ chức tín dụng đánh giá có khả thu hồi đầy đủ gốc lãi hạn  Nhóm (Nợ cần ý) bao gồm: Các khoản nợ tổ chức tín dụng đánh giá có khả thu hồi gốc lãi có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả trả nợ  Nhóm (Nợ tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ tổ chức tín dụng đánh giá khơng có khả thu hồi nợ gốc lãi đến hạn Các khoản nợ tổ chức tín dụng đánh giá có khả tổn thất phần nợ gốc lãi  Nhóm (Nợ nghi ngờ) bao gồm: Các khoản nợ tổ chức tín dụng đánh giá khả tổn thất cao  Nhóm (Nợ có khả vốn) bao gồm: Các khoản nợ tổ chức tín dụng đánh giá khơng cịn khả thu hồi, vốn +Căn theo mục đích cho vay: Theo tiêu thức này, tín dụng chia thành loại sau - Tín dụng tiêu dùng: Là loại hình cho vay để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng cá nhân, chia nhỏ thành cho vay mua nhà, mua ô tô, hỗ trợ du học… - Tín dụng cơng nghiệp & thương mại: Là loại hình cho vay phục vụ sản xuất kinh doanh cơng nghiệp, thương mại, dịch vụ… - Tín dụng nơng nghiệp: Là loại hình cho vay để trang trải khoản chi phí sản xuất hoạt động nơng nghiệp +Căn vào phương pháp hồn trả - Tín dụng có thời hạn: Là loại hình cho vay có thời hạn trả nợ định trước, xác định rõ hợp đồng Có thể có nhiều kỳ hạn trả nợ (nợ trả thành nhiều lần) - Tín dụng khơng có thời hạn cụ thể: Có thể Ngân hàng yêu cầu, người vay tự nguyện trả nợ lúc cần phải thông báo trước cho Ngân hàng khoản thời gian hợp lý * Những phương pháp phân loại kể cho thấy tính đa dạng, chuyên mơn hóa cấp tín dụng Ngân hàng Trong xu hướng đa dạng hóa hoạt động, Ngân hàng đồng thời mở rộng phạm vi tài trợ trì lĩnh vực mà có lợi Với việc phân loại tín dụng hợp lý, Ngân hàng dễ dàng theo dõi mức độ rủi ro sinh lợi gắn liền với lĩnh vực tài trợ, từ đề sách tín dụng phù hợp 1.1.2.2 Các nghiệp vụ tín dụng 1.1.2.2.1 Cho vay - Cho vay hình thức cấp tín dụng, theo tổ chức tín dụng giao cho khách hàng khoản tiền để sử dụng vào mục đích thời hạn định theo thỏa thuân với ngun tắc có hồn trả gốc lãi Thời hạn định thời hạn cho vay, tính từ khách hàng bắt đầu nhận vốn vay thời điểm trả hết nợ gốc lãi vay +Cho vay thấu chi: Thấu chi nghiệp vụ cho vay qua Ngân hàng cho phép người vay chi trội (vượt) số dư tiền gửi tốn đến giới hạn định, khoảng thời gian xác định Giới hạn gọi hạn mức thấu chi Khi khách hàng gửi thêm tiền vào tài khoản, chuyển khoản thêm số tiền, Ngân hàng thu nợ gốc lãi Số tiền mà khách hàng phải trả tính sau: Số lãi phải trả = Lãi suất thấu chi * Thời gian thấu chi * Số tiền thấu chi Hình thức cho phép khách hàng thực thủ tục tốn nhanh chóng, kịp thời, linh hoạt mà không cần phải làm đơn xin cấp tín dụng Tất nhiên, thấu chi áp dụng cho khách hàng có độ tin cậy cao, thu nhập đặn +Cho vay trực tiếp lần: Là hình thức cho vay phổ biến với khách hàng khơng có nhu cầu vay thường xun, khơng có điều kiện để cấp hạn mức thấu chi Đối với khách hàng chủ yếu sử dụng vốn chủ sở hữu tín dụng thương mại, có nhu cầu vốn thời vụ phương thức cho vay phù hợp Mỗi lần vay khách hàng phải làm đơn trình bày phương án sử dụng vốn vay Mỗi vay tách biệt thành hồ sơ khác Ngân hàng thu gốc lãi theo kỳ hạn nợ hợp đồng, có dấu hiệu vi phạm hợp đồng Ngân hàng thu nợ trước hạn chuyển nợ hạn Nghiệp vụ tương đối đơn giản, Ngân hàng phải nhiều chi phí cho việc theo dõi vay +Cho vay theo hạn mức: Đây nghiệp vụ theo Ngân hàng thỏa thuận cấp cho khách hàng hạn mức tín dụng định, tính cho kỳ cuối kỳ Tuy nhiên, theo phương pháp (cả kỳ, cuối kỳ) hạn mức tín dụng số dư tối đa thời điểm tính Hạn mức tín dụng tính tốn dựa sở kế hoạch kinh doanh nhu cầu vốn khách hàng Cụ thể, với doanh nghiệp sản xuất hạn mức ước lượng theo dự trữ hàng hóa hợp lý, vốn chủ sở hữu tham gia dự trữ nguồn khác tài trợ cho dự trữ Trong kỳ vay khách hàng vay trả nhiều lần, dư nợ khơng vượt q hạn mức tín dụng Mỗi lần vay khách hàng cần trình bày phương án sử dụng tiền vay, cung cấp chứng từ hàng hóa nêu u cầu vay vốn Hình thức thích hợp với khách hàng vay mượn thường xuyên, giúp khách hàng chủ động quản lý ngân quỹ Tuy nhiên, Ngân hàng gặp nhiều khó khăn việc kiểm soát khoản cho vay +Cho vay luân chuyển: Là nghiệp vụ cho vay dựa luân chuyển hàng hóa., thường áp dụng doanh nghiệp mua hàng thiếu vốn Khi đó, doanh nghiệp làm đơn xin vay vốn cam kết trả nợ thu tiền bán hàng Hạn mức tín dụng thỏa thuận vài năm, Ngân hàng lẫn doanh nghiệp phải nghiên cứu kế hoạch luân chuyển hàng hóa để dự đốn dịng ngân quĩ thời gian tới Trong cho vay luân chuyển, thời hạn cho vay thời hạn trả nợ (khác với nghiệp vụ cho vay khác) mà thời hạn để Ngân hàng xem xét lại mối quan hệ với khách hàng định xem có nên cho vay hay khơng Các khoản phải thu hàng hóa kho trở thành vật đảm bảo cho khoản cho vay Hình thức tiện lợi cho khách hàng, Ngân hàng khơng thu hồi vốn doanh nghiệp gặp khó khăn việc tiêu thụ hàng hóa +Cho vay trả góp: Là loại hình cho vay Ngân hàng cho phép khách hàng trả gốc làm nhiều lần thời hạn tín dụng thỏa thuận Cho vay trả góp thường áp dụng cho khoản vay có thời hạn dài, tài trợ cho tài sản cố định hàng lâu bền Cho vay trả góp có rủi ro cao khách hàng thường chấp hàng hóa mua trả góp, dó lãi suất cho vay trả góp thường cao khung lãi suất Ngân hàng +Cho vay gián tiếp: Ngoài khoản cho vay trực tiếp, Ngân hàng cho vay thơng qua tổ chức trung gian Ngân hàng chuyển giao số khâu hoạt động tín dụng cho tổ chức Hội Nông dân, Hội Phụ nữ…., nhằm tiếp cận tốt với thị trường có nhiều khoản vay nhỏ, người vay phân tán, cách xa Ngân hàng, nhằm tiết kiệm phí cho vay Tuy nhiên, trung gian lợi dụng vị để chiếm dụng vốn, tự ý nâng lãi suất cho vay 1.1.2.2.2 Chiết khấu Chiết khấu việc Ngân hàng nhận chứng từ có giá trao cho khách hàng số tiền định, nhỏ mệnh giá chứng từ chiết khấu Số tiền chênh lệch phụ thuộc vào lãi suất, kỳ hạn lệ phí chiết khấu So với cho vay, chiết khấu có điểm khác biệt sau: - Không cần tài sản chấp, sử dụng chứng từ nhận chiết khấu làm bảo đảm tín dụng - Ngân hàng thu lãi trước phát tiền vay cách khấu trừ vào mệnh giá - Quy trình cấp tín dụng đơn giản nhanh chóng so với cho vay Thương phiếu loại giấy tờ có giá đem chiết khấu nhiều nhất, nhiên Ngân hàng nhận chiết khấu trái phiếu, kỳ phiếu, sổ tiết kiệm….Nhìn chung, nghiệp vụ an toàn thương phiếu, trái phiếu… có tính khoản tốt, cần thiết thực tái chiết khấu NHNN 1.1.2.2.3 Cho thuê tài sản Giao dịch thuê tài sản hợp đồng thương mại, người sở hữu tài sản (bên cho thuê) đồng ý cho khách hàng (bên thuê) quyền sử dụng tài sản khoảng thời gian định, với mức phí định Khoản phí thường trả theo hình thức chuỗi niên kim, cách thức tốn tín dụng, tình trạng khoản vay khơng xấu Để kiểm sốt khoản vay cách xác, cần liên tục thu thập thơng tin Có thể từ báo cáo kỳ, từ việc kiểm tra tài khoản doanh nghiệp từ việc điều tra hoạt động sản xuất kinh doanh…Thông qua biện pháp này, cần phải định kỳ thẩm tra giá trị tình trạng tài sản chấp, tình hình hoạt động khách hàng Ngồi ra, phải kiểm sốt kỳ giải ngân theo hạn mức tín dụng cam kết vay vốn để chắn vốn vay sử dụng mục đích Nếu chất lượng khoản cho vay bị đe dọa, Ngân hàng cần có biện pháp xử lý kịp thời thu hồi phần vốn vay, ngừng giải ngân, yêu cầu khách hàng bổ sung tài sản chấp, giảm bớt số tiền vay, ký quỹ thêm khoản tiền… nhằm đảm bảo an tồn tín dụng +Bước 4: Thu nợ đưa phán tín dụng Khi Ngân hàng thu hồi hết số tiền gốc lãi, quan hệ tín dụng kết thúc Một khoản tín dụng coi an toàn khách hàng hoàn trả đầy đủ hạn gốc lãi Tuy nhiên, khách hàng hồn thành nghĩa vụ trả nợ Ngân hàng phải xem xét, tìm nguyên nhân đưa giải pháp nhằm thu hồi khoản cho vay - Nếu khách hàng cố tình gian dối, lừa đảo, chây ỳ… khơng chịu trả nợ, Ngân hàng cần áp dụng biện pháp mạnh lý tài sản cầm có, chấp chí khởi kiện tịa - Nếu khách hàng gặp rủi ro khách quan, dẫn đến tổn thất khơng trả nợ Ngân hàng xem xét việc gia hạn nợ, cho vay thêm để giúp khách hàng khắc phục khó khăn mặt tài 1.2.2 Nội dung phân tích tín dụng Ngân hàng thương mại 1.2.2.1Phân tích khách hàng vay vốn Phân tích khách hàng vay vốn việc phân tích yếu tố khứ, triển vọng tương lai khách hàng, nhằm đưa nhận định bao quát trạng khách hàng Nhìn chung, để đánh giá khách hàng xin vay vốn, Ngân hàng thường dựa lực pháp lý, uy tín, khả quản trị, tình hình sản xuất kinh doanh, tiềm phát triển lực tài khách hàng 1.2.2.1.1 Đánh giá uy tín khách hàng Trong giao dịch tín dụng, khái niệm uy tín liên quan tới thái độ sẵn sàng trả nợ ý thức thực điều khoản hợp đồng tín dụng Cho dù khách hàng có lực tài tốt, khơng sẵn sàng hồn trả vốn vay cho Ngân hàng Ngân hàng gặp khó khăn việc thu hồi vốn Do đó, Ngân hàng cần lựa chọn khách hàng có uy tín tín dụng tốt Với cá nhân, đối tượng có uy tín tín dụng thường người có thu nhập cao, ổn định, có tài sản đảm bảo chắn có quan hệ lâu dài với Ngân hàng Nếu doanh nghiệp, phương án sản xuất – kinh doanh hiệu độ rủi ro lĩnh vực hoạt động, cần xét thêm uy tín chủ doanh nghiệp, ban lãnh đạo người có ảnh hưởng lớn đến doanh nghiệp Tất nhiên, việc đánh giá uy tín (đặc biệt cá nhân) thường chủ yếu thơng qua phán đốn, thể qua số định lượng 1.2.2.1.2 Đánh giá lực pháp lý khách hàng Ngân hàng cần kiểm tra xem khách hàng có thuộc đối tượng đặc biệt mà Ngân hàng không phép cho vay, hạn chế cho vay, phải tuân theo quy định riêng khác hay không Nếu Ngân hàng không xác định lực pháp lý khách hàng, dẫn đến việc hợp đồng tín dụng hai bên bị vơ hiệu hóa, gây rủi ro cho Ngân hàng 1.2.2.1.3 Đánh giá khả quản trị điều hành khách hàng Nếu khách hàng doanh nghiệp (hoặc cá nhân vay vốn với mục đích sản xuất – kinh doanh), Ngân hàng cần đánh giá khả quản trị điều hành khách hàng Bởi, khả quản trị điều hành có liên hệ mật thiết tới kết kinh doanh, lợi nhuận khách hàng, qua tác động tới khả trả nợ Ngân hàng 1.2.2.1.4 Đánh giá lực tài khách hàng Mục tích việc đánh giá lực tài để phân tích xem khách hàng hoạt động tốt hay xấu, có hiệu hay khơng, có khả thực kế hoạch đáp ứng cam kết hay không Đối với khách hàng doanh nghiệp, phân tích tài thực dựa báo cáo tài doanh nghiệp Đối với cá nhân, phân tích tài việc phân tích khoản thu nhập chi tiêu thường xuyên khách hàng, qua rút kết luận khả tích lũy khách hàng để trả nợ Ngân hàng Do việc phân tích tài cá nhân tương đối đơn giản, sau diễn giải sâu phân tích lực tài với khách hàng doanh nghiệp Để đánh giá lực tài doanh nghiệp, cần thu thập liệu đầu vào sau: - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Thuyết minh báo cáo tài Phân tích báo cáo tài thực theo phương pháp sau: +Phân tích tỷ số tài chính: Là phương pháp phân tích dựa nhóm số, thường dùng để đánh giá hiệu kinh doanh tình hình hoạt động doanh nghiệp Thơng qua số liệu báo cáo tài chính, phương pháp đánh giá chiều sâu tình hình tài doanh nghiệp Các nhóm số tài gồm có: - Nhóm số khả sinh lời - Nhóm số hoạt động - Nhóm số địn bẩy tài (chỉ số nợ) - Nhóm số khả khoản Phương pháp phân tích tỷ số tài có nhiều ưu điểm, có số hạn chế Đầu tiên, phương pháp dựa hoàn toàn vào số liệu báo cáo tài chính, khách hàng cung cấp thơng tin thiếu xác kết bị sai lệch Tiếp theo, thường khơng có đầy đủ thơng tin tỷ số bình qn ngành để làm sở so sánh Vì thế, cần áp dụng thêm phân tích so sánh để làm rõ tình hình hoạt động tài doanh nghiệp +Phân tích xu hướng: Là kỹ thuật phân tích cách so sánh tỷ số tài tính tốn với kết tương tự kỳ trước, tỷ số bình quân ngành Phương pháp thường dùng để đánh giá xu hướng biến động xung quanh khả sinh lời doanh nghiệp, khả hoạt động, khả vay trả nợ, tính khoản… Điểm quan trọng cần phải giải thích nguyên nhân gây biến động thời kỳ, ảnh hưởng biến động đến tình hình tài doanh nghiệp +Phân tích tỷ trọng: Là phương pháp thể khoản mục bảng cân đối kế toán dạng tỷ lệ phần trăm tổng tài sản, khoản mục báo cáo kết kinh doanh dạng tỷ lệ phần trăm doanh thu Dựa vào phương pháp này, thấy đặc điểm kinh tế ngành khác doanh nghiệp khác ngành, qua đánh giá tính hợp lý việc quản lý tài sản, doanh thu chi phí doanh nghiệp +Phân tích cấu: Phương pháp dùng để đánh giá cấu vốn doanh nghiệp có phù hợp hay khơng, cần làm để cải thiện cấu đồng thời phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Tài sản cố định khoản đầu tư dài hạn tài sản trì thời gian dài, nên chúng cần tài trợ nguồn vốn có tính chất dài hạn, ổn định (vốn chủ sở hữu, khoản vay dài hạn) Nguồn vốn dài hạn coi ổn định doanh nghiệp tài trợ cho tài sản cố định & khoản đầu tư dài hạn hoàn toàn nguồn vốn dài hạn Nếu doanh nghiệp phải dùng phần vốn ngắn hạn để tài trợ cho tài sản dài hạn, có nguy xảy rủi ro khoản Tương tự, tài sản ngắn hạn nên tài trợ nguồn vốn ngắn hạn Nếu sử dụng vốn dài hạn đề đầu tư cho tài sản lưu động, doanh nghiệp phải gánh chịu chi phí vốn cao nhiều +Phân tích lưu chuyển tiền tệ: Dựa vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ (do khách hàng cung cấp Ngân hàng tự lập ra), Ngân hàng xác định nguồn gốc dịng tiền doanh nghiệp, số tiền dùng vào việc Ngồi ra, Ngân hàng kiểm tra xem dòng tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp âm hay dương, xem xét khả tốn nghĩa vụ tài thường xuyên (thuế, lãi vay) doanh nghiệp, yếu tố tác động đến dịng tiền… +Phương pháp phân tích báo cáo tài tương lai: Việc phân tích báo cáo tài khứ giúp Ngân hàng đánh giá tình hình tài q khứ doanh nghiệp Nhưng khả trả nợ khách hàng lại xác định thông qua kết hoạt động kinh doanh tương lai, nên việc dự báo tình hình tài tương lai doanh nghiệp quan trọng Phân tích báo cáo tài tương lai giúp Ngân hàng dự đốn trước tình hình tài chính, nhu cầu tài doanh nghiệp có phản ứng phù hợp Để xây dựng báo cáo tài dự kiến, cần đưa giả định yếu tố tương lai mức tăng trưởng doanh thu, thuế suất, khoản phải thu… Trên sở tính tốn số liệu dự báo cho khoản mục báo cáo tài Sự xác báo cáo dự kiến phụ thuộc vào độ tin cậy giả định *Để kết phân tích tín dụng tồn diện, hiệu xác, nên kết hợp sử dụng nhiều phương pháp, cần có so sánh doanh nghiệp lĩnh vực Dù áp dụng phương pháp nào, phải làm bật tập trung đánh giá vấn đề sau: - Tài sản khách hàng (tiền mặt, chứng khoán, hàng tồn kho, khoản phải thu, tài sản cố định…) - Các khoản nợ khách hàng - Các luồng tiền hoạt động kinh doanh khách hàng - Cơ cấu vốn tình hình sử dụng vốn lưu động - Khả sinh lời, quản lý chi phí, lực hoạt động, khoản - Các điều kiện, biến động kinh tế vĩ mơ 1.2.2.2 Phân tích phương án vay vốn/dự án đầu tư Về mặt thời gian, “phương án vay vốn” thường dùng để dự án có thời hạn từ 12 tháng trở xuống, “dự án đầu tư” phần cịn lại 1.2.2.2.1 Phân tích phương án vay vốn +Đánh giá tính khả thi phương án: Là việc đánh giá xem liệu phương án thực thực tế hay khơng Tính khả thi phương án đánh giá sở yếu tố sau: - Cơ sở pháp lý phương án - Nguồn cung cấp, thị trường tiêu thụ phương án - Nguồn lực để thực phương án +Đánh giá mức độ rủi ro phương án: Dự báo loại rủi ro xảy trình doanh nghiệp thực phương án kinh doanh, tác động rủi ro đến khả hoàn trả vốn vay cho Ngân hàng + Đánh giá hiệu kinh tế phương án: Thẩm định lại tính tốn doanh thu, chi phí phương án doanh nghiệp cung cấp, qua rút kết luận lợi nhuận Nếu phương án có lợi nhuân dương, tỷ suất sinh lời lớn lãi suất vay coi có hiệu + Đánh giá khả trả nợ vay phương án: Nguồn trả nợ vay khách hàng xuất phát từ phương án kinh doanh Do đó, Ngân hàng cần đánh giá kỹ lưỡng thời gian vận hành phương án, thời điểm thu hồi nợ, khả tốn bên mua… Trên sở phân tích yếu tố kể trên, Ngân hàng lựa chọn cho vay với phương án kinh doanh có tính khả thi, có hiệu Đồng thời, Ngân hàng xác định thời gian cho vay, số tiền cho vay phù hợp điều khoản ràng buộc giải ngân, quản lý tín dụng… 1.2.2.2.2 Phân tích dự án đầu tư Phân tích (thẩm định) dự án đầu tư việc tiến hành nghiên cứu, phân tích cách khách quan, toàn diện tất nội dung kinh tế - kỹ thuật dự án Qua đó, Ngân hàng nhận định cách xác khả sinh lợi trả nợ dự án + Thẩm định thủ tục pháp lý dự án: Phải đảm bảo dự án lập, triển khai thực theo quy định pháp luật hành +Thẩm định cần thiết dự án: Dự án thực có hiệu mang lại lợi ích hay có đóng góp định cho chủ đầu tư, tăng trưởng kinh tế địa phương, ngành… Về bản, dự án đầu tư coi cần thiết xuất phát từ cân đối – cầu thị trường định hướng phát triển ngành, địa phương +Thẩm định thông số dự báo thị trường doanh thu: Doanh nghiệp tính tốn doanh thu, chi phí lợi nhuận dựa giả định thị trường Do vậy, độ xác ước lượng doanh thu phụ thuộc nhiều vào thông số giả định Nói chung, cần thẩm định kỹ giả định doanh nghiệp về: - Dự báo tăng trưởng kinh tế - Dự báo tỷ lệ lạm phát - Dự báo tỷ giá hối đoái, kim ngạch xuất nhập - Dự báo nhu cầu thị trường sản phẩm dự án, - Dự báo thị phần doanh nghiệp +Thẩm định tổng vốn đầu tư, phương án nguồn vốn: Tổng mức vốn đầu tư dự án toàn số vốn cần thiết để thiết lập vận hành dự án Có nhiều phương pháp xác định tổng vốn đầu tư, nhiên Ngân hàng cần quan tâm xem liệu sau nhận tín dụng, khách hàng có đủ nguồn vốn cần thiết để đầu tư cho dự án hay chưa +Thẩm định hiệu tài khả trả nợ dự án: Hiệu tài dự án đánh giá thông qua tiêu kinh tế - tài dự án Để xác định tiêu này, cần thực bước sau: - Xác định tổng mức vốn đầu tư dự án, cấu nguồn vốn - Xác định khả huy động công suất thiết kế dự án - Lập báo cáo tài dự kiến cho giai đoạn dự án, xác định dòng tiền dự án Cần đặc biệt lưu ý tới dòng tiền, lợi nhuận khơng phản ánh xác thời điểm thu chi tiền dự án, nên xác tổng lợi ích dự án theo thời giá tiền tệ Nội dung tính tốn thơng qua doanh thu dự tính từ hoạt động dự án, chi phí sản xuất dự kiến, nhu cầu vốn lưu động lãi vay vốn lưu động Dòng tiền dự án xác định theo phương pháp gián tiếp trực tiếp - Tính tốn tiêu tài dự án, bao gồm giá trị rịng (NPV), tỷ lệ hồn vốn nội (IRR), điểm hòa vốn tỷ số khả trả nợ +Thẩm định độ nhạy dự án: Đầu tư dự án hoạt động dài hạn, nên khó dự báo cách xác tuyệt đối yếu tố tác động đến kết dự án Muốn đánh giá độ biến động kết ước lượng trước tác động yếu tố khách quan, người ta thẩm định độ nhạy dự án Dự án đánh giá có độ an tồn cao, đạt hiệu dù nhân tố tác động thay đổi theo chiều hướng bất lợi Chỉ tiêu đơn giản để phân tích độ nhạy dự án độ lệch chuẩn hệ số biến thiên, theo độ lệch chuẩn (hoặc hệ số biến thiên) thấp dự án có độ nhạy thấp, khiến độ an toàn cao 1.2.2.3 Phân tích bảo đảm tín dụng Bảo đảm tín dụng việc bên vay (hoặc bên bảo lãnh) dùng tài sản uy tín để chấp/cầm cố cho Ngân hàng Trong trường hợp bên vay khơng trả nợ Ngân hàng có quyền lý tài sản để thu hồi nợ, yêu cầu bên bảo lãnh trả nợ thay Tuy nhiên, để bảo đảm tín dụng phát huy hết vai trị chắn cuối chống đỡ rủi ro cho Ngân hàng, càn phải phân tích bảo đảm tín dụng trước cho vay 1.2.2.3.1 Với bảo đảm tín dụng tài sản Nếu tài sản đem làm bảo đảm tín dụng, cần phân tích nội dung sau: - Tính pháp lý tài sản bảo đảm (có thuộc quyền sở hữu hợp pháp bên vay hay khơng, có phép chuyển nhượng hay khơng….) - Tình trạng tài sản (đã chấp/cầm cố cho vay khác chưa…) - Giá trị tài sản (tài sản có cịn giá trị sử dụng hay khơng, giá trị cịn lại bao nhiều…) - Tính khoản tài sản (tài sản có bán cách dễ dàng hay khơng, chi phí tài để chuyển hóa thành tiền mặt cao hay thấp…) 1.2.2.3.2 Với bảo đảm tín dụng cam kết bên bảo lãnh Trong trường hợp này, bên bảo lãnh phải tổ chức có uy tín, tiềm lực tài mạnh (Ngân hàng, Chính phủ….) Đồng thời Ngân hàng phải quan tâm tới điều kiện ràng buộc cam kết bảo lãnh 1.2.3 Các tiêu chí để đánh giá chất lượng phân tích tín dụng Ngân hàng thương mại 1.2.3.1Khái niệm chất lượng phân tích tín dụng Hoạt động phân tích tín dụng Ngân hàng thương mại coi đảm bảo chất lượng đáp ứng mục tiêu phân tích tín dụng, tức xác định xác khả trả nợ khách hàng, dự đoán rủi ro xảy để từ đề biện pháp phịng ngừa hợp lý Nói cách khác, chất lượng phân tích tín dụng thể thông qua kết hoạt động cho vay Ngân hàng Nếu Ngân hàng thành công khoản tín dụng, có nghĩa chất lượng phân tích tín dụng Ngân hàng tốt (nhưng điều ngược lại chưa hẳn đúng, chất lượng phân tích tín dụng nhiều yếu tố cấu thành thành cơng hoạt động tín dụng) 1.2.3.2 Sự cần thiết phải nâng cao chất lượng phân tích tín dụng 1.2.3.2.1 Cơ sở để cấp tín dụng Để đưa định cho vay, Ngân hàng cần tìm hiểu kỹ lưỡng mục đích sử dụng vốn vay khách hàng, đánh giá hiệu phương án vay vốn Đây khâu quan trọng nhất, để từ Ngân hàng định xem có cấp tín dụng hay khơng Nâng cao chất lượng phân tích tín dụng giúp cải thiện mức độ xác đánh giá đó, tạo điều kiện để Ngân hàng đưa định cho vay có mức độ tin cậy cao, hạn chế rủi ro xảy Ngồi ra, cán tín dụng tư vấn thêm cho khách hàng, giúp họ nhận thức rõ vấn đề xung quanh dự án, đem lại hiệu cao việc sử dụng vốn vay 1.2.3.2.2 Giảm thiểu rủi ro Đương nhiên, mục tiêu hoạt động phân tích tín dụng khơng phải để “bới móc”, tìm điểm yếu khách hàng Theo quan điểm ngân hàng đại rủi ro tín dụng khách quan, không tránh khỏi hoạt động kinh doanh Ngân hàng Chỉ hạn chế, ngăn ngừa làm giảm bớt tổn thất rủi ro tín dụng gây Phân tích tín dụng cơng cụ then chốt để hạn chế, quản lý rủi ro tín dụng 1.2.3.2.3 Vì phát triển bền vững Những định cấp tín dụng đắn giúp Ngân hàng khơng bỏ lỡ hội phát triển hợp tác với khách hàng tiềm năng, đồng thời không khiến Ngân hàng phải đối mặt với rủi ro tín dụng Chất lượng phân tích tín dụng cao giúp Ngân hàng cấp tín dụng người, việc, góp phần kích thích kinh tế phát triển thơng qua tăng trưởng doanh nghiệp Từ góc nhìn vĩ mơ, “sức khỏe” kinh tế hệ thống tài ổn định không xảy tượng bong bóng tín dụng Điều đạt có chất lượng phân tích tín dụng tốt 1.2.3.3 Các tiêu chí đánh giá chất lượng 1.2.3.3.1 Chất lượng tín dụng Ngân hàng Chất lượng tín dụng Ngân hàng kết sau loạt khâu quy trình tín dụng, từ lập hồ sơ vay vốn, phân tích tín dụng giải ngân, thu nợ Do đó, chất lượng tín dụng thước đo để đánh giá hiệu khâu quy trình tín dụng, có chất lượng phân tích tín dụng Chất lượng tín dụng thường đo lường dựa tiêu nợ xấu, nợ hạn +Nhóm tiêu nợ xấu: Nợ xấu khoản nợ có dấu hiệu chứng rõ ràng cho thấy khách hàng khơng có khả trả nợ đầy đủ hạn theo cam kết Theo quy định điều – QĐ 493/2005 Ngân hàng Nhà nước,” nợ xấu khoản nợ thuộc nhóm 3, quy định Điều Điều Quy định Tỷ lệ nợ xấu tổng dư nợ tỷ lệ để đánh giá chất lượng tín dụng tổ chức tín dụng.” Dư nợ xấu tỷ lệ nợ xấu/tổng dư nợ lớn chứng tỏ chất lượng tín dụng, phân tích tín dụng Ngân hàng +Nhóm tiêu nợ hạn: Là khoản nợ mà khách hàng khơng có khả tốn gốc lãi hạn Khoản vay bị hạn chứng tỏ Ngân hàng đánh giá sai khả trả nợ khách hàng, dự báo sai thời điểm khách hàng nhân luồng tiền Như vậy, thể chất lượng phân tích tín dụng thấp Dư nợ hạn tỷ lệ nợ hạn/tổng dư nợ lớn chứng tỏ chất lượng tín dụng, phân tích tín dụng Ngân hàng 1.2.3.3.2 Tốc độ tăng trưởng tín dụng Tốc độ tăng trưởng tín dụng thể mức độ mở rộng qui mô cho vay Ngân hàng Nếu phân tích tín dụng thực tốt, xác giúp Ngân hàng mở rộng khoản cho vay ngược lại Tất nhiên, phải xét đến trường hợp Ngân hàng làm sai quy trình, cấp tín dụng cho dù chưa hồn thành q trình phân tích tín dụng 1.2.3.3.3 Tốc độ tăng trưởng lợi nhuận từ hoạt động tín dụng Lợi nhuận từ tín dụng tăng Ngân hàng mở rộng tín dụng với khách hàng tốt, có khả hoàn trả vốn vay đầy đủ, hạn cho Ngân hàng Cơ sở để Ngân hàng lựa chọn khách hàng tốt chất lượng phân tích tín dụng, tốc độ tăng trưởng lợi nhuận từ hoạt động tín dụng phản ánh chất lượng phân tích tín dụng Ngân hàng 1.2.3.3.4 Dự phịng rủi ro tín dụng Dựa mức độ rủi ro khoản nợ mà Ngân hàng trích lập dự phịng rủi ro Độ rủi ro khoản tín dụng tỷ lệ thuận với số tiền dự phòng rủi ro mà Ngân hàng phải trích, số dự phịng phải trích thấp có nghĩa khoản tín dụng Ngân hàng có độ rủi ro thấp Nói cách khác, chất lượng phân tích tín dụng Ngân hàng đạt yêu cầu 1.2.4 Mối quan hệ phân tích quản lý tín dụng Phân tích quản lý tín dụng có mối quan hệ chặt chẽ, tác động qua lại tương hỗ lẫn Đây hai nội dung chính, quan trọng hoạt động tin dụng ngân hàng • Tác động phân tích tín dụng đến quản lý tín dụng Phân tích tín dụng tốt sở để ngân hàng quản lý tốt hoạt động tín dụng Cụ thể, hoạt động phân tích giúp đánh giá khoản tín dụng có chất lượng, an toàn, hiệu để ngân hàng đầu tư đồng thời loại trừ khoản tín dụng rủi ro cao có nguy vốn Dựa sở đánh giá đó, nhà quản lý định khoản tín dụng phép cho vay khoản khơng, từ giúp nâng cao hiệu quản lý tín dụng Ngân hàng • Tác động quản lý tín dụng đến phân tích tín dụng Ngược lại, quản lý tín dụng tốt giúp tạo sở liệu khách hàng khoản tín dụng có chất lượng, từ Ngân hàng cần tiến hành phân tích dựa vào thơng tin để có nhìn tổng quan bao quát tổ chức, doanh nghiệp cần vay vốn đưa định tốt 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích quản lý tín dụng cuả ngân hàng thương mại 1.3.1 Nhân tố chủ quan 1.3.1.1 Chính sách tín dụng Ngân hàng Tồn vấn đề liên quan đến cấp tín dụng nói chung quy mô, kỳ hạn, lãi suất, tài sản đảm bảo… xem xét nêu rõ sách tín dụng Đây sở cho việc phân tích tín dụng Nếu Ngân hàng xây dựng sách quy trình phân tích tín dụng hợp lý, phân tích tín dụng có chất lượng cao ngược lại 1.3.1.2 Chất lượng khai thác thông tin sử dụng để phân tích tín dụng Thơng tin yếu tố đầu vào q trình phân tích tín dụng, mức độ xác thơng tin điều kiện cần cho kết phân tích tín dụng đạt hiệu cao Thơng tin thu thập, khai thác từ nhiều nguồn hồ sơ xin vay vốn, tổ chức đánh giá chuyên nghiệp, đối tác… nhiên mục đích cuối phải thu thơng tin xác, đầy đủ, kịp thời có tính pháp lý Nếu thơng tin khơng chuẩn xác, kết phân tích tín dụng bị chệch hướng từ bước đầu, dễ hiểu chất lượng không cao 1.3.1.3 Nội dung, phương pháp phân tích tín dụng Nội dung phân tích phải đảm bảo phản ánh đầy đủ khách hàng có đánh giá, nhận xét khách hàng Các tiêu đưa để tiến hành phân tích phải tiêu cần thiết nhất, quan trọng nhất, phản ánh cách trung thực tình hình khách hàng Phương pháp phân tích tiên tiến, với công cụ hỗ trợ đại giúp xác định đầy đủ, xác nhanh chóng tiêu cần phân tích Mỗi loại sản phẩm (cho vay tiêu dùng, chiết khấu thương phiếu…) có đặc điềm yêu cầu khác nhau, nên Ngân hàng phải có kỹ thuật phân tích phù hợp, đa dạng 1.3.1.4 Năng lực đội ngũ nhân viên Trình độ nghiệp vụ cán phân tích tín dụng vấn đề mấu chốt định chất lượng phân tích tín dụng Nếu cán tín dụng khơng có trình độ từ khâu thu thập thơng tin họ thực tốt, chọn lọc thông tin quan trọng, dẫn đến đánh giá không đầy đủ sai lệch khách hàng Sự phối hợp phận Ngân hàng đóng vai trị quan trọng, Ngân hàng có tách bạch phận quan hệ khách hàng phận phân tích tín dụng 1.3.2 Nhân tố khách quan 1.3.2.1Nguyên nhân thuộc khách hàng Khách hàng làm ảnh hưởng tới chất lượng phân tích tín dụng Ngân hàng thơng qua điểm sau: +Độ chuẩn xác đầy đủ thông tin khách hàng cung cấp cho Ngân hàng +Sự hiểu biết pháp luật kinh nghiệm vay vốn Ngân hàng (nếu khách hàng chưa có kinh nghiệm, hiểu biết pháp luật hạn chế… cơng tác lập hồ sơ lâu hơn) Tuy nhiên, có trường hợp khách hàng am hiểu hoạt động tín dụng Ngân hàng nên cố tình lợi dụng kẽ hở quy trình tín dụng để lừa đảo +Lĩnh vực sản xuất, kinh doanh khách hàng (nếu lĩnh vực kinh doanh phương án đầu tư khách hàng q mẻ Ngân hàng không hiểu rõ, dễ mắc sai lầm hơn…) +Độ quen thuộc với Ngân hàng Thơng thường, phân tích tín dụng với khách hàng đạt chất lượng cao sâu sắc với khách hàng truyền thống 1.3.2.2 Mơi trường kinh tế, trị, xã hội Hoạt động Ngân hàng lẫn khách hàng chịu tác động môi trường kinh tế - xã hội Nếu môi trường kinh tế giới thay đổi, dẫn tới bất ổn hoạt động khách hàng, khiến dự báo Ngân hàng khơng cịn xác Khi chất lượng phân tích tín dụng Ngân hàng khơng đạt u cầu 1.3.2.3 Chính sách Chính phủ quan điều hành Mỗi thay đổi dù lớn hay nhỏ sách Nhà nước tác động đến toàn xã hội Cũng lĩnh vực khác (chính trị, mơi trường, văn hóa…) cơng tác phân tích tín dụng Ngân hàng chịu chi phối từ sách vĩ mơ, mức độ khác ... doanh ngân hàng có xu hướng tập trung nhiều vào hoạt động tín dụng, mối quan tâm lớn Ngân hàng thương mại 1.1.2 Hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại 1.1.2.1 Khái niệm phân loại tín dụng ngân hàng. .. phân tích tín dụng, sách tín dụng xương sống hoạt động Ngân hàng thương mại Thực chất, sách khách hàng Ngân hàng 1.1.3 Rủi ro tín dụng quản lý rủi ro tín dụng 1.1.3.1 Rủi ro kinh doanh Ngân hàng. .. tín dụng đến quản lý tín dụng Phân tích tín dụng tốt sở để ngân hàng quản lý tốt hoạt động tín dụng Cụ thể, hoạt động phân tích giúp đánh giá khoản tín dụng có chất lượng, an tồn, hiệu để ngân hàng