Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp MỐI QUAN HỆ GIỮA PHÒNG KẾ TOÁN VỚI CÁC PHÒNG BAN KHÁC. Với Giám đốc: Thông qua việc tính toán chi phí để tính được giá thành sản phẩm từ đó báo cáo với Ban Giám đốc về tình hình lãi lỗ để có biện pháp điều chỉnh kế hoạch sản xuất kinh doanh. Với Phó giám đốc phụ trách xây dựng và Phó giám đốc phụ trách kinh doanh thì phòng kế toán làm báo cáo để báo cáo tình hình chi phí sử dụng vật tư trang thiết bị chi phí bỏ ra để sử dụng máy thi công báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch các khoản chi phí sản xuất kinh doanh tình hình về mức dư bán thành phẩm trong sản xuất. Với phòng kế hoạch: Phòng kế hoạch có nhiệm vụ cung cấp kế hoạch sản xuất theo tháng, quý, năm theo từng mặt hàng cùng với vật liệu xây dựng dự toán cho chi phí sản xuất kế hoạch giá thành. Cung cấp cơ sở dự toán cho từng khoản mục chi phí để kế toán giá thành có cơ sở so sánh phân tích số liệu thực tế cung cấp cho kế toán có kế hoạch mua sắm dự trữ vật tư. Đối chiếu, kết hợp với phòng kế hoạch để đánh giá kết quả hoàn thành các chỉ tiêu kế hoạch như chỉ tiêu về nguyên vật liệu thực tế sử dụng so với định mức kế hoạch. Đồng thời cùng với phòng kế hoạch nghiên cứu tổ chức những phương pháp tiên tiếnvề kế hoạch hoá hạch toán xác định giá thành sản phẩm. Với phòng tổ chức hành chính: Phòng tổ chức hành chính cung cấp cho kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm những tài liệu cần thiết về quỹ lương, tiền lương và những cơ sở chi tiết cấu thành nên tổng quỹ lương, tiền thưởng cũng như định mức thời gian lao động, đơn giá, tiền lương để kế toán có cơ sỏ đối chiếu , so sánh với thực tế để phân bổ chi phí sản xuất, quản lý và xác định bán thành phẩm, sản phẩm dở dang cuối kỳ, . i. TỔ CHỨC HỆ THỐNG SỔ KẾ TOÁN 1. HÌNH THỨC KẾ TOÁN Do có sự tiến bộ của khoa học công nghệ quản lý để giảm bớt công việc của kế toán viên và thuận tiện cho công tác quản lý công ty đã sử dụng phần mềm kế toán vào công tác hạch toán vè ghi chép của kế toán. Hình thức sổ kế toán mà công 11 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp ty áp dụng dựa trên hình thức nhật ký chứng từ có sự thay đổi về mẫu sổ để thuận tiện cho công tác kế toán trên máy vi tính. Đây là hình thức kết hợp giữa việc ghi chép theo thứ tự thời gian với việc ghi sổ theo hệ thống giữa kế toán tổng hợp với kế toán chi tiết, giữa ghi chép hàng ngày với việc tổng hợp số liệu báo cáo cuối tháng. 2. HỆ THỐNG SỔ KẾ TOÁN VÀ CÁC LOẠI CHỨNG TỪ Trên cơ sở lựa chọn hệ thống tài khoản, việc xây dựng nên hình thức sổ sách kế toán thích hợp sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho việc hệ thống hoá và xử lý thông tin ban đầu. Với hình thức tổ chức là nhật ký chứng từ, các sổ sách kế toán sử dụng đều là những sổ sách theo kiểu mẫu quy định bao gồm: - Các sổ kế toán chi tiết. - Nhật ký chứng từ số 1 – 11 - Các bảng kê từ 1 – 10. - Sổ cái dùng cho hình thức nhật ký chứng từ. - Đối với chứng từ liên quan đến kho hàng hoá vật tư tài sản cố định còn có các thẻ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp. Chứng từ gốc và các bảng phân bổ Bảng kê Sổ quỹ kiêm báo cáo quý Sổ chi tiết Nhật ký chứng từ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái Báo cáo kế toán 22 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp Ghi chú Ghi hàng ngày (định kỳ) Ghi vào cuối tháng Đối chiếu kiểm tra - Hệ thống báo cáo kế toán. Công ty có hai hệ thống báo cáo Báo cáo tháng - Báo cáo thu chi - Báo cáo nhập, xuất, tồn nguyên vật liệu Báo cáo quý - Bảng cân đối kế toán. - Báo cáo kết quả kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ. - Báo cáo lãi lỗ. Các loại báo cáo này được lập định kỳ 6 tháng 1 lần khối lượng sản phẩm hoàn thành . được lập theo yêu cầu quản lý của công ty. 33 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp Công ty TNHH Hoàn Mỹ hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên , tính giá vật liệu xuất kho theo phương pháp thực tế đích danh ,tính giá vốn thành phẩm theo phương pháp giá bình quân và tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ .Tình hình đầu tháng 4/2006 tại công ty như sau : 44 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp Đơn vị tính : VNĐ 55 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp I. Dư đầu kỳ. 66 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp 77 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp S T T M ã T K TÊN TÀI KHOẢN DƯ NỢ DƯ CÓ 1 11 1 Tiền mặt 174 428 982 2 11 2 Tiền gửi ngân hàng 1 973 477 699 3 12 1 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 172 670 099 4 13 1 Phải thu khách hàng 1 515 290 250 5 13 3 Thuế GTGT được khấu trừ 24 771 152 6 13 6 Phải thu nội bộ 425 128 500 7 13 8 Phải thu khác 939 747 034 8 14 1 Tạm ứng 109 615 883 9 14 2 Chi phí trả trước ngắn hạn 348 984 746 1 0 15 2 Nguyên vật liệu 232 403 500 1 1 15 4 Chi phí SXKD dở dang 684 147 000 1 2 15 5 Thành phẩm tồn kho 1 283 669 379 1 3 21 1 Tài sản cố định hữu hình 7 425 633 651 1 4 21 4 Hao mòn TSCĐ hữu hình 1 426 377 359 1 5 24 1 Chi phí XDCB dở dang 741 952 197 1 6 31 1 Vay ngắn hạn 6 029 414 614 1 7 33 1 Phải trả người bán 619 110 736 88 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp 1 8 33 6 Phải trả nội bộ 18 689 665 1 9 33 8 Phải trả ,phải nộp khác 1 795 351 882 2 0 34 1 Vay dài hạn 1 784 303 885 2 1 41 1 Nguồn vốn kinh doanh 3 665 706 389 2 2 41 4 Quỹ đầu tư phát triển 157 049 695 2 3 42 1 Lợi nhuận chưa phân phối 154 779 808 2 4 43 1 Quỹ khen thưởng phúc lợi 45 136 000 2 5 44 1 Quỹ đầu tư xây dựng cơ bản 356 000 000 CỘNG 16 051 920 033 16 051 920 033 99 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp 1010 [...]...Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp 1111 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp Số dư chi tiết các tài khoản: 1212 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp TK 131 : “ Phải thu của khách hàng “ 1313 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp 1414 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp S T T 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 0 Tên TK 131 1 131.2 131.3 131.4 131.5 131.6 131.7 131.8 131.9 131.10 Tên khách hàng Công ty Phương Nam Công ty Quang Minh Công ty TNHH Nam Thành... 2929 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp 3030 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp II .Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 4/2006: 3131 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp 1.Ngày 1/4 ,vay ngắn hạn ngân hàng AGRIBANK 180 000 000 về nhập quỹ tiền mặt ,PT 130 3232 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp 2.Ngày 2/4, chi tạm ứng cho anh Huân đi mua hàng số tiền 20 000 000, PC128 3333 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp 3.Ngày 2/4 ,xuất bán cho ông Quang một... Cáo Kế Toán Tổng Hợp TK 154 : “Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang “ 2020 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp 2121 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp ST T 1 2 3 Tên TK 154 1 154.2 154.3 Tên công trình Số tiền Trường tiểu học Hoà Bình Nhà văn phòng công ty Nam Á Kho vật tư nhà máy kết cấu thép Thái Thịnh Cộng 352 912 200 150 891 432 180 343 368 684 147 000 2222 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp TK 155 : “Thành phẩm” 2323 Báo Cáo Kế. .. 155 26 155 28 D = 600 m D = 758 m D = 1000 m D = 1250 m D = 1750 m Cộng 1 20 0 1 01 0 50 0 60 0 30 0 20 0 30 0 1 283 669 379 2525 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp 2626 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp TK 331 : “Phải trả người bán ” 2727 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp 2828 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp Tên TK 331.1 331.2 331.3 331.4 331.5 331.6 Tên người bán Công ty xi măng Hoàng Thạch Công ty thép Thái Nguyên Công ty Hà Thành... 406 250 125 850 000 165 000 000 125 000 000 98 000 000 360 175 000 120 065 000 84 394 000 75 000 000 89 400 000 1 515 290 250 1515 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp 1616 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp TK 152 : “ Nguyên vật liệu ” 1717 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp 1818 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp Tên TK 15 2 1 15 2 4 Tên vật liệu Xi măng 102.6 Đ V T ấ n Đơn giá Thành tiền 579 000 59 405 400 5 142 000 1 542 600 6 900 000... anh Huân đi mua hàng số tiền 20 000 000, PC128 3333 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp 3.Ngày 2/4 ,xuất bán cho ông Quang một số cọc bê tông theo hoá đơn số 079652, VAT 5%,khách hàng chưa thanh toán tiền hàng 3434 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp 3535 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp 3636 ... văn phòng công ty Nam Á Kho vật tư nhà máy kết cấu thép Thái Thịnh Cộng 352 912 200 150 891 432 180 343 368 684 147 000 2222 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp TK 155 : “Thành phẩm” 2323 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp 2424 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp Tên TK 15 5 1 Tên sản phẩm Đ V SL 2 66 0 2 94 5 1 18 5 Đơn giá Thành tiền Cọc bê tông 155 11 D = 200 m 155 12 D = 250 m 155 13 D = 300 m 15 5 2 50 057 133 151 620 65488 192 . Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp MỐI QUAN HỆ GIỮA PHÒNG KẾ TOÁN VỚI CÁC PHÒNG BAN KHÁC. Với Giám đốc: Thông qua việc tính toán chi phí để tính được. tác kế toán trên máy vi tính. Đây là hình thức kết hợp giữa việc ghi chép theo thứ tự thời gian với việc ghi sổ theo hệ thống giữa kế toán tổng hợp với kế