Đang tải... (xem toàn văn)
Tiểu luận "Cải cách ngân hàng thương mại Việt Nam - Trần Thị Thuý Hằng".
Trần Thị Thuý Hằng A8-K37 Khoá luận tốt nghiệp Lời nói đầu Tính cấp thiết đề tài Trong suốt thời kỳ đổi 15 năm qua, ngân hàng thơng mại Việt Nam đà thực trở thành chỗ dựa đáng tin cậy thiếu thành phần kinh tế, có đóng góp lín lao viƯc thóc ®Èy nỊn kinh tÕ qc dân phát triển toàn diện với tốc độ cao ổn định Đặc biệt từ tiến hành cải cách lĩnh vực ngân hàng, hoạt động ngân hàng đà có nhiều tiến đáng kể Tuy nhiên, thực tiễn cải cách NHTM thời gian qua cho thấy hoạt động cải cách nhiều tồn tại, cha có phối hợp chặt chẽ, linh hoạt Bộ, Ngành nh cha có đợc chế sách đồng cho hoạt động cải cách ngân hàng Kết đà giảm đợc số lợng ngân hàng hoạt động không hiệu tăng vốn điều lệ nhng tỷ lệ nợ hạn ngân hàng cao, hoạt động ngân hàng cha thực đợc ổn định Trớc tình hình đó, việc nghiên cứu tìm giải pháp thiết thực nhằm đẩy mạnh cách có hiệu hoạt động cải cách NHTM nhiệm vụ cấp thiết nhiều Bộ, Ban, Ngành từ Trung ơng đến địa phơng ngân hàng Mục đích ý nghĩa khoá luận a Mục đích khoá luận Trên sở phân tích, đánh giá thực trạng cải cách NHTM Việt Nam, khoá luận đa số định hớng phát triển cho giai đoạn tới, đồng thời tìm số giải pháp nhằm đẩy mạnh hoạt động cải cách NHTM Việt Nam với mục tiêu xây dựng hệ thống ngân hàng phát triển ổn định, vững mạnh có khả cạnh tranh thời kỳ Trần Thị Thuý Hằng A8-K37 Kho¸ ln tèt nghiƯp b NhiƯm vơ cđa kho¸ ln Để đạt đợc mục đích trên, nhiệm vụ khoá luận là: - Thống chung mặt lý luận - Phân tích, đánh giá để từ đa định hớng, giải pháp kiến nghị c ý nghÜa cđa kho¸ ln VỊ lý ln, kho¸ ln cã ý nghĩa tổng hợp, thống phát triển vấn đề xúc đÃ, tiếp tục đợc bàn luận, nghiên cứu Về mặt thực tiễn, khoá luận góp phần bàn luận vấn đề nhằm thúc đẩy cải cách NHTM Việt Nam năm tới Phạm vi nghiên cứu Trong khuôn khổ khóa luận, hạn chế định thời gian kinh nghiệm nghiên cứu, đề tài đề cập đến vấn đề lý luận có liên quan đến tình hình hoạt động hệ thống NHTM, với số giải pháp kiến nghị nhằm đẩy mạnh cải cách thời gian tới Phơng pháp nghiên cứu Đề tài đợc nghiên cứu sở kết hợp phơng pháp phân tích tổng hợp - đúc kết - phát triển, kết hợp lý luận với thực tiễn, từ phân tích đến đánh giá để đa định hớng phát triển với giải pháp kiến nghị hoàn thiện Nội dung bố cơc cđa kho¸ ln Néi dung chÝnh cđa kho¸ ln đợc chia làm chơng: Chơng 1: Tính cấp thiết việc tiến hành cải cách ngân hàng thơng mại Việt Nam Chơng 2: Thực trạng cải cách ngân hàng thơng mại Việt Nam thời gian qua Chơng 3: Một số định hớng giải pháp nhằm đẩy mạnh hoạt động cải cách ngân hàng thơng mại Việt Nam thời gian tới Trần Thị Thuý Hằng A8-K37 Khoá luận tốt nghiệp Chơng I Tính cấp thiết việc tiến hành cải cách ngân hàng thơng mại Việt Nam I tổng quan hệ thống Ngân hàng thơng mại Việt Nam Khái niệm chung 1.1 Khái niệm ngân hàng thơng mại 1.1.1 Sự đời phát triển Ngân hàng thơng mại Hệ thống ngân hàng thơng mại phận quan trọng kinh tế quốc dân quốc gia Có thể nói, đời phát triển hệ thống NHTM gắn liền với quan hệ cho vay nặng lÃi đà tồn thời kỳ phân rà chế độ công xà nguyên thủy Các hoạt động tơng tự nh ngân hàng đà xuất khoảng 3000 năm trớc Công nguyên đền xứ Chaldée (thuộc Irak ngày nay) Thực chất, hoạt động tiếp nhận lễ vật tài sản tín đồ gửi cho nông dân vay với lÃi suất cao Đến kỷ IV trớc Công nguyên, ngân hàng thô sơ bắt đầu đợc thiết lập nhiều nơi Các ngân hàng cho vay nặng lÃi đà xuất ý khoảng 500 năm trớc Công nguyên, chủ thể vay giai cấp thống trị ngời sản xuất hàng hoá giản đơn, với mức lÃi suất cao từ 40%-100% Tuy nhiên, ngân hàng hoạt động với quy mô lớn, chức xuất hiƯn tõ thÕ kû 16 vỊ sau, bao gåm c¸c ngân hàng ý nh Banco di Napoli (1591), Istituto Bancario Sanpaolo di Torino (1563)… Khi chđ nghÜa t b¶n hình thành phát triển, ngân hàng cho vay nặng lÃi buộc phải hạ lÃi suất cho vay áp lực đấu tranh chống cho vay nặng lÃi nhà t Mặt khác, trình này, nhà t công thơng nghiệp đà liên kết lập thành hội tín dụng cho vay lẫn Trần Thị Thuý Hằng A8-K37 Khoá luận tốt nghiệp với lÃi suất vừa phải Dần dần, hội tín dụng đà phát triển trở thành NHTM cổ phần Ngân hàng quốc gia Việt Nam, ngân hàng nớc ta đà đợc thành lập ngày 6-5-1951, theo Sắc lệnh số 15/LCT Chủ tịch nớc Từ năm 1951 đến trớc có Nghị định 53/HĐBT(26/3/1988), hệ thống ngân hàng Việt Nam hệ thống ngân hàng cấp, gồm có NHNN ngân hàng chuyên nghiệp trực thuộc NHNN nh Ngân hàng Ngoại thơng, Ngân hàng Đầu t Xây dựng Chính hệ thống ngân hàng đơn với chế quản lý bao cấp, quan liêu đà làm cho hoạt động toàn ngành ngân hàng trở nên đơn phơng, cứng nhắc, không đáp ứng đợc yêu cầu đổi kinh tế thị trờng Vì thế, mô hình hệ thống ngân hàng hai cấp theo Nghị định 53 bớc tiến đa hoạt động tiền tệ, tín dụng thoát khỏi tình trạng cũ, thích hợp với kinh tế hàng hoá nhiều thành phần Sau năm hoạt động chế mới, ngân hàng đà tỏ động linh hoạt huy động sử dụng vốn, nhng nhợc điểm cha định hớng rõ ràng, sách tiỊn tƯ, tÝn dơng vÉn cßn bao cÊp, cho vay vốn lu động tràn lan, Trớc tình hình đó, Hội đồng Nhà nớc đà ban hành Pháp lệnh ngân hàng Theo đó, ngân hàng chuyên doanh đợc chuyển thành NHTM quốc doanh gồm có: Ngân hàng công thơng Việt Nam (NHCTVN); Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam (NHNN&PTNTVN); Ngân hàng ngoại thơng Việt Nam (NHNTVN) Pháp lệnh ngân hàng quy định NHTM Việt Nam đợc thành lập dới dạng công ty cổ phần đợc phép thực đa dạng nghiệp vụ, tạo điều kiện cho NHTM có thêm khả làm nghiệp vụ tài chính, bớc lặp lại trật tự kinh doanh tiền tệ, thu hút đầu t nớc Nh vậy, hệ thống NHTM nớc ta phận hệ thống ngân hàng hai cấp, NHNN làm nhiệm vụ Ngân hàng Trung ơng, NHTM TCTD khác hoạt động nh ngân hàng trung gian thực chức kinh doanh 1.1.2 Định nghĩa Ngân hàng thơng mại: Trần Thị Thuý Hằng A8-K37 Khoá luận tốt nghiệp Định nghĩa NHTM thờng đợc xây dựng theo tính chất mục đích hoạt động ngân hàng Theo Luật ngân hàng Pháp năm 1941, NHTM đợc định nghĩa là: xí nghiệp hay sở thờng xuyên nhận tiền công chúng dới hình thức ký thác hay hình thức khác Bên cạnh ®ã, cịng cã mét sè qc gia ®a ®Þnh nghĩa NHTM dựa kết hợp với đối tợng hoạt động Ví dụ nh Luật ngân hàng Đan Mạch năm 1930 định nghĩa: NHTM nhà băng thiết yếu gồm nghiệp vụ nhận tiền ký thác, buôn bán vàng bạc, hành nghề thơng mại giá trị địa ốc, phơng tiện tín dụng hối phiếu, thực nghiệp vụ chuyển ngân, đứng bảo hiểm v.v Việt Nam, định nghĩa riêng NHTM mà NHTM đợc coi loại hình TCTD Do đó, định nghĩa TCTD đợc xem định nghĩa NHTM Theo điều 20 cđa Lt c¸c tỉ chøc tÝn dơng cđa ViƯt Nam có nêu: TCTD doanh nghiệp đợc thành lập theo quy định luật quy định khác pháp luật để hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ ngân hàng với nội dung nhận tiền gửi sử dụng số tiền gửi để cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ toán Mặc dù có nhiều cách định nghĩa khác nhng NHTM có chung tính chất, là: việc nhận tiền ký thác, tiền gửi không kỳ hạn có kỳ hạn để sử dụng vào nghiệp vụ cho vay, chiết khấu dịch vụ kinh doanh khác ngân hàng 1.2 Các loại hình NHTM Việt Nam Hệ thống ngân hàng thơng mại Việt Nam đợc tổ chức vào nguồn vốn hình thành, bao gồm loại: NHTM quốc doanh, NHTM cổ phần, Ngân hàng liên doanh Chi nhánh ngân hàng nớc 1.2.1 Ngân hàng thơng mại quốc doanh Ngân hàng thơng mại quốc doanh NHTM thuộc sở hữu Nhà nớc, đợc thành lập 100% vốn Ngân sách Các ngân hàng đợc phép hoạt động lĩnh vực ngắn hạn, trung hạn, dài hạn tùy theo tính chất nguồn vốn huy Trần Thị Thuý Hằng A8-K37 Khoá luận tốt nghiệp động, đợc hoạt động nớc nớc dịch vụ khác theo luật quy định Từ năm 1990, hệ thống ngân hàng Việt Nam đợc xếp lại thành NHTM quốc doanh ngân hàng hoạt động nh NHTM (Ngân hàng Ngoại thơng, Ngân hàng Công thơng, Ngân hàng Đầu t &Phát triển, Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn), ngân hàng hoạt động nh ngân hàng sách (Ngân hàng phục vụ ngời nghèo, Ngân hàng phát triển Nhà đồng Sông Cửu Long) Các NHTM quốc doanh hoạt động rộng khắp nớc với 238 chi nhánh tỉnh, thành phố 1000 chi nhánh cấp trực thuộc khắp vùng dân c Đặc điểm NHTM quốc doanh : - Giữ vai trò chủ đạo hoạt động hệ thống NHTM Việt Nam, chiếm 75% vốn huy động 80% đầu t cho vay vèn (B¶ng 1) - Tỉ chøc theo mô hình Tổng công ty Nhà nớc hạng đặc biệt hệ thống mạng lới theo địa d hành - Thùc hiƯn cho vay chÝnh s¸ch nh mét hoạt động mang tính ngân hàng sách, rõ NHNN&PTNTVN - Đà thực mạnh mẽ việc chuyển từ chế tập trung quan liêu bao cấp sang kinh doanh thị trờng định hớng XHCN 1.2.2 Ngân hàng thơng mại cổ phần Ngân hàng thơng mại cổ phần ngân hàng đợc hình thành sở vốn góp cổ đông với nội dung phạm vi hoạt động nh NHTM quốc doanh Tính đến nay, nớc có 36 NHTM cổ phần có 21 NHTM cổ phần đô thị 15 NHTM cổ phần nông thôn, tiêu biểu là: NHTM cổ phần Châu (ACB); NHTM cổ phần Quân đội; NHTM cổ phần Hàng hải; NHTM cổ phần Đông á; NHTM cổ phần Bắc á; NHTM cổ phần nhà Hà Nội (Habubank); NHTM cổ phần Châu Thái Bình Dơng; NHTM cổ phần doanh nghiệp quốc doanh; NHTM cổ phần Sài Gòn thơng tín (Sacombank); NHTM Nam Phơng; NHTM cổ phần Quế Đô Theo số liệu Trần Thị Thuý Hằng A8-K37 Khoá luận tốt nghiệp Bảng 1, ngân hàng chiếm 10% vốn huy động 10% đầu t cho vay vốn Đặc điểm NHTM cổ phần : - Hoạt động gần nh túy lợi nhuận, mở rộng quy mô việc phát hành cổ phiếu trái phiếu để bỉ sung vèn - Tû lƯ NHTM cỉ phÇn chÊt lợng cao, số NHTM cổ phần bị đặt tình trạng kiểm soát đặc biệt Nhà nớc - Hội đồng quản trị NHTM cổ phần giữ vai trò chủ sở hữu thật, máy điều hành mang nặng tính làm thuê Bảng 1: Thị phần loại hình toàn hệ thống đến hÕt 5/2002 NHTM qc doanh NHTM cỉ phÇn Vèn huy động 75% 10% Ngân hàng liên doanh chi nhánh nớc 11% Đầu t cho vay vốn 80% 10% 9% 1% 38.9% 20% 39.1% 2% Loại hình Chỉ tiêu Tỷ trọng vốn Loại hình 4% Nguồn: Thị trờng tài - tiền tệ 7-2002 1.2.3 Ngân hàng liên doanh Ngân hàng liên doanh ngân hàng đợc thành lập sở hợp đồng liên doanh, có trụ sở Việt Nam chịu điều chỉnh pháp luật Việt Nam Vốn điều lệ ngân hàng liên doanh vốn góp bên ngân hàng Việt Nam bên ngân hàng nớc Theo luật, Ngân hàng liên doanh đợc hoạt động đồng tiền Việt Nam ngoại tệ theo quy định giấy phép Các ngân hàng đủ t cách pháp nhân đợc cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh HiƯn nay, trªn l·nh thỉ ViƯt Nam có ngân hàng liên doanh hoạt động chiếm 11% vốn huy động 9% đầu t cho vay vốn, là: ChohungVina Bank (ngân hàng liên doanh NHNT Việt Nam Hàn Quốc) Trần Thị Thuý Hằng A8-K37 Khoá luận tốt nghiệp Đặc điểm Ngân hàng liên doanh Việt Nam : - Thờng liên doanh NHTM quốc doanh với ngân hàng nớc phát triển - Phía Việt Nam giữ vị trí Chủ tịch Hội đồng quản trị, phía nớc Tổng giám đốc điều hành - Mạng lới chi nhánh chủ yếu TP Hồ Chí Minh Hà Nội với doanh số hoạt động khiêm tốn 1.2.4 Chi nhánh ngân hàng nớc Chi nhánh ngân hàng nớc phận Ngân hàng nớc hoạt động Việt Nam chịu điều chỉnh pháp luật Việt Nam Các chi nhánh ngân hàng nớc có đủ t cách pháp nhân đợc cấp giấy đăng ký kinh doanh Hiện nay, Việt Nam có khoảng 20 chi nhánh ngân hàng nớc hoạt động nh : chi nhánh Citibank (Hoa Kú); chi nh¸nh HongKong Bank; ANZ Bank; Mitsui Bank (NhËt Bản) Đặc điểm chi nhánh ngân hàng nớc Việt Nam : - Phần lớn thuộc ngân hàng nớc phát triển (HongKong, Indonesia) nớc phát triển (Hoa Kỳ, Nhật Bản) - Bộ máy điều hành chi nhánh ngân hàng nớc ngời nớc trực tiếp nắm giữ - Công nghệ ngân hàng chi nhánh thờng công nghệ tiên tiến - Có tiềm lực vốn lớn nhờ vào nguồn vốn ngân hàng mẹ Đánh giá nguồn lực hiệu kinh doanh NHTM Việt Nam 2.1 Đánh giá nguồn lực NHTM Việt Nam 2.1.1 Quy mô vốn tự có tình hình tài 2.1.1.1 Quy mô vốn tự có Vốn tự có tiêu để đánh giá tiềm lực tài NHTM Theo th«ng lƯ qc tÕ, vèn tù cã cđa NHTM bao gồm vốn điều lệ, quỹ đầu t số tài sản nợ khác ngân hàng Vốn tự có ngân hàng thờng Trần Thị Thuý H»ng A8-K37 Kho¸ ln tèt nghiƯp chiÕm tû träng nhá, dới 10% tài sản Có nhng lại đợc đặt lên hàng đầu tiềm lực vốn ngân hàng quy định quy mô hoạt động, lực toán, lực cạnh tranh tạo uy tín cho ngân hàng Tuy vậy, lợng vốn tự có hệ thống NHTM Việt Nam hầu hết không đáp ứng đợc yêu cầu Vốn tự có NHTM quốc doanh tính đến cuối năm 1999 nh sau: ã Ngân hàng Ngoại thơng (NHNT): 963 tỷ đồng ã Ngân hàng Công thơng (NHCT): 537 tỷ đồng ã Ngân hàng Đầu t & Phát triển (NHĐT&PT):792 tỷ đồng ã NHNN&PTNTVN: 655 tỷ đồng (1) Thử so sánh với số tài sản số ngân hàng giới vào thời điểm năm 1995: Deutsche Bank (§øc) 502,3 tû USD; Sumitomo Bank (NhËt) 498,9 tû USD; Credit Lyonnais (Ph¸p) 337,6 tû USD; hay Chase Mahattan Bank (Mü) 333,8 tû USD… th× míi thÊy nhỏ bé khoảng cách xa NHTM Việt Nam Ngay so sánh với khu vực vốn điều lệ NHTM Việt Nam 10-20% vốn điều lệ NHTM khu vực; vốn tự có/tổng tài sản đạt khoảng 3-4%, xếp hạng gần cuối số 500 ngân hàng lớn Châu năm 2000 (xem Bảng 2) Bảng 2: Xếp hạng NHTM quốc doanh Việt Nam khu vực Châu theo quy mô tài sản Có Xếp hạng Tài sản Có (triệu USD) NHNN&PTNT 335 2575 NH Ngoại thơng 345 2401 NH Công thơng 347 2392 Tên ngân hàng NH Đầu t & Phát triển 364 Nguồn: Tạp chí Asia Week ngày 15/9/2000 1(1) Nghiên cứu kinh tế số 290, tháng 7/2002 2054 Trần Thị Th H»ng A8-K37 Kho¸ ln tèt nghiƯp Trong vèn điều lệ NHTM quốc doanh nhỏ bé vốn điều lệ NHTM cổ phần thấp nhiều lần Trong tổng số 48 NHTM cổ phần, NHTM đô thị có vốn điều lệ cao 350 tỷ đồng, có 20 NHTM cổ phần nông thôn có tổng số vốn điều lệ 45 tỷ đồng (gần triệu USD) ngân hàng có số vốn điều lệ nhỏ tỷ đồng (2) Vốn điều lệ nhỏ đơng nhiên vốn tự có ngân hàng nhỏ, dẫn đến khả cạnh tranh 2.1.1.2 Tình hình tài Tình hình tài NHTM tình trạng thiếu lành mạnh nghiêm trọng Theo tính toán IMF, tình hình nợ khó đòi phải xử lý theo tiêu chuẩn kế toán Việt Nam mức báo động, lên tới 13,3% vào thời điểm năm 2001 so với tổng d nợ toàn quốc (trong mức an toàn dới 5%) với tổng trị giá lên đến 18.000 tỷ VND, tơng đơng tỷ USD (trong tỉng vèn tù cã cđa toµn ngµnh ngân hàng vào khoảng 20.000 tỷ VND) Theo Hình 1, tỷ lệ nợ khó đòi riêng NHTM quốc doanh tính đến cuối tháng 8/2001 đà lên đến gần 10 % Nếu theo tiêu chuẩn kế toán quốc tế số nợ khó đòi hệ thống NHTM Việt Nam thời kỳ 1996-1998 lên tới 3-4 tỷ USD, chiếm khoảng 30% tổng d nợ tín dụng ®èi víi nỊn kinh tÕ (3) H×nh 1: T×nh h×nh nợ khó đòi NHTM quốc doanh theo tiêu chn kÕ to¸n ViƯt Nam 11 10 % Nợ ngoại tệ Tổng nợ Nợ nội tệ Năm 1999Q4 2000Q1 2000Q2 2000Q3 2000Q4 2001Q1 8/2001 Nguồn: Dự báo Ngân hàng Nhà nớc Quỹ tiền tệ quốc tế (IMF), 7/2001 Nguyên nhân gây nợ khó đòi hệ thống NHTM Việt Nam: 2(2) 3(3) Tạp chí Tài số tháng 5/2002 Báo cáo tài Ngân hàng WB tháng 7/2001 10 Trần Thị Thuý Hằng A8-K37 Khoá luận tốt nghiệp rõ ràng trách nhiệm UBND quan công an việc áp dụng biện pháp cần thiết để buộc bên giữ tài sản bảo đảm giao tài sản cho ngân hàng Ngoài ra, tài sản chấp cầm cố, bảo lÃnh vốn vay ngân hàng mà liên quan đến hành vi phạm tội, chứng vụ án, NHNN, Toà án nhân dân tối cao, Viện kiểm sát nhân dân tối cao Bộ Công an cần phải sớm ban hành Thông t liên tịch hớng dẫn thi hành để xử lý đúng, kịp thời Riêng tài sản chấp QSDĐ, nhà ở, ngành chức cần gấp rút ban hành quy định chứng nhận sở hữu, sử dụng đất nhà ở; đơn giản thủ tục công chứng Nhà nớc đặc biệt phải quy định giấy tờ đợc công chứng quan công chứng Nhà nớc địa phơng khác có giá trị pháp lý, tránh tình trạng quan công chứng tỉnh không chấp nhận giấy tờ đợc chứng thực tỉnh khác, làm thời gian ngân hàng Ngoài ra, thực tế, ngân hàng gặp nhiều khó khăn khách hàng đem tài sản chấp để vay vốn nhiều ngân hàng Do đó, cần vận dụng nguyên tắc vật toàn vẹn không phân chia nguyên tắc phải đợc ban hành thành luật để đảm bảo tính cỡng chế thực khách hàng ngân hàng 1.2 Hoàn thiện mô hình Công ty mua bán nợ tài sản tồn đọng DNNN để lành mạnh hoá tình hình tài hệ thống NHTM Theo Quyết định số 149/01/QĐ-TTg ngày 5/10/2001 phê duyệt đề án xử lý nợ tồn ®äng cđa c¸c NHTM, Thđ tíng ChÝnh phđ ®· nhÊn mạnh việc xử lý nợ tồn đọng phải đợc tiến hành đồng thời với việc lành mạnh hoá tình hình tài DNNN Thời gian qua, việc sử dụng biện pháp hành chính, trực tiếp quan quản lý Nhà nớc thực đà không giải đợc cách tình trạng nợ hạn DNNN làm chậm trình xử lý nợ NHTM Chính vậy, để xử lý đồng dứt điểm nợ hạn tài sản tồn đọng, cần phải có tổ chức chuyên trách đảm nhận Kinh nghiệm 65 Trần Thị Th H»ng A8-K37 Kho¸ ln tèt nghiƯp c¸c níc cho thấy, công ty mua bán nợ mô hình xử lý hiệu tình trạng nợ hạn tài sản tồn đọng Tuy nhiên, để áp dụng thành công mô hình Việt Nam, vấn đề đặt phải xây dựng đợc mô hình Công ty mua bán nợ phù hợp với điều kiện kinh tế Việt Nam trình chuyển đổi sang kinh tế thị trờng việc xử lý nợ DNNN phải gắn với việc cấu lại khoản nợ đọng hệ thống NHTM Thời gian qua, Cục tài doanh nghiệp đà xây dựng đề án Công ty mua bán nợ tài sản tồn đọng DNNN hoàn chỉnh để trình Chính phủ Tuy nhiên, để đề án vào thực tế sống không lặp lại trờng hợp Công ty mua bán nợ NHNN cần phải làm rõ, bổ sung sửa đổi số điểm bản: Về mục tiêu thành lập Công ty Dựa đặc điểm tình trạng nợ hạn nớc ta, cần phải xác định mục tiêu Công ty mua bán nợ tài sản tồn đọng DNNN lành mạnh hoá tình hình tài DNNN thúc đẩy tiến trình lành mạnh hoá hoạt động hệ thống NHTM Về mô hình hoạt động Qua nghiên cứu kinh nghiệm nớc ngoài, sở điều kiện Việt Nam mô hình phù hợp để xử lý hiệu nợ tồn đọng hệ thống NHTM nh DNNN thành lập Công ty mua bán nợ Chính phủ, hoạt động không mục đích sinh lời uỷ quyền quản lý cho Bộ Tài vì: + Bộ Tài quan đại diện cho Nhà nớc với t cách chủ sở hữu vốn tài sản Nhà nớc DNNN; + Bộ Tài quan quản lý Nhà nớc tài hoạt động hệ thống NHTM + Nguồn vốn hoạt động Công ty mua bán nợ NSNN cấp Tuy nhiên, NSNN hạn hẹp, phần vốn hình thành từ vốn vay từ tổ chức tài quốc tế nên hoạt động công ty cần phải dựa nguyên tắc bảo toàn vốn 66 Trần Thị Thuý Hằng A8-K37 Khoá luận tốt nghiệp Về môi trờng pháp lý cho hoạt động công ty mua bán nợ Để sớm đa Công ty mua bán nợ vào hoạt động, Chính phủ cần nhanh chóng đạo Uỷ ban thờng vụ Quốc hội ban hành Pháp lệnh Công ty mua bán nợ tài sản tồn đọng DNNN (sau thời gian hoạt động ban hành thành Luật) Theo đó, Công ty mua bán nợ đợc trao số quyền hạn đặc biệt nh quyền mua, bán, quản lý tài sản, định giá mua, giá bán, mua tài sản cha hoàn thiện thủ tục để bán hợp thức hoá quyền sở hữu tài sản Tuy nhiên, việc trao quyền hạn cho công ty phải có phạm vi, giới hạn định Những quyền hạn đặc biệt công ty mua bán nợ vừa phải đảm bảo cho công ty xử lý nợ cách hiệu quả, không để thất thoát vốn tài sản, vừa trì đợc kiểm soát quan chức toàn hoạt động công ty Vì vậy, xây dựng khuôn khổ pháp lý rõ ràng, phù hợp khuôn khổ pháp luật hành, đảm bảo hoạt động hiệu công việc quan trọng khó khăn việc chuẩn bị cho đời Công ty mua bán nợ tài sản tồn đọng DNNN Về chức phạm vi hoạt động công ty Chức hoạt động: Xử lý nợ DNNN NHTM công việc phức tạp, đòi hỏi phải nhanh, dứt điểm có thời hạn Vì vậy, với mô hình tổ chức tài đặc biệt Nhà nớc hoạt động không mục tiêu lợi nhuận, Chính phủ cần tập trung hoạt động công ty vào chức xử lý nợ hạn tài sản tồn đọng DNNN Mặt khác, cần xác định hoạt động mang tính dịch vụ công ty định hớng phát triển lâu dài công ty đà hoàn thành nhiệm vụ xử lý nợ Trong thời gian trớc mắt, hoạt động công ty phải nhằm phục vụ cho chức xử lý nợ, định giá khâu quan trọng hoạt động công ty Dựa sở phân loại nợ đánh giá rủi ro, công ty cần phải có biện pháp xử lý phù hợp loại nợ nh sau: + Đối với khoản nợ có tài sản đảm bảo: Công ty phải mua khoản nợ tài sản đảm bảo, tối đa hoá giá trị trớc bán 67 Trần Thị Thuý Hằng A8-K37 Khoá luận tốt nghiệp + Đối với khoản nợ tài sản đảm bảo: Công ty tiến hành xử lý theo hai hớng: nhận uỷ thác chủ nợ (NHTM); NHTM phải chấp nhận bán khoản nợ cho công ty với giá thấp nhiều so với giá trị ban đầu khoản nợ Về phạm vi hoạt động: Hiện nay, số NHTM đà hình thành công ty mua bán nợ Vì vậy, để việc xử lý nợ đợc đồng phạm vi kinh tế Công ty mua bán nợ tài sản tồn đọng DNNN nên xử lý khoản nợ khó đòi NHTM cho DNNN vay mà công ty mua bán nợ NHTM khả xử lý Về nguồn vốn Xử lý nợ tồn đọng DNNN đòi hỏi phải có nguồn tài lớn tập trung Tuy nhiên, điều kiện Ngân sách hạn hẹp, theo kinh nghiệm Trung Quốc, Công ty mua bán nợ phát hành trái phiếu thời hạn 5-10 năm, có bảo đảm Chính phủ dùng trái phiếu mua lại khoản nợ hạn mà NHTM cho DNNN vay, đặc biệt khoản cho DNNN vay theo định Chính phủ khoản cho vay tài sản đảm bảo Việc áp dụng biện pháp có u điểm giảm rủi ro hoạt động công ty mua bán nợ, không gây căng thẳng cho NSNN nhanh chóng lành mạnh hoá tình hình tài NHTM Về định hớng phát triển Công ty mua bán nợ tài sản tồn đọng DNNN hoạt động nhằm mục đích lành mạnh hóa tình hình tài chính, thúc đẩy nhanh tiến trình cấu lại NHTM DNNN Vì vậy, thời gian hoạt động Công ty với t cách tổ chức tài đặc biệt Nhà nớc gắn liền với tiến trình cấu lại hệ thống NHTM DNNN Công ty mua bán nợ tài sản tồn đọng DNNN nên hoạt động với t cách tổ chức tài đặc biệt Nhà nớc vòng năm Sau đó, công ty chuyển hớng hoạt động sang hình thức DNNN hoạt động kinh doanh công ty cổ phần Nhà nớc nắm cổ phần chi phối tiến hành 68 Trần Thị Thuý Hằng A8-K37 Khoá luận tốt nghiệp số hoạt động kinh doanh nh: định giá tài sản doanh nghiệp, dịch vụ đòi nợ, môi giới mua bán nợ Xử lý nợ công việc khó khăn, phức tạp đặc biệt điều kiện kinh tế Việt Nam trình chuyển đổi việc xử lý nợ tập trung vào NHTM quốc doanh DNNN Chính vậy, việc hoàn thiện mô hình công ty mua bán nợ tài sản tồn đọng DNNN có ý nghĩa quan trọng tiến trình cải cách hệ thống NHTM Việt Nam 1.3 Hình thành thị trờng bất động sản để giải khoản nợ đọng có tài sản đảm bảo Việc nhận tài sản đảm bảo bất động sản nghiệp vụ kinh doanh phổ biến tất NHTM Việt Nam Tuy nhiên, khách hàng khả trả nợ ngân hàng phải bán tài sản để thu hồi nợ lại phải đối mặt với không khó khăn, chủ yếu khó khăn hồ sơ pháp lý tài sản Hầu hết tài sản bảo đảm giá trị QSDĐ hay tài sản có liên quan đến đất giấy chứng nhận quyền sử dụng hay quyền sở hữu Mặt khác, Việt Nam cha có định chế hợp pháp để giải vấn đề liên quan đến tài sản bất động sản Vì vậy, việc hình thành thị trờng bất động sản vấn đề quan trọng có ý nghĩa thiết thực việc xử lý khoản nợ khó đòi ngân hàng Chính phủ cần nhanh chóng xúc tiến việc thành lập thị trờng bất động sản hoạt động với quy mô lớn đợc quan chức theo dõi, quản lý để đảm bảo chất lợng hạn chế rủi ro cho nhà đầu t nói chung ngân hàng nói riêng Nếu thị trờng bất động sản nh việc xử lý khoản nợ tồn đọng ngân hàng khó thực Để làm đợc điều đó, trớc hết Chính phủ phải nhanh chóng tiến hành biện pháp sau: - Chỉ đạo việc cấp giấy chứng nhận QSDĐ cho tất ngời dân, doanh nghiệp sử dụng đất tài sản liên quan đến đất để giúp NHTM hoàn thiện hồ sơ pháp lý cho tài sản đảm bảo bất động sản 69 Trần Thị Thuý Hằng A8-K37 Khoá luận tốt nghiệp - Hình thành quan t vấn định giá bất động sản thực tế việc định giá khởi điểm nhà ở, giá chuyển QSDĐ giá bán cao so với giá thị trờng nên ngời mua mua đợc, ngân hàng phát mại đợc - Nhà nớc cần tiến hành xem xét việc quy định định giá giá trị QSDĐ chấp vay vốn NHTM theo giá Nhà nớc quyền tỉnh, thành phố quy định - Chính phủ cần ban hành văn pháp luật cho phép ngời nhận chấp đợc toàn quyền xử lý tài sản chấp theo thoả thuận ban đầu cho bên chấp vay vốn 1.4 Tăng cờng công tác quản lý, tra giám sát Nhà nớc, phối hợp hoạt động Bộ, ngành hữu quan để giải dứt điểm nợ tồn đọng Công tác quản lý Nhà nớc, tra, giám sát phối hợp Bộ ngành hữu quan đóng vai trò quan trọng vào thắng lợi công cải cách hệ thống NHTM Việt Nam, đặc biệt việc xử lý nợ tồn đọng Do đó, thời gian tới đây, NHNN cần tăng cờng chấn chỉnh lại công tác tra, giám sát hoạt động NHTM để kịp thời có kế hoạch đạo phù hợp Tuy nhiên, việc xử lý nợ ngân hàng tiến hành suôn sẻ không đợc trợ giúp Bộ, ngành hữu quan Điều đà đợc chứng minh qua thực tế cải cách năm qua Đồng thời điều khẳng định cần thiết phải có phối hợp hoạt động ngành liên quan coi việc cải cách nói chung xử lý nợ nói riêng trách nhiệm riêng NHTM Cụ thể: Đối với công tác tra, giám sát NHNN - Ngân hàng Nhà nớc cần phải nghiên cứu để đa đề cơng tra phù hợp với hoạt động nội dung cải cách khối ngân hàng (NHTM quốc doanh, NHTM cổ phần) Thanh tra ngân hàng cần chọn điểm, diện tra năm có trọng điểm, trọng tâm theo ngân hàng chuyên doanh cụ 70 Trần Thị Thuý Hằng A8-K37 Khoá luận tốt nghiệp thể Trớc đợt tra loại hình NHTM chuyên doanh, cần tổ chức lớp tập huấn nghiệp vụ tra lĩnh vực chuyên sâu theo đặc thù hoạt động tốc độ cải cách ngân hàng để đoàn tra Trung ơng địa phơng triển khai đúng, sát với yêu cầu đạo Thanh tra NHNN, đảm bảo có đợc nhận định đắn tình hình cải cách ngân hàng - Ngân hàng Nhà nớc cần sớm ban hành quy chế cụ thể để chuẩn hoá văn bản, quy trình thủ tục tra, kiểm tra NHTM để công tác nghiệp vụ tra ngân hàng ngày đợc củng cố nâng cao chất lợng, đảm bảo phản ánh thực tiễn hoạt động tiến hành cải cách ngân hàng - Ngân hàng Nhà nớc thành lập Tiểu ban giám sát NHTM để thờng xuyên theo dõi chấn chỉnh hoạt động cải cách ngân hàng Đối với công tác tăng cờng phối hợp Bộ ngành hữu quan Quyết định 149/2001/ QĐ-TTg Thủ tớng Chính phủ ban hành ngày 5/10/2001 đợc coi bớc ngoặt lớn sách xử lý nợ tồn đọng sở pháp lý quan trọng để NHTM đẩy nhanh trình xử lý nợ tồn đọng thu hồi vốn Tuy nhiên, định điều kiện cần cha phải điều kiện đủ để NHTM xử lý nợ tồn đọng cách hiệu Để tạo điều kiện cho NHTM quan Bộ, ngang Bộ, quan có liên quan cần sớm ban hành văn đạo ®Ĩ híng dÉn thĨ néi dung Qut ®Þnh 149 Về phía NHNN - Rà soát văn hành có liên quan đến việc xử lý nợ tồn đọng tham khảo thêm ý kiến NHTM để ban hành văn sửa đổi, bổ sung thay văn cho phù hợp với định 149 Hiện nay, Quyết định số 488/00/QĐ-NHNN5 ngày 27/1/00 cđa Thèng ®èc NHNN ®· cã nhiỊu ®iĨm bÊt cập so với thực tiễn Quyết định 149 nh trên, gây khó khăn 71 Trần Thị Thuý Hằng A8-K37 Khoá luận tốt nghiệp cho NHTM trích lập sử dụng quỹ dự phòng để xử lý rủi ro Do đó, văn cần đợc sửa đổi, bổ sung thay văn khác cho phù hợp với tình hình - Ngoài ra, Quy chế mua bán nợ ban hành kèm theo Quyết định 149 ngày 19/4/99 Thống đốc NHNN điều chỉnh hoạt động mua bán nợ mà bên bán TCTD Do đó, sau mua nợ từ TCTD, Công ty quản lý nợ khai thác tài sản NHTM vào văn pháp lý để bán cho tổ chức kinh tế hay cá nhân khác Vì vậy, NHNN cần ban hành văn hớng dẫn hoạt động mua bán nợ công ty xử lý nợ với quan hệ mua bán nợ công ty xử lý nợ tổ chức kinh tế, cá nhân ngợc lại Về phía Bộ tài Sớm ban hành văn hớng dẫn cụ thể quan thuế địa phơng thực chế độ miễn giảm thuế nghĩa vụ khác Nhà nớc NHTM, công ty xử lý nợ NHTM bán tài sản nợ vay Việc Bộ Tài ban hành văn định cụ thể NHTM, công ty xử lý nợ NHTM đợc miễn thuế giá trị gia tăng bán tài sản bảo đảm tiền vay cần thiết để khuyến khích tạo điều kiện cho NHTM đẩy nhanh tiến độ xử lý tài sản bảo đảm tiền vay thu hồi nợ Về phía Bộ t pháp - Cần ban hành văn hớng dẫn Phòng công chứng địa phơng chứng thực hoạt động mua bán tài sản mà ngân hàng đợc giao từ vụ án Nhiều hoạt động mua bán tài sản đà không đợc số quan Công chứng Nhà nớc công nhận cho tài sản cha có đủ giấy chứng nhận quyền sở hữu sử dụng hợp pháp Do vậy, ngân hàng làm đợc thủ tục công chứng hoạt động mua bán tài sản bảo đảm nói để bán tài sản cho khách hàng thu hồi nợ - Bộ T pháp cần hớng dẫn, đạo, đôn đốc quan thi hành án bàn giao nhanh tài sản bảo đảm nợ vay đà đợc Toà án tuyên giao cho NHTM để xử lý thu hồi nợ 72 Trần Thị Th H»ng A8-K37 Kho¸ ln tèt nghiƯp VỊ phÝa Tỉng cục địa Bộ xây dựng Hai quan phải coi tài sản bảo đảm nợ vay cha có đủ giấy chứng nhận quyền sở hữu sử dụng hợp pháp hậu lịch sử để lại để ban hành văn hớng dẫn thđ tơc cÊp giÊy chøng nhËn qun së h÷u, sư dụng đất tài sản gắn liền với đất cho phù hợp với điều kiện thị trờng NHTM, công ty xử lý nợ NHTM bán tài sản bảo đảm nợ vay bất động sản Giải pháp vi mô 2.1 Các NHTM cần tăng cờng nỗ lực để đẩy nhanh hoạt động cải cách 2.1.1 Thực quản lý rủi ro toàn diện, nâng cao chất lợng hoạt động phân tích kinh doanh, chất lợng tín dụng để giảm thiểu tỷ lệ nợ hạn tại, ngăn ngừa nợ phát sinh 2.1.1.1 Thực quản lý rủi ro toàn diện Nợ khó đòi, nợ xấu vấn đề cộm hệ thống NHTM Việt Nam Mặc dù đà thực nhiều biện pháp để xử lý khoản nợ nhng biện pháp mang tính tạm thời, không lâu dài Mặt khác, vấn đề đặt nợ tồn đọng đà đợc giải quyết, nợ hạn lại phát sinh có chiều hớng ngày tăng Vì vậy, NHTM Việt Nam cần phải tiến hành quản lý rủi ro toàn diện để nâng cao lực điều hành, giảm thiĨu rđi ro cho hƯ thèng NHTM vµ sau tái cấu Quản lý rủi ro toàn diện biện pháp lâu dài bền vững trình cấu lại hệ thống NHTM Việt Nam Trớc đây, NHTM thờng tiến hành quản lý rủi ro cách tơng đối độc lập, chẳng hạn rủi ro tín dụng, rủi ro tỷ giá, rủi ro nhân Ngày nay, thay quản lý rủi ro cách riêng rẽ, NHTM cần thực quản lý rủi ro cách hệ thống để nhận thức đợc tất rủi ro mà ngân hàng gặp phải từ có đợc biện pháp phòng ngừa tối u Ngoài ra, ngân hàng cần thực số giải pháp sau để nâng cao hiệu quản lý rủi ro, ngăn ngừa nợ phát sinh: 73 Trần Thị Thuý Hằng A8-K37 Khoá luận tốt nghiệp - Trớc mắt, cần nhanh chóng hoàn thiện mô hình tổ chức Ban quản lý rủi ro tín dụng NHTM theo nguyên tắc: ban quản lý rủi ro hoạt động độc lập với ban khác, chịu điều hành trực tiếp HĐQT TGĐ - Xây dựng ban hành quy chế, điều lệ hoạt động Ban quản lý rủi ro tín dụng, xác định rõ nhiệm vụ chức nh mối quan hệ điều hành, báo cáo, trao đổi phối hợp Ban quản lý rủi ro tín dụng với quan, phòng ban chức hệ thống - Xây dựng hệ thống chuẩn mực, quy trình phòng ngừa xử lý rủi ro; đó, đặc biệt trọng giải pháp dự báo phòng ngừa - Trong thời gian tới, NHTM, đặc biệt NHTM quốc doanh cần xúc tiến thành lập Ban quản lý tài sản Nợ, tài sản Có Ban quản lý tài sản Nợ, tài sản Có NHTM hoạt động với mục đích xây dựng chiến lợc thực hành động để định dạng bảng cân đối tài sản ngân hàng nhằm đạt đợc mục tiêu đề ra: tối đa hoá hợp đồng ổn định mức thu nhập từ lÃi hay chênh lệch doanh thu lÃi chi phí lÃi; tối đa hóa bảo vệ giá trị ngân hàng mức độ rủi ro hợp lý Hoạt động quản lý tài sản Nợ, tài sản Có giúp ngân hàng chống biến động chu kú kinh doanh vµ søc Ðp mang tÝnh thêi vụ khoản tiền vay tiền gửi ngân hàng Do đó, ngân hàng phải xem xét danh mục tài sản Nợ, tài sản Có nh thể thống nhất, thờng xuyên theo dõi, nắm bắt diễn biến tài sản Nợ, tài sản Có để kịp thời có điều chỉnh cho hạn chế rủi ro mức thấp lợi nhuận mức cao 2.1.1.2 Nâng cao chất lợng hoạt động phân tích kinh doanh Lờng trớc đợc rủi ro thờng xuyên có biện pháp phòng ngừa, hạn chế rủi ro vấn đề có tính chất sống không thân NHTM mà an toàn, ổn định hệ thống ngân hàng toàn kinh tế Bởi vậy, phân tích hoạt động kinh doanh biện pháp tốt để phòng ngừa hạn chế rủi ro đó, từ đẩy nhanh trình cải cách ngân hàng 74 Trần Thị Thuý Hằng A8-K37 Khoá luận tốt nghiệp Để nâng cao chất lợng công tác phân tích hoạt động kinh doanh NHTM, ngân hàng cần tiến hành biện pháp sau: - Về mặt tổ chức, NHTM nên thành lập phòng chuyên trách thực công tác phân tích hoạt động kinh doanh ngân hàng với đội ngũ cán có trình độ cao Phòng chức đặt dới quản lý trực tiếp HĐQT, tiến hành phân tích thờng xuyên phân tích định kỳ hoạt động kinh doanh ngân hàng nhằm tạo nguồn thông tin đà qua xử lý cách nhanh, kịp thời xác hơn, từ giúp cho nhà quản lý điều hành hoạt động ngân hàng có đợc định tài đắn - Tập trung đầu t, nâng cấp hệ thống thông tin quản lý nhằm nâng cao suất hiệu việc thu thập, xử lý thông tin; thực nghiêm ngặt chế độ báo cáo tài chính, thống kê báo cáo khác theo quy định nội NHTM Mặt khác, NHTM cần rà soát lại quy định, quy chế, tiêu chí thống kê, kế toán bất hợp lý cản trở việc ứng dụng công nghệ đại trình Thống đốc NHNN xem xét, sửa đổi - Cần ứng dụng tin học vào công tác phân tích hoạt động kinh doanh ngân hàng Phân tích hoạt động phức tạp, bao gồm hệ thống tiêu rộng, có tiêu tính toán không đơn giản Nhiều phơng pháp phân tích đòi hỏi việc tính toán cụ thể Số liệu phân tích phải đợc cập nhật thờng xuyên phải đợc lu giữ cách có hệ thống nhiều kỳ hạch toán Bởi vậy, ứng dụng tin học vào công tác phân tích nhằm nâng cao hiệu công tác cần thiết - Nâng cao trình độ nhận thức cho cán quản lý ngân hàng công tác phân tích việc sử dụng công cụ phân tích, đồng thời phải thờng xuyên mở lớp bồi dỡng ngắn ngày kỹ phân tích cho cán quản lý hệ thống ngân hàng, tạo đội ngũ nhà quản lý ngân hàng có lực phân tích, lực tổ chức công tác phân tích, công tác hoạch định điều hành trực tiếp hoạt động kinh doanh, phục vụ tốt cho việc định quản lý nhà lÃnh đạo 2.1.1.3 Nâng cao chất lợng tín dụng 75 Trần Thị Thuý Hằng A8-K37 Khoá luận tốt nghiệp Nâng cao chất lợng tín dụng giải pháp quan trọng công tác xử lý ngăn ngừa nợ hạn, nợ khó đòi hệ thống NHTM Việt Nam Chất lợng tín dụng đợc nâng cao đồng nghĩa với việc vốn ngân hàng đợc đảm bảo an toàn, hợp đồng tín dụng đợc thực hiệu rủi ro, góp phần giảm ngăn ngừa khoản nợ xấu tơng lai Trong thời gian tới, NHTM nên tập trung vào củng cố hoàn thiện mặt sau công tác tín dụng: - Cần thờng xuyên tăng cờng chất lợng công tác tín dụng: + Mọi khoản cho vay phải thực theo chế độ điều kiện luật pháp quy định Riêng đối tợng vốn định Chính phủ, vừa phải thực sách u đÃi, vừa phải đảm bảo điều kiện cho vay, đặc biệt, hiệu sử dụng vốn để đảm bảo thu hồi vốn, lÃi hạn + Thực phân loại nợ theo văn hành NHNN đặc biệt ý phân tích nợ hạn để có biện pháp xử lý thích hợp Thực nghiêm túc việc chấn chỉnh tín dụng sau kiểm tra + Rà soát lại hồ sơ, phân loại d nợ theo nguyên nhân để có biện pháp xử lý + Tính toán đợc đặc điểm chu chuyển vốn nhu cầu bên vay định kỳ hạn nợ cho phù hợp với kết nguồn thu - Nhanh chóng tiến hành phân loại đội ngũ cán tín dụng, có kế hoạch cụ thể để đào tạo lại, trang bị thêm kiến thức pháp lý nghiệp vụ tín dụng, u tiên bố trí cán có lực, trình độ, có tâm huyết sang làm công tác tín dụng Bằng nhiều hình thức, NHTM tiến hành đào tạo đào tạo lại đội ngũ cán làm công tác tín dụng để cập nhật văn bản, thông tin nhất, trớc hết cán tín dụng trực tiếp cho vay - Củng cố mô hình mạng lới tiếp cận khách hàng, công tác tiếp thị Chú ý xem xét vấn đề nh t cách pháp lý, nội dung, phơng thức hoạt động, quyền lợi trách nhiệm tổ chức kinh tế 76 Trần Thị Thuý Hằng A8-K37 Khoá luận tốt nghiệp - Nâng cao chất lợng công tác tín dụng, giảm thấp nợ hạn nợ có vấn đề với phơng châm an toàn để phát triển Thực nghiêm ngặt công tác kiểm tra hoạt động tín dụng, đặc biệt tập trung kiểm tra dự án ngân hàng đứng bảo lÃnh cho doanh nghiệp vay vốn nớc ngoài, sở có biện pháp xử lý thích hợp Tiến hành phân loại khoản vay có vấn đề để có biện pháp xử lý thu hồi Đối với khoản cho vay mới, thiết phải đảm bảo hiệu cho vay, phải tuân thủ đầy đủ quy định ngành, pháp luật - Nâng cao tỷ trọng đầu t cho DNNN kinh doanh có hiệu quả, có vốn điều lệ lớn, có khả thu hồi vốn nhanh, đặc biệt doanh nghiệp truyền thống 2.1.2 Hoàn thiện chế kiểm soát, kiểm toán nội NHTM Do đặc điểm hoạt động ngân hàng, loại hình doanh nghiệp khác, NHTM cần phải kiện toàn hệ thống kiểm soát, KTNB Đây công cụ quản lý để HĐQT BGĐ điều hành hoạt động kinh doanh Để hoàn thiện chế kiểm soát, kiểm toán nội NHTM nay, cần phải có hệ thống giải pháp từ phía thân ngân hàng Thứ nhất, HĐQT BGĐ NHTM cần quan tâm có trách nhiệm cao việc xây dựng môi trờng kiểm soát tốt thông qua số biện pháp cụ thể nh sau: - Khun khÝch c¸c chn mùc cao vỊ đạo đức, tính tuân thủ nguyên tắc kiểm soát nội cán bộ; không khen thởng đề bạt cán lÃnh đạo đà thời kinh doanh thu đợc nhiều thuận lợi nhng không đảm bảo tuân thủ nguyên tắc kiểm tra nội bộ, không kịp thời sửa chữa sai phạm mà phận KTNB đà - Có thái độ ủng hộ lời nói, thái độ, đặc biệt tiêu chí tiền lơng đề bạt cán công tác phận KTNB - Tổ chức cấu hoạt động ngân hàng cách khoa học, phân công phân nhiệm cho đơn vị, phận, cán đợc quy định rõ ràng 77 Trần Thị Thuý Hằng A8-K37 Khoá luận tốt nghiệp Thứ hai, BGĐ cần phân tích lĩnh vực kinh doanh để nhận biết đánh giá rủi ro cách đầy đủ, đặc biệt ngân hàng hoạt động lĩnh vực mới, kinh doanh loại sản phẩm mới, môi trờng kinh doanh có thay đổi Trên sở đó, xây dựng chế kiểm tra, kiểm soát gắn với quy trình nghiệp vụ đầy đủ, hiệu Thứ ba, NHTM phải xây dựng củng cố phận KTNB để hoạt động có chất lợng cao hiệu Muốn vậy, BGĐ NHTM phải tiến hành loạt giải pháp để kiện toàn hoạt động KTNB: (1) Về mô hình tổ chức phận kiểm toán nội Đối với ngân hàng từ cấp trở lên, hoạt động quy mô lớn, địa bàn hoạt động tộng rÃi khắp nớc phận kiểm toán phải đợc tổ chức làm cấp: - CÊp trơ së chÝnh: ph¶i cã Ban KTNB Trëng ban KTNB ngời chịu trách nhiệm trớc TGĐ việc điều hành hoạt động phận KTNB Ban KTNB phải có phận kiểm toán chuyên ngành nh : kiĨm to¸n tÝn dơng; kiĨm to¸n kinh doanh ngoại hối Ban kiểm toán có nhiệm vụ sau: + Điều hành chung hệ thống KTNB, đạo mặt kỹ thuật nghiệp vụ, xây dựng kế hoạch chiến lợc KTNB cho hệ thống kế hoạch chi tiết cho hoạt động kiểm toán ban KTNB + Thùc hiƯn c¸c cc kiĨm to¸n theo kÕ hoạch đà đề trụ sở tổ chøc cịng nh trùc tiÕp tham gia c¸c cc kiĨm toán chi nhánh - Cấp chi nhánh (hoặc cấp tỉnh, thành phố): phải có Phòng KTNB với nhiệm vụ: + Xây dựng kế hoạch chiến lợc kiểm toán chi nhánh kế hoạch chi tiết để đảm bảo tất hoạt động nghiệp vụ, đơn vị trực thuộc sau thời gian tối thiểu phải đợc kiểm toán + Thực kiểm toán theo kế hoạch đề Đồng thời, tham gia kiểm toán ban kiểm toán trụ sở chính, tổ chức để kiểm toán chéo chi nhánh bạn 78 Trần Thị Thuý Hằng A8-K37 Khoá luận tốt nghiệp (2) Về bố trí nhân đào tạo cán bé cho bé phËn kiĨm to¸n néi bé Ban gi¸m đốc cần bố trí nhân sở vật chất cho phận KTNB tơng xứng với hình thức quy mô công việc mặt chất nh mặt lợng Ngoài ra, cần phải đảm bảo kiểm toán viên nội có trình độ nghiệp vụ phù hợp với bớc phát triển trình hoạt động kinh doanh đợc kiểm toán Nh vậy, họ thực đợc công tác KTNB cách đắn hiệu Ngoài ra, NHTM cần phải hình thành mô hình đào tạo thờng xuyên kiểm tra chất lợng đội ngũ kiểm toán viên nội Công tác đào tạo kiểm toán viên nội phải đợc tiến hành lĩnh vực: kiến thức chung nghiệp vụ ngân hàng, kiến thøc vỊ ph¸p lt, kiÕn thøc vỊ kinh tÕ, kiÕn thức chuyên môn lĩnh vực kiểm toán, kiến thức tin học, ngoại ngữ; kỹ giao tiếp; kỹ kiểm toán (3) Về vấn đề đảm bảo tính độc lập kiểm toán viên Tính độc lập KTNB có vai trò đặc biệt quan trọng hiệu kiểm toán Điều có nghĩa KTNB phải đợc thực nhiệm vụ cách tự chủ độc lập, không chịu đạo việc lập báo cáo kiểm toán đánh giá kết kiểm toán Để đảm bảo tính độc lập, kiểm toán viên cần phải làm việc thờng xuyên chi nhánh, hởng lơng chi nhánh nhng chịu quản lý điều hành Ban KTNB toàn hệ thống ngân hàng, Ban TGĐ định tiền lơng hay đề bạt, thuyên chuyển công tác mà không chịu can thiệp tiền lơng, đề bạt giám đốc chi nhánh Kiểm toán viên nội không kiểm toán phận, đơn vị có ngời thân công tác Bên cạnh đó, cần đảm bảo phân tách chức năng, tức không đợc giao nhân viên KTNB thực nhiệm vụ không nằm phạm trù kiểm toán nh tham gia trực tiếp vào quy trình hoạt động nghiệp vụ Kiểm toán nội phải có vị trí phù hợp nội ngân hàng thực thi nhiệm vụ cách kh¸ch quan 79 ... tới / 30 Trần Thị Thuý Hằng A8-K37 Khoá luận tốt nghiệp Chơng II Thực trạng cải cách Ngân hàng thơng mại Việt Nam thời gian qua I nội dung chơng trình cải cách Ngân hàng thơng mại Việt Nam từ năm... thơng mại Việt Nam thời gian tới Trần Thị Thuý Hằng A8-K37 Khoá luận tốt nghiệp Chơng I Tính cấp thiết việc tiến hành cải cách ngân hàng thơng mại Việt Nam I tổng quan hệ thống Ngân hàng thơng mại. .. hành cải cách ngân hàng thơng mại Việt Nam Chơng 2: Thực trạng cải cách ngân hàng thơng mại Việt Nam thời gian qua Chơng 3: Một số định hớng giải pháp nhằm đẩy mạnh hoạt động cải cách ngân hàng
