CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan NHTM 1.1.1 Khái niệm NHTM Ngân hàng tổ chức tài quan trọng kinh tế Ngân hàng bao gồm nhiều loại tuỳ thuộc vào phát triển kinh tế nói chung hệ thống tài nói riêng, NHTM thường chiếm tỷ trọng lớn quy mô tài sản, thị phần số lượng ngân hàng Vậy mà có nhầm lẫn việc định nghĩa ngân hàng gì? Theo luật tổ chức tín dụng nước Cộng hoà Xã hội chủ nghĩa Việt Nam: “ Hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên nhận tiền gửi sử dụng số tiền để cấp tín dụng cung ứng dịch vụ tốn” Các ngân hàng định nghĩa qua chức năng, dịch vụ vai trò mà chúng thực kinh tế Vấn đề chỗ yếu tố không ngừng thay đổi Thực tế, nhiều tổ chức tài – bao gồm cơng ty kinh doanh chứng khốn, cơng ty mơi giới chứng khốn, quỹ tương hỗ công ty bảo hiểm hàng đầu cố gắng cung cấp dịch vụ ngân hàng Ngược lại, ngân hàng đối phó với đối thủ cạnh tranh ( tổ chức tài phi ngân hàng) cách mở rộng phạm vi cung cấp bất động sản mơi giới chứng khốn, tham gia hoạt động bảo hiểm, đầu tư vào quỹ tương hỗ thực nhiều dịch vụ môi giới khác Cách tiếp cận thận trọng xem xét ngân hàng phương diện loại hình dịch vụ mà chúng cung cấp Ngân hàng tổ chức tài cung cấp danh mục dịch vụ tài đa dạng - đặc biệt tín dụng, tiết kiệm, dịch vụ tốn thực nhiều chức tài so với tổ chức kinh doanh kinh tế 1.1.2 Hoạt động chủ yếu NHTM 1.1.2.1 Hoạt động huy động vốn Huy động vốn hoạt động tạo nguồn vốn cho NHTM, đóng vai trị quan trọng, ảnh hưởng tới chất lượng hoạt động ngân hàng Ngân hàng huy động vốn từ nguồn chủ yếu:  Vốn chủ sở hữu: Để bắt đầu hoạt động ngân hàng (được pháp luật cho phép) chủ ngân hàng phải có lượng vốn định + Nguồn vốn hình thành ban đầu: Tuỳ theo tính chất ngân hàng mà nguồn gốc hình thành vốn ban đầu khác Nếu ngân hàng thuộc sở hữu Nhà nước, ngân sách Nhà nước cấp ( vốn Nhà nước) Nếu ngân hàng cổ phần, cổ đơng đóng góp thơng qua mua cổ phần cổ phiếu Ngân hàng liên doanh bên liên doanh góp; ngân hàng tư nhân vốn thuộc sở hữu tư nhân + Nguồn vốn bổ sung trình hoạt động: Trong trình hoạt động, ngân hàng gia tăng vốn chủ theo nhiều phương thức khác tuỳ thuộc vào điều kiện cụ thể: Nguồn từ lợi nhuận: Trong điều kiện nguồn thu nhập ròng lớn khơng, chủ ngân hàng có xu hướng gia tăng vốn chủ cách chuyển phần thu nhập ròng thành vốn đầu tư Nguồn bổ sung từ phát hành thêm cổ phần, góp thêm, cấp thêm… để mở rộng quy mô hoạt động, để đổi trang thiết bị, để đáp ứng yêu cầu gia tăng vốn chủ ngân hàng Nhà nước quy định… + Các quỹ: Ngân hàng có nhiều quỹ: Quỹ dự phịng tổn thất, quỹ bảo toàn vốn, quỹ thặng dư, quỹ phúc lợi, quỹ khen thưởng… quỹ có mục đích riêng Nguồn hình thành quỹ từ thu nhập ngân hàng + Nguồn vay nợ chuyển đổi thành cổ phần: Các khoản vay trung dài hạn NHTM có khả chuyển đổi thành vốn cổ phần coi phận vốn sở hữu ngân hàng nguồn có số đặc điểm sử dụng lâu dài, đầu tư vào nhà cửa, đất đai khơng phải hồn trả đến hạn  Nguồn tiền gửi: Tiền gửi khách hàng nguồn tài nguyên quan trọng NHTM, chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn tiền ngân hàng + Tiền gửi toán: Đây tiền doanh nghiệp cá nhân gửi vào ngân hàng để nhờ ngân hàng giữ toán hộ Trong phạm vi số dư cho phép, nhu cầu chi trả doanh nghiệp cá nhân ngân hàng thực Nhìn chung lãi suất khoản tiền thấp ( khơng), thay vào chủ tài khoản hưởng dịch vụ ngân hàng với mức phí thấp + Tiền gửi có kỳ hạn doanh nghiệp, tổ chức xã hội: Nhiều khoản thu tiền doanh nghiệp tổ chức xã hội chi trả sau thời gian xác định Để đáp ứng nhu cầu tăng thu người gửi tiền, ngân hàng đưa hình thức tiền gửi có kì hạn Tuy khơng thuận lợi cho tiêu dùng hình thức tiền gửi tốn, song tiền gửi có kì hạn hưởng lãi suất cao tuỳ theo độ dài kì hạn + Tiền gửi tiết kiệm dân cư: Các tầng lớp dân cư có khoản thu nhập tạm thời chưa sử dụng Trong điều kiện có khả tiếp cận với ngân hàng, họ gửi tiết kiệm nhằm thực mục tiêu bảo toàn sinh lời khoản tiết kiệm, đặc biệt nhu cầu bảo toàn + Tiền gửi ngân hàng khác: Nhằm mục đích nhờ tốn hộ số mục đích khác, NHTM gửi tiền ngân hàng khác Tuy nhiên quy mô thường không lớn  Nguồn vay: Tiền gửi nguồn quan trọng NHTM, nhiên, cần, ngân hàng thường vay mượn thêm + Vay NHNN: Đây khoản vay nhằm giải nhu cầu cấp bách chi trả NHTM Trong trường hợp thiếu hụt dự trữ, NHTM thường vay NHNN Hình thức cho vay chủ yếu NHNN tái chiết khấu ( tái cấp vốn) + Vay tổ chức tín dụng khác: Đây nguồn ngân hàng vay mượn lẫn vay tổ chức tín dụng khác thị trường liên ngân hàng Nguồn vay mượn từ ngân hàng khác để đáp ứng nhu cầu dự trữ chi trả cấp bách nhiều trường hợp bổ sung thay cho nguồn vay mượn từ NHNN + Vay thị trường vốn: Giống doanh nghiệp khác, ngân hàng vay mượn cách phát hành giấy nợ ( kì phiếu, tín phiếu, trái phiếu) thị trường vốn nhằm đáp ứng nhu cầu cho vay đầu tư trung dài hạn 1.1.2.2 Hoạt động tín dụng đầu tư  Hoạt động tín dụng: Hoạt động chủ yếu NHTM tài trợ cho khách hàng sở tín nhiệm ( tín dụng) Hình thức tín dụng truyền thống NHTM cho vay ngắn hạn có đảm bảo tài sản, giúp khách hàng mua hàng hoá, nguyên nhiên vật liệu; sau mở rộng thành nhiều hình thức khác cho vay chấp bất động sản, chứng khốn, giấy tờ có giá… không cần chấp Các NHTM lớn thực đa dạng hình thức tín dụng từ cho vay ngắn, trung dài hạn, bảo lãnh cho khách (để khách hàng phát hành chứng khoán huy động vốn, mua hàng mà chưa cần trả tiền ngay, vay người thứ ba…), mua tài sản th… Các hình thức tín dụng này, mặt mang lại thu nhập, mặt khác chứa đựng rủi ro cho ngân hàng  Hoạt động đầu tư: NHTM dùng vốn điều lệ quỹ dự trữ để góp vốn, mua cổ phần doanh nghiệp tổ chức tín dụng khác nước theo quy định pháp luật Ngồi ra, NHTM cịn góp vốn, mua cổ phần liên doanh với ngân hàng nước để thành lập ngân hàng liên doanh Bên cạnh đó, NHTM tham gia thị trường tiền tệ, theo quy định NHNN, thông qua hình thức mua bán cơng cụ thị trường tiền tệ 1.1.2.3 Hoạt động dịch vụ khác  Hoạt động toán ngân quỹ: Hoạt động dịch vụ toán ngân quỹ NHTM bao gồm hoạt động sau: + Cung cấp phương tiện toán + Thực dịch vụ toán nước cho khách hàng + Thực dịch vụ thu hộ chi hộ + Thực dịch vụ toán khác theo quy định NHNN + Thực dịch vụ toán quốc tế NHNN cho phép + Thực dịch vụ thu phát tiền mặt cho khách hàng + Tổ chức hệ thống toán nội tham gia hệ thống toán liên ngân hàng nước + Tham gia hệ thống toán quốc tế NHNN cho phép  Kinh doanh ngoại hối: NHTM phép trực tiếp kinh doanh thành lập công ty trực thuộc để kinh doanh ngoại hối vàng thị trường nước thị trường quốc tế  Uỷ thác nhận uỷ thác: NHTM uỷ thác, nhận uỷ thác làm đại lý lĩnh vực liên quan đến hoạt động ngân hàng, kể việc quản lý tài sản, vốn đầu tư tổ chức, cá nhân nước theo hợp đồng uỷ thác, đại lý  Cung ứng dịch vụ bảo hiểm: NHTM cung ứng dịch vụ bảo hiểm, thành lập công ty trực thuộc liên doanh để kinh doanh bảo hiểm theo quy định pháp luật  Tư vấn tài chính: NHTM cung ứng dịch vụ tư vấn tài chính, tiền tệ cho khách hàng hình thức tư vấn trực tiếp thành lập công ty tư vấn trực thuộc ngân hàng  Bảo quản vật có giá: NHTM thực dịch vụ bảo quản vật quý, giấy tờ có giá, cho thuê tủ két, cầm đồ dịch vụ khác có liên quan theo quy định pháp luật 1.2 Tổng quan tín dụng Ngân hàng 1.2.1 Khái niệm nguyên tắc tín dụng Ngân hàng Tín dụng hoạt động chiếm tỷ trọng lớn phần lớn NHTM, phản ánh hoạt động đặc trưng ngân hàng Có thể hiểu rằng: “ Tín dụng ngân hàng quan hệ tín dụng bên Ngân hàng, cịn bên pháp nhân thể nhân khác kinh tế theo nguyên tắc hoàn trả” Việc hồn trả nợ gốc tín dụng có nghĩa việc thực giá trị hàng hoá thị trường, cịn việc hồn trả lãi vay tín dụng việc thực giá trị thặng dư thị trường Tín dụng hoạt động sinh lời lớn song rủi ro cao cho NHTM Chính vậy, hoạt động tín dụng NHTM phải dựa số nguyên tắc định nhằm đảm bảo tính an tồn khả sinh lời + Khách hàng phải cam kết hoàn trả vốn ( gốc) lãi với thời gian xác định: Các khoản tín dụng ngân hàng chủ yếu có nguồn gốc từ khoản tiền gửi khách hàng khoản ngân hàng vay mượn Ngân hàng phải có trách nhiệm hoàn trả gốc lãi cam kết Do vậy, ngân hàng ln u cầu người nhận tín dụng phải thực cam kết Đây điều kiện để ngân hàng tồn phát triển + Khách hàng phải cam kết sử dụng tín dụng theo mục đích thoả thuận với ngân hàng, khơng trái với quy định pháp luật quy định khác ngân hàng cấp Luật pháp quy định phạm vi hoạt động cho ngân hàng Bên cạnh ngân hàng có mục đích phạm vi hoạt động riêng Mục đích tài trợ ghi hợp đồng tín dụng đảm bảo ngân hàng không tài trợ cho hoạt động trái luật pháp việc tài trợ phù hợp với cương lĩnh ngân hàng + Ngân hàng tài trợ dựa phương án ( dự án) có hiệu Thực nguyên tắc điều kiện để thực nguyên tắc thứ Phương án hoạt động có hiệu người vay minh chứng cho khả thu hồi vốn đầu tư có lãi để trả nợ ngân hàng Các khoản tài trợ ngân hàng phải gắn liền với việc hình thành tài sản người vay Trong trường hợp xét thấy an tồn, ngân hàng địi hỏi người vay phải có tài sản đảm bảo vay 1.2.2 Phân loại tín dụng ngân hàng Có nhiều cách phân loại tín dụng khác tuỳ theo yêu cầu khách hàng mục tiêu quản lý ngân hàng Sau số cách phân loại: 1.2.2.1 Phân loại theo thời gian Theo thời gian , tín dụng phân chia thành: + Tín dụng ngắn hạn: Từ 12 tháng trở xuống Tín dụng ngắn hạn nhằm tài trợ cho tài sản lưu động nhu cầu sử dụng vốn ngắn hạn Nhà nước, doanh nghiệp, hộ sản xuất + Tín dụng trung hạn: Từ năm đến năm, sử dụng doanh nghiệp có nhu cầu mua sắm TSCĐ, cải tiến đổi kĩ thuật, mở rộng sản xuất, xây dựng dự án có quy mơ nhỏ, có thời hạn thu hồi vốn nhanh + Tín dụng dài hạn : Trên năm, chủ yếu sử dụng để cấp vốn cho xây dựng bản, đầu tư xây dựng xí nghiệp mới, cơng trình thuộc sở hạ tầng, cải tiến mở rộng sản xuất với quy mô lớn Việc xác định thời hạn có tính chất tương đối nhiều khoản cho vay khơng xác định trước xác thời hạn Phân chia tín dụng theo thời gian có ý nghĩa quan trọng ngân hàng thời gian liên quan mật thiết đến tính an tồn sinh lợi tài sản 1.2.2.2 Phân loại theo hình thức Theo hình thức tài trợ tín dụng chia thành: + Chiết khấu : Chiết khấu thương phiếu việc ngân hàng ứng trước tiền cho khách hàng tương ứng với giá trị thương phiếu trừ phần thu nhập ngân hàng để sở hữu thương phiếu chưa đến hạn ( giấy nợ) + Cho vay : Là việc ngân hàng đưa tiền cho khách hàng với cam kết khách hàng phải hoàn trả gốc lãi khoảng thời gian xác định + Bảo lãnh : Là việc ngân hàng cam kết thực nghĩa vụ tài hộ khách hàng Mặc dù khơng phải xuất tiền ra, song ngân hàng cho khách hàng sử dụng uy tín để thu lợi + Cho thuê : Là việc ngân hàng bỏ tiền mua tài sản khách hàng thuê theo thoả thuận định Sau thời gian định, khách hàng phải trả gốc lẫn lãi cho ngân hàng 1.2.2.3 Phân loại theo tài sản đảm bảo Theo hình thức này, tín dụng chia thành: + Tín dụng có tài sản đảm bảo : Là loại tín dụng dựa sở bảo đảm đảm bảo uy tín người thứ ba, đảm bảo chấp, cầm cố tài sản Tài sản đảm bảo cho phép ngân hàng có nguồn thu nợ thứ hai cách bán tài sản nguồn thu nợ thứ khơng có khơng đủ + Tín dụng khơng cần tài sản đảm bảo : Là loại tín dụng khơng có tài sản cầm cố, chấp, khơng có bảo lãnh người thứ ba Việc cấp tín dụng dựa vào uy tín thân khách hàng Hình thức áp dụng với khách hàng có uy tín, thường khách hàng làm ăn thường xun có lãi, tình hình tài vững mạnh, xảy tình trạng nợ nần dây dưa, vay tương đối nhỏ so với vốn người vay 1.2.2.4 Phân loại theo cách thức cho vay Theo cách phân loại trên, tín dụng chia thành: + Cho vay thấu chi : Thấu chi nghiệp vụ cho vay qua ngân hàng cho phép khách hàng chi trội ( vượt ) số dư tiền gửi tốn đến giới hạn định khoảng thời gian xác định Thấu chi hình thức tín dụng ngắn hạn, linh hoạt, phần lớn khơng có đảm bảo, cấp cho doanh nghiệp lẫn cá nhân vài ngày tháng, vài tháng năm dùng để trả lương, chi khoản phải nộp, mua hàng… + Cho vay trực tiếp lần : Là hình thức cho vay tương đối phổ biến ngân hàng khách hàng khơng có nhu cầu vay thường xun, khơng có điều kiện để cấp hạn mức thấu chi Theo kì hạn nợ hợp đồng, ngân hàng thu gốc lãi Trong trình khách hàng sử dụng tiền vay, ngân hàng kiểm sốt mục đích hiệu + Cho vay theo hạn mức : Đây nghiệp vụ tín dụng theo ngân hàng thoả thuận cấp cho khách hàng hạn mức tín dụng Hạn mức tín dụng tính cho kì cuối kì Đó số dư tối đa thời điểm tính Hạn mức cấp sở kế hoạch sản xuất kinh doanh, nhu cầu vốn nhu cầu vay vốn khách hàng Trong nghiệp vụ ngân hàng khơng xác định trước kì hạn nợ thời hạn tín dụng Khi khách hàng có thu nhập, ngân hàng thu nợ + Cho vay luân chuyển : Là nghiệp vụ cho vay dựa luân chuyển hàng hố Doanh nghiệp mua hàng thiếu vốn Ngân hàng cho vay để mua hàng thu nợ doanh nghiệp bán hàng Theo hình thức này, giá trị hàng hố mua vào ( có hố đơn hợp pháp, hợp lệ, đối tượng ) đối tượng ngân hàng cho vay; thu nhập bán hàng nguốn để chi trả cho ngân hàng Ngân hàng cho vay theo tỷ lệ định tuỳ theo khối lượng chất lượng quan hệ nợ nần người vay Các khoản phải thu hàng hoá kho trở thành vật đảm bảo cho khoản cho vay + Cho vay trả góp : Là hình thức tín dụng, theo ngân hàng cho phép khách hàng trả gốc làm nhiều lần thời hạn tín dụng thoả thuận Cho vay trả góp thường áp dụng khoản vay trung dài hạn, tài trợ cho tài sản cố định hàng lâu bền Cho vay trả góp rủi ro cao khách hàng thường chấp hàng hố mua trả góp Khả thu nợ phụ thuộc vào thu nhập đặn người vay Do rủi ro cao nên lãi suất cho vay trả góp thường cao khung lãi suất cho vay ngân hàng + Cho vay gián tiếp : Phần lớn cho vay ngân hàng cho vay trực tiếp Bên cạnh ngân hàng phát triển hình thức cho vay gián tiếp Đây hình thức cho vay thơng qua tổ chức trung gian nhóm sản xuất, Hội Nông dân, Hội Cựu chiến binh, Hội Phụ nữ… Cho vay gián tiếp áp dụng với thị trường có nhiều vay nhỏ, người vay phân tán, cách xa ngân hàng 1.2.3 Vai trị tín dụng Ngân hàng 1.2.3.1 Đối với kinh tế Tín dụng ngân hàng cơng cụ, địn bẩy mạnh mẽ, góp phần thực sách kinh tế Chính phủ, điều tiết tăng trưởng kinh tế theo đuổi mục tiêu xã hội Tăng trưởng kinh tế gắn với mức vốn đầu tư tương ứng nguồn vốn tích luỹ nước, vốn từ nước ngồi Tín dụng ngân hàng góp phần giảm hệ số tiền nhàn rỗi nâng cao hiệu sử dụng vốn tất thành phần kinh tế thông qua vay vay Đồng thời tín dụng ngân hàng đòn bẩy kinh tế quan trọng thúc đẩy trình mở rộng giao lưu kinh tế quốc tế Việc điều chỉnh kinh tế thị trường tầm vĩ mô nhà nước thực nhiều cơng cụ, cơng cụ tín dụng ngân hàng có ý nghĩa quan trọng Bởi thơng qua hoạt động tín dụng ngân hàng, làm biến đổi điều kiện sản xuất kinh doanh, dịch vụ chủ thể kinh tế theo hướng tối ưu, góp phần làm cho chu kỳ vận động tiền tệ rút ngắn thời gian, nâng cao vòng quay tiền tệ Tín dụng động lực mạnh mẽ việc hình thành chuyển dịch cấu kinh tế theo hướng cơng nghiệp hố, đại hố Nhà nước tập trung vốn tín dụng thơng qua ngân hàng để đầu tư phát triển nông nghiệp ngành kinh tế mũi nhọn nhằm tạo cấu kinh tế hợp lý 1.2.3.2 Đối với khách hàng Với chức “đi vay vay”, ngân hàng đứng huy động tiền gửi từ dân cư doanh nghiệp Mỗi cá nhân tổ chức, có nguồn vốn nhàn rỗi tạm thời, gửi vào ngân hàng lựa chọn an toàn định đầu tư rủi ro Ngân hàng dùng số vốn tạm thời để cung cấp cho cá nhân doanh nghiệp khác có nhu cầu vốn Do có ngân hàng đứng làm trung gian cho trình luân chuyển vốn, làm cầu nối tiết kiệm đầu tư, tín dụng trở thành động lực kích thích tổ chức kinh tế, doanh nghiệp dân cư thành phần kinh tế thực tiết kiệm, thúc đẩy q trình tích tụ tập trung vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi, phân tán thành nguồn vốn đầu tư cho cơng nghiệp hố, đại hố Đồng thời, tín dụng ngân hàng kích thích buộc doanh nghiệp sử dụng vốn có hiệu Các doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh dựa vốn chủ sở hữu vốn vay Một nguồn vay từ ngân hàng Đây nguồn tài trợ hiệu thoả mãn nhu cầu vốn số lượng thời hạn Hơn nữa, để vay vốn từ ngân hàng, doanh nghiệp buộc phải nâng cao uy tín để đảm bảo ngun tắc tín dụng Nó địi hỏi doanh nghiệp phải tìm hiểu thị trường, khai thác thông tin, định lượng hoạt động kinh doanh cho có hiệu Điều làm tăng hiệu dự án phương án Mặt khác, thông qua khoản cho vay ngân hàng, thị trường có thêm thơng tin chất lượng tín dụng khách hàng nhờ giúp cho khách hàng có khả nhận thêm khoản tín dụng từ nguồn khác với chi phí thấp 1.2.3.3 Đối với Ngân hàng Như nói trên, tín dụng hoạt động quan trọng ngân hàng nói riêng trung gian tài nói chung Tín dụng loại tài sản chiếm tỷ trọng lớn (quá nửa giá trị tổng tài sản) phần lớn NHTM, phản ánh hoạt động đặc trưng ngân hàng Tín dụng tạo thu nhập từ lãi lớn nhất, từ 1/2 đến 1/3 nguồn thu ngân hàng hoạt động mang lại rủi ro cao Tình trạng khó khăn tài ngân hàng thường phát sinh từ khoản cho vay khó địi, bắt nguồn từ số nguyên nhân sau: Quản lý yếu kém, cho vay khơng tn thủ ngun tắc tín dụng, sách cho vay khơng hợp lý tình trạng suy thối dự kiến kinh tế Những rủi ro gây tổn thất, làm giảm thu nhập ngân hàng Có nhiều khoản tài trợ mà tổn thất chiếm phần lớn vốn chủ, đẩy ngân hàng đến phá sản Do vậy, ngân hàng phải cân nhắc kĩ lưỡng, ước lượng khả rủi ro sinh lời định tài trợ 1.3 Chất lượng tín dụng NHTM 1.3.1 Quan niệm chất lượng tín dụng NHTM Quan niệm chất lượng tín dụng ngày mở rộng hiểu cách sâu xa Nếu trước đây, chất lượng tín dụng bó hẹp khái niệm an tồn tín dụng, phản ánh mức tổn thất phát sinh trực tiếp từ rủi ro khoản vay ngân hàng Chất lượng tín dụng NHTM coi cao có khoản nợ xấu, nợ hạn thiệt hại từ khoản nợ nhỏ Một khoản tín dụng coi có chất lượng hồn trả theo hợp đồng Ngày nay, xu hội nhập kinh tế quốc tế, việc đánh giá chất lượng tín dụng phức tạp nhiều Chất lượng tín dụng xác định tổng thể tất tiêu chí đánh giá chúng có linh động định Như vậy, chất lượng tín dụng phải vào thoả mãn nhu cầu khách hàng, tồn phát triển ngân hàng, phát triển kinh tế: + Đối với khách hàng: Chất lượng tín dụng thể phù hợp lãi suất kì hạn khoản vay, mức độ đáp ứng nhu cầu vốn cho kinh doanh thuận tiện giao dịch + Đối với ngân hàng: Chất lượng tín dụng thể phạm vi, giới hạn tín dụng phải phù hợp với thực lực quy mơ ngân hàng, vừa đảm bảo tính cạnh tranh thị trường, vừa đảm bảo nguyên tắc hồn trả hạn có lãi Chất lượng tín dụng đánh giá dựa vào việc toán gốc, lãi hợp đồng hợp tác khách hàng thời kỳ vay vốn + Đối với kinh tế: Chất lượng tín dụng thể việc tín dụng phục vụ sản xuất kinh doanh, lưu thơng hàng hố, góp phần giải việc làm cho người lao động, thúc đẩy q trình tích tụ tập trung vốn, qua thúc đẩy tăng trưởng doanh nghiệp, tạo sức sống cho kinh tế 1.3.2 Các tiêu đánh giá chất lượng tín dụng 1.3.2.1 Chỉ tiêu định tính Đây tiêu phản ánh hình ảnh ngân hàng thơng qua cảm nhận khách hàng đến với ngân hàng Trước hết máy tổ chức, hoạt động hướng tới khách hàng ngân hàng phân theo tiêu thức đối tượng khách hàng - sản phầm nhằm đáp ứng tốt yêu cầu khách hàng nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng, điều tạo nên cảm giác an tâm khách hàng đến giao dịch ngân hàng Thứ hai, tác phong làm việc Nếu ngân hàng quan tâm có kế hoạch triển khai đổi phong cách làm việc hành trước đây, bố trí phục vụ khách hàng ngày nghỉ, tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng việc giao dịch ngân hàng Bên cạnh yếu tố mang tính hình thức yêu cầu ngân hàng khách hàng, tinh thần phục vụ khách hàng nhân viên ngân hàng Sự thoả mãn khách hàng phụ thuộc nhiều vào tiêu thức Mỗi nhân viên làm việc với khách hàng cần thể thái độ thân thiện việc tư vấn, giải đáp thắc mắc khách hàng Đến với ngân hàng, thái độ nhiệt tình, cởi mở thơng thạo nghiệp vụ nhân viên, khiến cho khách hàng hài lòng, tạo điều kiện thuận lợi cho việc xúc tiến khoản vay ảnh hưởng lớn đến chất lượng tín dụng ngân hàng 1.3.2.2 Các tiêu định lượng  Doanh số cho vay Đây tiêu phản ánh xác tuyệt đối hoạt động cho vay, quy mơ cấp tín dụng ngân hàng kinh tế thời gian dài, qua phản ánh khả hoạt động tín dụng chi nhánh qua năm  Chỉ tiêu tổng dư nợ kết cấu dư nợ Chỉ tiêu tổng dư nợ tiêu phản ánh quy mô cấp tín dụng ngân hàng cho kinh tế thời điểm Tổng dư nợ bao gồm: dư nợ cho vay ngắn hạn, dư nợ cho vay trung dài hạn Tổng dư nợ thấp chứng tỏ hoạt động ngân hàng chưa tốt, khả marketing trình độ cán ngân hàng chưa cao, quy mô huy động vốn chưa mở rộng Tuy nhiên, khơng phải tiêu cao chất lượng tín dụng cao Bởi lẽ, ngân hàng cho vay vượt giới hạn đó, lúc ngân hàng phải chấp nhận rủi ro kinh doanh Khi so sánh tiêu tổng dư nợ tổng tài sản có giúp ngân hàng tính tốn hiệu tín dụng tài sản có quy mô hoạt động kinh doanh ngân hàng Kết cấu dư nợ phản ánh tỉ trọng loại dư nợ tổng dư nợ Việc xác định kết cấu dư nợ giúp ngân hàng điều chỉnh, đẩy mạnh loại hình cho vay có lợi  Chỉ tiêu tỷ lệ nợ hạn Nợ hạn khoản nợ mà khách hàng không trả đến hạn thoả thuận ghi hợp đồng tín dụng Khi nợ khơng trả vào kỳ hạn nợ, tồn nợ gốc cịn lại hợp đồng chuyển thành nợ hạn Khi phân tích tài sản có, cơng việc người quản trị phải phân loại khoản nợ để quản lý cách hiệu khoản nợ Nhìn chung chia làm loại: + Nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn + Nhóm 2: Nợ cần ý + Nhóm 3: Nợ tiêu chuẩn + Nhóm 4: Nợ nghi ngờ + Nhóm 5: Nợ có khả vốn Ba nhóm nợ sau gọi nợ hạn, nợ bị xếp loại Tỷ lệ nợ có khả vốn cao khơng báo động phát sinh khoản phải lý lớn tương lai, mà thể giảm sút thu nhập khoản nợ khơng cịn đem lại lợi nhuận đem lại lợi nhuận khơng đáng kể Tỷ lệ nợ q hạn tỷ lệ phần trăm nợ hạn tổng dư nợ NHTM thời điểm định: Nợ hạn Tỷ lệ nợ hạn = —————— * 100 Tổng dư nợ Chỉ số thể chất lượng tín dụng Theo qui định NHNN, ngân hàng có tỷ lệ nợ hạn tổng dư nợ lớn 7% xem ngân hàng yếu Nếu số nhỏ 5%, ngân hàng đánh giá ngân hàng có nghiệp vụ tín dụng tốt, chất lượng cho vay cao nhận nhiều thang điểm cao hàng xếp loại tổ chức tín dụng  Chỉ tiêu thu nhập từ hoạt động tín dụng Mục tiêu quan trọng NHTM tối đa hố lợi ích chủ sở hữu Chất lượng tín dụng nâng cao thực có ý nghĩa góp phần nâng cao khả sinh lời ngân hàng Một khoản tín dụng có chất lượng cao đem lại khoản thu nhập cho ngân hàng Thu nhập từ hoạt động tín dụng đóng vai trò quan trọng ngân hàng kết tài quan trọng quan tâm hàng đầu Đối với phần lớn NHTM, thu nhập từ tín dụng chiếm phận chủ yếu tổng thu nhập định độ lớn thu nhập ròng Tỷ trọng thu nhập từ Thu nhập từ hoạt động tín dụng hoạt động tín dụng = ——————————————— * 100 Tổng thu nhập Lợi nhuận hoạt động tín dụng mang lại chứng tỏ khoản vay thu hồi gốc mà cịn có lãi, đảm bảo độ an tồn nguồn vốn cho vay  Chỉ tiêu vịng quay vốn tín dụng Đây tiêu phản ánh số vịng chu chuyển vốn tín dụng, xác định: Doanh số thu nợ kỳ Vòng quay vốn tín dụng = ———————————— Dư nợ cho vay bình qn Vịng quay vốn tín dụng cao chứng tỏ nguồn vay ngân hàng luân chuyển nhanh, tham gia nhiều vào chu kỳ sản xuất lưu thông hàng hố Chỉ tiêu tăng, phản ánh tình hình sử dụng vốn tín dụng tốt, chất lượng tín dụng cao Chỉ tiêu cao trước hết thể khả thu nợ tốt Nó cịn thể hiệu cho vay ngân hàng Tuy nhiên, yếu tố cần xem xét, “ dư nợ bình quân” Khi dư nợ bình quân thấp, làm cho vịng quay vốn tín dụng lớn, lại khơng phản ánh chất lượng khoản tín dụng cao thực tế thể quy mơ huy động vốn ngân hàng chưa lớn Do vậy, tiêu cần kết hợp xem xét với tiêu “ hiệu suất sử dụng vốn”  Chỉ tiêu hiệu suất sử dụng vốn Chỉ tiêu hiệu suất sử dụng vốn giúp ngân hàng so sánh khả cho vay với khả huy động vốn, đồng thời xác định hiệu đồng vốn huy động Tổng dư nợ Hiệu suất sử dụng vốn = ————————— Tổng vốn huy động Chỉ số lớn, vốn tồn đọng ít, đồng thời rủi ro tín dụng lớn Trên thực tế, tỷ lệ dao động từ 30% đến 100% Thông thường vào khoảng 80% tốt, mức gây ảnh hưởng tiêu cực tới ngân hàng: tính khoản ngân hàng bị đe doạ khối lượng dự trữ không đảm bảo Tuy vậy, để xác định tỷ lệ phù hợp phụ thuộc vào kết cấu vốn huy động, lĩnh vực ngân hàng tập trung tài trợ nhiều nhân tố khác Bên cạnh tiêu trên, ngân hàng sử dụng nhiều tiêu khác để đánh giá chất lượng tín dụng Chẳng hạn như: + Tỷ lệ an toàn toàn vốn tối thiểu (CAR) : Vốn chủ sở hữu CAR = ——————————————— Tổng tài sản có điều chỉnh rủi ro Chỉ tiêu cho biết, đồng vốn tự có bảo vệ cho đồng tài sản có rủi ro NHTM + Chỉ tiêu tỷ trọng loại tổng nguồn vốn huy động: Tỷ trọng loại tiền gửi Số dư loại tiền gửi tổng vốn huy động = ———————————— * 100 Tổng số vốn huy động Chỉ số xác định kết cấu nguồn vốn huy động để phát mặt mạnh, điểm yếu ngân hàng kinh doanh Nếu ngân hàng có tỷ trọng tiền gửi kỳ hạn cao, ngân hàng có nhiều thuận tiện việc tạo lợi nhuận Ngược lại, ngân hàng có tỷ lệ tiền gửi với lãi suất cao chiếm tỷ trọng lớn gặp nhiều khó khăn việc giải đầu vốn 1.3.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng ngân hàng 1.3.3.1 Nhân tố chủ quan Đây nhân tố xuất phát từ thân ngân hàng cho vay:  Chính sách quản trị tín dụng ngân hàng Cho đến chưa có NHTMNN ban hành chiến lược, sách phát triển quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng cách đầy đủ văn Tất đạo từ NHTW hướng dẫn thi hành quy chế, cho vay, bảo lãnh, bảo đảm tiền vay quy chế khác NHNN Việt Nam ban hành Các NHTW chưa làm tốt công tác dự báo định hướng cho chi nhánh giai đoạn phát triển kinh tế Kế hoạch tín dụng mang tính thủ tục Những khuyến cáo ngành hàng không nên cho vay, đầu tư hay khống chế thường đưa sau rủi ro tín dụng phát sinh số chi nhánh khác hay tín dụng tăng trưởng đến mức nóng Bên cạnh đó, ngân hàng khơng có sách cho vay thận trọng với doanh nghiệp có vấn đề, sách cơng ty, nhóm cơng ty có liên quan Có doanh nghiệp gặp khó khăn có tính tạm thời, ngân hàng hỗ trợ tư vấn nâng cao hiệu kiểm sốt chi phí, kiểm sốt vốn phục hồi trả nợ cho ngân hàng Tầm nhìn chiến lược không tốt ngân hàng nguyên nhân tình trạng cạnh tranh thu hút khách hàng cách giảm giá Lãi suất cho vay giảm bất chấp rủi ro yếu tố tác động lớn đến chất lượng tín dụng ngân hàng  Quy trình cấp tín dụng mơ hình quản trị rủi ro tín dụng Quy trình cấp tín dụng tiềm ẩn nguy rủi ro cao khoản vay chưa thực rà soát rủi ro cách độc lập với phận bán hàng Thực tế cho thấy, có khách hàng sản xuất kinh doanh thua lỗ, lực tài yếu kém,vốn nhỏ bé đó, nhà cửa đất đai lại chưa có giấy tờ chứng nhận quyền sở hữu, quyền quản lý để có vốn hoạt động họ nâng khống vốn tự có lập nhiều dự án, có dự án thuộc lĩnh vực mà họ chưa có kinh nghiệm để vay Vậy mà, có TCTD khơng định cho vay mà cịn nhận bảo đảm tiền vay tài sản hình thành từ vốn vay Hậu dự án hiệu quả, nợ tồn đọng khó có khả thu hồi, khơng nguy tổn thất cho TCTD lớn mà uy tín TCTD bị giảm sút nghiêm trọng  Đạo đức trình độ chuyên môn nghiệp vụ cán ngân hàng Đây yếu tố ảnh hưởng trực tiếp tới chất lượng tín dụng ngân hàng Nhân viên ngân hàng phải tiếp cận với nhiều ngành nghề, nhiều vùng, chí nhiều quốc gia Để cho vay tốt, họ phải am hiểu khách hàng, lĩnh vực mà khách hàng kinh doanh, môi trường mà khách hàng sống Họ phải có khả dự báo vấn đề liên quan đến người vay… Như vậy, họ cần phải đào tạo tự đào tạo kĩ lưỡng, liên tục toàn diện Khi nhân viên tín dụng cho vay khách hàng mà họ chưa đủ trình độ để hiểu kĩ lưỡng, rủi ro tín dụng ln rình rập họ Bên cạnh đó, đạo đức cán ngân hàng yếu tố tối quan trọng để giải vấn đề nâng cao chất lượng tín dụng Bộ phận tín dụng nơi trực tiếp thẩm định dự án vay vốn khả trả nợ khách hàng trực tiếp kiểm tra kho tàng, tài sản chấp, giám sát giải ngân, kiểm tra sử dụng vốn vay, đầu mối tiếp xúc với khách hàng nên đạo đức nghề nghiệp không tốt ảnh hưởng trực tiếp tới chất lượng vay khả thu hồi nợ ngân hàng Một cán lực bồi dưỡng thêm, cán tha hoá đạo đức mà lại giỏi mặt nghiệp vụ thật vơ nguy hiểm bố trí cơng tác tín dụng  Giám sát, kiểm tra sau cho vay Các ngân hàng thường có thói quen tập trung nhiều công sức cho việc thẩm định trước cho vay mà nơi lỏng q trình kiểm tra, kiểm sốt đồng vốn sau cho vay Khi ngân hàng cho vay khoản cho vay cần quản lý cách chủ động để đảm bảo hoàn trả Theo dõi nợ trách nhiệm quan trọng cán tín dụng nói riêng ngân hàng nói chung Việc theo dõi hoạt động khách hàng vay nhằm tuân thủ điều khoản đề hợp động tín dụng khách hàng ngân hàng nhằm tìm hội kinh doanh mở rộng hội kinh doanh Tuy nhiên thời gian qua NHTM chưa thực tốt công tác Điều phần yếu tố tâm lý ngại gây phiền hà cho khách hàng cán ngân hàng, phần hệ thống thông tin quản lý phục vụ kinh doanh doanh nghiệp lạc hậu, không cung cấp kịp thời, đầy đủ thông tin mà NHTM yêu cầu 1.3.3.2 Nhân tố khách quan Bên cạnh yếu tố thuộc thân ngân hàng, môi trường kinh doanh yếu tố khách hàng có ảnh hưởng lớn tới chất lượng tín dụng ngân hàng  Yếu tố thuộc khách hàng ( yếu tố phi hệ thống) + Thứ nhất, tình hình tài doanh nghiệp yếu kém, thiếu minh bạch Quy mô tài sản, nguồn vốn nhỏ bé, tỷ lệ nợ so với vốn tự có cao đặc điểm chung hầu hết doanh nghiệp Việt Nam Ngồi ra, thói quen ghi chép đầy đủ, xác, rõ ràng sổ sách kế toán chưa doanh nghiệp tuân thủ nghiêm chỉnh trung thực Do vậy, sổ sách mà doanh nghiệp cung cấp cho ngân hàng nhiều mang tính chất hình thức thực chất Khi cán ngân hàng lập phân tích tài doanh nghiệp dựa số liệu doanh nghiệp cung cấp, thường thiếu tính thực tế xác thực Đây ngun nhân ngân hàng ln xem nặng phần tài sản chấp chỗ dựa cuối để phịng chống rủi ro tín dụng + Thứ hai, lực quản trị kinh doanh khách hàng yếu Khi doanh nghiệp vay tiền ngân hàng để mở rộng quy mô kinh doanh, đa phần tập trung vốn đầu tư vào tài sản vật chất doanh nghiệp mạnh dạn đổi cung cách quản lý, đầu tư cho máy giám sát kinh doanh, tài chính, kế tốn theo chuẩn mực Quy mơ kinh doanh phình q to so với tư quản lý nguyên nhân dẫn đến phá sản phương án kinh doanh đầy khả thi mà lẽ phải thành cơng thực tế + Cuối cùng, yếu tố sử dụng vốn sai mục đích, khơng có thiện chí việc trả nợ vay Đa số doanh nghiệp vay vốn ngân hàng có phương án kinh doanh cụ thể, khả thi Số lượng doanh nghiệp sử dụng vốn sai mục đích, cố ý lừa đảo ngân hàng để chiếm đoạt tài sản không nhiều Tuy nhiên, vụ việc phát sinh lại nặng nề, liên quan đến uy tín cán bộ, làm ảnh hưởng xấu đến doanh nghiệp khác  Yếu tố thị trường ( yếu tố hệ thống ) + Thứ nhất, môi trường kinh tế không ổn định Nền kinh tế Việt Nam thời kỳ tăng trưởng, ngành nói chung kinh doanh thuận lợi hơn, tỷ lệ thu hồi nợ tăng đồng thời dư nợ kinh tế tăng làm giảm tỷ lệ khoản nợ xấu Nhưng thời kỳ tăng trưởng, ngành kinh doanh sản phẩm tiêu dùng bền vững, hàng cao cấp, ngành dịch vụ du lịch, văn phòng, ngành xây dựng, sản xuất vật liệu xây dựng, đặc biệt kinh doanh bất động sản… gặp nhiều khó khăn ngành hàng thiết yếu lương thực, thực phẩm, nhiên liệu…Các vay, đặc biệt trung, dài hạn định dễ dãi thời kỳ tăng trưởng trở thành khó địi vài năm sau Mặt khác, Q trình tự hố tài hội nhập quốc tế làm cho nợ xấu gia tăng tạo môi trường cạnh tranh gay gắt, khiến hầu hết doanh nghiệp, khách hàng thường xuyên ngân hàng phải đối mặt với nguy thua lỗ quy luật chọn lọc khắc nghiệt thị trường Bên cạnh đó, thân cạnh tranh NHTM nước quốc tề môi trường hội nhập kinh tế khiến cho ngân hàng nước với hệ thống quản lý yếu gặp phải nguy rủi ro nợ xấu tăng lên hầu hết khách hàng có tiềm lực tài lớn bị ngân hàng nước thu hút + Bên cạnh đó, mơi trường pháp lý chưa thuận lợi Đầu tiên hiệu quan luật pháp cấp địa phương Trong năm gần đây, Quốc hội, Uỷ ban thường vụ Quốc hội, Chính phủ, NHNN quan liên quan ban hành nhiều luật, văn luật hướng dẫn thi hành luật liên quan đến hoạt động tín dụng ngân hàng Tuy nhiên, luật văn có song việc triển khai vào hoạt động ngân hàng lại chậm chạp phải gặp nhiều vướng mắc bất cập Tiếp theo, rủi ro sách Theo đánh giá nhiều chuyên gia ngân hàng giới, giống nước phát triển khác, chất lượng tín dụng ngân hàng Việt Nam chịu nhiều tác động yếu tố rủi ro sách Sự khơng ổn định sách khiến doanh nghiệp khó chủ động chiến lược kinh doanh Mơi trường pháp lý khơng ổn định thường xuyên gián tiếp làm suy yếu điều kiện tài người vay Ngồi ra, hệ thống thơng tin quản lý cịn nhiều bất cập Hiện Việt Nam chưa có chế thơng tin đầy đủ doanh nghiệp ngân hàng Trung tâm thơng tin tín dụng ngân hàng ( CIC ) NHNN vào hoạt động thập niên đạt kết bước đầu đáng khích lệ việc cung cấp thơng tin kịp thời tình hình hoạt động tín dụng chưa phải quan định mức tín nhiệm doanh nghiệp cách độc lập hiệu quả, thông tin cung cấp cịn đơn điệu, thiếu cập nhật Đây thách thức cho hệ thống ngân hàng việc mở rộng kiểm sốt tín dụng cho kinh tế Trên nhân tố tác động tới chất lượng tín dụng ngân hàng Để nâng cao chất lượng tín dụng ngân hàng, yếu tố cần phải nghiên cứu nhận thức đắn, kết hợp với hoạt động thực tiễn NHTM để đưa biện pháp khắc phục có tính khả thi cao  ... số thể chất lượng tín dụng Theo qui định NHNN, ngân hàng có tỷ lệ nợ hạn tổng dư nợ lớn 7% xem ngân hàng yếu Nếu số nhỏ 5%, ngân hàng đánh giá ngân hàng có nghiệp vụ tín dụng tốt, chất lượng cho... thách thức cho hệ thống ngân hàng việc mở rộng kiểm sốt tín dụng cho kinh tế Trên nhân tố tác động tới chất lượng tín dụng ngân hàng Để nâng cao chất lượng tín dụng ngân hàng, yếu tố cần phải... quan tín dụng Ngân hàng 1.2.1 Khái niệm nguyên tắc tín dụng Ngân hàng Tín dụng hoạt động chiếm tỷ trọng lớn phần lớn NHTM, phản ánh hoạt động đặc trưng ngân hàng Có thể hiểu rằng: “ Tín dụng ngân