Luận văn tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hồng Diễm Trang 22 CHƯƠNG 4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CHI NHÁNH CÔNG TY C Ổ PHẦN DU L ỊCH GOLF VIỆT NAM TẠI THÀNH PHỐ CẦN THƠ (KHÁCH S ẠN GOLF CẦN THƠ). 4.1 PHÂN TÍCH CHUNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH C ỦA CÔNG TY THÔNG QUA CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH. 4.1.1 Phân tích b ảng cân đối kế toán. Thông qua vi ệc so sánh, phân tích các số liệu trên bảng cân đối kế toán các năm 2006, 2007, 2008, ta s ẽ thấy được sự biến động tài sản ngắn hạn (vốn bằng tiền, các kho ản phải thu, hàng tồn kho và các tài sản ngắn hạn khác), tài s ản dài hạn (tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vô hình). Từ đó, đánh giá khái quát tình hình tài sản tại công ty. 4.1.1.1 Phân tích bi ến động của từng khoản mục tài sản. * Đánh giá khái quát t ình hình tài sản của công ty : Bảng 2: BẢNG PHÂN TÍCH TỔNG QUÁT TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY ĐVT: 1.000đ Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 2007/2006 2008/2007 Số tiền % Số tiền % TSNH 6.706.246 9.298.152 9.163.414 2.591.906 38,65 (134.738) -1,45 TSDH 83.204.756 80.986.964 81.377.181 (2.217.792) -2,67 390.217 0,48  TS 89.911.002 90.285.116 90.540.595 374.114 0,42 255.479 0,28 (Nguồn: Xử lý từ bảng cân đối kế toán của công ty). Dựa vào số liệu trong bảng 1, ta thấy tổng tài sản tăng dần qua 3 năm, năm 2007 tăng 374.114 ngàn đồng so với năm 2006, tỉ lệ tăng 0,42%; năm 2008 tăng 255.479 ngàn đồng, tỉ lệ tăng 0,28% so với năm 2007. Điều này cho ta thấy rằng, www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Luận văn tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hồng Diễm Trang 23 tình hình tài chính c ủa công ty khả quan, quy mô v ốn của công ty càng được mở r ộng qua các năm. Đ ể hiểu rõ hơn về tình hình tài chính của c ông ty, ta s ẽ đi phân tích từng khoản m ục trong tổng tài sản. * Phân tích bi ến đ ộng của từng khoản mục trong tà i s ản ngắn hạn: Nhìn vào b ảng 2 , ta th ấy năm 2007 tình hình kinh doanh c ủa công ty có bước chuy ển biến lớn nên tài s ản ngắn hạn tăng 2.591.906 ng àn đ ồng, tỉ lệ tăng 38,65% so v ới năm 2006, với giá trị tài sản lưu động lớn như vậy có thể giúp công ty điều chuy ển vốn kịp thời khi cần thiết hoặc có thể dùng để đầu tư cơ sở hạ tầng cho công ty. Sang năm 2008, tài s ản ngắn hạn giảm 134.738 ngàn đồng, tỉ l ệ giảm 1,45% so v ới năm 2007. Điều này cho thấy khả năng thanh toán c ủa công ty đã có phần giảm sút so với năm 2007. Để đánh giá chính xác tình hình tài sản lưu động của công ty, ta sẽ đi phân tích sự biến động của từng khoản mục trong tài sản ngắn hạn. - Bi ến động khoản mục vốn bằng tiền: Ti ền mặt tại quỹ năm 2007 giảm 334.969 ngàn đồng so với năm 2006, tỉ lệ gi ảm 63,97% nguyên nhân làm cho lượng tiền mặt tại quỹ năm 2007 giảm là do trong năm, công ty đ ã sử dụng tiền mặt chi ra cho hoạt động kinh doanh nhi ều h ơn lư ợng tiền mặt thu về từ bán hàng và cung cấp dịch vụ. Đồng thời lượng tiền mặt đ ầu kỳ năm 2006 là 1.146.565 ngàn đồng, trong khi lượng tiền mặt đầu kỳ năm 2007 là 523.644 ngàn đ ồng, tức giảm 622.921 ngàn đồng so với năm 2006. Sang năm 2008, ti ền mặ t t ại quỹ tăng 317.204 ngàn đ ồng, tăng gấp 1,68 lần so với năm 2007. Nguyên nhân là vì công ty đã sử dụng tiền mặt chi ra cho hoạt động kinh doanh ít hơn lượng tiền mặt thu về từ bán hàng và cung cấp dịch vụ. Rút kinh nghiệm năm 2007, công ty đã dự trữ tiền mặt để có đủ tiền trang trải chi phí cho đầu năm sau. www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Lu ận văn tốt nghiệp GVHD: Nguy ễn Hồng Diễm Trang 24 Bảng 3: BẢNG PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG CỦA TỪNG KHOẢN MỤC TÀI SẢN NGẮN HẠN ĐVT: 1.000đ Ch ỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 2007/2006 2008/2007 S ố tiền % S ố tiền % A. Tài s ản ngắn hạn 6.706.246 9.298.152 9.163.414 2.591.906 38,65 (134.738) -1,45 I. Ti ền và các khoản tương đương ti ền 523.644 188.675 505.879 (334.969) -63,97 317.204 168,12 1. Ti ền mặt tại quỹ 523.644 188.675 505.879 (334.969) -63,97 317.204 168,12 III. Các kho ản phải thu 5.958.464 8.859.772 8.145.864 2.901.308 48,69 (713.908) -8,06 1. Ph ải thu khách hàng 1.526.418 1.316.092 1.491.722 (210.326) -13,78 175.630 13,34 2. Trả trước cho người bán - 20.728 101.126 20.728 - 80.398 387,87 3. Phải thu nội bộ 4.425.746 7.522.952 6.552.012 3.097.206 69.98 (970.940) -12,91 5. Các khoản phải thu khác 6.300 - 1.004 (6.300) -100,00 1.004 - IV. Hàng tồn kho 198.813 236.769 280.493 37.956 19,09 43.724 18,47 1. Hàng tồn kho 198.813 236.769 280.493 37.956 19,09 43.724 18,47 V. Tài sản ngắn hạn khác 25.325 12.936 231.178 (12.389) -48,92 218.242 1687,09 1. Chi phí tr ả trước ngắn hạn - - 188.691 - - 188.691 - 3. Thu ế và các phải thu từ Nhà nước - - 2.247 - - 2.247 - 4. Tài s ản ngắn hạn khác 25.325 12.936 40.240 (12.389) -48,92 27.304 211,07 www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Luận văn tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hồng Diễm Trang 25 - Biến động khoản phải thu: Tổng các khoản phải thu năm 2007 tăng 2.901.308 ngàn đồng, tỉ lệ tăng 48,69% so với năm 2006. Sang năm 2008, tổng các khoản phải thu giảm 713.908 ngàn đ ồng, tỉ lệ giảm 8,06% so với năm 2007. Đ ể làm rõ hơn, ta sẽ đi phân tích từng kho ản ph ải thu. Kho ản phải thu khách hàng năm 2007 so với năm 2006 đã giảm, cụ thể là 210.326 ngàn đ ồng, tỉ lệ giảm 13,78%, điều này cho thấy rằng, công ty đã có bi ện pháp thu h ồi nợ h ợp lý hơn. Tuy nhiên, công ty c ũng cần phải phát huy hơn nữa, đề ra bi ện pháp thu h ồi nhanh khoản nợ này để không bị khách hàng chiếm dụng vốn n ữa. S ang năm 2008, công ty chú tr ọng việc thu hút thêm khách hàng nên đã có chính sách thu ti ền thoáng hơn so v ới năm 2007 , ch ấp nhận để khách hàng chiếm d ụng vốn nhằm tăng doanh thu, nhưng bên c ạnh đó, công ty vẫn có biện pháp thu h ồi nợ tốt nên khoản phải thu khách hàng có tăng nhưng cũng ch ỉ tăng nh ẹ. C ụ thể, năm 2008 tăng 175.630 ngàn đ ồng, tỉ lệ tăng 13,34% so với năm 2007. Đ ối với khoản trả trước cho người bán, năm 2006 khoản mục này b ằng 0, năm 2007 tăng 20.728 ngàn đ ồng, do trong năm công ty có sửa chữa tài s ản cố định và m ột số thiết bị máy móc. Năm 2008, kho ản trả trước cho người bán tăng 80.398 ngàn đ ồng, tăng gấp 3,88 lần so với năm 2007, nguyên nhân là do trong năm công ty đ ã tiế n hành s ửa chữa đại sảnh tại khách sạn. Ngư ợc lại với khoản phải thu khách hàng, khoản phải thu khác năm 2007 b ằng 0, t ức đã giảm 6.300 ngàn đồng so với nă m 2006, góp ph ần gia tăng lượng tiền vốn cho công ty. Nhưng đ ến năm 2008, khoản phải thu khác tăng 1. 004 ngàn đ ồng, trong năm công ty có thêm m ột khoản vốn bị chiếm dụng, cần phải có biện pháp thu hồi nhanh khoản nợ này. - Bi ến động hàng tồn kho: Kho ản m ục hàng tồn kho năm 2007 là 236.769 ngàn đồng , tăng so v ới năm 2006, c ụ thể tăng 37.956 ngàn đ ồng , tăng 19,09%. Vì n ăm 2007 , công ty mua m ột s ố vật dụng dùng cho bộ phận phòng và d ự đoán giá cả tăng, đã mua vào khá nhi ều công c ụ dụng cụ , v ật dụng đ ể tồn trữ cho năm sau s ử dụng . Sang năm 2008, lư ợng hàng t ồn kho ti ếp tục tăng , c ụ thể tăng 43.724 ngàn đ ồng so v ới năm 2007. Nguyên www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Luận văn tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hồng Diễm Trang 26 nhân là do trong năm 2008 – năm du l ịch quốc gia, công ty thu hút được nhiều khách hàng đ ặc biệt là du khách nước ngoài nên nhu c ầu về công c ụ dụng cụ dùng cho ho ạt động sản xuất kinh doanh lớn hơn so với năm 2007, đồng thời giá c ả hầu h ết các mặt hàng trong năm 2008 đ ều tăng, công ty d ự đoán giá cả sẽ tiếp tục tăng vào các năm ti ếp theo nên đã mua vào khá nhi ều công c ụ dụng cụ đ ể tồn trữ nhằm ti ết kiệm chi phí cho năm tiếp theo. - Bi ến động tài sản ngắn hạn khác: Kho ản mục tài sản ngắn hạ n khác năm 2007 gi ảm 12.389 ngàn đồng, tỉ lệ giảm 48,92% so v ới năm 2006 , nguyên nhân gi ảm là do trong năm 2007, kho ản ứng trước cho công nhân viên đ ã được quyết toán với số tiền là 12.389 ngàn đồng . Năm 2008, kho ản mục tài sản ngắn hạn tăng 218.242 ngàn đ ồng, tăng gấp 16,87 lần so với năm 2007. Vì n ăm 2008, khoản mục chi phí trả trước ngắn hạn – kho ản chi phí tạm treo đ ể phân bổ công cụ dụng cụ dùng cho các bộ phận văn phòng, bộ phận phòng, bếp, nhà hàng… - tăng 188.691 ngàn đ ồng do trong năm s ố công cụ nà y ch ỉ mới tiến hành phân b ổ lần đầu, chưa đưa vào sử dụng hết. Đ ầu năm tài chính, c ông ty đ ã nộp thu ế tiêu thụ đặc biệt, thu ế giá trị gia tăng đ ầu vào , theo k ế hoạch đến cuối năm tiến hành so sánh gi ữa số thuế tiêu thu đ ặc biệt, thuế giá trị gia tăng đầu r a ph ải nộp và s ố thuế đã n ộp để tiến hành nộp tiếp hoặc hoàn nhập , năm 2008 s ố thu ế được hoàn nh ập lại là 2.247 ngàn đ ồng , góp ph ần làm tổng tài sản ngắn hạn khác năm 2008 tăng so v ới năm 2007 . Tài s ản ngắn hạn khác năm 2008 tăng 27.304 ngàn đ ồng so v ới nă m 2007 là do kho ản tạm ứng cho công nhân viên 40.240 ngàn đ ồng chưa đư ợc quy ết toán nên được đưa vào khoản mục tài sản ngắn hạn khác. * Phân tích bi ến động của từng kho ản mục trong tà i s ản dài h ạn: Tài sản dài hạn năm 2007 giảm 2.217.792 ngàn đồng, tỉ lệ giảm 2,67% so với năm 2006. Sang năm 2008, tài sản dài hạn tăng 390.217 ngàn đồng, tỉ lệ tăng 0,48% là do tác động của tài sản cố định và tài sản dài hạn khác. - Biến động của khoản mục tài sản cố định: Tài sản cố định năm 2007 giảm 1.925.519 ngàn đồng, tỉ lệ giảm 2,36% so với năm 2006, chủ yếu là vì trong năm công ty có mua sắm thêm trang thiết bị nhằm đảm bảo chất lượng dịch vụ chăm sóc khách hàng nên làm nguyên giá tài sản cố www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Luận văn tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hồng Diễm Trang 27 đ ịnh hữu hình tăng 297.819 ngàn đ ồng, tỉ lệ tăng 0,58%. Đồng thời, giá trị hao mòn c ủa tài sản cố định hữu hình năm 2007 cũng tăng so với nă m 2006, tăng m ạnh hơn so v ới nguyên giá, cụ th ể giá trị hao m òn tăng 2.003.091 ngàn đ ồng, tức tăng 21,94% nên làm cho giá tr ị tài sản cố định hữu hình của công ty năm 2007 giảm 1.887.272 ngàn đ ồn g so v ới năm 2006. Năm 2008, nguyên giá của tài s ản cố định h ữu hình giảm 527.093 ngàn đ ồng, tức giảm 1,01% so với năm 2007. Bên cạnh đó, giá tr ị hao mòn của tài sản cố định hữu hình cũng tiếp tục tăng 1.546.931 ngàn đồng, nhưng t ốc độ tăng đã giảm, chỉ cò n 13,90% so v ới năm 2007 là vì công ty đã tiến hành thanh lý m ột số tài sản cố định hữu hình trong năm 2008 nên làm cho giá trị tài s ản cố định hữu hình tiếp tục giảm 1.892.024 ngàn đồng so với năm 2007. Giá tr ị tài sản cố định vô hình giảm đều qua 3 năm, là do nguyên giá tài s ản cố định vô hình qua 3 năm không đổi trong khi giá trị hao mòn lại tăng đều, cụ thể là mỗi năm tăng 38.247 ngàn đồng. - Biến động của khoản mục tài sản dài hạn khác: Tài sản dài hạn khác năm 2007 giảm so với năm 2006 là vì trong năm 2007 chi phí trả trước dài hạn – các chi phí thực tế đã phát sinh nhưng có liên quan đến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của nhiều niên độ kế toán, cần kết chuyển chi phí này vào chi phí sản xuất kinh doanh của các niên độ kế toán sau - giảm 292.273 ngàn đồng, tức giảm 16,51%. Năm 2008, tài sản dài hạn khác đột nhiên tăng 2.320.488 ngàn đồng, tức tăng gấp 1,57 lần so với năm 2007. www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Lu ận văn tốt nghiệp GVHD: Nguy ễn Hồng Diễm Trang 28 Bảng 4: BẢNG PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG CỦA TỪNG KHOẢN MỤC TÀI SẢN DÀI HẠN ĐVT: 1.000đ Ch ỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 2007/2006 2008/2007 S ố tiền % S ố tiền % B. Tài s ản dài hạn 83.204.756 80.986.964 81.377.181 (2.217.792) -2,67 390.217 0,48 II. Tài s ản cố định 81.434.810 79.509.291 77.579.020 (1.925.519) -2,36 (1.930.271) -2,43 1. Tài s ản cố định hữu hình 42.638.001 40.750.729 38.858.705 (1.887.272) -4,43 (1.892.024) -4,64 - Nguyên giá 51.766.564 52.064.383 51.537.290 297.819 0,58 (527.093) -1,01 - Giá tr ị hao mòn luỹ kế (9.128.563) (11.131.654) (12.678.585) (2.003.091) 21,94 (1.546.931) 13,90 3. Tài sản cố định vô hình 38.796.809 38.758.562 38.720.315 (38.247) -0,10 (38,247) -0,10 - Nguyên giá 38.892.426 38.892.426 38.892.426 - 0,00 - 0,00 - Giá trị hao mòn luỹ kế 95.617 133.864 172.111 (38.247) 40,00 (38.247) 28,57 V. Tài sản dài hạn khác 1.769.946 1.477.673 3.798.161 (292.273) -16,51 2.320.488 157,04 1. Chi phí trả trước dài hạn 1.769.946 1.477.673 3.798.161 (292.273) -16,51 2.320.488 157,04 (Nguồn: Xử lý từ bảng cân đối kế toán của công ty). www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Luận văn tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hồng Diễm Trang 29 4.1.1.2 Phân tích bi ến động của từng khoản mục nguồn vốn. Thông qua vi ệc so sánh, phân tích các số liệu trên bảng cân đối kế toán năm 2006, 2007, 2008, ta s ẽ thấy được sự biến động ngu ồn vốn (n ợ phải trả, vốn chủ sở h ữu, các quỹ tại công ty) . T ừ đó, đánh giá khái quát tình hình ngu ồn vốn t ại công ty. Năm 2007, t ổng giá trị nguồn vốn là 90.285.117 ngàn đồng, tăng 374.114 ngàn đ ồng, tức tăng 0,42% so với năm 2006. Năm 2008, tổng giá trị nguồn vốn là 90.540.596 ngàn đ ồng, tăng 255.479 ngàn đồng, tức tăng 0,28% so với năm 2007. Nguyên nhân là do kho ản nợ phải trả tăng v ì vốn chủ sở hữu vẫn không đổi qua 3 năm. - Bi ến động của khoản mục phải trả người bán: Năm 2007, công ty chi ếm dụng một khoản tiền của người bán với số tiền là 74.435 ngàn đ ồng trong khi năm 2006 thì khoản mục này bằng 0. Năm 2008, công ty đ ã chiếm dụ ng m ột khoản tiền lớn của người bán với số tiền là 319.401 ngàn đ ồng, tức tăng 244.966 ngàn đồng, tăng gấp 3,29 lần so với năm 2007. Nhìn chung, kho ản nợ người bán vẫn còn nhiều nhưng công ty luôn đặt hàng với số lượng lớn nên vi ệc thanh toán tiền mua hàng thư ờng là theo hình thức nợ gối đầu, khó mà có th ể trả hết nợ trong một lúc được. Chứng tỏ rằng công ty có uy tín với người bán nên đư ợc ưu đãi về thời hạn thanh toán tiền mua hàng. - Bi ến động của khoản mục người mua trả tiền trước: Kho ản mục này liên tục tăng qua 3 năm. N ếu năm 2007 tăng 37.952 ngàn đ ồng, tăng gấp 1,1 lần so với năm 2006 thì năm 2008 tiếp tục tăng thêm 80.078 ngàn đ ồng, tăng gấp 1,1 lần so với năm 2007. Nguyên nhân là vì hàng năm công ty luôn nh ận được khoản trả trước (tiền cộc) trong hợp đ ồng thuê khách sạn, tổ chức chương trình tham quan, vui ch ơi… cho đoàn khách du lịch, hợp đồng thuê phòng họp, tổ ch ức chương trình, hội nghị… của các công ty khác. Như vậy, công ty có thêm một kho ản vốn chiếm dụng từ khách hàng. www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Lu ận văn tốt nghiệp GVHD: Nguy ễn Hồng Diễm Trang 30 Bảng 5: BẢNG PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG CỦA TỪNG KHOẢN MỤC NGUỒN VỐN ĐVT: 1.000đ Ch ỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 2007/2006 2008/2007 S ố tiền % S ố tiền % A. N ợ phải trả 449.102 823.216 1.078.695 374.114 83,30 255.479 31,03 I. N ợ ngắn hạn 262.812 616.926 977.583 354.114 134,74 360.657 58,46 2. Ph ải trả người bán - 74.435 319.401 74.435 - 244.966 329,10 3. Ngư ời mua trả tiền trước 34.246 72.198 152.276 37.952 110,82 80.078 110,91 4. Thu ế và các khoản phải nộp Nhà nư ớc 168.585 197.343 115.098 28.758 17,06 (82.245) -41,68 5. Phải trả công nhân viên 24.087 254.700 308.611 230.613 957,42 53.911 21,17 9. Các khoản phải trả, phải nộp khác 35.894 18.250 82.197 (17.644) -49,16 63.947 350,40 II. Nợ dài hạn 186.290 206.290 101.112 20.000 10,74 (105.178) -50,99 3. Phải trả dài hạn khác 186.290 206.290 101.112 20.000 10,74 (105.178) -50,99 B. Nguồn vốn chủ sở hữu 89.461.900 89.461.900 89.461.900 - 0,00 - 0,00 I. Vốn chủ sở hữu 89.461.900 89.461.900 89.461.900 - 0,00 0,00 0,00 1. V ốn đầu tư của chủ sở hữu 89.461.900 89.461.900 89.461.900 - 0,00 0,00 0,00 (Nguồn: Xử lý từ bảng cân đối kế toán của công ty). www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Luận văn tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hồng Diễm Trang 31 - Biến động của khoản mục thuế và các khoản phải nộp Nhà nước: Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước chỉ bao gồm các khoản thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế môn bài. Vì công ty tiến hành cổ phần hóa vào năm 2006 nên đư ợc miễn thuế TNDN trong vòng 3 năm. Thu ế và các khoản phải n ộp Nhà nước n ăm 2007 tăng 28.758 ngàn đ ồng, tỉ lệ tăng 17,06% so với năm 2006 cho th ấy tình hình hoạt động kinh doanh c ủa công ty tốt hơn, sang năm 2008, kho ản m ục này giảm 206.290 ngàn đồng, tỉ lệ giảm 41,68% so với năm 2007, là do trong năm 2008 kho ản thuế và các khoản phải thu từ Nhà nước tăng, ta thấy tình hình hoạt đ ộng của công ty trong năm 2008 vẫn tốt. - Biến động của khoản mục phải trả công nhân viên: Khoản mục phải trả công nhân viên năm 2007 tăng 230.613 ngàn đồng, tăng gấp 9 lần so với năm 2006, do trong năm 2006 công ty bị chiếm dụng vốn khá nhiều buộc phải nợ công nhân viên, sang năm 2007 công ty thực hiện việc trả lương cho công nhân viên vào đầu tháng nên vào thời điểm cuối năm lập báo cáo tài chính, khoản phải trả công nhân viên của công ty tương đương với số tiền lương một tháng. Sang năm 2008, s ố lượng công nhân viên trong công ty tăng và công ty cũng tăng m ức lương bình quân nh ằm nâng cao đời sống cho công nhân viê n làm cho kho ản m ục này tăng 53.911 ngàn đ ồng, tỉ lệ tăng 21,17% so với năm 2007. - Biến động của khoản mục phải trả, phải nộp khác: Năm 2007, khoản mục này giảm 17.644 ngàn đồng, tỉ lệ giảm 49,16% so với năm 2006; năm 2008 tăng 63.947 ngàn đồng, tăng gấp 3,5 lần so với năm 2007. Nguyên nhân khoản mục này tăng nhanh vào năm 2008 vì trong năm công ty tăng mức lương bình quân cho công nhân viên nên làm cho tổng số tiền của các khoản trích theo lương cũng tăng theo. - Biến động của khoản mục phải trả dài hạn khác: Năm 2007, công ty nhận được số tiền do khách hàng ứng trước trong những hợp đồng cho thuê khách sạn lâu dài làm cho khoản phải trả dài hạn khác là 206.290 ngàn đồng tăng 20.000 ngàn đồng, tỉ lệ tăng 10,74% so với năm 2006; sang năm 2008 khoản phải trả dài hạn khác là 101.112 ngàn đồng, giảm 105.178 ngàn đồng, tức giảm 50,99% so với năm 2007. www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net [...]... toán của công ty 4.2.1.1 Phân tích tình hình công nợ của công ty Phân tích tình hình công nợ của công ty thông qua việc phân tích, xem xét mức độ biến động của các khoản phải thu, các khoản nợ phải trả để tìm ra nguyên nhân của các khoản nợ chưa đòi được và các khoản phải trả mà chưa trả được (nếu có) - Tình hình công nợ phải thu: Qua bảng phân tích tình hình công nợ phải thu dưới đây, ta thấy công nợ... này chứng tỏ tình hình tài chính của khách sạn khá ổn định, tạo được niềm tin cho đội ngũ cán bộ công nhân viên và người bên ngoài khách sạn khi tham gia đầu tư góp vốn Trước đây, khoản thuế TNDN của chi nhánh là do tổng công ty nộp vì định kỳ các chi nhánh phải nộp các báo cáo tài chính về tổng công ty hạch toán nên tại các chi nhánh của công ty không nộp thuế Vì công ty tiến hành cổ phần hóa, được... thêm Đây là dấu hiệu không tốt, xét về lâu dài, công ty phải trích lập dự phòng các khoản phải thu khó đòi sẽ làm giảm lợi nhuận của công ty, vì thế công ty cần cải thiện công tác thu hồi nợ để giảm rủi ro trong kinh doanh - Tình hình công nợ phải trả: Nhìn vào bảng phân tích bên dưới, ta thấy công nợ phải trả của công ty đều tăng dần qua 3 năm Năm 2007 công nợ phải trả là 823.216 ngàn đồng, tuy trong... nước của công ty chỉ bao gồm thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng và thuế môn bài 4.1.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ Dựa vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ biết được công ty tạo ra tiền bằng cách nào, hoạt động nào là hoạt động chủ yếu tạo ra tiền và công ty đã sử dụng tiền vào các mục đích gì, có hợp lý hay không Để hiểu rõ hơn về tình hình tài chính của công ty, ta sẽ phân tích báo... yếu của khách sạn, cho thấy hiệu quả hoạt động của đơn vị ngày càng cao Tiền và tương đương tiền cuối kỳ năm 2006 là 523.644 ngàn đồng, sang năm 2007 giảm xuống còn 188.675 ngàn đồng, năm 2008 là 505.879 ngàn đồng chủ yếu là tiền kiếm được từ hoạt động kinh doanh thể hiện tiềm năng tài chính của công ty khá tốt 4.2 PHÂN TÍCH CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH TRONG CÔNG TY 4.2.1 Phân tích tình hình công nợ và khả... lưu động chậm là do tình trạng ứ đọng vốn bằng tiền, lượng tiền mặt đầu năm 2006 là 1.146.565 ngàn đồng Nhưng nhìn chung lại, ta thấy công ty hoạt động kinh doanh có hiệu quả hơn 4.2.3.2 Phân tích khả năng sinh lời của công ty Lợi nhuận là mục tiêu được đặt lên hàng đầu trong quá trình hoạt động kinh doanh của công ty Phân tích khả năng sinh lời của công ty thông qua việc phân tích các chỉ tiêu: mức... của công ty khá tốt Bảng 20: PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG VỐN BẰNG TIỀN ĐVT: 1.000đ Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Vốn lưu động thường xuyên 6.443.433 8.681.226 8.185.831 Nhu cầu vốn lưu động 5.919.790 8.492.551 7.679.952 523.643 188.675 505.879 Vốn bằng tiền 4.2.3 Phân tích hiệu quả kinh doanh và khả năng sinh lời 4.2.3.1 Phân tích hiệu quả kinh doanh của công ty Phân tích hiệu quả kinh doanh của công ty. .. các sử dụng ngắn hạn của công ty Công ty cần thêm nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ cho chu kỳ kinh doanh 4.2.2.3 Xét tình hình thay đổi vốn bằng tiền Ngoài phân tích mức độ đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, ta cần phải so sánh sự biến động tương ứng của vốn lưu động thường xuyên với nhu cầu vốn lưu động để xem xét tình hình thay đổi của vốn bằng tiền nhằm đánh giá chính xác mức độ đảm bảo... ánh tình hình vốn bằng tiền quá nhiều làm giảm hiệu quả sử dụng vốn So với tiêu chuẩn được đặt ra thì năm 2007, công ty không đủ tiền mặt để chi trả phân nửa các khoản nợ ngắn hạn Vì vậy, công ty cần phải xem lại mức dự trữ tiền mặt của mình để duy trì mọi hoạt động sản xuất kinh doanh và thanh toán các khoản nợ đến hạn 4.2.2 Phân tích mức độ đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Nghiên cứu tình. .. gây ảnh hưởng đến doanh thu trong kỳ của công ty, chi phí nào thường chi m tỉ trọng lớn trong tổng chi phí của công ty, mức độ kiểm soát chi phí của công ty, dự đoán xu hướng phát triển của công ty trong những năm sắp tới thông qua lợi nhuận đạt được trong ba năm vừa qua Dựa vào bảng phân tích 5, ta thấy lợi nhuận sau thuế của công ty qua các năm đều dương và cao hơn so với năm trước Năm 2007 tăng 6.907.896 . 4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CHI NHÁNH CÔNG TY C Ổ PHẦN DU L ỊCH GOLF VIỆT NAM TẠI THÀNH PHỐ CẦN THƠ (KHÁCH S ẠN GOLF CẦN THƠ). 4.1 PHÂN TÍCH CHUNG TÌNH. thanh toán của công ty. 4.2.1.1 Phân tích tình hình công n ợ của công ty. Phân tích tình hình công n ợ của công ty thông qua việc phân tích, xem xét m