Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty cổ phần vật liệu xây dựng Motilen Cần Thơ GVHD: NGUYỄN THN HỒNG LIỄU - 68 - SVTH: NGUYỄN THN DIỄM HẰNG Chương 4 PHÂN TÍCH CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY 4.1 NGUYÊN NHÂN ẢNH HƯỞNG ĐẾN TÌNH HÌNH TIÊU THỤ 4.1.1 Nguyên nhân chủ quan Công ty không ngừng nắm bắt kịp thời sự biến động của thị trường để có được thông tin kịp thời từ đó đưa ra chiến lược phù hợp cho từng thị trường. Đồng thời, công ty có kinh nghiệm nhiều năm trong lĩnh vực sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng nên đáp ứng đúng qui cách và yêu cầu của khách hàng. Bên cạnh đó, công ty đã dần tạo được uy tín trên thị trường, giữ vững được thị trường truyền thống ở khu vực đồng bằng sông Cửu Long. Ngoài ra, cũng phải kế đến sự nổ lực của tập thể cán bộ công nhân viên mà công ty hoạt động ngày càng có hiệu quả và doanh số ngày càng tăng. 4.1.2 Nguyên nhân khách quan - Hiện nay nhu cầu về vật liệu xây dựng cho việc xây dựng cơ sở hạ tầng và nhà ở là rất lớn, tuy nhiên không vì thế mà khách hàng dễ dàng hơn trong chọn lựa sản phNm cho mình. Hơn nữa trong lĩnh vực kinh doanh các mặt hàng xây dựng đã có nhiều thương hiệu để khách hàng lựa chọn. Hiện nay trên địa bàn thành phố Cần Thơ có đến gần 200 công ty, doanh nghiệp kinh doanh vật liệu xây dựng đã và đang cạnh tranh với công ty trong việc tiêu thụ hàng hóa của mình. - Trong những năm qua, giá thép, xi măng và các mặt hàng vật liệu xây dựng, trang trí nội ngoại thất luôn có xu hướng tăng. Do đó việc tiêu thụ của công ty cũng gặp khó khăn trong thời điểm giá leo thang như hiện nay. 4.2 CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Phân tích mức ảnh hưởng của các yếu tố đến tình hình lợi nhuận là xác định mức độ ảnh hưởng của kết cấu mặt hàng, khối lượng sản phNm tiêu thụ, giá vốn hàng bán, giá bán, chi phí hoạt động đến lợi nhuận. www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty cổ phần vật liệu xây dựng Motilen Cần Thơ GVHD: NGUYỄN THN HỒNG LIỄU - 69 - SVTH: NGUYỄN THN DIỄM HẰNG  Năm 2007 so với năm 2006: Căn cứ vào số liệu của công ty, ta tính toán bảng số liệu phục vụ cho việc phân tích này như sau: Bảng 14: DOANH THU VÀ TỔNG GIÁ VỐN 2006 – 2007 ĐVT: 1.000đ TỔNG DOANH THU TỔNG GIÁ VỐN q 06 * g 06 q 07 * g 06 q 07 * g 07 q 06 * z 06 q 07 * z 06 q 07 * z 07 69.635.382 64.507.938 66.202.595 59.334.039 55.018.763 53.296.224 Nguồn: Số liệu tổng hợp từ Phòng Tài chính- Kế toán q 06 , q 07 : sản lượng tiêu thụ năm 2006, 2007. g 06 , g 07: giá bán năm 2006, 2007. Z 06 , z 07 : giá vốn năm 2006, 2007. Gọi L là lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh. Dựa vào phần cơ sở lý luận ( xem trang 13 ), ta có: Đối tượng phân tích ∆L = L 07 – L 06 = 6.201.027 – 3.127.097 = 3.073.930 (đvt: 1000đ) Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2007 so với năm 2006 tăng một khoản là 3.073.930 ngàn đồng. Mức biến động này chịu sự ảnh hưởng của các yếu tố: - Mức độ ảnh hưởng của yếu tố sản lượng đến lợi nhuận: Tỷ lệ doanh thu năm 2007 so với năm 2006 : %100* 1 0606 1 0607 ∑ ∑ = = = n i ii n i ii gq gq T = %63,92%100 382.635.69 938.507.64 =× L q = (T - 1) x ( ∑ = n i 1 q 06 g 06 - ∑ = n i 1 q 06 Z 06 ) = (92,63% - 1) x (69.635.382 – 59.334.039) = -759.209 Vậy do sản lượng tiêu thụ giảm 7,37% nên lợi nhuận giảm một lượng là 759.209 ngàn đồng. www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty cổ phần vật liệu xây dựng Motilen Cần Thơ GVHD: NGUYỄN THN HỒNG LIỄU - 70 - SVTH: NGUYỄN THN DIỄM HẰNG - Mức độ ảnh hưởng của yếu tố kết cấu mặt hàng : ( ) ( ) QLBH n i iiiiK ZZZqgqTL 0606 1 060606061 +−−= ∑ = = 92,63 % x (69.635.382 – 59.334.039) – 7.174.246 = 2.367.888 ∑ ∑ = =       ++−= n i n i QLBH iiiiK ZZZqgqL 1 1 0606060706072 = 64.507.938 – ( 55.018.763 + 3.146.968 + 4.027.278) = 2.314.929  L C = L K2 – L K1 = 2.314.929 – 2.367.888 = - 52.958 Vậy do kết cấu mặt hàng thay đổi làm cho lợi nhuận giảm một lượng là 52.958 ngàn đồng - Mức độ ảnh hưởng của giá vốn: ( ) ( )       −−= ∑∑ == n i ii n i iiz ZqZqL 1 0607 1 0707 = - ( 53.296.224 – 55.018.763) = 1.722.539 Vậy do giá vốn hàng bán giảm đã làm cho lợi nhuận tăng 1.722.539 ngàn đồng. - Mức độ ảnh hưởng của chi phí bán hàng : L ZBH = - (Z 07BH – Z 06BH ) = - ( 3.162.574 – 3.146.968) = - 15.606 Do chi phí bán hàng tăng nên lợi nhuận giảm 15.606 ngàn đồng - Mức độ ảnh hưởng của chi phí quản lý : L ZQL = - (Z 07QL – Z 06QL ) = - (3.542.770 – 4.027.278) = 484.508 Do công ty tiết kiệm được một khoản từ chi phí quản lý doanh nghiệp nên đã làm cho lợi nhuận tăng 484.508 ngàn đồng. - Mức độ ảnh hưởng của yếu tố giá bán : ( ) ∑ = −= n i iiig ggqL 1 060707 = 66.202.595 – 64.507.938 = 1.694.656 Vậy do giá bán tăng làm cho doanh thu tăng 1.694.656 ngàn đồng nên đã góp phần làm cho lợi nhuận tăng 1.694.656 ngàn đồng. www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty cổ phần vật liệu xây dựng Motilen Cần Thơ GVHD: NGUYỄN THN HỒNG LIỄU - 71 - SVTH: NGUYỄN THN DIỄM HẰNG • Tổng hợp các yếu tố ảnh hưởng: - Các yếu tố làm tăng lợi nhuận: + Giá vốn hàng bán: 1.722.539 + Giá bán: 1.694.656 + Chi phí quản lý: 484.508 - Các yếu tố làm giảm lợi nhuận: + Kết cấu mặt hàng: - 52.958 + Chi phí bán hàng: - 15.606 + Sản lượng: - 759.209 + 3.073.930 Vậy qua phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận, ta thấy rằng lợi nhuận tăng 3.073.930 ngàn đồng là do năm 2007 giá bán tăng, giá vốn hàng bán giảm và tiết kiệm được một khoản chi phí quản lý so với năm 2006, mặt khác, yếu tố chi phí bán hàng, sản lượng và kết cấu mặt hàng tác động làm cho lợi nhuận năm 2007 tăng đáng kể so với 2006.  Năm 2008 so với năm 2007 : Căn cứ vào số liệu của công ty, ta tính toán bảng số liệu phục vụ cho việc phân tích này như sau: Bảng 15: DOANH THU VÀ TỔNG GIÁ VỐN 2007 – 2008 ĐVT: 1000 đ TỔNG DOANH THU TỔNG GIÁ VỐN q 07 * g 07 q 08 * g 07 q 08 * g 08 q 07 * z 07 q 08 * z 07 q 08 * z 08 66.202.595 70.517.662 72.084.355 53.296.224 55.190.804 56.578.435 Nguồn: Số liệu tổng hợp từ Phòng Tài chính-Kế toán q 07 , q 08 : sản lượng tiêu thụ năm 2007, 2008. g 07 , g 08: giá bán năm 2007, 2008. z 07 , z 08 : giá vốn năm 2007, 2008. Ta có: Đối tượng phân tích ∆L = L 08 – L 07 = 6.305.943 – 6.201.027 = 104.916 (đvt: 1000đ) www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty cổ phần vật liệu xây dựng Motilen Cần Thơ GVHD: NGUYỄN THN HỒNG LIỄU - 72 - SVTH: NGUYỄN THN DIỄM HẰNG Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2008 tăng so với năm 2007 một lượng là 104.916 ngàn đồng. Mức độ ảnh hưởng của các yếu tố: - Mức độ ảnh hưởng của yếu tố sản lượng đến lợi nhuận: Tỷ lệ doanh thu năm 2008 so với năm 2007: %100* 1 0707 1 0708 ∑ ∑ = = = n i ii n i ii gq gq T = %51,106%100 595.202.66 662.517.70 =× L q = (T - 1) x ( ∑ = n i 1 q 07 g 07 - ∑ = n i 1 q 07 Z 07 ) = (106,51% - 1) x (66.202.595 – 53.296.224) = 840.205 Vậy do sản lượng hàng hóa tiêu thụ ở công ty năm 2008 tăng 106,51 % so với năm 2007 đã làm cho lợi nhuận của công ty vượt so với năm 2007 là 840.205 ngàn đồng. - Mức độ ảnh hưởng của yếu tố kết cấu mặt hàng : ∑ ∑ = =       ++−= n i n i QLBH iiiiK ZZZqgqL 1 1 0707070807082 = 70.517.662 – (55.190.804 + 3.162.574 + 3.542.770) = 8.621.514 ( ) ( ) QLBH n i iiiiK ZZZqgqTL 0707 1 070707071 +−−= ∑ = = 106,51% x (66.202.595 – 53.296.224) – 6.705.344 = 7.041.232  L C = 8.621.514 – 7.041.232 = 1.580.282 Vậy do kết cấu mặt hàng thay đổi làm cho lợi nhuận bán hàng tăng một lượng là 1.580.282 ngàn đồng. - Mức độ ảnh hưởng của giá vốn: ( ) ( )       −−= ∑∑ == n i ii n i iiz ZqZqL 1 0708 1 0808 = - ( 56.578.435 – 55.190.804) = - 1.387.631 Giá vốn mua hàng ở các mặt hàng năm 2008 đều tăng so với năm 2007 dẫn đến lợi nhuận của công ty giảm một lượng là 1.387.631 ngàn đồng. - Mức độ ảnh hưởng của chi phí bán hàng : www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty cổ phần vật liệu xây dựng Motilen Cần Thơ GVHD: NGUYỄN THN HỒNG LIỄU - 73 - SVTH: NGUYỄN THN DIỄM HẰNG L ZBH = - (Z 08BH – Z 07BH ) = - ( 4.457.990 – 3.162.574) = - 1.295.416 Chi phí bán hàng năm 2008 tăng so với năm 2007 một lượng là 1.295.416 ngàn đồng đã làm cho lợi nhuận giảm một khoản tương ứng là 1.295.416 ngàn đồng. - Mức độ ảnh hưởng của chi phí quản lý : L ZQL = - (Z 08QL – Z 07QL ) = - (4.741.987 – 3.542.770 ) = - 1.199.217 Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng đã dẫn đến lợi nhuận bán hàng năm 2008 của công ty giảm đi một lượng 1.199.217 ngàn đồng. - Mức độ ảnh hưởng của yếu tố giá bán : ( ) ∑ = −= n i iiig ggqL 1 070808 = 72.084.355 – 70.517.662 = 1.566.693 Vậy do đa số các mặt hàng giá bán năm 2008 tăng so với năm 2007 nên lợi nhuận của công ty tăng 1.566.693 ngàn đồng. • Tổng hợp các yếu tố ảnh hưởng: - Các yếu tố làm tăng lợi nhuận : + Sản lượng: 840.205 + Giá bán: 1.566.693 + Kết cấu mặt hàng: 1.580.282 - Các yếu tố làm giảm lợi nhuận: + Chi phí bán hàng: - 1.295.416 + Chi phí quản lý: - 1.199.217 + Giá vốn: - 1.387.631 + 104.916 Vậy qua phân tích các yếu tố tác động đến tăng giảm lợi nhuận, ta thấy giá vốn, chi phí hoạt động thay đổi làm giảm lợi nhuận doanh nghiệp. Tuy nhiên, khối lượng hàng bán, giá bán, kết cấu mặt hàng tăng ảnh hưởng tốt đến lợi nhuận công ty nên đã làm cho lợi nhuận tăng 104.916 ngàn đồng so với năm 2007. www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net . NGUYỄN THN DIỄM HẰNG Chương 4 PHÂN TÍCH CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY 4.1 NGUYÊN NHÂN ẢNH HƯỞNG ĐẾN TÌNH HÌNH TIÊU THỤ. giá bán, chi phí hoạt động đến lợi nhuận. www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty cổ phần vật liệu