Đang tải... (xem toàn văn)
Cung cấp kiến thức khái quát về hệ thống ngân hàng của một quốc gia, mối liên hệ giữa các ngân hàng nằm trong hệ thống ngân hàng của một quốc gia nói chung, cụ thể về cơ cấu tổ chức quản lý, c
§Ị thi hÕt m«n kÕ to¸n Ng©n hµngDïng cho c¸c líp TC 29Thêi gian lµm bµi: 90 phót*************************I. Lý thut (3 ®iĨm)Các nhận định sau đây đúng hay sai, giải thích ngắn gọn:1. Cả hai ngun tắc “cơ sở dồn tích” và “thận trọng” đều được qn triệt trong kế tốn cho vay.2. Đối với tiền gửi có kì hạn trả lãi trước, tồn bộ số lãi trả trước cho khách hàng phải được ghi nhận ngay vào chi phí tại thời điểm đầu kì.3. Trong tương lai, các ngân hàng có xu hướng chuyển đổi từ mơ hình quản lí dữ liệu phân tán tại các chi nhánh sang mơ hình quản lí dữ liệu tập trung.4. Căn cứ để đánh giá lại số dư ngoại tệ kinh doanh chỉ là tỉ giá do ngân hàng nhà nước cơng bố tại thời điểm đánh giá.5. Cho vay từng lần thì tính lãi theo món còn cho vay theo hạn mức tín dụng thì tính lãi theo phương pháp tích số.6. Định kì, kế tốn phải hồn nhập dự phòng rủi ro tín dụng khi số dự phòng cần trích nhỏ hơn số đã trích.II. BÀI TẬP (7 ĐIỂM)Tại thời điểm đầu tháng 12/200X, NHTM A có tình hình tài sản,nguồn vốn thể hiện ở các khoản mục sau:BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN NHTM AĐơn vị tính: tỷ đồngĐơn vị tính: tỷ đồng Số dư NGUỒN VỐN Số dưI. Tiền mặt tại quĩ 300 I. Tiền gửi của KBNN và TCTD khác210II. Tiền gửi tại NHNN 110 Tiền gửi của KBNN 90III. Tiền gửi tại các TCTD trong nước và ở nước ngồi150 Tiền gửi của TCTD khác 80IV. Cho vay các TCTD khác 176 II. Vay NHNN, TCTD khác 110 Cho vay các TCTD khác 180 Vay NHNN 20 Dự phòng phải thu khó đòi (*) -4 Vay TCTD trong nước 10V. Cho vay các TCKT, cá nhân trong nước1040 Vay TCTD ở nước ngồi 15 Cho vay các TCKT, cá nhân trong nước 1050 Nhận vốn cho vay đồng tài trợ 65 Dự phòng phải thu khó đòi (*) -10 III. Tiền gửi của TCKT, dân cư900VI. Các khoản đầu tư 335 IV. Vốn tài trợ ủy thác đầu tư90 Đầu tư vào chứng khốn 180 V. Phát hành giấy tờ có giá 290 Dự phòng giảm giá chứng khốn (*) -5 VI. Tài sản nợ khác 290 Góp vốn liên doanh mua cổ phần 160 Các khoản lãi phải trả 200VII. Tài sản 120Các khoản phải trả 10 Ngun giá TSCĐ 150 Tài sản nợ khác 80 Hao mòn TSCĐ (*) -40 VII. Vốn và các quĩ 670 TS khác 10 1. Vốn của TCTD 470VIII. Tài sản Có khác 329 Vốn điều lệ + Quĩ Dự trữ BS VĐL 200 Các khoản lãi phải thu 119 Vốn đầu tư XDCB 150 Các khoản phải thu 50 Vốn khác 120 Tài sản Có khác 160 2. Quĩ của TCTD 140 3. Chênh lệch thu- chi 60TỔNG TÀI SẢN 2560 TỔNG NGUỒN VỐN 2560TRONG KÌ CÓ CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH NHƯ SAU:1. Khách hàng rút tiền gửi tiết kiệm trước hạn: số tiền gốc 100, lãi ngân hàng đã dự trả 3, lãi cho số ngày thực tế gửi: 2. Khách hàng muốn nhận 50 bằng tiền mặt, số còn lại chuyển sang TK của người bán tại NHTM B. Để thực hiện yêu cầu trên, NH tiến hành trích TKTG tại NHNN.2. Nhận tiền gửi tiết kiệm kì hạn 6 tháng, số tiền 30, trả lãi sau, lãi suất 0.6%/tháng.3. Cho vay KH: 130a. Bằng tiền mặt: 70b. Chuyển tiền đi NH khác làm giảm TG tại NHNN: 30c. Trả vào TKTG của KH: 30.4. Phân loại lại nhóm nợ từ nợ đủ tiêu chuẩn sang nợ cần chú ý: 20Trong đó số lãi đã dự thu: 35. Thu phí bảo lãnh từ tài khoản tiền gửi của khách hàng: 66. Nhận vốn góp cho vay đồng tài trợ từ NHTM B cùng hệ thống: 107. Truy thu được một khoản nợ khó đòi đã xử lí trước đây bằng dự phòng, đang theo dõi ngoại bảng: 58. Thu lãi cho vay: 2 bằng tiền mặt (số lãi này đã được NH dự thu)YÊU CẦU:1. Định khoản sau đó hạch toán các nghiệp vụ trên vào các tài khoản thích hợp, giải thích các trường hợp cần thiết.2. Lên sơ đồ chữ T và Tổng hợp số liệu để lập bảng cân đối kế toán cho NHTM A vào thời điểm cuối kì. . “cơ sở dồn tích” và “thận trọng” đều được qn triệt trong kế tốn cho vay.2. Đối với tiền gửi có kì hạn trả lãi trước, tồn bộ số lãi trả trước cho khách hàng. Vay NHNN 20 Dự phòng phải thu khó đòi (*) -4 Vay TCTD trong nước 10V. Cho vay các TCKT, cá nhân trong nước1 040 Vay TCTD ở nước ngồi 15 Cho vay các TCKT,