Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Châu Văn Thưởng MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VỐN VÀ TÀI SẢN 3.1. Phương hướng hoạt động của BUSADCO trong 2010 – 2012. Trong những năm qua, Công ty đã tạo và duy trì được một lượng khách hàng thường xuyên tương đối lớn. Tuy nhiên, Ban Giám đốc Công ty cũng nhận đònh rằng, trong điều kiện kinh tế thò trường, không thể có đơn vò sản xuất kinh doanh nào chỉ trông chờ vào việc “hữu xạ tự nhiên hương” mà phải tích cực mở rộng đòa bàn hoạt động, tìm kiếm khách hàng mới đồng thời vẫn phải duy trì được lượng khách hàng củ của mình. Với nhận đònh đó, công ty đã từng bước đặt được dấu chân của mình trên hầu khắp các tỉnh thành, thiết lập được một lượng khách hàng tiềm năng là các Ban ngành của các đòa phương trong cả nước. Giữ vững và phát triển sản xuất kinh doanh, có mức tăng trưởng hợp lý hơn những năm qua, tiếp tục phấn đấu để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, thực hiện kinh doanh có lãi và trả được nợ vay, có biện pháp hữu hiệu để thu hồi công nợ. - Tăng cường một cách hiệu quả công tác tiếp thò, mở rộng quan hệ - Tích cực tìm và tạo ra nguồn vốn bổ sung cho đầu tư trang thiết bò thi công tăng năng lực sản xuất, đặc biệt đầu tư trang thiết bò thi công phần hạ tầng. Bảng 3.1: Kế hoạch hoạt động của công ty trong 3 năm 2010 - 2012 Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Vốn điều lệ 47.004 triệu đồng 49.644 triệu đồng 52.724 triệu đồng Doanh thu 73.000 triệu đồng 80.000 triệu đồng 90.000 triệu đồng Lao động 657 người 657 người 657 người Lợi nhuận thực hiện 6.500 triệu đồng 7.700 triệu đồng 9.000 triệu đồng Nộp ngân sách 4.300 triệu đồng 5.600 triệu đồng 6.250 triệu đồng Tỷ suất lợi nhuận trên vốn 14,04% 15,51% 17,07% Thu nhập bình 4,2 triệu đồng 4,4 triệu đồng 4,6 triệu đồng SVTH: Trần Thò Thu Thảo Trang 1 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Châu Văn Thưởng quân người/tháng (Nguồn: phòng kinh tế kế hoạch) 3.2. Giải pháp cải thiện tình hình quản lý vốn và tài sản Để đạt được mục tiêu, chiến lược đã đề ra, cũng như nâng cao hiệu quả quản lí vốn và tài sản công ty cần có những giải pháp cụ thể cũng như kế hoạch cho từng hoạt động: Hoạt động tài chính, hoạt động kinh doanh, nhân lực, tổ chức quản lý… 3.2.1. Giải pháp về hoạt động tài chính Hoạt động tài chính là một trong những nội dung chủ yếu trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nhằm giải quyết các mối quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình kinh doanh biểu hiện dưới hình thái tiền tệ. Cần phải nâng cao hơn nữa chất lượng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp, để không những giúp doanh nghiệp nắm được thực trạng của hoạt động tài chính mà còn trên cơ sở thực trạng đó có thể dự đoán được các nhu cầu tài chính trong kỳ tiếp theo, nâng cao tính chủ động trong sản xuất kinh doanh. Qua khảo sát thực tế tại doanh nghiệp và kết hợp lý thuyết được nghiên cứu nhận thấy trong kì vốn cố đònh của công ty sử dụng không hết. Tuy nhiên, các hợp đồng ký kết với đối tác thường dưới 01 năm nhưng hiện nay có một số đã kéo dài thời gian trên 01 năm nên chưa có thể đưa vào chi phí được, đồng thời do chính sách đầu tư xây dựng cơ bản của nhà nươc thay đổi liên tục làm tăng giá trò công trình. Do đó khoản trả trước cho người bán liên quan đến dự án chiếm tỷ trọng lớn Kiến nghò Công ty kiểm tra lại các khoản trả trước cho người bán mà tính đến nay đã có thời hạn trên 1 năm nên đưa khoản này từ “trả trước cho người bán ngắn hạn” sang “trả trước cho người bán dài hạn” nhằm giảm sự mất cân đối về vốn cố đònh và vốn lưu động như hiện nay. SVTH: Trần Thò Thu Thảo Trang 2 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Châu Văn Thưởng Mặt khác công ty cần chú trọng hơn để thu hồi các khoản phải thu hoặc thu về các khoản nợ của những công trình đã hạch toán xong. Để thu hồi được triệt để nợ thì phòng tài chính cần tăng cường bố trí người giám sát, mở sổ theo dõi cho từng khách hàng, đốc thúc thu hồi các khoản phải thu. 3.2.2. Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng và quản lý TSCĐ và VCĐ. Vốn cố đònh của doanh nghiệp được tồn tại chủ yếu dưới dạng các TSCĐ vì vậy, để nâng cao hiệu quả sử dụng và quản lí TSCĐ và VCĐ công ty cần: - Đònh kỳ tiến hành trích khấu hao các TSCĐ một cách hợp lý theo các phương pháp đã đăng ký với Cục thuế là một trong những biện pháp có thể nhanh chóng thu hồi lại vốn. - Đònh kì thực hiện bảo dưỡng, nâng cấp hoặc thay thế các loại máy móc thiết bò, phương tiện vận tải để có thể thực hiện các hoạt động kinh doanh có hiệu quả hơn. - Gắn trách nhiệm của người lao động với quá trình sử dụng các TSCĐ. Tại công ty, TSCĐ tham gia trực tiếp vào quá trình hoạt động kinh doanh có giá trò lớn là các máy móc thiết bò và phương tiện vận tải như xe cẩu 50 tấn, đầm rung loại 20 tấn, máy đục bê tông, máy cắt đường,… Người trực tiếp sử dụng các máy móc thiết bò này thường là những công nhân, những chi phí sửa chữa cho những loại tài sản này lại khá lớn khi bò hỏng hóc nên công ty cần có những quy đònh trách nhiệm của công nhân, nâng cao trách nhiệm của họ với các loại máy móc thiết bò. Đồng thời có chính sách khen thưởng, kỉ luật thích đáng làm cho họ luôn có ý thức phải giữ gìn, bảo vệ, sử dụng đúng mục đích của các TSCĐ. 3.2.3. Giải pháp về nâng cao hiệu quả sử dụng và quản lý VLĐ và TSLĐ Vốn lưu động trong doanh nghiệp được tồn tại dưới dạng vật tư, hàng hóa và tiền tệ. Sự luân chuyển thường chòu ảnh hưởng của nhiều yếu tố tác động SVTH: Trần Thò Thu Thảo Trang 3 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Châu Văn Thưởng khách quan và chủ quan trong đó có những yếu tố làm cho vốn lưu động của doanh nghiệp bò giảm sút dần đó là: - Hàng hóa bò ứ đọng, kém phẩm chất, mất phẩm chất hoặc không phù hợp với nhu cầu thò trường, không tiêu thụ được hoặc tiêu thụ với giá bò hạ thấp. - Các rủi ro bất thường xảy ra trong quá trình sản xuất kinh doanh. - Vốn lưu động trong thanh toán bò chiếm dụng lẫn nhau kéo dài với số lượng lớn. Vì vậy để thực hiện việc nâng cao về sử dụng và quản lý VLĐ và TSLĐ, công ty cần có những giải pháp thích hợp: - Đònh kỳ tiến hành kiểm kê, đánh giá lại toàn bộ vật tư, hàng hóa, vốn bằng tiền, vốn trong thanh toán… để xác đònh số vốn lưu động hiện có của doanh nghiệp theo giá trò hiện tại. Trên cơ sở đánh giá vật tư, hàng hóa đó, đối chiếu với sổ sách kế toán để điều chỉnh hợp lý. - Thường xuyên kiểm soát hàng tồn kho. Thông qua việc kiểm soát hàng tồn kho sẽ giúp cho doanh nghiệp thực hiện dự trữ vật tư, đúng số lượng đảm bảo cho hoạt động kinh doanh liên tục, không bò xảy ra thiếu hoặc thừa vật tư. Cũng thông qua kiểm soát hàng tồn kho mà bảo vệ được vật tư, hàng hóa khỏi bò hư hỏng, mất mát, kòp thời phát hiện chất lượng của vật tư, hàng hóa và tính hữu hiệu của quản lý, bảo vệ kho hàng. - Thường xuyên theo dõi sự biến động của thò trường hàng hóa, từ đó dự đoán và điều chỉnh kòp thời việc có nên nhập thêm hay không những nguyên vật liệu cho việc sản xuất trước sự biến động của thò trường. - Những vật tư, hàng hóa tồn đọng lâu ngày không thể sử dụng được do kém hoặc mất phẩm chất hoặc không phù hợp với nhu cầu sản xuất phải chủ động giải quyết, phần chênh lệch thiếu phải xử lý kòp thời để bù đắp lại. - Đẩy nhanh tiến độ với khách hàng để thanh lý các hợp đồng còn dở dang để nhanh chóng đưa vào chi phí, làm giảm các khoản phải thu, cụ thể là chỉ tiêu “trả trước cho người bán”. SVTH: Trần Thò Thu Thảo Trang 4 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Châu Văn Thưởng - Mở sổ theo dõi chi tiết các khoản nợ, tiến hành sắp xếp các khoản phải thu theo tuổi. Như vậy công ty sẽ biết được một cách dễ dàng các khoản nợ sắp đến hạn để có các biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền. Đònh kì công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra các khách hàng đang nợ về số lượng và thời gian thanh toán, tránh tình trạng để các khoản phải thu rơi vào nợ khó đòi. 3.2.4. Biện pháp tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động Muốn tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động cần phải thực hiện các biện pháp sau: - Tăng tốc độ luân chuyển vốn trong khâu dự trữ sản xuất bằng cách: chọn đòa điểm cung cấp hợp lý để rút ngắn số ngày hàng đi trên đường, số ngày cung cấp cách nhau; căn cứ vào nhu cầu vốn lưu động đã xác đònh và tình hình cung cấp vật tư tổ chức hợp lý việc mua sắm, dự trữ bảo quản vật tư nhằm giảm bớt số lượng dự trữ trong kho, kòp thời phát hiện và giải quyết những nguyên vật liệu ứ đọng để giảm vốn ở khâu này. - Tăng tốc độ luân chuyển vốn trong lưu thông: bằng cách đẩy nhanh tiến độ mau chóng hoàn thành các công trình cho các khách hàng dẫn đến việc nhanh chóng hoàn tất khâu thanh toán nhằm rút ngắn số ngày thanh toán, thu tiền kòp thời, tăng nhanh tốc độ vốn lưu động ở khâu này. - Việc sử dụng hợp lý vốn lưu động hiện có được thể hiện trước hết ở quy mô hợp lý của các hàng tồn kho để đảm bảo cho sản xuất được liên tục. Tiêu chuẩn để xem xét dự trữ có hợp lý hay không phải được phân tích trên cơ sở nhu cầu kế hoạch với số dư thực tế của vốn của từng loại cụ thể. Nhờ đó mà có thể thấy được khả năng tăng hoặc giảm bớt một phần vốn lưu động, đẩy nhanh vòng quay của vốn lưu động. KẾT LUẬN SVTH: Trần Thò Thu Thảo Trang 5 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Châu Văn Thưởng Cùng với sự phát triển của cơ chế thò trường, vai trò của quản lí vốn và tài sản cũng không ngừng phát triển và khẳng đònh mình. Nổi bật trong môi trường cạnh tranh của thời đại thì hoạt động quản lí vốn và tài sản nói riêng và hoạt động tài chính nói chung đã giúp nền kinh tế chủ động hơn. Nhìn về góc độ vi mô trong từng doanh nghiệp phân tích hiệu quả sử dụng vốn và tài sản có ý nghóa rất quan trọng. Qua việc phân tích thực trạng quản lí vốn và tài sản của công ty thông qua một số công cụ ta thấy được vai trò của nó trong quá trình hoạt động kinh doanh. Nếu phân tích chính xác sẽ mang đến cho doanh nghiệp hiệu quả cao, giảm được chi phí đáng kể cho hoạt động quản lý. Vì vậy, phân tích tài chính doanh nghiệp nói chung và phân tích hiệu quả sử dụng tài sản và vốn nói riêng cần được đặt lên vò trí xứng đáng trong chính sách quản lý kinh tế- tài chính của Nhà nước. Khi áp dụng phân tích quản lí vốn và tài sản vào Công ty Thoát nước và Phát triển Đô thò tỉnh Bà Ròa - Vũng Tàu đã thấy rõ được tình hình quản lí vốn và tài sản của công ty. Một vài giải pháp đã đề cập ở trên cũng chỉ là những tham khảo, chưa mang tính thực tiễn cao. Nhưng qua đây tôi cũng mong rằng Công ty Thoát nước và Phát triển Đô thò tỉnh Bà Ròa - Vũng Tàu nói riêng và các Công ty khác nói chung sẽ tìm ra giải pháp phù hợp nhất nhằm thực hiện tốt công tác quản lí vốn và tài sản trong điều kiện cụ thể của doanh nghiệp mình. TÀI LIỆU THAM KHẢO SVTH: Trần Thò Thu Thảo Trang 6 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Châu Văn Thưởng 1. PGS.TS.Vũ Công Ty v TS. Bùi Văn Vần. Tài Chính Doanh Nghiệp. Nhà xuất bản Tài Chính. 2. TS.Nguyễn Thanh Liêm (2007). Quản trò tài chính. Nhà xuất bản Thống Kê. 3. Huỳnh Đức Lộng. Phân tích hoạt động kinh doanh. Nhà xuất bản Thống Kê. 4. Báo cáo tài chính của công ty THHH Thoát nước và Phát triển Đô thò tỉnh Bà Ròa Vũng Tàu. SVTH: Trần Thò Thu Thảo Trang 7 . 3.2. Giải pháp cải thiện tình hình quản lý vốn và tài sản Để đạt được mục tiêu, chiến lược đã đề ra, cũng như nâng cao hiệu quả quản lí vốn và tài sản công. Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Châu Văn Thưởng MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VỐN VÀ TÀI SẢN 3.1. Phương hướng hoạt động của BUSADCO trong