GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY TNHH MINH HÒANG 2.1. Giới thiệu chung Công Ty TNHH Minh Hoàng – là một Công Ty TNHH được thành lập cách đây 09 năm . Sau một thời gian thành lập Công ty đã có đội ngũ cán bộ công nhân viên quản lý có nhiều năm kinh nghiệm. Hoạt động chủ yếu của công ty là lĩnh vực xây lắp. Địa bàn hoạt động của Công ty trong phạm vi cả nước. Tên chính thức: Công Ty TNHH Minh Hoàng Tên giao dịch: Công Ty TNHH Minh Hoàng Trụ sở chính: 36 Lê Hồng Phong - F4-TP Vũng Tàu - Tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu Điện thoại – Fax: 064.837.344 MST: 3500410024 2.2. Chức năng và nhiệm vụ của công ty 2.2.1Chức năng Công ty thực hiện việc thiết kế, xây dựng và kinh doanh các công trình công nghiệp, dân dụng, cơ sở kỹ thuật hạ tầng ở các đô thị và khu công nghiệp. 2.2.2 Nhiệm vụ Thi công xây lắp các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, thủy điện, công trình kỹ thuật hạ tầng ở các đô thị, khu công nghiệp. Đầu tư phát triển và kinh doanh nhà ở, cơ sở kỹ thuật hạ tầng đô thị, khu công nghiệp. Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng. Đầu tư xây dựng các dự án đường bộ, cầu, cống. 2.3. Đặc điểm tổ chức kinh doanh Xuất phát từ đặc điểm kinh doanh của Công ty. Đối với sản phẩm của ngành xây dựng cơ bản của Công Ty TNHH Minh Hoàng có quy trình thi công như sau: Sơ đồ quy trình thi công Tiếp thị đấu thầu Gia công cốt thép Cốp pha đầm, giằng sàn Thi công bê tông: bê tông cột, bê tông đầm, sàn ,nền Cốp pha cột nhà Tháo dỡ cốp pha Hoàn côngvà nghiệm thu, bản vẽ hoàn công Lợp mái Xây Thi công phía trong Tô trát ngoài trời Lát nền Bàn giao công trình Kết thúc xây dựng Bảo hành công trình Lập dự toán thi công Thi công phần móng Thi công phần thân Hoàn thiện Thi công tường nhà Lắp đặt thiết bị trang trí nội thất Công tác sơn nước Trình duyệt Khảo sát thiết kế ( Nguồn: Phòng kỹ thuật ) 2.4. Tổ chức quản lý của Công Ty TNHH Minh Hoàng SƠ ĐỒ TỔ CHỨC CÔNG TY TNHH MINH HOÀNG PHÓ GIÁM ĐỐC KINH TẾ PHÓ GIÁM ĐỐC KỸ THUẬT GIÁM ĐỐC CÔNG TY Công Trình Xây Dựng C Công Trình Xây Dựng D Công Trình Xây Dựng B Phòng Tài Chính Kế Toán Phòng Tổ Chức Hành ChínhÏ Phòng Kinh Tế Kế Hoạch Phòng Kỹ Thuật Thi Công Công Trình Xây Dựng A (Nguồn: Phòng tổ chức) - Giám đốc Cơng ty: Là người đứng đầu trong Cơng ty, có tồn quyền quyết định về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Cơng ty . - Phó Giám đốc Cơng ty về Kinh tế kế hoạch: Là người tham mưu, giúp Giám đốc về lĩnh vực Kinh tế kế hoạch; theo dõi kiểm tra chất lượng và tiến độ thi cơng, phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh của đơn vị; thực hiện các nhiệm vụ được Giám đốc ủy quyền, là người thay thế Giám đốc khi Giám đốc đi vắng với quyền hạn như một Giám đốc nếu được sự ủy quyền của Giám đốc. - Phó Giám đốc Cơng ty về kỹ thuật: Là người tham mưu, giúp Giám đốc về việc giám sát tiến độ thực hiện các cơng trình , ngồi ra cũng có trách nhiệm thực hiện tốt các nhiệm vụ được Giám đốc ủy quyền, thay thế Giám đốc khi Giám đốc đi vắng với quyền hạn như một Giám đốc nếu có sự ủy quyền của Giám đốc. - Phòng Kỹ thuật thi cơng: Có chức năng giúp Giám đốc và Phó Giám đốc về việc giám sát kỹ thuật, chất lượng cơng trình, đồng thời tham gia kiểm sốt mọi hoạt động liên quan đến kỹ thuật của công trình. Thường xuyên bám sát tiến độ thi công, ghi nhận những phát sinh vướng mắc để báo với ban giám đốc để giải quyết. - Phòng Tài chính Kế toán: Có chức năng quản lý và thực hiện mọi hoạt động về tài chính của Công ty. Thực hiện việc ghi chép, tính toán, phản ánh trung thực, kịp thời, đầy đủ quá trình luân chuyển tài sản, vật tư, tiền vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh; thanh toán kịp thời chính xác, hạch toán đúng chế độ quy định của Nhà nước. Tổng hợp chi phí sản xuất, xác định kết quả kinh doanh trong toàn Công ty. - Phòng Tổ chức hành chính : Có chức năng quản lý về số lượng lao động trong toàn Công ty, kịp thời giải quyết các chế độ như tiền lương, thưởng, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế .cho toàn thể cán bộ công nhân viên trong toàn Công ty và lĩnh vực hành chính quản trị, đón tiếp. - Phòng Kinh tế Kế hoạch : Có chức năng lập kế hoạch về sản xuất kinh doanh thông qua sự phê chuẩn của Giám đốc. - Ngoài ra công ty còn có bộ phận an toàn lao động : Đây là bộ phận quan trọng trong quá trình thi công xây dựng công trình .Bộ phận này có trách nhiệm phổ biến và truyền dạt cho người lao động nắm bắt được những quy định về an toàn lao động ,có kế hoạch trang bị bắt buộc cho người lao độngtham gia xây dựng công trình các loại dụng cụ an toàn lao động ,bảo vệ môi sinh môi trường ,phòng chống cháy nổ .Đồng thời thường trực trên công trường để giải quyết những trường hợp bất trắc xảy ra và chịu trách nhiệm trang bị các thiết bị về biển báo ,rào chắn ,các thiết bị dự phòng và thường xuyên phối hợp với ban chỉ huy công trình để làm tốt công tác an toàn lao động . 2.5. Tình hình tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Minh Hoàng 2.5.1. Tổ chức ghi chép ban đầu và luân chuyển chứng từ Các công trình Nhân viên vật tư Phòng KH-KD kiểm tra, đối chiếu, chứng từ -Nhập kho-Xuất kho-Các nghiệp vụ liên quan Ghi chép báo cáo sổ sáchPhục vụ theo y/c quản lý Chứng từ và các giấy tờ liên quan đến mua hàng Phòng kế tóan xử lý và tiến hành công việc kế tóan Chuyển chứng từ và Các báo cáo NV Sơ đồ tổ chức ghi chép và luân chuyển chứng từ (Nguồn: phòng tài chính kế toán) 2.5.2. Tổ chức hình thức sổ sách kế toán: - Công ty TNHH Minh Hoàng áp dụng hình thức kế toán tập trung, toàn bộ công tác kế toán tập trung tại phòng kế toán Công ty. Tại các công trình có các nhân viên thống kê, ghi chép theo dõi chi tiết các hoạt động cụ thể. - Căn cứ vào báo cáo của các công trình, các chứng từ nhập xuất từ phòng kế hoạch kinh doanh, cùng với các bộ phận khác chuyển đến, phòng kế toán thực hiện công tác kế toán theo chế độ quy định hiện hành. Kiểm tra chứng từ, phân loại chứng từ, định khoản, theo dõi chi tiết và tổng hợp, hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm, đồng thời lập báo cáo kế toán. - Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty. + Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01xx đến 31/12/xx. + Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là VND (Việt Nam đồng). + Hình thức sổ kế toán áp dụng: chứng từ ghi sổ. + Phương pháp kế toán tài sản cố định: khấu hao tài sản cố định theo quyết định số 166/2001/QĐ/BTC ngày 30/12/2001 của Bộ Tài Chính. + Phương pháp kế toán hành tồn kho:  Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: theo phương pháp bình quân gia quyền (tính vào cuối tháng)  Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên.  Về đánh giá sản phẩm dở dang: áp dụng phương pháp nguyên vật liệu trực tiếp. Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổSổ quỹ Sổ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái Bảng cân đối tài khỏan Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Báo cáo kế tóan  Tập hợp chi phí theo khoản mục  Áp dụng phương pháp tính giá thành phân bước, có tính giá thành bán thành phẩm. Sơ đồ hình thức kế toán áp dụng tại Công ty Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu (Nguồn: Phòng tài chính kế toán) 2.5.3. Tổ chức bộ máy kế toán: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Kế tóan trưởng Nguồn: Phòng tài chính kế toán - Nhiệm vụ phòng kế toán: + Tổ chức hạch toán kế toán về hoạt động sản xuất kinh doanh. + Ghi chép, phản ánh chính xác, kịp thời và có hệ thống các nguồn vốn cấp và vốn vay. Giải quyết các loại vốn, thực hiện các cho huy động vật tư, vật liệu và hàng hóa trong hoạt động sản xuất kinh doanh. + Tổng hợp kết quả kinh doanh, lập báo cáo kế toán, thống kê phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh phục vụ cho việc kiểm tra, thực hiện kế hoạch của Công ty. + Thực hiện quyết toán tháng, qúy năm đúng niên độ kế toán. Giúp giám đốc Công ty nắm rõ tình hình tài chính, tham mưu cho giám đốc Công ty chỉ đạo các đơn vị trực thuộc thực hiện các chế độ quản lý tài chính. Giám sát giá cả đầu vào, đầu ra trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. - Nhiệm vụ các nhận viên phòng kế toán. Kế toán trưởng: + Giúp giám đốc thực hiện pháp lệnh về thống kê kế toán và điều lệ về tổ chức kế toán Nhà nước trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. + Giám sát thực hiện hạch toán theo chế độ kế toán thống nhất. Chịu trách nhiệm trước giám đốc và Nhà nước về các chế độ, chính sách tài chính do Nhà nước ban hành. + Tham mưu và thực hiện các công tác kế toán, bảo đảm vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, quản lý, sử dụng vốn phù hợp nhằm đạt hiệu quả cao và đảm bảo phát triển vốn. + Chịu trách nhiệm tổ chức xây dựng bộ máy thống kê kế toán toàn Công ty. Kế toán tổng hợp: Thủ quỹ Kế tóan giá thành Kế tóan công nợ TGNH Kế tóan vật tư Kế tóan tổng hợp TSCĐ Nhân viên thống kê kế tóan phòng nghiệp vụ + Lập báo cáo kế toán, thống kê tổng hợp theo yêu cầu của Công ty và của Nhà nước. + Trợ lý cho kế toán trưởng. + Theo dõi Công ty khác theo yêu cầu công việc. + Ghi chép, phản ánh và tổng hợp số liệu về nhập, xuất, tiêu dùng, thành phẩm, các loại vốn, quỹ… + Ghi chép sổ cái, lập bảng cân đối kế toán và các báo cáo thuộc phần phụ trách. + Đối với tài sản cố định, tham gia đánh giá, kiểm kê về số lượng, giá trị tài sản cố định hiện có, tình hình tăng giảm, di chuyển tài sản cố định. Tham gia lập dự toán sửa chữa lớn tài sản cố định, phản ánh tình hình thanh lý, nhượng bán tài sản cố định. + Hàng tháng tính toán và phân bổ khấu hao tài sản cố định vào chi phí có liên quan. Cuối tháng lập báo cáo về tài sản cố định. Kế toán vật tư: + Theo dõi nhập, xuất, tồn các loại nguyên vật liệu, công cụ lao động nhỏ, hàng hóa, thành phẩm (từng công trình thông qua hóa đơn xuất, nhập kho cả về số lượng lẫn chất lượng và giá trị). Cuối tháng gửi hóa đơn, chứng từ cho kế toán giá thành tính toán tập hợp vào chi phí sản phẩm. + Gửi các sổ chi tiết, theo dõi các tài khoản từ tài khoản 151 đến tài khoản 159. Lập báo cáo thống kê về phần công việc của mình khi có yêu cầu. + Theo dõi nghiệp vụ thuế đầu ra, đầu vào. + Kiểm kê kho định kỳ 6 tháng 1 lần. + Cuối tháng, đối chiếu với kế toán công nợ: đối chiếu theo số, theo ngày, theo số tiền. Đồng thời đối chiếu với kế toán giá thành: theo sổ chi tiết vật tư và sổ giá thành. Thủ quỹ: + Đảm bảo và thực hiện công việc thu chi tiền mặt, ngân phiếu và ngoại tệ. + Sử dụng các sổ chi tiết để quản lý quỹ, lập các báo cáo quỹ khi có yêu cầu + Không có trách nhiệm lập chứng từ, chỉ tiếp nhận chứng từ để làm căn cứ ghi sổ và thu, chi tiền mặt. + Công việc hàng ngày của thủ quỹ là: nhận các phiếu thu, phiếu chi để làm căn cứ ghi sổ, thu và chi tiền mặt; đến ngân hàng để rút tiền khi có yêu cầu; đến các Công ty khách hàng để nhận tiền; liên hệ với kế toán thanh toán để nhận các chứng từ liên quan để ghi sổ; cuối ngày kiểm quỹ. + Cuối tháng lập báo cáo kiểm tiền cho cấp trên, cùng kế toán thanh toán đối chiếu để đảm bảo sự thống nhất của hai bên. Kế toán thanh toán: + Theo dõi các loại vốn bằng tiền đi vay và các khoản thanh toán. + Hàng tháng theo dõi tình hình sử dụng điện nước và các chi phí khác bằng tiền, rồi chi tiết cho từng công trình. Cuối tháng gửi báo cáo tình hình sử dụng điện nước, hóa đơn, chi phí khác cho kế toán giá thành và phân bổ cho từng đối tượng chịu chi phí. + Theo dõi các loại tiền gửi ngân hàng. + Lập các báo cáo thống kê phân hành công việc của mình khi có yêu cầu + Công việc hàng ngày của kế toán thanh toán là: lập các phiếu thu, phiếu chi; quản lý các khoản nợ của khách hàng; tiếp nhận phiếu nhập kho từ kế toán vật tư để theo dõi việc xuất tiền thanh toán tiền vật tư cho nhà cung cấp. + Cuối tháng, tập hợp chứng từ và chuyển cho kế toán tổng hợp kiểm tra, đồng thời đối chiếu với thủ quỹ hàng tháng. Kế toán giá thành: + Công việc hàng ngày: tiếp nhận các chứng từ từ kế toán vật tư (phiếu xuất kho) để nhập số liệu nguyên vật liệu, công cụ … và phân bổ, định khoản vào các bộ phận, tài khoản liên quan. Đồng thời tiếp nhận các chứng từ từ kế toán thanh toán (phiếu chi tiền: điện thoại, điện, nước …) để phân bổ và định khoản vào các bộ phận liên quan. Sau đó ghi các chứng từ đó vào sổ chi tiết để sau này đối chiếu với kế toán thanh toán, kế toán vật tư. - Công việc cuối tháng: + Tính giá thành đối với sản phẩm mới thì là giá thành kế hoạch do cấp trên đưa xuống (đã dự toán từ đầu). Chỉ có nhiệm vụ tổng hợp các số liệu đã có sẵn để đưa ra giá thành chi tiết cho từng loại sản phẩm. + Tính giá thành thực tế đối với các sản phẩm đang sản xuất dựa trên các số liệu thực tế chuyển lên từ các công trình như: bảng tiêu hao nguyên vật liệu; báo cáo sử dụng nguyên liệu, phụ tùng thay thế và công cụ dụng cụ; bảng chấm công để tính lương làm cơ sở để phân bổ chi phí và tính giá thành sản phẩm. + Tập hợp các báo cáo như: báo cáo phân bổ tiền lương, báo cáo trích khấu hao tài sản cố địmh, báo cáo sử dụng hóa chất, điện, nước, báo cáo sản phẩm dở dang ở các phân xưởng, hóa đơn xuất kho …để tính giá thành chi tiết cho từng loại sản phẩm. Nhân viên thống kê bộ phận và các công trình: + Theo dõi nhập, xuất, tồn các loại nguyên vật liệu, thành phẩm đơn vị mình và lập báo cáo định kỳ. + Tính lương cho công nhân ở bộ phận của mình. + Tổ chức chứng từ và luân chuyển chứng từ. 2.6. Thuận lợi và khó khăn 2.6.1 Thuận lợi Đội ngũ cán bộ công nhân viên làm trong văn phòng và chỉ huy ngoài công trường còn trẻ, làm việc rất nhiệt tình, năng động sáng tạo, luôn gắn bó với công ty trong những lúc khó khăn. Được đào chính quy, đa số có trình độ đại học và có thâm niên công tác lâu năm trong quản lý, kinh doanh cũng như điều hành công trường giỏi. Đội ngũ cán bộ kỹ thuật dày dặn kinh nghiệm, đã qua thi công nhiều công trình lớn và các dự án trọng điểm trong cả nước Các công trình công ty xây dựng được khách hàng đánh giá cao, và tin tưởng. Được sự quan tâm hỗ trợ của Tỉnh, Thành phố và các ban ngành khác trong thành phố. 2.6.2 Khó khăn Công ty hoạt động trong bối cảnh vừa xây dựng, đầu tư, vừa sản xuất, chưa có kinh nghiệm trong thương trường, nhất là hoạt động kinh doanh theo cơ chế thị trường. Máy móc thiết bị chưa đồng bộ, dây chuyền sản xuất chưa khép kín, trình độ chuyên môn kỹ thuật, trình độ quản lý của cán bộ công nhân chưa đáp ứng được yêu cầu. Hàm lượng chất xám trong sản phẩm của Công ty chưa cao, vì vậy sức cạnh tranh trên thương trường bị hạn chế. Công ty có nhiều đối thủ cạnh tranh trong ngành, họ có tiềm lực mạnh, máy móc thiết bị tiên tiến. . GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY TNHH MINH HÒANG 2.1. Giới thiệu chung Công Ty TNHH Minh Hoàng – là một Công Ty TNHH được thành lập cách. của Công Ty TNHH Minh Hoàng SƠ ĐỒ TỔ CHỨC CÔNG TY TNHH MINH HOÀNG PHÓ GIÁM ĐỐC KINH TẾ PHÓ GIÁM ĐỐC KỸ THUẬT GIÁM ĐỐC CÔNG TY Công Trình Xây Dựng C Công