Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Thực trạng kế toán bán hàng xác định kết bán hàng chi nhánh công ty tnhh G.C.C I Đặc điểm kinh tế tổ chức máy quản lý hoạt động sản xt kinh doanh cđa c«ng ty TNHH G.C.C Lịch sử hình thành phát triển chi nhánh công ty TNHH G.C.C Hoá chung với phát triển ngành công nghệ thông tin giới đặc điểm đặc biệt phát triển nganh công nghệ thông tin Việt Nam ngày 02/02/2005 chi nhánh công ty TNHH G.C.C đợc thành lập ban đầu với thành viên có thành viên hội đồng quản trị với số vốn đăng ký ban đầu xấp xỉ tỷ đồng với kỹ thuật viên đựoc đào tạo môi truờng chuyên nghiệp nớc nên sau thời gian ngắn vào hoạt động từ 40 tới 50% số nhân lực ban đầu viên sau tháng hoạt động đà lên tới 20 thang viên Nhăm đáp ứng yêu cầu cảu khách hàng với dịch vụ hoàn hảo hỗ trợ khách hàng nảo hành với cố kỹ thuật 24/24h, hoạt động đợc thực thoe quy trình quản lý chất lợng quốc tế sai tháng kể từ ngày khai trơng doanh số công ty dà đạt tới số cao tháng mức độ tăng trởng trì tháng sáu cao tháng trớc Trong kinh tế thị trờng cạnh tranh công ty biến động gía liên tục diễn biến động không gừng ban lanh đoạ công ty nhân thấy để phát triển đợc công ty phục vụ khách hàng quan trọng nh chất lợng sản phẩm giá lại yếu tố then chốt định Chính công ty đà tìm đến đói tác công ty lớn nhằm tìm kiếm hỗ trợ hàng hoá kỹ thuật sản phẩm chủ yếu công ty linh kiện máy tính nh: Visi Pro, Seagate Đội ng Đội ngũ nhân CNTT công ty liên tục đợc củng cố phát triển với + nhân viên kỹ thuật với trình độ từ cao đẳng CNTT trở lên Với thành công đạt đợc công ty GCC phân đấu thời gian sớm đạt đựơc chứng đối tác đồng cđa CTSCO t¹i ViƯt Nam Tỉ chøc máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh chi nhánh công ty TNHH G.CC * Giám đốc: Là ngời định chịu trách nhiệm cuối đên việc kinh doanh công việc hành khác công ty Giám đốc đại diện pháp nhân chi nhánh công ty chịu trách nhiệm trớc cấp trên, phát luật cán công nhân viên c«ng ty Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 * Phßng kinh doanh: Là phận chuyên thực hoạt động kinh doanh Thùc hiƯn c¸c nghiƯp vơ gióp viƯc cho gi¸m đốc * Phòng tài kế toán: Có nhiệm vụ tổ chức quản lý nhân tổ chức quản lý phục vụ hanh Lập kế hoạch lao động tiên lơng Xây dựng qui chế trả l- ơng, thởn cho cán công nhân viên sở kế hoạch doanh thu chi nhánh công ty * Phòng tài kế toán: Tham mu cho giám đốc lĩnh vực tài kế toán - Ghi chép phản ánh trung thực nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tình hình luân chuyển sử dụng tài sản, tiền vốn kết kinh doanh chi nhánh công ty - Lập kế hoạch thu chi tài hàng năm - Thực chế độ báo cáo tài theo chế độ quy định * Phòng bảo hành: Phụ trách vấn đề bảo hành * Ngoài công ty có phận bán lẻ nhằm đáp ứng cho nhu cầu khách hàng tím đến công ty giao dịch mua bán hàng hoá Đặc điểm tổ chức quản lý chi nhánh công ty khái quát thành sơ đồ sau: Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Sơ đồ Sơ đồ máy quản lý công ty TNHH G.C.C Giám đốc điều hành Phòng Phòng Phòng Phòng Bộ phận kinh tổ chức tài bảo bán lẻ doanh hành kế toán hành Đặc điểm tổ chức máy kế toán sổ kế toán chi nhánh công ty TNHH G.C.C 3.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Do yêu cầu đặc điểm tổ chức kinh doanh, yêu cầu quản lý chi nhánh công ty, máy kế toán đợc tổ chức theo hình thức tập trung toàn chứng từ ban đầu phận đợc tập trung phòng kế toán công ty để phân loại, tổng hợp, hoạch toán theo chế độ kế toán Việc tổ chức máy kế toán chi nhánh công ty đà tạo đợc mối quan hệ cán kế toán nhằm thu thập thông tin nhanh chóng xác kịp thời thực đầy đủ chức thông tin kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh cảu chi nhánh công ty Hiện phòng kế toán cảu chi nhánh công ty gồm ngời kế toán tr- ởng, kế toán viên thđ kho ( kiĨm thđ qịy) * KÕ to¸n trởng ( kiêm trởng phòng kế toán) Có nhiệm vụ tổ chức kiểm tra công tác hoạch toán kế toán chi nhánh công ty, đạo hạch toán khâu , phân kế toán, sử dụng có hiệu nguồn vốn công ty Trực tiếp tham gia công tác nghiệp vụ là kế toán tổng hợp, xác định kết kinh doanh, tổng hợp báo cáo tài phân tích hoạt động kinh tế chi nhánh công ty * Kế toán hàng hoá: Là ngời giúp việc cho kế toán trởng việc điều hành công tác nghiệp vụ phòng kế toán Theo dõi kh¶n ph¶i tr¶ cho Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 ngời bán, tiêu thụ hàng hoá dịch vụ Tập hợp chi phí kinh doanh toàn chi nhánh công ty * Kế toán thuê: Theo dõi kê khai khoản thuê thu nộp ngân sách nhà n- ớc * Kế toán công nợ: Theo dõi khoản phải thu, phải trả khách hàng khoản nợ nội Thơng xuyên đối chiếu đôn đốc việc toán đợc kịp thời * Kế toán toán tiền lơng khoản trích theo lơng: Quản lý theo dõi lao động mặt số lợng, lập bảng toán tiền lơng khoản trích theo lơng ( BHXH,BHYT,KPCĐ) Theo dõi khoản phải thu phải trả khác + Thủ kho ( Kiêm thủ quỹ): Theo dõi việc xuất nhập hàng háng hoá Thực thu chi có chứng từ hợp lệ, bảo quản tiền mặt kết Hàng ngày kiểm kê số tồn quĩ tiền mặt , có chênh lệch kế toán phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chệnh lệch Bộ máy kế toán chi nhánh công ty khái quát sơ đồ sau: Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Sơ đồ Kê tan trởng Kê toán Kế toán Kế toán Kế toán Thủ kho hàng hoá thuế thuế công nợ tiền lơng thủ quỹ hàng tiêu TK kê toán Kế toán thụ, tập khoản tiền lơng nhập xuất hợp chi khoản nộp phải thu, hàng hoá phí kinh ngân sách phải trả thu chi khách khoản quĩ tiền doanh nhà nớc hàng công trÝch theo nỵ néi bé lơng mặt 3.2 Đặc điểm vận dụng hệ thống tài khoản kế tóan Chính nhánh công ty vân dụng hệ thống tài khoản kế toán theo danh mục hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp đà sửa đổi, bổ sung đến ngày 20 tháng năm 2006 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Danh mục tài khoản kế toán chi nhánh công ty sử dụng Số hiệu TK Tên tài khoản Ghi chó STT CÊp CÊp 2 01 111 TiỊn mỈt 02 112 Tiền gửi ngân hàng 03 131 Phải thu khách hàng 04 133 Thuế GTGT đợc khấu trừ 05 142 Chi phí trả trớc ngắn hạn 06 156 Hàng hoá 07 211 Tài sản cố định hữu hình 08 214 Khấu hao TSCĐ 09 331 Ph¶i tr¶ cho ngêi bán 10 333 Thuế khoản phải nộp nhà nớc phải trả cho lao động 11 334 Phải trả cho ngời lao động 12 411 Nguån vèn kinh doanh 13 421 Lợi nhuân cha phân phối 14 511 Doanh thu bán hàng cung cÊp dÞch vơ 15 515 Doanh thu hoạt động tài 16 531 Hàng bán bị trả lại 17 632 Giá vốn hàng bán 48 641 Chi phí bán hàng 49 642 Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiƯp 20 711 Thu thËp kh¸c 21 811 Chi phÝ kh¸c 22 911 X¸c định kết kinh doanh 3.3 Đặc điểm vận dụng hệ thống chứng từ Công ty đà sử dụng hầu hết chứng từ hệ thống chứng từ kế toán tài bàn hành ( Quyết định số 15/2006/ BTC ngày 20/03/2006 BTC * Lao động tiền lơng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 - Bảng chấm công - Bảng chấm công - Bảng toán tiền thởng - Giấy đờng - Bảng kê trích nộp khoản theo lơng - Bảng phân bổ tiền lơng BHXH * Hàng hoá - Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho - Thê kho - Biên kiểm kê vật t hàng hoá * Bán hàng - Hoá đơn GTGT - Hoá đơn dịch vụ * Tiền tệ - Phiếu thu - Phiếu chi - Giấy đề nghị tạm ứng * Tài sản cố định Biên giao nhận TSCĐ - Biên lý TSCĐ - Biên bàn giao TSCĐ - Biên kiểm kế TSCĐ 3.4 Đặc điểm hệ thống sổ kế toán Hiện nay, hình thức toán mà chi nhánh công ty đáng áp dụng hình thức Chứng từ ghi sổ * Hệ thống sổ kế toán mà chinh nhánh công ty ®ang dïng - Sỉ kÕ to¸n chi tiÕt - Sè qũy tiền mặt - Sổ tiền gửi ngân hàng - Sæ theo dâi thuÕ GTGT Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 - ThỴ kho - Sổ chi tiết hàng hoá - Sổ chi tiÕt to¸n víi ngêi b¸n ( më sỉ chi tiết phải trả cho ngời bán) - Sổ theo dõi tiền lơng khoản trích theo lơng - Sổ doanh thu bán hàng - Sổ kế toán tổng hợp: Ghi sổ tào khoản - Tài khoản: 111,112,131,133,142,156 - Tài khoản: 211,214 - Tài khoản:331,333,334,338 - Tài khoản: 411,412 - Tài khoản:511,151,531 - Tài khoản:632,641,642 - Tài khoản:711 - Tài khoản:: 811 - - Tài khoản: 911 Hình thức chứng từ ghi sổ đợc thực nh sau: 1) Hàng ngày vào chứng từ kế toan bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại đà đợc kiểm tra, đợc dùng làm ghi sổ, kế toán lập chứng từ ghi sổ Căn vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đợc dùng để ghi vào sổ đợc dùng để ghi sổ, thẻ chi tiết có liên quan 2) Ci th¸ng ph kho¸ sỉ tÝnh tỉng sỉ tiỊn nghiệp vụ kinh tê, tài phát sinh tháng sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có số d cảu tài khoản sổ Căn vào sổ lập bảng cân ®èi sè ph¸t sinh 3) Sau ®ã ®èi chiếu khớp đúng, số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết (đợc lập từ sổ, kế toán chi tiết) đợc dùng để lập báo cáo tài Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh Nợ tổng số phát sinh có cảu tất tài khoản bảng cân đối số phát sinh tổng số tiền phát sinh sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Tổng số d nợ tổng số d tài khoản bảng cân đôi số phát sinh phải nhau, số d tài khoản bảng cân đôi ssổ phát sinh phải số d tài khoản tơng ứng bảng tổng hợp chi tiết Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ đợc khái quát thành sơ ®å sau: Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Sơ đồ Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán chứng từ ghi sỉ Chøng tõ kÕ to¸n Sổ quỹ Bảng tổng Sổ thẻ hợp chứng Kế toán Sổ đăng kí từ kế toán Chi tiết chøng tõ cïng lo¹i B¶ng ghi sỉ Chøng tõ ghi sæ tæng hỵp chi Sổ tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chÝnh Ghi chó Ghi hµng ngµy Ghi cuèi thang §èi chiếu 3.5 Đặc điểm vận dụng hệ thống báo cáo kế toán Công ty đà sử dụng hầu hÕt c¸c b¸o c¸o kÕ to¸n hƯ thèng b¸o cáo kế toán tài ban hành (Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trởng Bộ tài chính) *Các báo cáo kế toán chi nhánh công ty lËp nhµ níc ban hµnh: Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 ... nhanh chóng xác kịp thời thực đầy đủ chức thông tin kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh cảu chi nhánh công ty Hiện phòng kế toán cảu chi nhánh công ty gồm ngời kế toán tr- ởng, kế toán viên... * Kế toán trởng ( kiêm trởng phòng kế toán) Có nhiệm vụ tổ chức kiểm tra công tác hoạch toán kế toán chi nhánh công ty, đạo hạch toán khâu , phân kế toán, sử dụng có hiệu ngn vèn cđa c«ng ty. .. là kế toán tổng hợp, xác định kết kinh doanh, tổng hợp báo cáo tài phân tích hoạt động kinh tế chi nhánh công ty * Kế toán hàng hoá: Là ngời giúp việc cho kế toán trởng việc điều hành công