Thực trạng công tác quản lý ngân quỹ Bu ®iƯn trung t©m 2.1 Giíi thiƯu chung vỊ Bu điện trung tâm 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Bu điện trung tâm Bu điện trung tâm đợc thành lập vào định 5041/QĐ TCCB ngày 25/12/2002 Tổng giám đốc Tổng công ty Bu viễn thông Việt Nam Đây doanh nghiệp trực thuộc Bu điện Hà Nội, làm việc theo chế độ thủ trởng Mọi hoạt động dựa nguyên tắc tập trung dân chủ thống theo quy định Nhà nớc, Bộ Bu viễn thông, Bu điện Hà Nội Bu điện trung tâm hoạt động kinh doanh phục vụ lĩnh vực bu - viễn thông, đợc Bu điện giao quyền quản lý vốn tài sản tơng ứng với nhiệm vụ kinh doanh dịch vụ Bu điện trung tâm 1, có trách nhiệm sử dụng có hiệu quả, bảo toàn phát triển vốn đợc giao Dịch vụ mà Bu điện trung tâm cung cấp vật chất cụ thể mà hiệu việc truyền tin tức đợc kết tinh sản phẩm ngành kinh tế dịch vụ khác Đối với Bu điện trung tâm 1, kinh doanh dịch vụ hai mặt trình sản xuất kinh doanh Ngoài mục tiêu kinh doanh lợi nhuận, Bu điện trung tâm có mục tiêu dịch vụ, đáp ứng yêu cầu cộng đồng, thực nhiệm vụ an ninh quốc phòng địa bàn thủ đô 2.1.2 Chức nhiệm vụ Bu điện trung tâm 2.1.2.1 Chức Chức phục vụ Bu điện trung tâm ngành quản lý độc quyền có chức phục vụ dịch vụ bu chính, viễn thông, phát hành báo chí cho đạo Đảng Nhà nớc đồng thời tổ chức tốt phục vụ nhu cầu thông tin nhân dân, đâu có dân phải có điện thoại phục vụ Bu điện trung tâm ngành sản xuất dịch vụ Chức kinh doanh Bên cạnh việc phục vụ, Bu điện trung tâm có chức tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh mạng lới bu với phơng châm kinh doanh có lÃi để phục vụ tốt Tuy nhiên việc phân biệt công ích kinh doanh hoạt động ngành bu chính-viễn thông tồn cha giải đợc vấn đề phức tạp 2.1.2.2 Nhiệm vụ Bu điện trung tâm có nhiệm vụ khai thác dịch vụ bu chính, phát hành báo chí, dịch vụ viễn thông, tin học trả trớc địa bàn quận Hoàn Kiếm khu vùc c¸c phêng Phóc X¸, Ngun Trung Trùc, Quan Th¸nh, Điện Biên, Kim MÃ, Giảng Võ, Thành Công thuộc quận Ba Đình Đảm bảo thông tin liên lạc phục vụ đạo quan Đảng, quyền cấp, phục vụ yêu cầu thông tin đời sống kinh tế xà hội ngành nhân dân địa bàn quản lý 2.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý Bu điện trung tâm Cơ cấu tổ chức *Ban giám đốc: Gồm giám đốc hai phó giám đốc *Các phòng ban chức Phòng tổ chức hành Phòng nghiệp vụ kinh doanh Phòng tài kế toán *Các đơn vị trực thuộc Bu điện trung tâm Bu cục giao dịch Bu cục giao dÞch Bu cơc bu chÝnh qc tÕ Bu cơc viễn thông quốc tế Bu cục Tràng Tiền Bu cục Lơng Văn Can Bu cục Cửa Nam Bu cục Hùng Vơng Bu cục Giảng Võ Bu cục phát hành báo chí Đội vận chuyển phát th báo Đội kiểm tra kiểm soát 2.1.4 Đặc điểm kinh doanh, phục vụ ngành Bu điện kinh tế thị trờng 2.1.4.1 Sản phẩm ngành Bu điện Bu điện ngành sản xuất đặc biệt sản phẩm ngành Bu điện hiệu có ích việc truyền đa thông tin, lu chuyển bu phẩm Sản phẩm bu viễn thông không mang hình thái vật chất mà hiệu có ích trình truyền ®a tin tøc tõ ngêi gưi ®Õn ngêi nhËn S¶n phẩm ngành tồn dới nhiều dạng, có sản phÈm tån t¹i díi díi d¹ng vËt chÊt thĨ nh tem, ph- ơng tiện, thiết bị để lu truyền thông tin Sản phẩm bu viễn thông thể dới dạng dịch vụ Để tạo sản phẩm dịch vụ nói chung sản phẩm bu viễn thông nói riêng cần có tham gia yếu tố sản xuất nh lao động, t liệu lao động đối tợng lao động Sản phẩm bu viễn thông sản phẩm đặc biệt, để tạo sản phẩm, trình sản xuất không tạo thay đổi thay đổi vị trí không gian: bu phẩm phải đợc đảm bảo nguyên vẹn, thông tin mà hoá phải đợc giải mà xác, tạo thay đổi khác bu điện đà vi phạm chất lợng Nh vậy, sản phẩm bu viễn thông hình thái vật chất cụ thể, không tồn trình sản xuất, đa vào kho nh thay đợc Mặt khác, đặc thù sản phẩm bu viễn thông mang tính vô hình, không tồn dạng vật chất cụ thể, doanh nghiệp bu viễn thông không cần nguyên vật liệu chính, phải bỏ tiền mua vật liệu phụ nh dây gai, ấn phẩm Điều ảnh hởng đến cấu chi phí sản xuất kinh doanh dịch vụ bu viễn thông: chi phí vËt liƯu chiÕm tû träng nhá, chi phÝ lao ®éng sống chiếm tỷ trọng lớn tạo nên khác biệt lớn phơng thức tính giá thành sản phẩm chế độ hạch toán kế toán doanh nghiệp bu viễn thông so với doanh nghiệp sản xuất khác 2.1.4.2 Đặc điểm kinh doanh ngành bu điện Quá trình cung cấp dịch vụ bu viễn thông mang tính dây chuyền Quá trình cung cấp dịch vụ ngành bu điện đòi hỏi doanh nghiệp phải có hệ thống mạng lới thông tin, mạng lới tổ chức ngời hoạt động sản xuất kinh doanh rộng khắp Quá trình sản xuất cung cấp dịch vụ bu viễn thông mang tính dây chuyền Điểm đầu điểm cuối trình truyền đa tin tøc cã thĨ cïng mét thµnh phè, cïng qc gia hay nớc khác Để truyền đa tin tức hoàn chỉnh từ ngời gửi đến ngời nhận thờng có hai hay nhiều sở bu điện tham gia, sở thực giai đoạn định trình truyền đa tin tức hoàn chỉnh Việc chi phí cho trình sản xuất bu điện rải rác nhiều đơn vị bu điện song việc thu cớc (giá bán sản phẩm bu điện) toàn trình lại đợc thực nơi, nơi ký gửi tin tức Do vậy, doanh thu cớc đơn vị bu điện không đặc trng cho kết hoạt động kinh doanh đơn vị Chính đặc điểm nên giai đoạn nay, toàn khối thông tin đợc hạch toán tập trung Toàn doanh thu đợc tập trung mối, chi phí cân đối từ nguồn, đơn vị có doanh thu, lợi nhuận cao hỗ trợ cho đơn vị có doanh thu thấp Quá trình cung cấp gắn liền với trình tiêu thụ sản phẩm Chu kỳ tái sản xuất sản phẩm nói chung Sản xuất Phân phối Trao đổi Tiêu dùng Nh vậy, thông thờng tiêu dùng sản phẩm nằm sau trình sản xuất Đối với doanh nghiệp, sản phẩm sau sản xuất đợc đa vào kho, sau thông qua mạng lới thơng nghiệp thực phân phối, trao đổi sau ngời tiêu dùng tiêu dùng đợc Còn hoạt động bu viễn thông, trình tiêu thụ sản phẩm không tách rời trình sản xuất tiêu dùng nên chất lợng bu viễn thông đòi hỏi ngày cao Sản phẩm ngành khác sau sản xuất phải trải qua khâu chất lợng đợc đa thị trờng Ngời tiêu dùng từ chối không mua sản phẩm có chất lợng chấp nhận mua sản phẩm cạnh tranh với giá rẻ Còn dịch vụ bu viễn thông dù muốn hay không, ngời tiêu dùng phải tiêu dùng sản phẩm Ngành tạo Hơn nữa, sản phẩm bu viễn thông chất lợng thay sản phẩm khác chất lợng tốt hơn, sản phẩm bu viễn thông chất lợng tạo tổn thất to lớn vật chất lẫn tinh thần Tải trọng không đồng theo không gian thời gian Trong trình khai thác sản xuất gắn liền với tiêu thụ, yêu cầu thông tin liên lạc phải thông suốt, tức cung ứng 24/24 ngày Trong nhu cầu sử dụng lại phân bố không theo thời gian không gian, điều dẫn tới tải, d thừa lực không khai thác hết Hiệu sử dụng thực tế sản phẩm bu viễn thông khác ngời sử dụng khác vùng khác Mỗi tổ chức bu viễn thông thực hai chức kinh doanh dịch vụ, cung cấp cho xà hội loại hình dịch vụ khác nhau, phục vụ cho nhiều loại đối tợng, nhiều địa bàn Từ việc chấp nhận mức giá sản phẩm bu viễn thông loại dịch vụ cung cấp khác Các sản phẩm dịch vụ bu viễn thông có khả thay lẫn giới hạn định, lợng tin tức ngời ta ký thác dới dạng hay dạng khác để truyền đa qua mạng bu điện 2.1.5 Tình hình sản xuất kinh doanh Bu điện trung tâm Bu điện trung tâm đơn vị trực tiếp tạo sản phẩm hoạt động mang tính chất dịch vụ Giá trị sản phẩm hao phí lao động sống lao động vật hoá làm thay đổi đối tợng lao động (tin tức) từ không gian đến không gian Trong khoảng thời gian cho phép đó, sản phẩm đơn vị thực chất công đoạn sản phẩm toàn ngành trình sản xuất tiêu thụ sản phẩm dịch vụ bu điện dây chuyền liên tục phải có tham gia hai đơn vị bu điện trở lên Các sản phẩm, dịch vụ Bu điện trung tâm là: Dịch vụ Bu bao gồm: Bu phẩm; bu kiện; Bu uỷ thác; Dịch vụ chuyển tiỊn (bao gåm th chun tiỊn, ®iƯn chun tiỊn, chun tiền nhanh, điện hoa); Dịch vụ tiết kiệm bu điện Dịch vụ viễn thông bao gồm: Dịch vụ đàm thoại ghisê (bao gồm dịch vụ điện thoại nội hạt, dịch vụ gọi 171, dịch vụ điện thoại Collect-call, HCD ); Dịch vụ điện thoại thẻ Dịch vụ phát hành báo chí bao gồm: Nhận đặt báo dài hạn; Bán báo lẻ Bảng 2.1 : Phân tích doanh thu kinh doanh Bu chính-Viễn thông năm 2003 2004 Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Mức biến động 2004/2003 Lỵng Tû träng (%) Doanh thu bu chÝnh viƠn th«ng 57286 52235 -5051 91,2 37965 38363 398 101,04  Doanh thu dÞch vơ bu chÝnh 17713 11493 -6220 64,9 Doanh thu dịch vụ viễn thông 1608 2379 771 147,9 Doanh thu dịch vụ PHBC Doanh thu phân chia 5581 17612 12031 315 Doanh thu đợc hởng 62867 69847 6980 111,1 Nguồn : Báo cáo tổng hợp doanh thu chi phí năm 2003, 2004 Qua bảng phân tích doanh thu kinh doanh Bu chính-Viễn thông năm 2003 2004 ta thấy, năm 2004 tiêu doanh thu đợc hởng Bu điện trung tâm tăng lên 11,1% so với năm 2003 thể nhu cầu sử dụng dịch vụ Bu điện thị trờng tăng lên Doanh thu kinh doanh dịch vụ bu viễn thông năm 2004 thấp so với năm 2003 5051 triệu đồng (bằng 91,2% so với 2003) Nguyên nhân doanh thu từ dịch vụ viễn thông giảm 35,1%, giảm 6220 triệu đồng, doanh thu từ dịch vụ bu tăng 1,04% so với năm 2003 Doanh thu từ dịch vụ viễn thông giảm năm 2003, trung tâm đợc hạch toán toàn doanh thu từ dịch vụ bán thẻ Cardphone, nhng từ năm 2004, theo quy định Bu điện Hà Nội, trung tâm đợc hạch toán 8% doanh thu bán thẻ Cardphone Chính thay đổi đà làm cho doanh thu từ dịch vụ viễn thông giảm đáng kể Tuy nhiên, doanh thu phân chia năm 2004 tăng lên đáng kể 12 031 triệu đồng Doanh thu phân chia Bu viễn thông Bu điện trung tâm kết bù trừ phần doanh thu bu viễn thông phải trả nhận đợc thực phân chia cớc với đơn vị nội Bu điện Hà Nội nh Công ty điện thoại, Trung tâm dịch vụ khách hàng, Trung tâm tin học Bảng 2.2 : Bảng phân tích lợi nhuận trớc thuế năm 2003,2004 Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Mức biến ®éng 2004/2003 Lỵng Tû träng(%) Doanh thu ®ỵc hëng 62867 69847 6980 111,1 Giá vốn hàng bán 26525 26639 114 100,4 Lỵi nhn tríc th 34659 38255 3596 110,3 Ngn : Báo cáo tổng hợp doanh thu chi phí năm 2003, 2004 Qua số liệu bảng trên, ta thấy lợi nhuận trớc thuế năm 2004 đạt 38255 triệu đồng, tăng 10,3% so với lợi nhuận trớc thuế năm 2003, tăng 596 triệu đồng Điều đợc lý giải doanh thu đợc hởng năm 2004 tăng 11,1% so với doanh thu năm 2003, giá vốn hàng bán tăng lên ít, tăng 0,4%, tăng 114 triệu đồng Tuy nhiên, lợi nhuận tiêu chí đánh giá kết hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Vì vậy, từ số liệu bảng ta tính đợc tiêu tỷ suất lợi nhuận trớc thuế doanh thu Bu điện trung tâm Chỉ tiêu đợc xác định cách chia lợi nhuận trớc thuế cho doanh thu Tỷ suất lợi nhuận trớc thuế doanh thu = Lỵi nhn tríc th/Doanh thu Tû st lỵi nhn trớc thuế doanh thu Bu điện trung tâm năm 2003 55,1%, năm 2004 54,6% Nh vậy, tỷ suất lợi nhuận doanh thu năm 2004 giảm so với năm 2003 chứng tỏ hiệu kinh doanh năm 2004 không năm 2003 Tuy nhiên, sụt giảm không lớn ( khoảng 0,5%) nên ảnh hởng không nhiều đến việc đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh Bu điện trung tâm năm 2004 2.2 Thực trạng công tác quản lý ngân quỹ Bu điện trung tâm 2.2.1 Ngân quỹ Bu điện trung tâm 2.2.1.1 Đặc điểm hoạt động ngân quỹ Bu điện trung tâm Với đặc thù loại hình tổ chức sản xuất kinh doanh nên ngành Bu điện thực hạch toán kế toán toàn ngành Mọi chi phí đợc tập hợp từ sở Bu điện huyện, lên đến Bu điện tỉnh, thành phố lên Tổng công ty Bu viễn thông Việt Nam sở bu điện huyện tập hợp chi phí không tính giá thành dịch vụ, Bu điện tỉnh nơi tính giá thành công đoạn dịch vụ, Tổng công ty Bu viễn thông Việt Nam nơi tính giá thành toàn ngành Bu điện Bu điện Hà Nội đợc coi đơn vị hạch toán cấp tỉnh, đơn vị trực thuộc đơn vị hạch toán cấp huyện Ngân quỹ Bu điện trung tâm chủ yếu bao gồm tiền mặt tiền gửi ngân hàng Bu điện trung tâm có tài khoản tiền gửi Ngân hàng Công thơng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Tiền gửi ngân hàng công ty bao gồm : - Tài khoản tiền gửi kinh doanh - Tài khoản tiền gửi tiết kiệm bu điện - Tài khoản tiền gửi chuyên thu: Hàng ngày Bu điện trung tâm phải chuyển toàn số d tài khoản chuyên thu ngày hôm trớc Bu điện Hà Nội Hiện công tác quản lý tài công ty phòng Tài kế toán đảm nhiệm Công tác kế toán đợc hạch toán theo hình thức chứng từ ghi sổ máy vi tính Bu điện trung tâm tổ chức hạch toán lu trữ chứng từ kế toán đơn vị, lập báo cáo kế toán nội theo quy định gửi Bu điện Hà Nội Mọi công việc quản lý đợc thực qua mạng máy tính Công tác quản lý ngân quỹ đợc coi phần công việc nhân viên kế toán thủ quỹ Kế toán trởng ngời có quyền định quản lý ngân quỹ Các kế toán viên thủ quỹ có nhiệm vụ báo cáo với kế toán trởng có tình bất lợi cho ngân quỹ xảy Công tác quản lý ngân quỹ Bu điện trung tâm dựa vào biến động tài khoản tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tài khoản có liên quan nh tài khoản theo dõi khoản phải thu, phải trả Bu điện trung tâm phải thực định mức lu quỹ hàng ngày bu cục giao dịch theo quy định Bu điện Hà Nội Cụ thể, Bu cục không phục vụ dịch vụ chun tiỊn (Th chun tiỊn, §iƯn chun tiỊn, Chun tiỊn nhanh) mức lu quỹ tiền mặt tối đa dới 3.000.000 đồng Đối với Bu cục có phục vụ dịch vụ chuyển tiền mức lu quỹ tiền mặt tối đa dới 30.000.000 đồng Đặc biệt Bu cục có số lợng nhận phát hành chi trả dịch vơ chun tiỊn nhiỊu cho phÐp møc lu q tiỊn mặt tối đa dới 50.000.000 đồng Định mức số d tài khoản tiền gửi kinh doanh tài khoản tiền gửi tiết kiệm Bu điện dới hai tỷ năm trăm triệu đồng Hàng ngày, phòng Tài chính- Kế toán trung tâm cử ngời đến Bu cục để nhận thu gom tiền, đồng thời tiếp quỹ cho Bu cục trả tiền ngân vụ tiết kiệm Bu điện Các bu cục Bu điện trung tâm phải dự trù lợng tiền cần thiết tối thiểu phải có thời điểm ngày để đáp ứng khách hàng đến lấy tiền Với đặc thù hoạt động sản xuất kinh doanh Bu điện, hoạt động thu chi diễn hàng ngày, dự đoán trớc đợc, đặc biệt trờng hợp khách hàng đến rút tiền đột xuất mà bu cục thông tin báo trớc với định mức lu quỹ theo quy định nh làm cho bu cục trạng thái bị động trả khoản tiền ngân vụ (trả cho dịch vụ th chuyển tiền, điện chuyển tiền, chuyển tiền nhanh), trả cho dịch vụ tiết kiệm Bu điện (trả gốc lÃi) Hiện nay, trung tâm không quản lý ngân quỹ theo mô hình định, không xác định mức cân đối tiền tối u Nh vậy, công tác quản lý ngân quỹ đóng vai trò quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh Bu điện trung tâm Nếu trung tâm áp dụng mô hình quản lý thích hợp kết hợp với định mức lu quỹ theo quy định giúp cho trung tâm chủ động việc chi trả, toán cho khách hàng 2.2.1.2 Thu chi ngân quỹ Các khoản thực thu ngân quỹ: Thu từ kinh doanh dịch vụ bu viễn thông + Thu tiền phát hành ngân vụ: bao gồm dịch vụ th chuyển tiền, điện chuyển tiền, chuyển tiền nhanh Khoản thu chiếm tỷ lệ lớn khoản thực thu Bu điện trung tâm kỳ + Tiền thu cớc dịch vụ bu viễn thông (gồm thu từ đại lý bu điện) sau trừ khoản hoàn cớc, giảm cớc, phân chia cớc với đối tác đơn vị khác + Thu phí phát hành báo chí đà phát hành sau trừ khoản thiệt hại báo ế, báo thiếu hụt + Thu lắp đặt, dịch chuyển máy thuê bao, phát triển thuê bao + Thu từ dịch vơ tiÕt kiƯm bu ®iƯn + Thu ngêi mua ứng trớc để mua hàng hoá dịch vụ Thu từ hoạt động đầu t +Thu từ lÃi tiền gửi ngân hàng: Khoản thu làm tăng số d tài khoản tiền gửi toán Thu từ hoạt động bất thờng Tóm lại, thu ngân quỹ Bu điện trung tâm chủ yếu thu từ kinh doanh bu viễn thông Các khoản thu chủ yếu đợc trả tiền mặt, qua tài khoản tiền gửi kinh doanh ngân hàng Các khoản thực chi ngân quỹ Chi cho hoạt động kinh doanh dịch vụ bu viễn thông + Một yếu tố ảnh hởng lớn đến khoản thực chi ngân quỹ là: *Trả tiền ngân vụ : trả cho dịch vụ th chuyển tiền, điện chuyển tiền, chuyển tiền nhanh *Trả cho dịch vụ tiết kiệm : trả gốc lÃi cho dịch vụ tiết kiệm + Chi trả nguyên nhiên vât liệu, động lực *Vật liệu dùng cho sản xuất sản phẩm, cho khai thác nghiệp vụ: Tại Bu điện trung tâm 1, phần chi nguyên vật liệu để tạo thực thể sản phẩm, khác với ngành sản xuất vật chất khác Do đó, tû träng kho¶n mơc vËt liƯu tỉng chi phÝ chiếm tỷ trọng không cao Chi phí nguyên vật liệu dùng sản xuất nh xi,dây gai, ấn phẩm, mực dÊu, bao b×, chi phÝ in tem, giÊy Fax, giÊy photocopy, đĩa mềm, giấy in cho máy vi tính, vật liệu cho lắp đặt điện thoại, thiết bị viễn thông quản lý nh giấy, bút, dập ghim * Vật liệu dùng cho sửa chữa tài sản * Nhiên liệu: Khoản chi ngày đợc giảm số chi phí mà trang thiết bị đại ngày đợc nâng cao Đây khoản mục chi phí phục vụ cho máy móc, thiết bị phơng tiện vận chuyển phục vụ cho việc truyền tin tức, bao gồm: xăng dầu phục vụ cho sản xuất quản lý mạng lới, xăng dầu dùng cho ô tô, chạy máy nổ điện * Động lực : Là khoản mục chi phí động lực, thiết bị động lực phục vụ cho máy móc chuyên dùng để phục vụ cho việc truyền đa tin tức * Dụng cụ sản xuất, đồ dùng văn phòng: Đây khoản chi mua sắm dụng cụ phục vụ cho công nhân khai thác, vận hành, bảo dỡng mạng lới, phục vụ cho cán công nhân viên làm công tác quản lý nh máy tính cá nhân, đồ dùng văn phòng Hay nói cách khác, chi phí dụng cụ sản xuất, đồ dùng văn phòng khoản chi mua sắm dụng cụ phục vụ cho điều kiện làm việc cán công nhân viên không đủ điều kiện tài sản cố định + Chi trả tiền lơng khoản phụ cấp tiền ăn ca Tiền lơng khoản mục chi phí ngày chiếm tỷ trọng cao tổng chi phí Bu điện trung tâm nhu cầu truyền đa thông tin ngày nhiều, khối lợng ngày nâng cao, đòi hỏi phải có lao động tiền lơng cao phục vụ việc truyền đa tin tức Chi trả lơng cho cán bộ, công nhân viên quản lý đợc tính sở lơng bản, bậc lơng hệ số điều chỉnh Khoản chi có biến động không đáng kể Tiền lơng đợc chi theo mục đích, gắn với kết sản xuất kinh doanh + Chi b¶o hiĨm x· héi, b¶o hiĨm y tế, kinh phí công đoàn: Đây khoản chi đợc tính sở quỹ tiền lơng Bu điện trung tâm theo chế độ hành nhà nớc + Chi dịch vụ mua * Chi sửa chữa TSCĐ mua ngoài: Khoản mục có xu híng gi¶m tû träng tỉng chi phÝ bëi tài sản cố định, máy móc, thiết bị mới, đại đợc trang bị thiết bị cũ, sửa chữa nhiều Đây khoản chi nhằm phục hồi tài sản đà hao mòn trình sử dụng, nhằm khôi phục giá trị sử dụng tài sản cố định, đảm bảo khang trang sở vật chất phục vụ cho khách hàng khoản chi phí sửa chữa tài sản cố định đặc thù * Vận chuyển bốc dỡ thuê ngoài: Đây khoản chi vận chuyển hàng hoá thông tin cho nhu cầu truyền đa tin tức, bao gồm chi thuê phơng tiện vận chuyển khai thác, sản xuất bu chÝnh, chi thuª bèc dì bu phÈm, bu kiƯn tÝnh theo quy định hành nhà nớc Tổng công ty bu viễn thông Khoản chi ngày đợc giảm đáng kể mà thiết bị truyền tin ngày đợc đại hoá, điện tử hoá, công nghệ hoá *Điện : Bao gồm chi phí tiêu hao điện phục vụ cho sản xuất bu viễn thông, phát hành báo chí cho công tác quản lý khác * Hoa hồng đại lý: Chi hoa hồng đại lý khoản chi trả cho đại lý bán tem, báo, đại lý điện thoại công cộng, đại lý bu điện, tính theo quy định hành Tổng công ty + Chi tiền khác * Các khoản thuế, phí, lệ phí * Bảo hộ lao động * Tuyên truyền quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại: * Bổ túc, đào tạo * Chi khác Chi hoạt động đầu t tài chính: Chi mua sắm đầu t xây dựng Chi hoạt động bất thờng Nh vậy, ngân quỹ Bu điện trung tâm chênh lệch khoản thực thu thực chi ngân quỹ Vì Bu điện trung tâm hoạt động kinh doanh lĩnh vực dịch vụ nên khoản thu chi trung tâm nhiều, đặc biệt khoản thu chi ngân vụ tiết kiệm bu điện có ảnh hởng lớn đến ngân quỹ đơn vị hàng ngày 2.2.2 Tình hình quản lý ngân quỹ Bu điện trung tâm Qua bảng báo cáo tài Bu điện trung tâm ta có: Bảng 2.3 : Dự trữ, phải thu, phải trả năm 2003 2004 Đơn vị: triệu đồng Khoản mục 31/12/2003 31/12/2004 Bình quân Các khoản phải thu 3103 3267 3185 Các khoản phải trả 2095 1867 1981 Dự trữ (Nguyên vật liệu) 683 1525 1254 Nguồn: Bảng cân đối phát sinh tài khoản năm 2003 2004 Dựa vào bảng tổng hợp doanh thu chi phí ta biÕt: + Tỉng doanh thu :68847 triƯu ®ång + Tổng giá vốn hàng bán: 26639 triệu đồng Độ dài chu kỳ dự trữ đợc tính nh sau Vòng quay hàng dự trữ = Giá vốn hàng bán Dự trữ bình quân 365 ngày Độ dài chu kỳ dự trữ = Số lần dự trữ Tổng doanh thu tiêu thụ Vòng quay kho¶n ph¶i thu = Møc thu tiÒn bình quân năm 365 ngày Độ dài chu kỳ chê thu tiÒn = -Sè lÇn chê thu tiền Độ dài chu kỳ kinh doanh Chu kỳ kinh doanh = Chu kú dù tr÷ + Chu kú chê thu tiền Độ dài chu kỳ trả tiền Giá vốn hàng bán Số lần trả tiền = Møc tr¶ tiền bình quân hàng năm 365 ngày Độ dài chu kú tr¶ tiỊn = Số lần trả tiền Độ dài chu kỳ tiỊn mỈt Chu kú tiỊn mỈt = Chu kú kinh doanh - Chu kỳ trả tiền Thay số vào ta có: + Vòng quay hàng dự trữ :24 vòng Độ dài chu kỳ dự trữ : 15,2 ngày + Vòng quay khoản phải thu: 21,5 vòng Độ dài chu kú chê thu tiỊn lµ : 17 ngµy + Chu kỳ kinh doanh : 32,2 ngày + Vòng quay khoản phải trả: 13,4 vòng Độ dài chu kỳ trả tiền : 27,2 ngày + Chu kỳ tiền mặt : ngày Những phân tích đợc thể qua sơ đồ sau: Giao hàng cho Bắt đầu khách hàng dự trữ Chu kỳ dự trữ (15 ngày) Chu kỳ trả tiền (27 ngày) Thu tiền từ khách hàng Chu kỳ chờ thu tiền (17 ngày) Chu kỳ tiền mặt (5 ngày) Trả tiền cho nhà cung cấp Chu kỳ kinh doanh (32 ngày) Độ dài chu kỳ dự trữ Bu điện trung tâm 15 ngày, chiếm 46.8% chu kỳ kinh doanh Điều phản ánh đặc trng ngành Bu điện- ngành sản xuất dịch vụ Sản phẩm Bu điện sản phẩm đặc biệt, hình thái vật chất Các sở sản xuất dịch vụ sản xuất có ngời đến mua, chủ động sản xuất sẵn sản phẩm dự trữ Xuất phát từ đặc điểm kinh tế xà hội ngành Bu viễn thông nên vốn lu động công ty có nét đặc thù khác với doanh nghiệp sản xuất trực tiếp sản phẩm: Trong vốn lu động sản xuất thành phần nguyên vật liệu tồn kho, thành phần vốn lu thông thành phẩm Dự trữ chủ yếu Bu điện trung tâm nguyên nhiên vật liệu dùng cho sản xuất sản phẩm, khai thác nghiệp vụ Ta thấy, chu kỳ tiền mặt Bu điện trung tâm ngày, chiếm khoảng 15,6% chu kỳ kinh doanh Điều có nghĩa thời gian bình quân từ lúc doanh nghiệp chi tiền thu đợc tiền ngày Độ dài chu kỳ chờ thu tiền 17 ngày Trong chu kỳ trả tiền 27 ngày, chiếm 84% chu kỳ kinh doanh Chênh lệch chu kỳ trả tiền chu kỳ chờ thu tiền 10 ngày, số lần thu lớn số lần chi phát sinh Sự khác biệt thu chi đòi hỏi công ty phải áp dụng biện pháp quản lý ngân quỹ thích hợp lẽ hoạt ®éng ng©n q cđa Bu ®iƯn trung t©m diƠn ngày, Phần lớn tiền thu khách hàng đến giao dịch trung tâm tiền mặt Tại thời điểm thu đợc tiền khách hàng, trung tâm thờng gửi tiền ngân hàng, không đem tiền đầu t ngắn hạn Các dịch vụ mà công ty cung cấp cho khách hàng có ảnh hởng không nhỏ đến biến động ngân quỹ hàng ngày nh: th chun tiỊn, ®iƯn chun tiỊn, chun tiỊn nhanh, tiÕt kiệm bu điện Chính có chênh lệch hai chu kỳ thu tiền chu kỳ trả tiền đòi hỏi trung tâm phải quan tâm đến công tác quản lý ngân quỹ 2.2.3 Phân tích tình hình tài theo dòng tiền Mỗi kỳ kinh doanh, công ty có khoản thực thu, thực chi ngân quỹ Để lập đợc kế hoạch tài trợ sử dụng ngân quỹ, trớc hết ta phải xem đến thực trạng vận động khoản thực thu, thực chi thêi gian qua B¶ng 2.4 : Mét sè chØ tiêu bảng cân đối phát sinh tài khoản năm 2004 Đơn vị: triệu đồng Khoản mục Tài sản lu động Tiền Các khoản phải thu Dự trữ Tài sản lu động khác Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả cho ngời bán Phải trả công nhân viên Phải trả cho đơn vị nội Các khoản phải trả, phải nộp khác 31/12/2003 11539,5 7586 3103 683 167,5 7366,7 1136 959 4632 Quý 1/2004 12747,2 7931,7 3374,7 997 443,8 7389,6 336,8 15,3 6566 Quý 2/2004 11428,6 6282,2 3506,1 1084,2 556,1 8276,6 378,4 10,9 7258,7 Quý 3/2004 18595,3 12957,7 3873 1134,3 630,3 9864,3 757,2 103,2 8243,4 Quý 4/2004 10880,6 5050,3 3267,4 1525 1037,9 9758,8 1361,7 1264 6346,2 639,7 471,5 628,6 760,5 786,9 Nguån : Bảng cân đối phát sinh tài khoản theo quý năm 2004 Bảng 2.5: Báo cáo tổng hợp doanh thu chi phí theo quý năm 2004 Đơn vị : Triệu đồng ChØ tiªu Quý 3/2004 17108 7071 Quý 4/2004 19171 9496 3.Chênh lệch DT đợc hởng GV hàng 20 9695 13801 10037 bán(20=10C 11) 4.Doanh thu hoạt động tài chÝnh 21 21,47 20,2 19,3 5.Chi phÝ tµi chÝnh 22 Trong đó: Chi phí lÃi vay 22A 6.Chi phí bán hàng 24 17,7 4378 615 7.Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 8.Chênh lệch thu chi từ HĐKD (30 = 30 9698,77 9443,2 9441,3 20+(21-22)-(24+25) 9.Thu nhËp kh¸c 31 1,9 3,6 10.Chi phí khác 32 11.Chênh lệch thu chi hoạt động khác 40 1,9 3,6 12.Tổng chênh lệch doanh thu chi phÝ 50 9698,77 9445,1 9444,9 (50 = 30 + 40 ) Nguồn số liệu:Báo cáo tổng hợp doanh thu chi phí năm 2004 9675 1.Doanh thu đợc hởng 2.Giá vốn hàng bán Mà số 10C 11 Quý 1/2004 16034 6339 Quý 2/2004 17534 3733 16,7 25,3 9666,4 9666,4 Quý năm 2004 So với đầu quý 1, lợng tiền Bu điện trung tâm tăng lên 345,7 triệu đồng Một đặc điểm hoạt động Bu điện trung tâm đơn vị truyền đa tin tức, tin tức phải khách hàng mang đến Nhu cầu truyền đa tin tức không phát sinh theo tháng năm Thờng nhu cầu truyền đa tin tức phụ thuộc vào nhịp độ sinh hoạt xà hội (thờng vào kỳ báo cáo, ngày lễ tết có lợng nhu cầu lớn) Chính đặc điểm ảnh hởng đến công tác tổ chức sản xuất kinh doanh công ty Đây thời điểm đầu năm 2004, vào dịp giáp tết nên khách hàng sử dụng dịch vụ công ty nhiều Trong quý 1, công ty đà tăng dự trữ đơn vị nên làm giảm tiền mặt 314 triệu đồng, bên cạnh khoản phải thu công ty tăng lên 271,7 triệu đồng Nguồn tiền thu đợc, Bu điện trung tâm đà sử dụng để toán khoản nợ ngắn hạn nh: Phải trả ngời bán, phải trả công nhân viên, phải trả khác Doanh thu kinh doanh dịch vụ bu viễn thông trung tâm 16 034 triệu đồng Lợi nhuận trớc thuế quý 9698,77 triệu đồng Quý năm 2004 Trong quý 2, lợng tiền đơn vị giảm 1649,5 triệu đồng Sở dĩ nh quý này, trung tâm phải tăng dự trữ nguyên vật liệu phục vụ cho khách hàng, khoản phải thu Bu điện trung tâm tăng 131,4 triệu đồng Đồng thời khoản mục tài sản lu động khác đơn vị tăng lên làm giảm lợng tiền công ty Trong quý này, nợ ngắn hạn Bu điện trung tâm tăng lên 887 triệu đồng so với quý Sản lợng doanh thu dịch vụ bu viễn thông quý cao so víi kú tríc, nhng ë q nµy chi phÝ bán hàng trung tâm lớn (4378 triệu đồng), tăng 4360,3 triệu đồng làm cho lợi nhuận trớc thuế quý 9445,1 triệu đồng, thấp 253,67 triệu đồng so với quý Trong khoản chi cho hoa hồng đại lý Bu điện trung tâm chiếm phần đáng kể Quý năm 2004 Trong quý 3, số d tiền mặt công ty tăng lên đáng kể Tài sản lu động tăng lên 7166,7 triệu đồng, tăng 62,7% so với quý Đồng thời khoản mục nợ ngắn hạn quý tăng lên 1587,7 triệu đồng Qua bảng ta thấy đợc khoản phải thu quý cao năm 2004 Các khoản phải trả nội kỳ tăng 984,7 triệu đồng, tăng 14% Đây khoản mà Bu điện trung tâm phải trả cho đơn vị kinh doanh dịch vụ viễn thông Bu điện Hà Nội : Công ty điện thoại, Công ty viễn thông, Trung tâm tin học Các khoản phải trả nội chiếm tỷ lệ lớn khoản phải trả trung tâm Đó doanh thu thu hộ đơn vị trực thuộc, doanh thu phân chia dịch vụ bu viễn thông nh: Phát triển thuê bao; bán SIM thẻ trả trớc (cố định, di động, Internet ); thu cớc thuê bao viễn thông Khoản phải trả công nhân viên tăng 94,6% so với đầu quý Phải thu khách hàng kỳ tăng lên đáng kể,tăng 366,9 triệu đồng, chứng tỏ công ty đà tăng lợng tín dụng thơng mại cho khách hàng Đối với quan xí nghiệp, cá nhân có ký hợp đồng với Bu điện, sử dụng dịch vụ bu viễn thông trớc toán sau vào thời điểm quy định tháng Khách hàng Bu điện trung tâm phần nhiều khách hàng thờng xuyên, việc giữ uy tín khách hàng cần thiết Đối với trung tâm, nhiều trờng hợp hy sinh lợi ích trớc mắt để đảm bảo lợi ích lâu dài điều kiện cạnh tranh nh nay, việc tìm dịch vụ đợc sử dụng với tần số cao nh khó So víi q 2, doanh thu dÞch vơ bu chÝnh viễn thông trung tâm giảm 426 triệu đồng Lợi nhuận trớc thuế quý 9444,9 triệu đồng Quý năm 2004 Trong quý 4, lợng tiền công ty đà giảm 7907,4 triệu đồng Bu điện trung tâm tăng lợng dự trữ đáng kể 390,7 triệu đồng, chiếm 14% tài sản lu động, đồng thời tăng tài sản lu động Đây lợng dự trữ cao năm 2004, thời điểm tháng cuối năm, có nhiều ngày lễ nh ngày 20/10; 20/11;24/12, khách hàng sử dụng dịch vụ Bu điện trung tâm tăng lên đáng kể nh dịch vụ: điện hoa, chuyển phát nhanh, chuyển tiền Công ty phải tăng lợng dự trữ để nhằm phục vụ cho khách hàng Với đặc thù ngành bu điện, hoạt động dịch vụ diễn hàng ngày nên trung tâm thu lợng tiền mặt lớn Trong quý này, khoản phải thu khách hàng giảm 605,6 triệu đồng, thời gian khách hàng toán khoản nợ đa số khách hàng Bu điện trung tâm khách hàng có quan hệ lâu dài với bu điện, sử dụng dịch vụ trung tâm nh bu chính, báo chí, viễn thông Trong quý này, doanh thu đợc hởng Bu điện trung tâm cao năm, chiếm 27,8 % doanh thu năm 2004 Lợi nhuận trớc thuế quý tăng 221,5 triệu đồng so với quý 2.2.4 Đánh giá hiệu quản lý ngân quỹ Bu điện trung tâm 2.2.4.1 Đánh giá hiệu quản lý ngân quỹ thông qua đánh giá khả toán Bảng 2.6: Các tiêu đánh giá khả toán năm 2004 Đơn vị tính: lần Chỉ tiêu Công thức tính Quí 1/2004 Quí 2/2004 Quí 3/2004 Quí 4/2004 Khả toán hành Khả toán nhanh Khả toán tức thời (TSLĐ) 1,72 1,38 1,88 1,1 (Nợ ngắn hạn) (TSLĐ - Dự trữ) 1,7 1,24 1,76 0,95 ( Nợ ngắn hạn) (Tiền mặt) 1,07 0,75 1,3 0,52 (Nợ ngắn hạn) Qua tiêu đánh giá khả toán năm 2004 Bu điện trung tâm 1, ta thấy nợ ngắn hạn công ty đợc đảm bảo đầy đủ tài sản lu động tài sản quay vòng nhanh khác Nh nợ ngắn hạn nguồn tài trợ cho tài sản lu động Trong tài sản lu động công ty, chiếm tỷ lệ lớn tiền (bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển) khoản phải thu Về khả toán hành: khả toán hành Bu điện trung tâm thÊp nhÊt quý vµ cao nhÊt quý Nhìn chung, trung tâm có đủ khả toán khoản nợ ngắn hạn Về khả toán nhanh : Tỷ lệ cao quý nhng l¹i thÊp nhÊt ë q (tû lƯ quý nhỏ 1) Trong quý 1, quý 2, quý dự trữ chiếm lần lợt 7,8%; 9,8 %; 6,1% tài sản lu động Sang quý dự trữ chiếm 14% tài sản lu động đơn vị Trong quý 4, công ty phải dự trữ nguyên vật liệu nhiều so với quý lại, thời điểm có nhiều ngày lễ năm, nhu cầu khách hàng sử dụng sản phẩm dịch vụ công ty lớn Dự trữ chủ yếu nguyên vật liệu dùng cho khai thác nghiệp vụ Tuy nhiên, nhìn chung dự trữ chiếm tỷ lệ không lớn tài sản lu động đơn vị Điều đợc lý giải Bu điện trung tâm doanh nghiệp dịch vụ, sản phẩm công ty sản phẩm vô hình, việc tiêu thụ sản phẩm gắn liền với việc tạo sản phẩm Đơn vị sản xuất có ngời đến mua, chủ động sản xuất sản phẩm dự trữ Trong đó, khách hàng ngày khó tính, với xu hớng cạnh tranh ngày gia tăng, khách hàng ngày có nhiều quyền lựa chọn Do vậy, yêu cầu chất lợng dịch vụ mà công ty cung cấp phải thật cao, không ảnh hởng trực tiếp đến ngời tiêu dùng Về khả toán tức thời: Chỉ tiêu toán tức thời quý năm 2004 công ty có biến ®éng râ rƯt Trong q vµ q 3, tû lệ khả toán tức thời đơn vị lần lợt 1,07; 1,3 Ngân quỹ trung tâm quý cao, đặc biệt tiền gửi ngân hàng tiền chuyển, nên có khả toán khoản nợ đến hạn Ngân quỹ công ty quý quý lần lợt chiếm khoảng 62,2% 69,7% tài sản lu động Ngợc lại, quý quý tiêu mức thấp hơn: quý (0,75); quý (0,52) Các khoản phải thu đơn vị quý lần lợt chiếm 25,7%; 30 %; 20,2%; 29,9% tài sản lu động công ty Hiện nay, ngành Bu viễn thông nói riêng nh ngành khác nói chung cha có số tài mẫu để đánh giá, so sánh Do vậy, tỷ lệ khả toán Bu điện trung tâm cha thể đánh giá xác đà tốt hay cha Tuy nhiên, ổn định tỷ lệ chứng tỏ khả tài đơn vị vững Hệ số khả toán hành, khả toán nhanh, khả toán tức thời quý năm 2004 thấp so với quý khác cảnh báo đơn vị gặp khó khăn trờng hợp cần toán đột xuất khoản nợ Bảng 2.7: Tỷ lệ dự trữ vốn lu động ròng năm 2004 Đơn vị tính: lần Nội dung Công thức Quý 1/200 Quý 2/200 Quý 3/200 Quý 4/200 Tỷ lệ dự trữ vốn lu động ròng Dự trữ Vốn lu động ròng 0,18 0,34 0,13 1,35 Do đặc thù ngành bu điện, nên dự trữ chiếm phần không đáng kể vốn lu động ròng công ty Hoạt động kinh doanh bu viễn thông khác với hoạt động kinh doanh thông thờng khác hàng tồn kho chờ bán Tỷ lệ dự trữ vốn lu động ròng Bu ®iƯn trung t©m cã sù thay ®ỉi râ rƯt, tû lƯ nµy cao nhÊt ë q 4, thÊp nhÊt ë q HiƯn nay, Tỉng c«ng ty Bu chÝnh viễn thông cha có số trung bình ngành để so sánh, đánh giá Do vậy, khó khăn cho Bu điện trung tâm việc đánh giá tiêu tài tốt hay cha tốt Tuy nhiên, tỷ lệ dự trữ vốn lu động ròng quý 1,35 Điều thể toàn vốn lu động ròng quý không đủ tài trợ cho hàng dự trữ 2.2.4.2 Đánh giá hiệu quản lý ngân quỹ thông qua đánh giá khả hoạt động Vòng quay tiền Bảng 2.8: Vòng quay tiền năm 2004 Đơn vị tính: vòng Nội dung Vòng quay tiền Công thức Quý 1/2004 Quý 2/2004 Quý 3/2004 Q 4/2004 Doanh thu tiªu thơ q 2,02 2,79 1,32 3,6 Tiền+chứng khoán ngắn hạn Vòng quay tiền tiêu quan trọng đánh giá tốc độ vận ®éng cđa tiỊn c«ng ty ViƯc sư dơng tiỊn dới hình thức đẩy nhanh tốc độ chuyển hóa tiền thành tài sản khác nh vậy, góp phần đẩy nhanh tốc độ vận động tiền Trong quý năm 2004, vòng quay tiền cao quý 3,6 vòng/quý, thấp quý 1,32 vòng/quý Từ bảng 2.5, ta thấy doanh thu đợc hởng trung tâm quý lần lợt là: 16034 triệu đồng; 17534 triệu đồng; 17108 triệu đồng; 19171 triệu đồng Nh vậy, vòng quay tiền trung tâm cao quý sản lợng dịch vụ bu viễn thông mà trung tâm cung cấp cho khách hàng tăng Vòng quay dự trữ Bảng 2.9: Vòng quay dự trữ năm 2004 Đơn vị tính:vòng Quý Quý Quý Quý Nội dung Công thức Vòng quay dự trữ Doanh thu tiêu thụ quý 1/2004 2/2004 3/2004 4/2004 16,08 16,17 15,08 11,9 Dự trữ Vòng quay dự trữ trung tâm khoảng từ 11.9 đến 16.17 vòng quý Dự trữ trung tâm chiếm tỷ lệ không lớn tài sản lu động Tỷ lệ dự trữ tài sản lu động lần lợt quý năm 2004 là: 7,8%; 9,5%; 6,1%; 14% Nh vậy, thời điểm cuối năm trung tâm dự trữ nhiều so với quý 1, quý 2, quý Trung tâm phải đầu t cho hàng dự trữ nhiều trớc để đạt mức doanh thu cần thiết Sản phẩm bu điện có giá trị sử dụng đảm bảo việc truyền đa thông tin từ khâu đầu (nơi ký gửi) đến khâu cuối (nơi nhận tin) Chính vậy, ngành bu điện sản phẩm tồn kho, không cho phép có sản phẩm phế phẩm Do đó, tiêu chất lợng sản phẩm ngành bu điện quan trọng vô Khác với ngành sản xuất vật chất khác, sản phẩm bu điện không vật liệu tạo thực thể sản phẩm Vì vậy, khoản mục nguyên nhiên vật liệu cấu thành thực thể sản phẩm không đáng kể Dự trữ chủ yếu dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh bao gồm dây gai, ấn phẩm, bao bì, vật liệu cho lắp đặt máy điện thoại, thiết bị viễn thông Hoạt động dịch vụ bu điện chủ yếu phải dựa tài sản cố định (bao gồm tài sản cố định đặc thù nh thiết bị chuyển mạch, thiết bị truyền dẫn, nguồn điện, nhà cửa, xe cộ ) Điều đòi hỏi công ty phải tiến hành công tác quản lý dự trữ phải tốt, giảm thiểu chi phí cho việc dự trữ Vòng quay khoản phải thu Bảng 2.10: Vòng quay khoản phải thu năm 2004 Đơn vị tính:vòng Nội dung Công thức Quý 1/2004 Quý 2/2004 Quý 3/2004 Quý 4/2004 Vòng quay khoản phải thu Doanh thu tiêu thụ quý 4,95 5,1 4,63 5,09 Các khoản phải thu Vòng quay khoản phải thu phản ánh tốc độ chuyển đổi khoản phải thu thành tiền doanh nghiệp Vòng quay lớn chứng tỏ tốc độ thu hồi khoản phải thu tốt Nh vậy, tốc độ thu hồi khoản phải thu trung tâm quý kh«ng tèt nh quý 1, quý 2, quý 2.2.4.3 Đánh giá hiệu ngân quỹ thông qua đánh giá khả dự phòng biến động bất thờng Thông thờng, tuỳ vào doanh nghiệp mà doanh nghiệp trích lập quỹ dự phòng để sử dụng quỹ trờng hợp nguồn tài trợ tức thời cho ngân quỹ ngắn hạn Hiện theo quy chế tài Bu điện Hà Nội, Bu điện Hà Nội trích lập quỹ đầu t phát triển, quỹ dự phòng tài chính, quỹ dự phòng trợ cấp việc làm, quỹ phúc lợi, quỹ khen thởng Các đơn vị trực thuộc Bu điện Hà Nội không trích quỹ Vì thế, Bu điện trung tâm không trích lập quỹ dự phòng biến động bất thờng mà quản lý sử dụng quỹ quỹ phúc lợi quỹ khen thởng Bu điện Hà Nội trích lập phân phối cho đơn vị trực thuộc 2.3 Đánh giá thực trạng công tác quản lý ngân quỹ Bu điện trung tâm 2.3.1 Những kết đạt đợc Trong thời gian qua, công tác quản lý ngân quỹ Bu điện trung tâm đợc quan tâm mức nên đà mang lại số kết định Trung tâm đà xây dựng kế hoạch sản lợng doanh thu, kế hoạch chi phí, kế hoạch tiếp thị cho năm Các kế hoạch đợc xây dựng dựa việc khảo sát nhu cầu thị trờng cho loại hình dịch vụ, tốc độ phát triển loại hình dịch vụ nguyên nhân phát triển Việc xây dựng đợc trung tâm thực chủ yếu dựa vào kế hoạch Bu điện Hà Nội giao xuống để trung tâm cân khả có Các định quản lý ngân quỹ đợc đa dựa vào nguồn thông tin từ nghiệp vụ phát sinh hàng ngày Ngoài ra, định đợc dựa vào thông tin thị trờng, hội đầu t kinh doanh, thông tin ngành, cấu sản phẩm dịch vụ mà trung tâm thu thập Đây nguồn thông tin làm sở cho công tác quản lý ngân quỹ đợc thuận lợi  ... kinh doanh Bu điện trung tâm năm 2004 2.2 Thực trạng công tác quản lý ngân quỹ Bu điện trung tâm 2.2 .1 Ngân quỹ Bu điện trung tâm 2.2 .1. 1 Đặc điểm hoạt động ngân quỹ Bu điện trung tâm Với đặc thù... gửi Bu điện Hà Nội Mọi công việc quản lý đợc thực qua mạng máy tính Công tác quản lý ngân quỹ đợc coi phần công việc nhân viên kế toán thủ quỹ Kế toán trởng ngời có quyền định quản lý ngân quỹ Các... 11 428,6 6282,2 3506 ,1 1084,2 556 ,1 8276,6 378,4 10 ,9 7258,7 Quý 3/2004 18 595,3 12 957,7 3873 11 34,3 630,3 9864,3 757,2 10 3,2 8243,4 Quý 4/2004 10 880,6 5050,3 3267,4 15 25 10 37,9 9758,8 13 61, 7 12 64