1 Chuyên đề: "Nâng cao hiệu quả công tác xử lí nợ có vấn đề tại Chi nhánh NH ĐT&PT tỉnh Phú Yên" Lời mở đầu Trong quá trình hoạt động của mình, hệ thống ngân hàng Vệt Nam vẫn còn một số hạn chế nhất định: vốn, trình độ công nghệ, năng lực đội ngũ cán bộ… Đặc biệt là nhiệm vụ phòng ngừa, phát hiện và xử lý rủi ro phát sinh trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Các rủi ro có nhiều hình thức, một trong những rủi ro đó là nợ có vấn đề, tình trạng nợ có vấn đề vẫn đang ngày một là tiềm tàng rủi ro đối với hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại, ảnh hưởng không nhỏ tới mục tiêu chiến lược kinh doanh, khả năng sinh lời cũng như lợi nhuận của các ngân hàng thương mại. Trong thời gian thực tập tại Chi nhánh Ngân hàng Đầu Tư và Phát Triển tỉnh Phú Yên, nhận thấy tính cấp thiết của công tác xử lí nợ có vấn đề, được sự hướng dẫn nhiệt tình của thầy cô, sự quan tâm, giúp đỡ của cán bộ, nhân viên tại chi nhánh, đặc biệt là các cán bộ trong phòng quản lí rủi ro, em đã nghiên cứu đề tài: “Nâng cao hiệu quả công tác xử lí nợ có vấn đề tại chi nhánh Ngân hàng Đầu Tư và Phát triển tỉnh Phú Yên” 2. Mục đích nghiên cứu Trên cơ sở lý luận về tín dụng và chất lượng tín dụng của NHTM, thực trạng nợ có vấn đề tại Chi nhánh NH ĐT&PT tỉnh Phú Yên, chuyên đề tiến hành đưa ra một số giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả công tác xử lí nợ có vấn đề tại Chi nhánh NH ĐT&PT tỉnh Phú Yên. 3. Phương pháp nghiên cứu: Thống kê, phân tích, tổng hợp, so sánh kết hợp với phương pháp duy vật. 4. Đối tượng nghiên cứu: Thực trạng nợ có vấn đề tại Chi nhánh NH ĐT&PT tỉnh Phú Yên. Sinh viên: Lê Thị Huệ Lớp: CĐLT6G – HVNH-PVPY 2 Chuyên đề: "Nâng cao hiệu quả công tác xử lí nợ có vấn đề tại Chi nhánh NH ĐT&PT tỉnh Phú Yên" 5. Nội dung chính của chuyên đề gồm: Chương 1: Lý luận chung về nợ có vấn đề trong hoạt động kinh doanh tín dụng của Ngân hàng thương mại. Chương 2: Thực trạng nợ có vấn đề và cách thức xử lí nợ có vấn đề tại chi nhánh Ngân Hàng Đầu Tư và Phát Triển tỉnh Phú Yên. Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác xử lí nợ có vấn đề tại Chi nhánh Ngân Hàng Đầu Tư Và Phát Triển tỉnh Phú Yên. Sinh viên: Lê Thị Huệ Lớp: CĐLT6G – HVNH-PVPY 3 Chuyên đề: "Nâng cao hiệu quả công tác xử lí nợ có vấn đề tại Chi nhánh NH ĐT&PT tỉnh Phú Yên" CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ NỢ CÓ VẤN ĐỀ TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI. 1.1. Tín dụng ngân hàng và rủi ro tín dụng. 1.1.1. Khái niệm về tín dụng ngân hàng. Tín dụng ngân hàng là quan hệ chuyển nhượng vốn giữa các ngân hàng với các chủ thể kinh tế khác trong xã hội, trong đó ngân hàng giữ vai trò vừa là người đi vay vừa là người cho vay. Với tư cách là một quan hệ tín dụng, nên TDNH cũng có đầy đủ các đặc trưng thể hiện bản chất của quan hệ tín dụng, ngoài ra còn có các đặc trưng sau: - Ngân hàng cấp tín dụng bằng tiền, bằng tài sản. - Ngân hàng vừa là người đi vay, vừa là người cho vay. - Sản phẩm của TDNH là khế ước nhận nợ chứ không phải là công trái hay thương phiếu. Khác với hình thức tín dụng trực tiếp, nguồn vốn của tín dụng ngân hàng là nguồn vốn huy động của xã hội với khối lượng và thời hạn khác nhau, do đó nó có thể thỏa mãn các nhu cầu vốn đa dạng về khối lượng cũng như thời hạn và mục đích sử dụng. Do vậy, tín dụng ngân hàng là một trong những nhân tố quan trọng trong quá trình phát triển kinh tế và trở thành hình thức tín dụng chủ yếu của hệ thống tín dụng. 1.1.2. Chức năng của tín dụng ngân hàng. Trong nền kinh tế thị trường, tín dụng có 3 chức năng sau đây: Sinh viên: Lê Thị Huệ Lớp: CĐLT6G – HVNH-PVPY 4 Chuyên đề: "Nâng cao hiệu quả công tác xử lí nợ có vấn đề tại Chi nhánh NH ĐT&PT tỉnh Phú Yên" a) Chức năng tập trung, phân phối vốn tiền tệ theo nguyên tắc có hoàn trả: - Tín dụng ngân hàng có vai trò đẩy mạnh quá trình tích tụ tập trung vốn. Trong quan hệ chuyển nhượng vốn giữa ngân hàng và các chủ thể khác trong xã hội, khi NH đóng vai trò là người đi vay, NH đã biến các bộ phận vốn phân tán, nhàn rỗi trong nền kinh tế thành một quỹ tiền tệ tập trung với quy mô lớn phục vụ trực tiếp cho quá trình sản xuất kinh doanh và tiêu dùng - Tín dụng ngân hàng có vai trò phân phối vốn góp phần điều hòa vốn trong toàn bộ nền kinh tế. Ngân hàng cho vay trên nguyên tắc có hoàn trả đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn, cho nên chỉ những ngành nghề kinh doanh hiệu quả, những dự án khả thi mới tiếp cận được nguồn vốn TDNH, đảm bảo nguồn vốn tiết kiệm của xã hội được chuyển giao chính xác cho đối tượng có nhu cầu sử dụng vốn. Thông qua quá trình phân phối vốn, TDNH góp phần điều hòa vốn trong toàn bộ nền kinh tế, tạo điều kiện cho quá trình sản xuất được liên tục. b. Chức năng thoả mãn thanh khoản. Tín dụng thực chất là tạo ra thanh khoản cho nền kinh tế dưới dạng người cho vay cung cấp cho người vay một khoản tiền tệ để chi trả một món nợ nào đó, hoặc thanh toán một giá trị hàng hoá, dịch vụ nào đó. Tín dụng luôn gắn với sự chi trả. Nhờ tín dụng mà nhu cầu thanh khoản của xã hội được thoả mãn. Khi các chủ thể có vốn nhàn rỗi tạm thời cho các chủ thể thiếu vốn vay để đáp ứng nhu cầu thanh toán. Khi một khoản thặng dư tài chính chưa được sử dụng, nó nằm trong vị thế là tiền cất giữ. Khi nó đưa ra để cho vay thì nó trở thành phương tiện lưu thông hay phương tiện thanh toán của nền kinh tế. Khi khoản thu nhập chưa sử Sinh viên: Lê Thị Huệ Lớp: CĐLT6G – HVNH-PVPY 5 Chuyên đề: "Nâng cao hiệu quả công tác xử lí nợ có vấn đề tại Chi nhánh NH ĐT&PT tỉnh Phú Yên" dụng thì khoản thu nhập đó nằm ở phương tiện thanh toán tiềm tàng và gần như đang ở vị thế của phương tiện cất trữ. Chừng nào các tổ chức tín dụng hay chủ sở hữu khoản tiền đó thực sự đi vào lưu thông. c. Chức năng phản ảnh một cách tổng hợp và kiểm soát hoạt động của nền kinh tế. Trong việc thực hiện chức năng tập trung và phân phối lại vốn tiền tệ nhằm phục vụ yêu cầu tái sản xuất ngày càng mở rộng, tín dụng có khả năng phản ánh một cách tổng hợp và nhạy bén tình hình hoạt động của nền kinh tế, do đó tín dụng còn được xem như một trong những công cụ quan trọng của nhà nước để kiểm soát, thúc đẩy quá trình thực hiện các chiến lược hoạch định và phát triển kinh tế đất nước. Ngày nay các nhà nước đều thông qua chính sách tín dụng để thực hiện các chính sách phát triển kinh tế đất nước. Với khía cạnh đó khi nền kinh tế cần gia tăng tốc độ phát triển thì Nhà nước có chính sách mở rộng tín dụng cho nền kinh tế, ngược lại khi cần hạn chế tốc độ phát triển kinh tế thì Nhà nước có chính sách giảm tín dụng. 1.1.3. Rủi ro tín dụng “Rủi ro tín dụng (theo QĐ số 493) trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng” (sau đây gọi tắt là rủi ro) là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết Hoạt động chủ yếu của ngân hàng thương mại là hoạt động tín dụng đầu tư. Thông thường đối với các ngân hàng trên thế giới nó mang lại 2/3 phần thu nhập , còn ở Việt Nam là trên 80 % thu nhập của các NHTM . Tuy mang lại thu nhập cao nhưng trong lĩnh vực này luôn tiềm ẩn rủi ro rất lớn. “Các khoản tiền Sinh viên: Lê Thị Huệ Lớp: CĐLT6G – HVNH-PVPY 6 Chuyên đề: "Nâng cao hiệu quả công tác xử lí nợ có vấn đề tại Chi nhánh NH ĐT&PT tỉnh Phú Yên" cho vay có xác suất vỡ nợ cao hơn các tài sản có khác nên ngân hàng thu được lợi tức cao nhất nhờ vào các món cho vay”. Bất cứ một rủi ro nào của người đi vay đều có thể đưa đến rủi ro tín dụng cho ngân hàng . Vì vậy quản lý và ngăn ngừa rủi ro tín dụng là công việc khó khăn và phức tạp không chỉ là riêng trách nhiệm của cán bộ tín dụng. Muốn phòng ngừa và hạn chế rủi ro trong tín dụng có hiệu quả, nhất thiết phải có sự phối hợp giữa các ngành, phải có những giải pháp đồng bộ hữu hiệu cả về môi trường kinh tế, cơ chế nghiệp vụ, công tác tổ chức, đào tạo cán bộ . và các nguyên tắc thực thi các giải pháp đó. 1.1.4. Một số chỉ tiêu đo lường rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại chủ yếu - Tỷ lệ nợ quá hạn so với tổng dư nợ cho vay Nợ quá hạn: là một chỉ tiêu quan trọng trong việc đánh giá rủi ro tín dụng của một ngân hàng. Nợ quá hạn được hiểu là các khoản nợ mà người vay không có khả năng thanh toán đầy đủ và đúng hạn như đã cam kết với ngân hàng khi đến hạn trả nợ. Khi đáo hạn, người vay không trả được nợ cho ngân hàng thì ngân hàng sẽ chuyển khoản nợ này từ nợ trong hạn sang sợ quá hạn. Để xem xét mức độ rủi ro tín dụng thông qua nợ quá hạn, ta sử dụng chỉ tiêu sau: Sinh viên: Lê Thị Huệ Lớp: CĐLT6G – HVNH-PVPY Tỷ lệ NQH = Tổng NQH x 100% Tổng dư nợ 7 Chuyên đề: "Nâng cao hiệu quả công tác xử lí nợ có vấn đề tại Chi nhánh NH ĐT&PT tỉnh Phú Yên" Tỷ lệ này phản ánh lượng đơn vị tiền tệ mà ngân hàng không thể thu hồi đúng hạn trong 100 đơn vị tiền tệ đã cho vay tại thời điểm xác định. Tỷ lệ NQH càng cao thì mức độ rủi ro tín dụng của ngân hàng càng cao. Việc NQN tăng chứng tỏ dư nợ khách hàng đang gặp khó khăn trong việc trả nợ cao, do đó xác suất sau này khách hàng trả nợ cho ngân hàng là thấp. Mặt khác, ngân hàng còn phải tăng chi phí giám sát, đôn đốc thu hồi nợ và các chi phí khác có liên quan. Tỷ lệ nợ xấu càng cao thì rủi ro tín dụng càng lớn. - Tỷ lệ xoá nợ ròng so với tổng cho vay Tỷ lệ nợ mất vốn = Tổng nợ mất vốn x 100% Tổng dư nợ Nợ mất vốn là những khoản nợ có khả năng mất vốn. Do đó ngân hàng phải sử dụng quỹ dự phòng bù đắp rủi ro để xử lý, đồng thời đưa khoản nợ này ra bảng tổng kết tài sản. Tỷ lệ này càng cao thì rủi ro tín dụng đối với ngân hàng càng lớn. - Tỷ lệ dự phòng tổn thất tín dụng hàng năm so với tổng cho vay Sinh viên: Lê Thị Huệ Lớp: CĐLT6G – HVNH-PVPY Tỷ lệ nợ xấu = Tổng nợ xấu Tổng dư nợ 8 Chuyên đề: "Nâng cao hiệu quả công tác xử lí nợ có vấn đề tại Chi nhánh NH ĐT&PT tỉnh Phú Yên" Theo quyết định 493/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 thì tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với các nhóm nợ: Nhóm 1: 0%, nhóm 2: 5%, nhóm 3: 20%, nhóm 4: 50%, nhóm 5: 100%. Số tiền dự phòng cụ thể được tính theo công thức sau: R = max {0, (A-C)} x r Trong đó: R: Số tiền dự phòng cụ thể phải trích. A: Số dư nợ gốc của khoản nợ. C: Giá trị khấu trừ của tài sản đảm bảo. r: Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể. Tỷ lệ dự phòng càng cao chứng tỏ rủi ro càng cao vì dự phòng trích lập nhiều sẽ làm tăng chi phí của ngân hàng dẫn đến giảm lợi nhuận thậm chí gây thua lỗ. Tỷ lệ dự phòng rủi ro đã trích lập = Dự phòng rủi ro đã trích lập x 100% Tổng dư nợ Dự phòng rủi ro là khoản tiền đã trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xẩy ra do khách hàng hoặc đối tác của tổ chức tín dụng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Nếu một ngân hàng trích lập quá nhiều dự phòng rủi ro sẽ làm tăng chi phí do đó lợi nhuận của ngân hàng bị giảm. Tỷ lệ này càng cao chứng tỏ chất lượng tín dụng của ngân hàng là không tốt. 1.2. Nợ có vấn đề trong hoạt động kinh doanh tín dụng của NHTM. 1.2.1. nợ có vấn đề là gi? Sinh viên: Lê Thị Huệ Lớp: CĐLT6G – HVNH-PVPY 9 Chuyên đề: "Nâng cao hiệu quả công tác xử lí nợ có vấn đề tại Chi nhánh NH ĐT&PT tỉnh Phú Yên" Trong các sách giáo khoa tài chính nước ngoài, người ta đã đưa ra một số dịnh nghĩa về nợ xấu (bad debt), nợ quá hạn (non-performing loan), nợ có vấn đề (doubtful debd). Đó là những khoản nợ mà con nợ ít có khả năng trả lại cho chủ nợ, và do đó giá trị kỳ vọng thu hồi thấp hơn so với khoản nợ gốc ban đầu. Trong quyển Tín dụng Ngân hàng do tiến sỹ Hồ Diệu chủ biên – Nhà xuất bản Thống kê, xuất bản năm 2001 cũng có đề cập đến vấn đề này. Trong đó, nợ xấu (hay các tên gọi khác của chúng như nợ có vấn đề, nợ không lành mạnh, nợ khó đòi, nợ không thể đòi….) là những khoản nợ mang đặc trưng: - Khách hàng đã không thực hiện nghĩa vụ trả nợ với ngân hàng khi các cam kết đã đến hạn. - Tình hình tài chính của khách hàng đã và đang có chiều hướng xấu dẫn tới có khả năng ngân hàng không thu hồi được cả vốn và lãi. - Tài sản đảm bảo (thế chấp, bảo lãnh, cầm cố) được đánh giá giá trị phát mại không đủ trang trải nợ gốc và lãi. - Thông thường về thời gian là các khoản nợ quá hạn ít nhất là 90 ngày. Theo sổ tay tín dụng của NH ĐT&PT Việt Nam, phát hành tháng 8 năm 2003 thì nợ có vấn đề được xác định như sau: Nợ có vấn đề là các khoản tín dụng cấp cho khách hàng không thu hồi được hoặc có dấu hiệu có thể không thu hồi được theo đúng cam kết trong hợp đồng tín dụng. Nợ có vấn đề được hiểu theo nghĩa rộng không chỉ những khoản vay đã quá hạn thanh toán, thanh toán không đúng kỳ hạn (nợ quá hạn thông thường, nợ khó đòi, nợ chờ xử lý, nợ khoanh, nợ Sinh viên: Lê Thị Huệ Lớp: CĐLT6G – HVNH-PVPY 10 Chuyên đề: "Nâng cao hiệu quả công tác xử lí nợ có vấn đề tại Chi nhánh NH ĐT&PT tỉnh Phú Yên" tồn đọng) mà bao gồm cả những khoản vay trong hạn nhưng có những dấu hiệu không an toàn có thể dẫn tới rủi ro. Như vậy, chưa có định nghĩa thống nhất nợ có vấn đề trên thị trường tài chính Việt Nam, nhưng trong khuôn khổ đề tài nghiên cứu này xin tạm coi nợ có vấn đề là các khoản nợ mà khách hàng không trả gốc và lãi đúng hạn, hoặc không trả nợ như đã cam kết trong hợp đồng tín dụng và cả các khoản vay trong hạn nhưng có dấu hiệu không an toàn có thể dẫn đến rủi ro. 1.2.2. Phân loại nợ có vấn đề Người ta phân loại nợ có vấn đề chủ yếu dựa trên các đánh giá về khả năng thu hồi của các khoản vay. Đối với các khoản nợ mà có các dấu hiệu như đến kỳ trả nợ, trả lãi mà khách hàng trả chậm hay có những dấu hiệu chần chừ trong việc trả nợ cho ngân hàng thì có thể xếp các khoản vay đó vào các khoản nợ có vấn đề. Hiện nay, đối với các Ngân hàng Thương mại Việt Nam phân loại nợ đang thực hiện theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 và Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/4/2007 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, phạm vi phân loại nợ là các loại nợ tín dụng bao gồm: Cho vay, bảo lãnh, cho thuê tài chính, chiết khấu. Các phương pháp phân loại nợ: 1.2.2.1. Phân loại nợ theo phương pháp định lượng Theo điều 6 Quy định 18/2007/QĐ-NHNN Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của TCTD thì Nợ được phân chia thành 5 nhóm : a. Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: - Các khoản nợ trong hạn mà tổ chức tín dụng đánh giá là có đủ khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng thời hạn. Sinh viên: Lê Thị Huệ Lớp: CĐLT6G – HVNH-PVPY . vấn đề tại Chi nhánh NH ĐT&PT tỉnh Phú Yên, chuyên đề tiến hành đưa ra một số giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả công tác xử lí nợ có vấn đề. xử lí nợ có vấn đề tại Chi nhánh NH ĐT&PT tỉnh Phú Yên" 5. Nội dung chính của chuyên đề gồm: Chương 1: Lý luận chung về nợ có vấn đề trong hoạt