KẾ TỐN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TỐN TẠI CƠNG TY Ô TÔ VẬN TẢI SỐ I.KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THU Kế toán khoản phải thu khách hàng Trong cơng ty có khoản phải thu tiền bán xăng dầu, doanh thu vận tải, doanh thu hoạt động kinh doanh khác Để phản ánh tình hình vận động số có tài khoản phải kế toán sử dụng tài khoản 131 – phải thu khách hàng xuất bán xăng, dầu tiền cước vận tải Cụ thể:Ngày tháng công ty vận chuyển NVL cho công ty Cao Su Sao Vàng Hà Nội tiền cước vận chuyển 120.000.000 thuế VTA 10% 12.000.000 khách hàng chưa tốn HỐ ĐƠN (GTGT) Liên 2(Giao cho khách hàng) Ngày 21/9 /2001 Đơn vị vận chuyển : Công ty ô tô vận tải số Địa : 65 phố Cảm Hội - Hà NộiĐơn vị thuê : Công ty Cao Su Sao Vàng Hà Nội Địa chỉ: 158 Nguyễn Trãi Thanh Xuân Hà Nội ST Tên hàng hoá, dịch vụ Tiền T Tiền cước vận chuyển 120.000.000 Cộng 120.000.000 Thuế suất : 10% 12.000.000 Tổng tiền toán : 132.000.000 Viết chữ: Một trăm ba hai triệu đồng chẵn./ Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người mua hàng (ký, đóng dấu) (ký, đóng dấu) (ký, họ tên) Kế toán tiến hành định khoản Nợ TK 131: 132.000.000 Có TK333 : 12.000.000 Có TK 511 : 120.000.000 Ngày 3/7 công ty trở hàng cho công ty phích nước rạng đơng tiền cước vận tải 120.000.000 thuế VAT 10% 12.000.000 Khách hàng chưa toán kế toán tiến hành định khoản sau: Nợ TK 131: Có TK333 : Có TK 511 : 120.000.000 12.000.000 132.00.000 Cụ thể: Ngày 19/9 công ty xuất dầu diezen bán cho ông nguyễn Văn Khánh công ty xây dựng số hàng số lượng là5000 lít giá chưa thuế 20.500.000 thuế GTGT 10% 2.050.000 Khách hàng toán tiền mặt PHIẾU XUẤT KHO Đơn vị: Cty ô Số: 35 tô vận tải số - Địa : 65 NợTK : 111 phố cảm hội Có TK : 152(2) Mẫu số : 01 VT QĐ số :114 – TC/QĐ/CĐKT Ngày tháng11 năm 995 tài Họ, tên người giao hàng : Nguyễn thị Hà Theo hóa đơn số 35 ngày 19/9 năm 2001 công ty ô tô vận tải số Xuất cửa hàng xăng dầu số ST Tên hàng hoádịch vụ ĐV Số lượng Đ/giá Thành tiền T Xuất bán dầu Diezen Cộng T Lít Lít Thủ trưởng đơn vị Kế tốn trưởng (ký, đóng dấu) (ký, đóng dấu) 10.000 10.000 Người mua hàng (ký, họ tên) 4.100 4.100 41.000.000 41.000.000 Người bán hàng (ký, họ tên) HOÁ ĐƠN (GTGT) liên (lưu) Ngày 9/8/2001 Đơn vị bán hàng : Công ty ô tô vận tải số Địa : 65 phố Cảm Hội – Hà Nội – Điện thoại : 5583967 Số tài khoản : 01001425 Họ tên người mua hàng : Nguễn Văn Khánh Đơn vị Công ty xây dựng số Hình thức tốn : tiền mặt ST T Tên hàng hoádịch vụ ĐV Số lượng Đ/giá Thành tiền Xuất bán dầu Diezen Tổng cộng T Lít Lít 10.000 10.000 4.100 4.100 41.000.000 41.000.000 Cộng thành tiền : Dầu diezen :41.000.000 Thuế GTGT:Dầu diezen 10% :4.100.000 Tổng tiền toán : 451.000.000 Số tiền chữ: Bốn trăm năm mốt triệu đồng chẵn./ PHIẾU THU Ngày 18/9/2001 Số 512 Nợ TK 111 Có TK 152(2) Họ tên người nộp tiền : Nguyễn Văn khánh Địa chỉ: Công ty xây dựng số Lý nộp : toán tiền mua hàng Số tiền : 2.050.000 ( viết chữ) : Hai triệu không trăm năm mươi đồng chẵn./ Kèm theo: 01 giấy biên nhận, chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền ( viết chữ): : Hai triệu không trăm năm mươi đồng chẵn./ Ngày 18/9 năm2001 Thủ trưởng đơn vị (ký, đóng dấu) Kế tốn Kế tốn trưởng (ký, đóng dấu) Người lập phiếu (ký, họ tên) Thủ quỹ (ký, đóng dấu) Người nộp tiền (ký, đóng dấu) CHI TIẾT SỐ 4TK 131 - Phải thu khách hàng- ST T 10 11 12 Ngày 8/7 10/7 18/7 20/7 5/8 6/8 9/8 15/8 20/9 25/9 27/9 Cộng Ghi Nợ 111 5.000.00 10.000.000 8.500.000 8.000.000 15.000.000 5.000.000 3.000.000 6.0000.000 14.250.000 774.352.654 311 350.000 800.000 354.500 587.000 1.000.000 789.000 487 475.000 457.000 185.000 100.000 77.000.000 TK 111 - Ghi có ĐVT: đồng TK 331 1.240.000 7.500.000 521.000 758.254 412.714 145.002.000 2.314.100 894.214 458.241 58.000.000 48.457.000 910.689.316 3383 2.0358.000 8.147.000 120.000.000 147.247.00 12.000.000 25.000.000 526.000 485.000 789.254 145.356 1.254.987 24.387.473.736 3331 587.263 458.257 714.245 1.015.000 145.214 1.478.241 910.000 2.000.000 1.500.000 1.274.201 20.000.000 341 4.875.012 85.000.000 45.325.000 452.240 147.285.000 179.586 4785162 147.587.000 478.258 452.368 659.361.203 NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ ST T Ghi có TK 111 39.721.052 Ghi có TK131 – phải thu khách hàng 131-Ghi nợ Các TK Cộng 112 331 642 39.721.052 279.437.520 132.492.127 279.437.520 132.492.12 672.862.000 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 131 - phải thu khách hàng - Số dư đầu kỳ Nợ Có 705.735.875 437.440.355 Ghi có TK đối ứng Quý I Quý II ST Nợ với TK T 111 331 511 641 331 334 338 642 Cộng số p/s Tổng số p/s Số dư Cuối kỳ Nợ Có Nợ Có QuýIII 10.000.000 45.000.000 20.583.247 8.654.574 14.352.156 2.856.214 204.953.441 627.862.000 910.689.316 1.110.302.35 Quý IV 2.Kế toán tán với người bán Để phản ánh nghiệp vụ phát sinh kế toán sử dụnTK 331- phải trả người bán “ Tình hình thực ngày 1/97 công ty ô tô vận tải số sau: Công ty mu xăng A90 tổng cơng ty xăng dầu với số lượng 160.000 lít với giá 5050 đ/ lít số tiền 808.000.000 thuế VAT 5% 40.400.000 Tổng số toán 884.400.000 Cơng ty chưa tốn cho người bán kế tốn tiến hành định khoản Nợ TK152(1) : 808.000.000 Nợ TK 133 : 40.400.000 Có TK 331 : 884.400.000 Căn vào chứng từ kế toán vào sổ chi tiết 131 vào sổ 331 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 331 - Phải trả người bán – Số dư đầu kỳ Nợ Có 166.933.158 694.569.662 Ghi có TK đối ứng Quý I Quý II ST Nợ với TK T 111 112 131 641331.1 331 341 QuýIII Quý IV 35.241.962 25.214.365 75.254.245 650.213.000 Cộng số p/s Nợ 300.000.000 Tổng số p/s Có 35.208.459 Số dư Nợ 466.933.158 cuối kỳ Có 659.361.203 3.Thanh tốn khoản tạm ứng Để theo dõi tình hình tạm ứng toán tạm ứng toán tạm ứng phận cơng ty Kế tốn sử dụng TK 141 –“ Tạm ứng”- Theo quy định người nhận tạm ứng công nhân viên công ty Muốn tạm ứng, người tạm ứng phải lập phiếu toán tạm ứng kèm theo chứng từ gốc để toán Số chi vượt cấp bổ sung, số chi khơng hết phải hồn lại trừ vào lươn Kế toán toán phải mở sổ theo dõi chặt chẽ người tạm ứng, khoản tốn Cụ thể cơng tác hạch tốn cơng ty sau: + Ngày 20/9/2001 tạm ứng cho anh Hải mua săm lốp : 150.000.000đ, 3kế toán ghi Nợ TK 141 :150.000.00 Có TK 111 : 150.000.000 +Ngày 26/9/2001 thu tiền tạm ứng chị Hà đơn vị kinh doanh xăng dầu số tiền là:2.800.000đ Nợ TK 111 : 2.800.000 Có TK : 2.800.000 GIẤY ĐỀ GHỊ TẠM ỨNG Ngày 20/9/2001 Kính giửi : Phịng tài vụ Tên : Nguyễn Văn Hùng Địa : Đơn vị vận tải Đề nghị tạm ứng số tiền : 2300.000 Viết chữ : Hai triệu ba trăm nghìn đồng chẵn./ Lý tạm ứng: Chi phí vận tải Thời hạn toán : 10 ngày kể từ ngày nhận tiền Hà nội, ngày 20/9 Thủ trưởng Kế toán trưởng Người đề nghị tạm ứng (ký) (ký) (ký, họ tên) 4.kế toán toán với ngân sách nhà nước Tại công ty ô tô vận tải số có loại thuế GTGT, thuế hàng hố dịch vụ thuế nhà đất Các sản phẩm hàng hoá, cước vận tải phải chịu 10% 5%.Kế toán theo dõi loại thuế với loại doanh thu bán hàng hoá ghi sổ hoá đơn sau: Cuối quý xác định kết có lãi 121.374.000 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp :20.000.000 Kế toán định khoản Nợ TK 421 : 3.883.968.000 Có TK 333 : 3.883.968.000 CHƯƠNG HẠCH TỐN NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU VÀ CÁC LOẠI QUỸ TẠI CÔNG TY Ơ TƠ VẬN TẢI SỐ I.HẠCH TỐN NGUỒN VỐN KINH DOANH Nguồn vốn kinh doanh nguồn vốn dùng vào mục đích hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp bổ sung thêm trình hoạt động kinh doanh Tình hình có, biến động, tăng, giảm vốn kinh doanh kế toán theo dõi tài khoản 411 – Nguồn vốn kinh doanh Căn vào văn gốc, kế toán ghi vào sổ chi tiết TK411, sở để ghi sổ 411.Vì cơng ty khơng lên NKCT số 10 cho TK411 Trong q 3/2001,nguồn vơn kinh doanh cơng ty không bị giảm mà ngược lại,công ty nhận ngân sách cấp bổ sung nguồn vốn tiền gựi ngân hàng *Kế tốn ghi: Nợ TK112: 300.000.000 CóTK411: 300.000.000 SỔ CHI TIẾTTK411 Chứng Từ Số hiệu Diễn giải Nguồn vốn kinh doanh – TK đối Số Ngày ứng Ngân sách nhà nước cấp Cộng Nợ 112 300.000.00 300.000.00 tiền Có SỔ CÁI TK411 Số dư Nợ ST T đầu kỳ Có 11.141.902.66 Ghi có TK đối ứng Nợ với TK Cộng số phát sinh Nợ Cộng số phát sinh Có Sơ dư Nợ cuối kỳ Có Quý I Quý II QuýIII Quý IV 300.000.000 1.515.324.827 10.936.577.83 II.KẾ TOÁN CÁC QUỸ 1.Qũi đầu tư phát Qũy sử dụng theo mục đích mở rộng,phát sản xuất kinh doanh,đầu tư theo chiều sâu,mua sắm,xây dựng,tài sản cố định,cải tiến đổi dây chuyền sản xuất,đổi công nghệ,bổ xung vốn lưu động,tham gia vốn liên doanh,mua cổ phiếu,góp cổ phần,nghiên cứu khoa học đào tạo nâng cao trình độ chuyên mơn,trình độ ngiệp vụ cơng nhân viên,trích nộp lên cấp để hình thành quỹ phát kinh doanh nghiên cứu khoa học tập trung Quỹ đầu tư phat trích từ 50% trở lên,khơng hạn chế tối đa Kế tốn theo dõi tình hình tăng, giảm tài khoản 414 *Trong quý III/2001 Công ty nhân quỹ đầu tư phát cấp chuyển đến TGNH Nợ TK 112 : 60.000.000 Có TK 411 : 60.000.000 SỔ CHI TIẾT TK 414 Số dư Nợ đầu kỳ Có 1.328.216.054 Chứng Từ Số hiệu Diễn giải TK đối Ngày ứng Ngân sách nhà nước cấp Trích từ lợi nhuận Cộng Cuối kỳ Số Nợ tiền Có 112 60.000.000 421 2.917.000 62.917.000 1.391.123.05 2.Quỹ dự phòng tài Được dùng để bảo đảm cho hoạt động doanh nghiệp bình thường rủi ro, thua lỗ king doanh hay thiên tai hoạn nạn, trích nộp lên cấp Kế toán theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh quỹ tài khoản 415 “ Quỹ dự phịng tài ” *Trong quỹ III/2001 Quỹ dự phịng tài tăng trích từ lợi nhuận doanh nghiệp : Nợ TK 421 :1.769.130 Có TK 111 :1.769.130 SỔ CÁI TK415 Số dư Nợ ST T đầu kỳ Có 89.824.000 Ghi có TK đối ứng Nợ với TK Cộng số phát sinh Nợ Cộng số phát sinh Có Sơ dư Nợ cuối kỳ Có Quý I Quý II QuýIII 1.769.130 91.593.130 Quý IV SỔ CÁI TK 416 - Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Số dư Nợ ST T đầu kỳ Có 89.824.000 Ghi có TK đối ứng Nợ với TK Cộng số phát sinh Nợ Cộng số phát sinh Có Sơ dư Nợ cuối kỳ Có Q I Quý II QuýIII Quý IV 2.852.932 92.312.932 Quỹ khen thưởng phúc lợi - Quỹ khen thưởng : dùng khen thưởng cho tập thể, cá nhân ngồi cơng ty đóng góp nhiều thành tích đến kết kinh doanh cơng ty trích nộp cấp -Quỹ phúc lợi : dùng cho chi tiêu cho nhu cầu phúc lợi cơng cộng, trợ cấp khó khăn, mục đích từ thiện, trích quỹ nộp lên cấp -Quỹ khen thưởng phúc lợi mức trích tối đa ba tháng lương thực ( tỷ suất lợi nhuận/ vốn kinh doanh năm > năm trước) -Kế toán sử dụng TK 431-“ Quỹ khen thưởng phúc lợi ” để theo dõi tình hình biến động tăng, giảm qũy kỳ hạch toán -Trong quý III/2001.Dùng quỹ khen thưởng phúc lợi chi tham quan, nghỉ mát, chi van hố, văn nghệ, chi mục đích từ thiện cho công nhân viên : Nợ TK 431 : 38.590.300 Có TK 111 : 38.590.300 CHƯƠNG KẾ TỐN HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VÀ CHI PHÍ BẤT THƯỜNG I.KẾ TỐN THU NHẬP HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VÀ HOẠT ĐỘNG BẤT THƯỜNG Thu nhập hoạt động tài cơng ty chủ yếu lãi khoản Nợ khách hàng hạn toán lãi cho thuê nhà TK sử dụng : Thu nhập hoạt động tài Căn vào nghiệp vụ phát sinh ghi sổ quỹ tiền mặt ( TK 111) sổ quỹ tiền tiền gửi ( TK 112 ) kế toán ghi sổ chi tiết SỔ CHI TIẾT SỐ TK 711: Thu nhập hoạt động tài Quý 3/2001 ST Chứn Từ Diễn giải T g Số Ngày 15/8 Lãi tiền gửi ngân hàng 14/8 Thu cho thuê bến bãi, kho Thu tiền cho thuê nhà 21/9 Cộng Ghi có TK Nợ TK khác 711,Ghi Cộng có TK 711 11.320.500 11.320.50 2.420.500 2.420.500 13.450.487 13.450.48 46.344.487 46.344.48 SỔ CÁI TK 711 TK711: Thu nhập hoạt động tài ĐVT:đồng ST Ghi có TK đối ứng Nợ TK với TK Quý I Quý II Quý III Quý IV T 911 46.344.487 Cộng số phát sinh Nợ Cộng số phát sinh Có Số dư cuối kỳ Nợ Có 446.344.487 446.344.487 SỔ CÁI TK 721 TK721: Thu nhập hoạt động tài bất thường ĐVT:đồng ST T Ghi có TK đối xứ ng Nợ TK với TK 911 Quý II Quý III 92.928.168 Cộng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Số dư cuối kỳ Quý I Nợ Có 92.928.168 92.928.168 Quý IV II Kế tốn chi phí hoạt động tài chính, hoạt động bất thường Hoạt động tài cơng ty bao gồm hoạt động cho thuê nhà, thuê nhà, thuê TSCĐ, chi phí liên quan đến hoạt động khơng nhỏ bao gồm chi phí khấu hao tài sản, tiền điện, tiền nước Để phản ánh chi phí kế tốn sử dụng hoạt động tài vào nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán ghi vào sổ SỔ CÁI TK 811 TK8111: Chi phí hoạt động tài ĐVT:đồng ST T Ghi có TK đối ứ ng Nợ TK với TK 111 112 431 Cộng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Quý I Quý II Quý III 11.520.000 13.450.324 5.821.382 41.000.000 41.000.000 Quý IV Số dư cuối kỳ Nợ Có x SỔ CÁI TK 821 TK821: Chi phí hoạt độngbất thường ĐVT:đồng ST T Ghi có TK đối ứ ng Nợ TK với TK Quý I Quý II Quý III 211 268.258.659 Cộng số phát sinh Nợ 268.258.659 Tổng số phát sinh Có 268.258.659 Số dư Nợ x cuối kỳ Có Quý IV CHƯƠNG 10 KẾ TOÁN KẾT QUẢ KINH DOANH I.KẾ TOÁN KẾT QUẢ KINH DOANH Kết kinh doanh kết cuối mà doanh nghiệp đạt thời kỳ định hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động khác đem lại biểu thông qua tiêu lãi lỗ Tại công ty ô tô vận tải số 3, công việc xác định kết kinh doanh tổng kết vào cuối quý kế toán tổng hợp chịu trách nhiệm Căn vào chứng từ, sổ sách kế toán toán hoạt động khác đưa lên, kế toán tổng hợp tiến hành tổng hợp kiểm tra, tổng hợp kết quả, phân tích tiêu lập báo SỔ CHI TIẾT SỐ TK 911 Tài khoản 911 Quý III năm 2000 NT Chứng từ ghi sổ SH NT Diễn giải TK Đ-ư Số phát sinh Nợ - k/c doanh thu - k/c giá vốn hàng bán - Chi phí bán hàng - Chi phí QLDN - Thu nhập hoạt động tài - Thu nhập hoạt động bất thường - Chi phí hoạt động tài - Chi phí hoạt động bất thường - Lợi nhuận chưa phân phối 511 632 641 642 711 24.378.473.736 392.953.426 721 811 có 23.806.174.217 156.244.748 46.314.487 392.953.426 92.928.168 41.000.000 821 268.258.69 421 121.374.000 Cộng phát sinh 24.517.746.391 24.517.746.391 SỔ CÁI TK 911 TK911: Xác định kết kinh doanh ĐVT:đồng ST T Ghi có TK đối ứng Nợ TK với TK 632 641 Quý I Quý II Quý III 23.806.174.217 156.244.748 Quý IV 642 811 821 421 329.953.426 41.000.000 268.258.659 121.374.000 Cộng số phát sinh Nợ 24.517.746.391 Tổng số phát sinh Có 24.517.746.391 Số dư Nợ x cuối kỳ Có II Kế tốn phân phối lãi Khoản lãi doanh nghiệp tạo phải phân phối phù hợp với quy định nhà nước Các đối tượng phân phối bao gồm: nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho nhà nước, trích lập quỹ theo quy định 1.Kế toán nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Quý /2001, công ty đạt tổng lợi nhuận trước thuế 121.374.000 Thuế thu nhập phải nộp : 20.000.000 Kế toán ghi: Nợ TK 421 : 20.000.000 CóTK 3334: 20.000.000 2.Kế tốn lập quỹ Các loại quỹ trích theo quy định quỹ đầu tư phát triển, quỹ đầu tư dự phịng tài , quỹ dự phòng trợ cấp việc làm quỹ khen thưởng phúc lợi Khi trích lập quỹ kế tốn định khoản sau: Nợ TK 421 : 67.175.062 Có TK 414 : 62.917.000 Có TK 415 :1.769.130 Có TK 416 : 2.488.932 SỔ CÁI TK 421 TK421: Lợi nhuận chưa phân phối Số dư ST T đầu kỳ ĐVT:đồng Nợ Có Ghi có TK đối ứ ng 147.72 Nợ TK với TK 3.676 3334 3335 414 415 416 Cộng số p/s Nợ Tổng số p/s Có Số dư Nợ Cuối kỳ Có Quý I Quý II Quý III 485.254.124 124.541.254 62.917.000 1.769.130 2.488.932 67.175.062 212.014.365 292.562.979 Quý IV BỘ, TỔNG CƠNG TY ĐƠN VỊ : Cơng ty ô tô vận tải số Mẫu số B01 – DNBan hành theo QĐ số 167/2000/QĐ -BTC Ngày 25/10/2000 Bộ trưởng Bộ Tài BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN QUÝ NĂM 2001 TÀI SẢN A TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐẦU TƯ NGẮN HẠN I TIỀN Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng II CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ NGẮN HẠN 1.Đầu tư chứng khoán ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn khác III.Các khoản phải thu 1.Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Thuế GTGT khấu trừ Các khoản phải thu khác IV HÀNG TỒN KHO 1.Nguyên liệu vật liệu 2.Công cụ dụng cụ V TÀI SẢN LƯU ĐỘNG KHÁC 1.Tạm ứng Chi phí trả trước 3.Chi phí chờ kết chuyển B TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN I TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Tài sản cố định hữu hình -Ngun giá - Gía trị hao mịn TSCĐ thuế tài -Ngun giá - Hao mòn luỹ kế MÃ SỐ 100 SỐ ĐẦU KỲ SỐ CUỐI KỲ 3.326.987.418 4.097.549.880 110 111 112 120 767.789.036 484.886.067 287.161.034 9.000.000 1.056.092.324 350.198.997 121 128 130 131 132 133 138 140 142 143 150 X 9.000.000 1.791.185.657 918.516.623 166.933.158 918.516.623 631.250.405 555.685.405 75.565.000 127.762.320 X 9.000.000 2.295.744.339 918.121.865 466.933.158 918.121.865 537.647.469 456.767.469 80.880.000 199.065.748 151 152 153 200 80.450.000 11.994.258.888 77.000.000 65.903.142 56.162.606 12.362.250.165 210 211 212 213 214 215 216 10.974.991.567 11.307.235.894 17.294.636.877 -5.987.400.983 315.800.000 809.214.000 -493.414.000 11.623.035.894 11.043.050.894 16.965.136.877 -5.990.145.310 315.800.000 809.214.000 -529.914.000 9.000.000 II CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DÀI HẠN Góp vốn liên doanh III.CHI PHÍ XDCBĐ TỔNG TÀI SẢN 220 510.171.600 510.171.600 222 230 510.171.600 229.042.671 15.689.273.583 510.171.600 230.142.671 16.092.275.718 NGUỒN VỐN Mã số 330 Số đầu kỳ Số cuối kỳ 2.691.447.979 3.243.230.473 310 2.691.391.803 3.226.300.647 313 314 315 694.569.662 437.44.355 156.915.240 659.361.203 1.110.302.358 90.646.486 316 318 320 120.530.574 1.281.935.972 100.860.266 1.265.130.337 x VỐN 321 330 331 400 56.176 56.176 12.997.789.60 x 16.929.826 16.929.826 12.849.045.24 VỐN, 410 12.760.241.92 12.650.087.86 Nguồn vốn kinh doanh 411 Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Lợi nhuận chưa phân phối 414 415 416 420 11.141.902.66 1.328.216.054 89.824.000 197.329.211 237.547.676 10.936.577.83 1.391.123.054 91.593.130 292.562.979 89.824.000 421 422 89.824.000 147.723.676 892.312.932 109.133.376 A NỢ PHẢI TRẢ ( 300 = 310 + 320 + 330) I NỢ NGẮN HẠN Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả công nhân viên Các khoản phải trả, phải nộp khác II NỢ DÀI HẠN Vay dài hạn Nợ khác Chi phí phải trả B NGUỒN CHỦ SỞ HỮU I NGUỒN QUỸ II NGUỒN PHÍ, QUỸ KHÁC KINH Quỹ dự phòng việc làm Quỹ khen thưởng phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 430 15.689.273.58 16.092.275.71 BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH LÃI, LỖ Chỉ tiêu 1.Tổng doanh thu Trong đó: Doanh thu hàng xuất Các khoản giảm trừ ( 03=05+ 06 + 07) + Giảm giá hàng bán + Hàng bán trả lại + Thuế TNĐB 1.Doanh thu (10 =01-03) 2.Giá vốn hàng bán lợi nhuận gộp (20 =10 –11) Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh(30 = 20 – 21 – 22 ) Thu nhập hoạt động tài Chi phí hoạt động tài Lợi nhuận từ hoạt động tài 10 Các khoản thu nhập bất thường 11 Chi phí bất thường 12 Lợi nhuận bất thường 13.Tổng lợi nhuận trước thuế (60 = 30 + 40 + 50) 14 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải Mã số kỳ trước Kỳ 24.378.473.736 01 02 03 04 05 06 07 10 11 20 21 24.378.473.736 23.806.174.217 572.299.519 156.244.748 392.953.426 392.953.426 46.344.487 41.000.000 5.344.487 361.186.827 268.258.659 92.928.168 121.374.000 3.883.968.000 nộp 15 Lợi nhuận sau thuế (80= 60 –70) 101.374.000 ... 230 510.171.600 229.042.671 15.689.2 73. 5 83 510.171.600 230 .142.671 16.092.275.718 NGUỒN VỐN Mã số 33 0 Số đầu kỳ Số cuối kỳ 2.691.447.979 3. 2 43. 230 .4 73 310 2.691 .39 1.8 03 3.226 .30 0.647 31 3 31 4 31 5... lại biểu thông qua tiêu lãi lỗ Tại công ty ô tô vận tải số 3, công việc xác định kết kinh doanh tổng kết vào cuối quý kế toán tổng hợp chịu trách nhiệm Căn vào chứng từ, sổ sách kế toán toán hoạt... 1/97 công ty ô tô vận tải số sau: Công ty mu xăng A90 tổng công ty xăng dầu với số lượng 160.000 lít với giá 5050 đ/ lít số tiền 808.000.000 thuế VAT 5% 40.400.000 Tổng số tốn 884.400.000 Cơng ty