THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG PHÚ THUẬN 2.1. GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG PHÚ THUẬN. 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của C ty TNHH Xây Dựng Phú Thuận. Công ty TNHH Xây dựng Phú Thuận được thành lập theo quyết định số 005192 GP /TLND 02 do UBND Tỉnh Phú Yên cấp ngày 6 tháng 12 năm 1994. Là một doanh nghiệp tư nhân, với số vốn ban đầu là 360.000.000đ do các thành viên đóng góp.Với số vốn này công ty mua sắm máy móc thiết bị thi công và một số tài sản cố định khác để làm hồ sơ năng lực sản xuất tham gia đấu thầu. Trong những năm đầu tiên, tuy gặp nhiều khó khăn nhưng do sự quản lý tốt của ban lãnh đạo Công ty, luôn coi chỉ tiêu đảm bảo chất lượng công trình, đảm bảo được tiến độ thi công, đạt yêu cầu về kỷ mỹ thuật là những chỉ tiêu hàng đầu nên cho đến nay công ty đã đứng vững và ngày càng phát triển. Công ty được Bộ xây dựng và công đoàn ngành xây dựng tặng các danh hiệu huy chương vàng chất lượng cao ngành xây dựng (công trình Trường đào tạo cán bộ Tỉnh Phú Yên năm 1996), các bằng khen, bằng chất lượng cao… Địa chỉ công ty hiện nay: Số 54 - 56 Nguyễn Chí Thanh, F7, TPhố Tuy Hoà - Tỉnh Phú Yên. Điện thoại: (057) 841402 Số fax: (057) 841402 Số tài khoản: 4211.01.00.2061 tại NH Nông Nghiệp & PTNT TP Tuy Hoà. Mã số thuế: 4400123821. Người đại diện theo pháp luật của Công ty là ông: Phan Xuân Phố Chức danh: Giám đốc Hiện nay vốn điều lệ của Công ty do các thành viên góp vốn là 4.000.000.000đ Tình hình về lực lượng lao động: Theo thống kê của phòng lao động hành chính thì lực lượng trong toàn Công ty như sau: Từ năm 2006 – 2007 tổng số CNLĐ của toàn Công ty là 200 người trong đó + Cán bộ quản lý 21 người chiếm 10,5% + Công nhân trực tiếp sản xuất 179 người chiếm 89,5%. 2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ ,mục tiêu. 2.1.2.1. Chức năng: Là một công ty chuyên về ngành xây dựng nên chức năng, nhiệm vụ chính của công ty là kinh doanh xây dựng cơ bản, trang trí nội thất. - Thực hiện các công việc xây dựng: Đào đắp đất, đá, mộc, nề, công tác bê tông cốt thép, công tác lắp đặt điện nước trong, ngoài nhà. - Thực hiện công trình xây dựng gồm: + Nhận thầu thi công các công trình xây dựng từ nhóm B trở xuống + Trang trí nội thất. 2.1.2.2. Nhiệm vụ của Công ty: Chấp hành các chính sách, chế độ và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với Nhà nước. * Đối với các đơn vị kinh tế khác và khách hàng: - Thực hiện nghiêm túc các hợp đồng kinh tế, các hợp đồng khác theo pháp luật hiện hành. - Giữ chữ tín đối với khách hàng. * Đối với nội bộ Công ty: - Nắm được khả năng sản xuất, nhu cầu của thị trường để xây dựng, tổ chức thực hiện các phương án tổ chức kinh doanh nhằm mang lại hiệu quả cao. - Quản lý và chăm lo đời sống vật chất và tinh thần cho công nhân viên trong Công ty P.kế toán P.kỹ thuật Đội công trình 1 Đội công trình 2 Đội công trình 3 Đội công trình 4 Giám đốc P.Giám đốc - Chấp hành nghiêm chỉnh chế độ kế toán tài chính. 2.1.2.3. Mục tiêu: Sử dụng lao động địa phương, giải quyết việc làm cho người lao động, đồng thời tạo thu nhập chính đáng cho các thành viên góp vốn. Và góp phần vào phát triển kinh tế xã hội tỉnh nhà. 2.1.3. Cơ cấu tổ chức quản lý. 2.1.3.1. Đặc điểm tổ chức quản lý : SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY Để tổ chức sản xuất và điều hành mọi hoạt động kinh doanh, các doanh nghiệp đều phải tiến hành tổ chức quản lý, tùy thuộc vào qui mô, loại hình doanh nghiệp cũng như đặc điểm và điều kiện sản xuất cụ thể mà doanh nghiệp thành lập ra các bộ máy quản lý thích hợp được gọi là cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý. Công ty là một đơn vị hạch toán độc lập, bộ máy quản lý của Công ty được tổ chức thành các phòng thực hiện các chức năng nhất định bao gồm: - Giám đốc: Là người đứng đầu bộ máy quản lý, phụ trách chung toàn Công ty, chịu trách nhiệm chỉ đạo toàn bộ bộ máy quản lý, theo dõi các công tác xây dựng và thực hiện kế hoạch sản xuất, theo dõi công tác tài chính, chịu trách nhiệm về bảo toàn và phát triển vốn của Công ty, quyết định tổ chức bộ máy quản lý trong toàn Công ty đảm bảo tính hiệu lực và hoạt động có hiệu quả cũng như việc tìm kiếm công ăn việc làm đảm bảo cuộc sống cho cán bộ công nhân viên trong toàn Công ty. - Phó Giám đốc: Là người trực tiếp đôn đốc, chỉ huy các công trình và thay mặt Giám đốc lãnh đạo Công ty khi Giám đốc đi vắng, theo sự ủy quyền của Giám đốc và chịu trách nhiệm hòan toàn về các hoạt động trong lĩnh vực được giao trước Giám đốc Công ty. Các vấn đề vượt quá giới hạn được giao thì phải có sự đồng ý của Giám đốc Công ty mới thực hiện. - Phòng kế toán: Có nhiệm vụ tổ chức toàn bộ công tác hạch toán kế toán trong Công ty, phản ánh toàn bộ tài sản hiện có cũng như sự vận động của nó, tính giá thành sản phẩm, xác định kết quả tài chính, theo dõi công nợ, lập báo cáo thống kê tài chính tháng, quí, năm. Mặt khác phòng kế toán có trách nhiệm phân tích hoạt động kinh tế tài chính của Công ty, tham mưu cho Giám đốc trong việc quản lý và sử dụng vốn một cách có hiệu quả nhất. - Phòng kỹ thuật: Tham mưu cho Giám đốc trong lĩnh vực điều hành sản xuất cụ thể ở các mặt như: Công tác kỹ thuật trong thi công, giám sát kỹ thuật trên công trường, làm thủ tục nghiệm thu từng hạng mục công trình, làm nhật ký từng công trình, phụ trách an toàn trong thi công, chịu trách nhiệm về tiến độ thi công. - Đội thi công 1,2,3,4 : Giúp giám đốc coi quản công trình, đồng thời đôn đốc công nhân làm việc. Mặt khác còn hướng dẫn theo dõi công nhân theo khối lượng hạng mục công trình được giao. 2.1.3.2. Đặc điểm tổ chức sản xuất: Loại hình sản xuất: Loại hình sản xuất là đặc tính tổ chức kỹ thuật của tổng hợp chất của sản xuất được quy định bởi trình độ chuyên môn hóa tại nơi làm việc với số lượng, chủng loại và tính chất ổn định của đối tượng sản xuất tại nơi làm việc. Hiện tại do đặc điểm sản xuất của Công ty là chuyên xây lắp các công trình dân dụng. Do vậy việc bố trí máy móc ở Công ty không theo kiểu dây chuyền liên tục mà lại phân tán theo khắp các công trình, nên công nhân được bố trí riêng lẻ theo từng tuyến khác nhau. Dựa vào các yếu tố trên ta có thể xác định được loại hình sản xuất của Công ty là loại hình sản xuất hàng loạt lớn và thể hiện được cơ cấu sản xuất riêng của mình. 2.1.3.3. Phương thức tổ chức qui trình sản xuất: Phương thức tổ chức sản xuất của Công ty là phân tán dọc theo các tổ đội thi công do đó phương thức tổ chức sản xuất của Công ty theo từng đội sản xuất, theo từng giai đoạn, mỗi giai đoạn lại khác nhau nên việc hình thành tổ đội và bộ phận sản xuất đều thực hiện khác nhau như: khâu giao cọc móc và san ủi mặt bằng, thi công từng phần, nghiệm thu bàn giao đưa công trình vào sử dụng các giai đoạn đều có từng nhóm chuyên nghiệp thực hiện và mỗi giai đoạn đều có kỹ thuật viên phụ trách giám sát chặt chẽ. Tổ chức sản xuất theo phương pháp trên giảm được thời gian chuẩn bị kỹ thuật, trình độ chuyên môn hóa của công nhân được nâng cao, nguy cơ tai nạn lao động được đẩy lùi dần, chất lượng công trình được nâng cao. Tuy nhiên vì đặc điểm của Công ty là tổ chức sản xuất theo kiểu phân tán nên chi phí cho việc di chuyển lao động cũng như máy móc thiết bị từ công trình này sang công trình khác là rất lớn. Giao cc múc san i mt bng Thi cụng phn múng Thi cụng phn thõn Thi cụng phn hon thin Nghieọm thu, baứn giao coõng trỡnh 2.1.3.4. c im qui trỡnh cụng ngh: tin hnh thi cụng hon chnh mt cụng trỡnh thi cụng phi thc hin qua cỏc giai on sau: * Qui trỡnh cụng ngh c phõn lm 6 giai on chớnh: - Giao cc múc, san i mt bng . - Thi cụng phn múng. - Thi cụng phn thõn. - Thi cụng phn hon thin. - Nghim thu bn giao v a cụng trỡnh vo s dng. + giai on 1: Thnh phn cụng vic gm: Giao cc múc v san i mt bng. + ở giai đoạn 2: Thi công phần móng gồm các công việc : Đào hố móng, san dọn mặt bằng hố móng, bê tông lót nền đá 4x6 (cm), lắp đặt cốt thép móng, lắp dựng ván khuôn đế móng, tản móng, đổ bê tông móng, xây móng đá chẻ, lắp dựng ván khuôn cốt thép giằng móng, lấp hố móng. + ở giai đoạn 3: Thi công phần thân gồm: Thi công cột, ván khuôn cốt thép dầm sàn, đổ bê tông dầm sàn, xây tường bao che, lắp dựng vì kèo, xà gồ mái, lợp mái. + ở giai đoạn 4: Thi công phần hoàn thiện gồm: trát, ốp, bã, sơn, lát nền, trang trí. + ở giai đoạn 5: Nghiệm thu, bàn giao và đưa công trình vào sử dụng 2.1.4. Bảng kê các công trình hoàn thành năm 2007 : ST T TÊN CÔNG TRÌNH TRƯỚC THUẾ THUẾ TỔNG CỘNG 1 Đóng ghế băng trang t.bị phòng máy tính học viện NH 4090908 409090.8 4499998.8 2 Cung cấp lắp đặt mong néo Tuy Hoà Quy Nhơn 4703478 470347.8 5173825.8 3 Cung cấp lắp đặt mong néo Hoà Hiệp 8879242 887924.2 9767166.2 4 Cải tạo sữa chữa 8 phòng học trường Ngô Quyền 15363636 1536363.6 16899999.6 5 Sữa chữa 16 phòng học trường CĐ SP Phú Yên 37493258 3749325.8 41242583.8 6 Sân TDTT ,sân bê tông ngoài nhà học viện NH 40985455 4098545.5 45084000.5 7 Cải tạo sữa chữa 12 phòng học trường Bạch Đằng 44636364 4463636.4 49100000.4 8 Xây dựng phòng hội đồng sư phạm trường Phú Lâm 60000000 6000000 66000000 9 Sữa chữa phần xây dựng TBA 64419541 6441954.1 70861495.1 10 Nhà để xe ô tô mô tô Sở LĐ TBXH 70642727 7064272.7 77706999.7 11 Lắp đặt cung cấp thiết bị Trụ sở làm việc Sở 80518182 8051818.2 88570000.2 Lao Động 12 Tượng đài sân bê tông NTLS 171033636 17103363.6 188136999.6 13 Tưòng rào đường bộ Công ty Cấp Thoát Nước PY 212185455 21218545.5 233404000.5 14 Sữa chữa cải tạo mộ NTLS 293475455 29347545.5 322823000.5 15 TRường THCS phường 8(đợt 1) 519762727 51976272.7 571738999.7 16 Khối Dân Vận Mặt Trận Tuy An(đợt 1) 526731818 52673181.8 579404999.8 17 Nhà ăn ,bếp ,sân đường Trung tâm TBXH 682971818 68297181.8 751268999.8 18 Xe hút hầm nhà WC tỉnh 1621123886 162112388.6 1783236275 19 Sữa chữa cải tạo nhà bách hoá chợ Tuy Hoà 2646157727 264615772.7 2910773500 20 Trụ sở làm việc Sở LĐTBXH 3164560909 316456090.9 3481017000 21 Xây lắp cung cấp thiết bị trường học Ngô Gia Tự 4676179364 467617936.4 5143797300 Cộng 1494591559 16440507145 ĐIỀU CHỈNH SAU KHI DUYỆT QUYẾT TOÁN 1 Các công trình giảm sau khi duyệt quyết toán (đã điều chỉnh giảm trong tờ khai tháng 8,9/2007 98381038 6980962 105362000 Cộng 98381038 6980962 105362000 Tổng cộng 14847534548 1487610597 16335145145 2.1.5. Đánh giá khái quát hiệu quả sản xuất kinh doanh của đơn vị trong thời gian qua : 2.1.5.1. Phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh : CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG PHÚ THUẬN PHÚ THUẬN CONSTRUCTION CO.LTD 54 -56 Nguyễn Chí Thanh ,F7 TP TH PHÚ YÊN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2007 ĐVT :VND Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm nay Năm trước 1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dich vụ 01 VI .25 14847534548 17116482210 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 02 3.Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10=01-02) 10 14847534548 17116482210 4.Giá vốn hàng bán 11 VI.26 14053967803 15587225612 5.Lợi nhuận gọp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 793566745 1529256598 6.Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.27 2575836 2502493 7.Chi phí tài chính 22 VI28 124617740 606275374 Trong đó :Chi phí tài chính 23 124617740 606275374 8.Chi phí bán hàng 24 VI.29 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 VI.30 554456356 701678124 10.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinhdoanh 30=20+(21-22)-(24+25) 30 117068485 223805593 11.Thu nhập khác 31 VI.31 24514696 18181818 12.Chi phí khác 32 VI.32 13.Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 24514696 18181818 14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 141583181 241987411 15.Chi phí thuế thu nhập DN hiện hành 51 39643290 67756475 16.Chi phí thuế DN hoãn lại 52 17.Lợi nhuận sau thuế thu nhập DN (60=50-51-52) 60 101939891 174230936 Ngày 31.tháng 12.năm 2007 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (ký ,họ tên) (ký, họ tên) (ký, đóng dấu,họ tên) Nhận xét:Qua bảng phân tích Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2006-2007 của Công ty ta thấy lợi nhuận trước thuế năm 2007 so với năm 2006 giảm 100.404.230đ tương ứng với tỉ lệ giảm là 41,49%, do doanh thu thuần từ hoạt động sản xuất giảm -2.268.947.670 đ tương ứng với tỉ lệ giảm 13,26% Từ việc phân tích trên ta thấy lợi nhuận sau thuế của Công ty giảm chủ yếu do hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2007 chưa có hiệu quả.Nhìn chung sự sụt giảm về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm 2007 là giá vốn hàng bán quá cao do giá vật liệu tăng làm cho lợi nhuận giảm. Chính vì vậy công ty cần phải giảm tối đa giá vốn hàng bán nhưng vẫn đảm bảo chất lượng công trình trong những năm tiếp theo. [...]... TY TNHH XÂY DỰNG PHÚ THUẬN 2.2.1 Tổ chức công tác kế toán 2.2.1.1 Mô hình tổ chức công tác kế toán của Công ty: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán tổng hợp Ghi chú: Kế toán thanh toán Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức năng Kế toán vật tư tài sản Thủ quỹ 2.2.1.2 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán: - Kế toán trưởng: Là người đứng đầu phòng tài chính kế toán, có... Cáo tài chính Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Nhật ký chung 2.3 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG PHÚ THUẬN 2.3.1 Kế toán tăng tài sản cố định trong năm 2007: 2.3.1.1 Kế toán chi tiết tài sản cố định hữu hình - Căn cứ vào các chứng từ kế toán hạch toán. .. đồng chẵn Đã ghi giảm số thẻ tài sản cố định ngày 11 tháng 10 năm 2007 Biên bản thanh lí được lập thành 02 bản, 01 bản chuyển cho phòng kế toán, 01 bản chuyển cho bộ phận đã thanh lí sử dụng tài sản Giám đốc Kế toán trưởng (kí tên , đóng dấu) (kí tên , đóng dấu) *Có biên bản thanh lí tài sản cố định kế toán tiến hành lập thẻ tài sản cố định CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG PHÚ THUẬN PHÚ THUẬN CONSTRUCTION CO.LTD... 92.842.852 92.842.852 92.842.852 Giá trị còn lại 248.212.577 248.212.577 Kế toán trưởng 2.3.3 Kế toán sữa chữa tài sản cố định và kế toán tài sản cố định đi thuê và cho thuê tài chính : Trong năm 2007 Không có phát sinh nên không có số liệu 2.3.4 Kế toán khấu hao tài sản cố định : Phương pháp tính khấu hao : Công ty TNHH Xây Dựng Phú Thuận áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng Nguyên giá TSCĐ Mức KH... tài sản Ngày ghi giảm : Số chứng từ :23 Lí do ghi giảm: SH chứng từ Ngày 23 02/10/2007 NG TSCĐ Diễn giải NG XeFord Everest 4x2 524.320.873 2.3.2 Kế toán giảm tài sản cố định năm 2007 :  Kế toán chi tiết giảm tài sản cố định : -Căn cứ vào chứng từ kế toán hạch toán giảm tài sản cố định +Hợp đồng mua bán +Biên bản thanh lý *Trong năm 2007 có phát sinh giảm tài sản cố định như sau : Ngày 11/10/2007 Công. .. cộng tiền thanh toán 534.520.000 đ (Bằng chữ: Năm trăm ba mươi bốn triệu năm trăm hai mươi ngàn đồng) Người mua hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) • Người bán hàng (ký, ghi rõ họ tên) (ký, đóng dấu.ghi rõ họ tên) Sau đó kế toán tiến hành lập “ Thẻ Tài sản cố định “ để theo dõi tài sản cố định cũng như giá trị hao mòn của tài sản cố định này CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG PHÚ THUẬN PHÚ THUẬN CONSTRUCTION... chiếu với kế toán thanh toán và kế toán tổng hợp trước khi báo cáo kế toán trưởng 2.2.2 Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty: - Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ Tài Chính - Niên khoá tài chính bắt đầu từ ngày: 01/01 đến 31/12 cùng năm theo năm dương lịch - Hình thức sổ kế toán áp dụng: Nhật ký chung - Phương pháp hạch toán: Theo... đó kế toán tiến hành lập ‘BIÊN BẢN THANH LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG PHÚ THUẬN PHÚ THUẬN CONSTRUCTION CO.LTD 54 -56 Nguyễn Chí Thanh ,F7 TP TH PHÚ YÊN BIÊN BẢN THANH LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Ngày 11 tháng 10 năm 2007 Số :01 Nợ :811 Nợ :214 Có :2114 Căn cứ vào quyết định số 186/TC-CĐKT ngày 14 tháng 03 năm 1995 của Bộ Tài Chính về việc thanh lý tài sản BÊN THANH LÍ TSCĐ gồm : Ông (Bà): Phan Xuân... BÊN B Giám đốc Giám đốc * Sau khi kí hợp đồng công ty nhận TSCĐ, kế toán tiến hành lập :BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ” CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG PHÚ THUẬN PHÚ THUẬN CONSTRUCTION CO.LTD 54 -56 Nguyễn Chí Thanh ,F7 TP TH PHÚ YÊN BIÊN BẢN GIAO NHẬN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Ngày 01/10/2007 Số :01 Nợ TK :2114 Có TK : 1111 Căn cứ quyết định số 186/TC/CĐKT ngày 14/03/1995 của Bộ Tài Chính về việc bàn giao TSCĐ Bên giao nhận... cứ vào các chứng từ kế toán hạch toán kế toán tăng tài sản cố định hữu hình : tăng do mua sắm + Hợp đồng giao nhận + Biên bản giao nhận + Hoá đơn mua tài sản cố định + Thẻ tài sản cố định *Trong năm 2007 có phát sinh tăng Tài sản như sau : - Ngày 9/06/2007 Công ty mua một bộ ghế Salong có giá 12.500.000 đ thuế GTGT 10% trả bằng tiền mặt - Ngày 29/06/2007 Công ty mua máy phát điện có giá 10.000.000 . 2.3. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG PHÚ THUẬN 2.3.1. Kế toán tăng tài sản cố định trong năm 2007: 2.3.1.1. Kế toán. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG PHÚ THUẬN 2.1. GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG PHÚ THUẬN. 2.1.1.