PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CẢNG SƠNG TP.HCM 3.1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN A. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG TÀI SẢN A.1 Tình hình biến đợng tài sản qua bảng cân đới tài sản Bảng 3.1: Cân đối tài sản năm 2008-2009 Đơn vò tính: Đồng TÀI SẢN NĂM 2008 NĂM 2009 CHÊNH LỆCH TỶ TRỌNG (1) (2) (3)=(2)-(1) (4)=(3)/(1) A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 28,680,822,551 35,801,719,292 7,120,896,741 25% I. Tiền và các khoản tương đương tiền 3,194,300,260 6,487,532,077 3,293,231,817 103% II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn III. Các khoản phải thu ngắn hạn 18,647,637,617 26,677,553,801 8,029,916,184 43% IV. Hàng tồn kho 17,780,632 13,232,704 (4,547,928) -26% V. Tài sản ngắn hạn khác 6,821,104,042 2,623,400,710 (4,197,703,332) -62% B. TÀI SẢN DÀI HẠN 245,514,282,199 281,189,226,223 35,674,944,024 15% I. Các khoản phải thu dài hạn II. Tài sản cố đònh 244,785,513,963 280,572,593,616 35,787,079,653 15% III. Bất động sản đầu tư 674,400,165 587,728,371 (86,671,794) -13% IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 27,100,000 27,100,000 V. Tài sản dài hạn khác 27,268,071 1,804,236 (25,463,835) -93% TỔNG CỘNG TÀI SẢN 274,195,104,750 316,990,945,515 42,795,840,765 16% (Nguồn số liệu: Phụ lục số1 ) Tổng tài sản năm 2009 so với năm 2008 tăng thêm 42.795.840.765 đồng, đạt tốc độ tăng tài sản khoản 16%, trong đó: - Tài sản ngắn hạn cuối năm 2009 tăng hơn so với năm 2008 là 7.120.896.741 đồng, đạt tốc độ phát triển 25% và chiếm 2.6% trên tốc độ tăng của tổng tài sản - Tài sản dài hạn cuối năm 2009 tăng hơn so với năm 2008 là 35.674.944.024 đồng, đạt tốc độ phát triển 15% và chiếm 13.4% trên tốc độ tăng của tổng tài sản Bảng 3.2: Cân đối tài sản năm 2009-2010 Đơn vò tính: Đồng TÀI SẢN NĂM 2009 NĂM 2010 CHÊNH LỆCH TỶ TRỌNG (1) (2) (3)=(2)-(1) (4)=(3)/(1) A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 35,801,719,292 34,495,608,089 (1,306,111,203) -4% I. Tiền và các khoản tương đương tiền 6,487,532,077 5,203,681,688 (1,283,850,389) -20% II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn III. Các khoản phải thu ngắn hạn 26,677,553,801 27,654,737,126 977,183,325 4% IV. Hàng tồn kho 13,232,704 12,141,802 (1,090,902) -8% V. Tài sản ngắn hạn khác 2,623,400,710 1,625,047,473 (998,353,237) -38% B. TÀI SẢN DÀI HẠN 281,189,226,223 325,225,721,909 44,036,495,686 16% I. Các khoản phải thu dài hạn II. Tài sản cố đònh 280,572,593,616 324,810,230,834 44,237,637,218 16% III. Bất động sản đầu tư 587,728,371 (587,728,371) -100% IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 27,100,000 (27,100,000) -100% V. Tài sản dài hạn khác 1,804,236 415,491,075 413,686,839 22929% TỔNG CỘNG TÀI SẢN 316,990,945,515 359,721,329,998 42,730,384,483 13% (Nguồn số liệu: Phụ lục số1 ) Tổng tài sản năm 2010 so với năm 2009 tăng thêm 42.730.384.483 đồng, đạt tốc độ tăng tài sản khoản 13%, trong đó: - Tài sản ngắn hạn cuối năm 2010 giảm so với năm 2009 là 1.306.111.203 đồng, đạt tốc độ phát triển giảm 4% và giảm 0.4% trên tốc độ tăng của tổng tài sản. - Tài sản dài hạn cuối năm 2010 tăng hơn so với năm 2009 là 44.036.495.686 đồng, đạt tốc độ phát triển 16% và chiếm 13.4% trên tốc độ tăng của tổng tài sản. A.2 Phân tích tình hình tài chính Cơng ty qua bảng cân đới tài sản Nhìn chung, qua bảng cân đối tài sản từ các năm 2008-2009-2010: - Tài sản ngắn hạn từ năm 2008 đến năm 2010 có sự biến động khá lớn. Năm 2009 so với năm 2008 tăng 25%. Xu hướng kết cấu tài sản ngắn hạn tăng. Vì trong giai đoạn này hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp thuận lợi trong việc cho th bến, kho bãi, bốc xếp hàng hóa, cung ứng vật liệu xây dựng…Tuy nhiên sang năm 2010 tình hình kinh doanh khơng dược khả quan, tỷ lệ tăng trưởng tài sản ngắn hạn so với năm 2009 giảm 4%. Do trong giai đoạn này Cơng ty có nhiều khó khăn trong hoạt động kinh doanh do thu hẹp hoạt động sản xuất kinh doanh cho thuê mặt bằng, bến, kho bãi .tập trung phát triển dự án Cảng sông Phú Định. - Tài sản dài hạn từ năm 2008 đến năm 2010 tương đối ổn định, đạt tốc độ tăng trưởng gần như nhau, năm 2009 so với năm 2008 đạt 15% và năm 2010 so với năm 2009 đạt 16%. Trong cơ cấu tài sản thì phần lớn là tài sản dài hạn chiếm chỉ trọng cao hơn rất nhiều so với tài sản ngắn hạn. Vì Công ty hoạt động chuyên về vận tải đường sông, buôn bán máy móc thiết bị, cho thuê mặt bằng, kho bãi… nên yêu cầu phải có lượng tài sản cố định lớn để phục vụ hoạt động kinh doanh. Đi vào chi tiết từng yếu tố tài sản các năm 2008-2009-2010 có các điểm cần giải thích thêm để thấy được cụ thể hơn trong cơ cấu tài sản của công ty như sau: - Tiền và các khoản tương đương tiền: từ năm 2008 đến năm 2010 có sự biến động tương đối lớn chủ yếu là giai đoạn 2008 và 2009 gần như tăng gấp đôi 3.293.231.817 đồng, đạt tỷ lệ tăng 103%. Vì Công ty hoạt động trong lĩnh vực giao thông vận tải cảng sông, cần sử dụng nhiều vốn lưu động để thuê kho bãi, trả lương, thưởng cho nhân công, mua bán vật liệu, vật tư, máy móc, mua sắm thuyền bè, xây dựng Cảng công, thủy lợi, nộp thuế…. sang năm 2010 có giảm hơn so với năm 2009 nhưng không đáng kể. - Các khoản phải thu ngắn hạn: nhìn chung từ năm 2008 đến năm 2010 tăng, trong đó giai đoạn năm 2008-2009 chênh lệch tăng 8.029.916.184 đồng chiếm tỷ lệ tăng 43%, và năm 2009 so với năm 2010 chênh lệch tăng 977.183.325 đồng chiếm tỷ lệ tăng 4% . Vì giai đoạn 2008-2009 do Công ty cho thuê kho, bốc xếp, cung ứng vật liệu xây dựng chưa thu tiền khách hàng. Năm 2010 khoản phải thu ngắn hạn giảm do khách hàng đã thanh toán các khoản nợ trước. - Hàng tồn kho: chủ yếu là một số công cụ bảo hộ lao động cấp phát cho công nhân, chiếm tỷ trọng không đáng kể trên tổng tài sản qua các năm. - Tài sản ngắn hạn khác: chủ yếu là các khoản tạm ứng nội bộ, từ năm 2008 đến năm 2010 giảm từ 6.821.104.042 đồng còn 1.625.047.473 đồng, cho thấy Công ty tích cực thu hồi các khoản tạm ứng bổ sung lượng tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh và đầu tư vào dự án Cảng sông Phú Định. - Tài sản cố định: tăng đều qua các năm đạt tỷ lệ tăng 15%, 16% do có một số hạng mục xây dựng cơ bản dự án Cảng sông Phú Định đã hoàn thành và đưa vào khai thác sử dụng cho hoạt động kinh doanh. - Các khoản đầu tư tài chính dài hạn: chủ yếu là đầu tư vào trái phiếu, năm 2010 đã đến kỳ hạn chuyển đổi thành tiền, khoản này chiếm tỷ trọng không đáng kể trong cơ cấu tài sản của Công ty. - Bất động sản đầu tư: từ năm 2008 đến năm 2010 có xu hướng giảm và bằng 0, cho thấy các bất động sản Công ty đã đầu tư đã được khấu hao hoàn toàn. - Tài sản dài hạn khác năm 2008 là 27.268.071 đồng so với năm 2009 là 1.804.236 đồng có xu hướng giảm và đột ngột tăng mạnh năm 2010 lên đến 413.686.839 đồng là vì giai đoạn năm 2010 Công ty thực hiện ký quỹ dài hạn tại các tổ chức kinh tế. B. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG NGUỒN VỐN B.1 Tình hình biến động nguồn vốn qua bảng cân đối nguồn vốn các năm Tình hình nguồn vốn của doanh nghiệp thể hiện qua cơ cấu và sự biến động của nguồn vốn. Cơ cấu nguồn vốn là tỷ trọng của từng loại nguồn vốn trong tổng số. Thông qua tỷ trộng của từng nguồn vốn chẳng những đánh giá được chính sách tài chính của doanh nghiệp, mức độ tài chính thông qua chính sách đó mà còn cho phép thấy được khả năng tự chủ hay phụ thuộc về tài chính của doanh nghiệp.Nếu tỷ trọng của chủ sở hữu càng nhỏ chứng tỏ sự độc lập về tài chính của doanh nghiệp càng thấp và ngược lại. Việc tổ chức huy động vốn trong kỳ của doanh nghiệp như thế nào, có đủ đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh hay không được phản ánh thông qua sự biến động của nguồn vốn và chính sự biến động khác nhau giữa các loại nguồn vốn cũng sẽ làm cơ cấu nguồn vốn thay đổi. Phân tích cơ cấu và sự biến động của nguồn vốn để khái quát đánh giá khả năng tự tài trợ về mặt tài chính của doanh nghiệp, xác định mức độ độc lập tự chủ trong sản xuất kinh doanh hoặc những khó khăn mà doanh nghiệp gặp phải trong việc khai thác nguồn vốn. Bảng 3.3: Cân đối nguồn vốn năm 2008-2009 Ñôn vò tính: Ñoàng NGUỒN VỐN NĂM 2008 NĂM 2009 CHÊNH LỆCH TỶ TRỌNG (1) (2) (3)=(2)-(1) (4)=(3)/(1) A. N PHẢI TRẢ 53,078,416,652 83,976,660,173 30,898,243,521 58% I. Nợ ngắn hạn 23,198,704,372 42,027,872,693 18,829,168,321 81% II. Nợ dài hạn 29,879,712,280 41,948,787,480 12,069,075,200 40% B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 221,116,688,098 233,014,285,342 11,897,597,244 5% I. Vốn chủ sở hữu 221,116,688,098 233,014,285,342 11,897,597,244 5% II. Nguồn kinh phí và quỹ khác TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 274,195,104,750 316,990,945,515 42,795,840,765 16% (Nguồn số liệu: Phụ lục số1 ) Tổng nguồn vốn năm 2009 so với năm 2008 tăng thêm 42.795.840.765 đồng, đạt tốc độ tăng khoảng 16%, trong đó: - Nợ phải trả cuối năm 2009 tăng hơn so với năm 2008 là 30.898.243.521 đồng, đạt tỷ trọng 58% và chiếm 11.6% trên tốc độ tăng của tổng nguồn vốn (16%) - Vốn chủ sở hữu cuối năm 2009 tăng hơn so với năm 2008 là 11.897.597.244 đồng, đạt tốc tỷ trọng 5% và chiếm 4.4% trên tốc độ tăng của tổng nguồn vốn (16%). Nhìn chung, cơ cấu nợ chiếm tỷ trọng cao trong cơ cấu nguồn vốn và tốc độ tăng của nợ nhanh hơn tốc độ tăng của vốn chủ sở hữu, cho thấy sự độc lập về tài chính của Cơng ty thấp hoặc có khó khăn trong việc khai thác nguồn vốn. Bảng 3.4: Cân đối nguồn vốn năm 2009-2010 NGUỒN VỐN NĂM 2009 NĂM 2010 CHÊNH LỆCH TỶ TRỌNG (1) (2) (3)=(2)-(1) (4)=(3)/(1) A. N PHẢI TRẢ 83,976,660,173 92,307,084,852 8,330,424,679 10% I. Nợ ngắn hạn 42,027,872,693 57,858,939,258 15,831,066,565 38% II. Nợ dài hạn 41,948,787,480 34,448,145,594 -7,500,641,886 -18% B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 233,014,285,342 267,414,245,146 34,399,959,804 15% I. Vốn chủ sở hữu 233,014,285,342 264,635,703,940 31,621,418,598 14% II. Nguồn kinh phí và quỹ khác 2,778,541,206 2,778,541,206 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 316,990,945,515 359,721,329,998 42,730,384,483 13% (Nguồn số liệu: Phụ lục số1 ) Tổng nguồn vốn năm 2010 so với năm 2009 tăng thêm 42.730.384.483 đồng, đạt tốc độ tăng nguồn vốn khoản 13%, trong đó: - Nợ phải trả cuối năm 2010 tăng so với năm 2009 là 8.330.424.679 đồng, đạt tỷ trọng 10% và chiếm 2.5% trên tốc độ tăng của tổng nguồn vốn (13%). - Vốn chủ sở hữu cuối năm 2010 tăng hơn so với năm 2009 là 34.399.959.804 đồng, đạt tỷ trọng 15% và chiếm 10.5% trên tốc độ tăng của tổng nguồn vốn (13%). B.2 Phân tích tình hình tài chính Cơng ty qua bảng cân đới nǵn vớn Nhìn chung, qua bảng cân đối nguồn vốn các năm 2008-2009-2010: - Nợ phải trả từ năm 2008 đến năm 2010 biến động theo chiều hướng tăng nhưng tốc độ khơng đều, năm 2009 tăng so với năm 2008 là 58% và năm 2010 so với năm 2009 là 10%. Vì trong năm 2009 Cơng ty đẩy nhanh tiến độ xây dựng Cảng sơng Phú định để sớm hồn thành đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh. - Nguồn vốn chủ sở hữu từ năm 2008 đến năm 2010 tăng, trong đó năm 2010 tăng gấp đơi so với tốc độ tăng 2009, do trong năm 2010 có một số hạng mục dự án Cảng sơng Phú Định nghiệm thu đưa vào sử dụng nhiều hơn so với năm 2009. Xét tỷ trọng nợ trên tổng nguồn vốn từ năm 2008 đến 2010. Bảng 3.5: Cân đối nguồn vốn năm 2008-2009 Đơn vò tính: Đồng NGUỒN VỐN NĂM 2008 NĂM 2009 CHÊNH LỆCH SỐ TIỀN % SỐ TIỀN % SỐ TIỀN % A. N PHẢI TRẢ 53,078,416,652 19.36% 83,976,660,173 26.49% 30,898,243,521 122% I. Nợ ngắn hạn 23,198,704,372 8.46% 42,027,872,693 13.26% 18,829,168,321 81% II. Nợ dài hạn 29,879,712,280 10.90% 41,948,787,480 13.23% 12,069,075,200 40% B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 221,116,688,098 80.64% 233,014,285,342 73.51% 11,897,597,244 5% I. Vốn chủ sở hữu 221,116,688,098 80.64% 233,014,285,342 73.51% 11,897,597,244 5% II. Nguồn kinh phí và quỹ khác TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 274,195,104,750 100% 316,990,945,515 100% 42,795,840,765 16% (Nguồn số liệu: Phụ lục số1 ) Bảng 3.6: Cân đới ng̀n vớn năm 2009-2010 NGUỒN VỐN NĂM 2009 NĂM 2010 CHÊNH LỆCH SỐ TIỀN % SỐ TIỀN % SỐ TIỀN % A. N PHẢI TRẢ 83,976,660,173 26.49% 92,307,084,852 25.66% 8,330,424,679 10% I. Nợ ngắn hạn 42,027,872,693 13.26% 57,858,939,258 16.08% 15,831,066,565 38% II. Nợ dài hạn 41,948,787,480 13.23% 34,448,145,594 9.58% -7,500,641,886 -18% B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 233,014,285,342 73.51% 267,414,245,146 74.34% 34,399,959,804 15% I. Vốn chủ sở hữu 233,014,285,342 73.51% 264,635,703,940 73.57% 31,621,418,598 14% II. Nguồn kinh phí và quỹ khác 2,778,541,206 0.77% 2,778,541,206 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 316,990,945,515 100% 359,721,329,998 100% 42,730,384,483 13% (Nguồn số liệu: Phụ lục số1 ) Qua bảng số liệu trên nhận thấy cơng ty có sử dụng nợ trong cơ cấu tài chính, tỷ trọng này chiếm từ 19.36% năm 2008 và tăng lên 25.66% năm 2010, nhưng tỷ trọng này vẫn còn thấp hơn 3 lần so với vốn chủ sở hữu, tất nhiên cũng phải chịu rủi ro tài chính. C. Phân tích quan hệ cân đới Bảng 3.7: Phân tích cân đối tài sản và nợ năm 2008-2009-2010 Đơn vò tính: Đồng CHỈ TIÊU NĂM 2008 NĂM 2009 NĂM 2010 Tài sản lưu động và đầu tư ngắn han 28,680,822,551 35,801,719,292 34,495,608,089 Nợ ngắn hạn 23,198,704,372 42,027,872,693 57,858,939,258 CHÊNH LỆCH 5,482,118,179 -6,226,153,401 -23,363,331,169 Tài sản cố đònh và đầu tư dài hạn 245,514,282,199 281,189,226,223 325,225,721,909 Nợ dài hạn 29,879,712,280 41,948,787,480 34,448,145,594 CHÊNH LỆCH 215,634,569,919 239,240,438,743 290,777,576,315 (Nguồn số liệu: Phụ lục số1 ) Qua bảng phân tích ta nhận thấy ở thời điểm năm 2008, tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn lớn hơn nợ ngắn hạn, tài sản cố định và đầu tư dài hạn lớn hơn nợ dài hạn, như vậy phần chênh lệch giữa tài sản ngắn hạn và nợ ngắn hạn, tài sản dài hạn và nợ dài hạn được trang trải từ nguồn vốn chủ sở hữu. Điều này chứng tỏ vào thời điểm năm 2008 Công ty vẫn giữ vững mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn, đảm bảo đúng mục đích sử dụng vốn. Đến thời điểm năm 2009, 2010 lượng nợ ngắn hạn lại lớn hơn so với tài sản ngắn hạn, như vậy có sự dịch chuyển từ tài sản ngắn hạn sang tài sản dài hạn, chứng tỏ doanh nghiệp đã không giữ được quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn. Mặc dù nợ ngắn hạn do chiếm dụng hợp pháp hoặc có mức lãi thấp hơn lãi nợ dài hạn tuy nhiên chu kỳ luân chuyển tài sản khác với chu kỳ thanh toán nên dễ dẫn đến những hành vi vi phạm nguyên tắc tín dụng, tăng áp lực thanh toán và có thể đưa đến thình hình tài chính xấu. 3.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Phân tích khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp sẽ cung cấp một cách tổng quát tình hình tài chính trong kỳ kinh doanh là khả quan hay không khả quan. Kết quả phân tích này sẽ cho phép người quản lý, chủ doanh nghiệp thấy rõ được thực chất của quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh. Để phân tích khái quát tình hình tài chính của toàn doanh nghiệp ta cần thực hiện các nội dung sau: 3.2.1 Phân tích doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh 3.2.1.1 Đánh giá tình hình doanh thu Bảng 3.8: So sánh doanh thu qua các năm Ñôn vò tính: Ñoàng NĂM DOANH THU CHEÂNH LEÄCH SỐ TIỀN TỶ LỆ NĂM 2008 22,881,781,610 NĂM 2009 10,968,923,959 -11,912,857,651 -52.06% NĂM 2010 9,309,357,908 -1,659,566,051 -15.13% (Nguồn số liệu: Phụ lục số1 ) Theo bảng phân tích trên ta thấy doanh thu từ năm 2008 đến năm 2010 giảm mạnh, đặc biệt là cuối năm 2009 giảm 52.06% so với năm 2008. Do trong những năm gần đây địa bàn hoạt động sản xuất kinh doanh bị thu hẹp, khối lượng hàng hóa bốc xếp, cho thuê kho bãi giảm do ảnh hưởng của dự án cải tạo môi trường nước, dự án đại lộ Đông tây, xây dựng hầm Thủ Thiêm. 3.2.1.2 Doanh thu theo kết cấu loại hình kinh doanh Đối với Cảng hiện nay thì bốc xếp là loại hình dịch vụ kinh doanh có tỷ trọng lớn trong các loại hình kinh doanh, dịch vụ của doanh nghiệp. Ngoài ra, Cảng còn kinh doanh thêm những loại hình dịch vụ khác như : quản lý bến, kho bãi, kinh doanh vật liệu xây dựng, công trình. Cụ thể : doanh thu theo từng loại hình hoạt động kinh doanh như sau : Bảng 3.9 : Doanh thu theo kết cấu loại hình kinh doanh qua các năm Loại hình 2008 2009 2010 Số tiền TL Số tiền TL Số tiền TL Bốc xếp 9,347,501,324 41% 7,371,556,458 67% 7,273,759,107 78% Các loại hình khác 13,534,280,286 59% 3,597,367,501 33% 2,035,598,801 22% [...]... quả hoạt động kinh doanh 3.3.4.1 Vòng quay vốn lưu động Trong q trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, vốn lưu động khơng ngừng vận động Nó lần lượt mang nhiều hình thái khác nhau, như: tiền, ngun vật liệu, sản phẩm dở dang, thành phẩm và qua tiêu thụ sản phẩm nó lại trở thành hình thái tiền tệ nhằm đảm bảo cho nhu cầu sản xuất kinh doanh hàng ngày của doanh nghiệp Khả năng ln chuyển vốn lưu động. .. năm 2010 3.2.2 Phân tích chi phí 3.2.2.1 Phân tích tình hình thực hiện chi phí lưu thơng Cơng ty TNHH Một Thành viên Cảng Sơng TP. HCM là một Cơng ty chun nghành bốc xếp hàng hóa, kinh doanh dịch vụ… Do đó chi phí lưu thơng là một trong những chi phí quan trọng ảnh hưởng rất lớn đến lợi nhuận của Cơng ty Chi phí lưu thơng là tất cả các chi phí phục vụ cho q trình chuyển hóa từ người sản xuất đến người... phải trả lại bằng 267,59% tài sản lưu động trong năm 2010 Mặt khác khoản phải thu có xu hướng tăng nhanh do đó doanh nghiệp cần thận trọng trong phương án kinh doanh vì những khoản nợ phải trả này có thể trở thành nợ q hạn nếu phương án kinh doanh khơng thành cơng 3.3.2 Khả năng sinh lời 3.3.2.1 Chỉ số lợi nhuận hoạt động Chỉ số này thể hiện hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp và được tính dựa... năm 2010 giảm rất mạnh, hầu như hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đều khơng hiệu quả, cụ thể năm 2009 lợi nhuận hoạt động kinh doanh giảm đến 3410% trên tổng lợi nhuận năm 2009 so với năm 2008, thay vào đó thu được lợi nhuận từ việc bán bất động sản đầu tư chiếm tỷ lệ 3510% trên tổng lợi nhuận năm 2009 Thêm vào đó do việc suy thối kinh tế năm 2009-2010, ngành kinh doanh dịch vụ có sự cạnh tranh... trong thanh tốn của doanh nghiệp Khả năng ln chuyển được thể hiện qua các chỉ tiêu sau: Tổng doanh thu thuần Số vòng quay VLĐ = Vốn lưu động sử dụng bình Số ngày trong kỳ (360 ngày) Số ngày của 1 vòng quay = Số vòng quay VLĐ Số vòng quay vốn lưu động là một trong những chỉ tiêu tổng hợp để đánh giá chất lượng cơng tác sản xuất kinh doanh trong từng giai đoạn và trong cả q trình sản xuất kinh doanh Số vòng... tăng lên liên tục Đồng thời phải kể đến là sự tăng giá của sắt thép, ngun vật liệu Vì vậy, hoạt động kinh doanh hầu hết các loại dịch vụ đều có sự suy giảm lớn, nhưng nhìn chung cơng ty vẫn có lợi nhuận do lợi nhuận từ hoạt động khác và hoạt động tài chính (tích cực thu hồi các khoản nợ còn tồn động nên trong giai đoạn cuối năm 2009-2010 Cơng ty đầu tư tài chính (gửi tiết kiệm) thu lãi để trang trải... việc nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh đồng thời giảm chi phí lưu thơng là điều kiện quan trọng để tăng tính cạnh tranh Bảng 3.11: So sánh chi phí hoạt động kinh doanh giai đoạn 2008-2010 Đơn vò tính: Đồng Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Chênh lệch % tương đối 20082009 20092010 21,471,263,490 1 Giá vốn hàng bán 2 Chi phí quản lý doanh nghiệp TỔNG CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG SXKD 10,340,539,29... số 2 ) Đồ thị 3.5: So sánh chỉ số lợi nhuận hoạt động kinh doanh Năm 2008 chỉ số lợi nhuận hoạt động là 2.95%, điều này có nghĩa là cứ 100 đồng doanh thu doanh nghiệp sẽ có lời là 2,95 đồng Sang năm 2009, cứ 100 đồng doanh thu thì doanh nghiệp bị lỗ 4,74 đồng lợi nhuận thuần (giảm 7,70 đồng so với năm 2008), ngun nhân là do trong năm 2009 doanh thu của Cơng ty bị giảm, trong khi đó chi phí quản lý khơng... lợi nhuận trên doanh thu qua các năm Năm 2009 tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu là 0.14%, tức là cứ 100 đồng doanh thu thuần đem lại 0.14 đồng lợi nhuận trước thuế So với năm 2008 thì tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu của năm 2009 giảm 3,08%, tương ứng 3,08 đồng trên mỗi 100 đồng doanh thu thuần Ngun nhân do thu hẹp sản xuất, dẫn đến kinh doanh khơng hiệu quả nhưng nhờ vào doanh thu hoạt động khác bù đắp... tỷ suất lợi nhuận /doanh thu có chiều hướng tăng từ 0.14% lên 0.37% đạt tỷ lệ tăng 0.23% cho thấy tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh tại doanh nghiệp đang tiến triển theo chiều hướng tốt Như vậy qua 3 năm từ 2008-2010, tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu có chiều hướng giảm mạnh rồi tăng nhẹ, chứng tỏ doanh nghiệp có một giai đoạn khó khăn trong năm 2009 và dần khắc phục để hoạt động đạt hiệu quả . PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CẢNG SƠNG TP. HCM 3.1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN A. PHÂN. 3.2.2.1 Phân tích tình hình thực hiện chi phí lưu thông Công ty TNHH Một Thành viên Cảng Sông TP. HCM là một Công ty chuyên nghành bốc xếp hàng hóa, kinh doanh