Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN LIỆU VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ TIN HỌC HÀ NỘI 2.1 ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY. Tên gọi: Công ty TNHH Công Nghệ Tin Học Hà Nội Trụ sở chính: Hà Nội Tel: Fax: 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty. Công ty là một doanh nghiệp TNHH một doanh nghiệp trẻ đang trên đà phát triển. Những năm gần đây công ty đã không ngừng phát triển quy mô và hoàn thiện bộ máy lãnh đạo. Công ty thành lập cách đây 5 năm đây chỉ là một khoảng thời gian ngắn để cho một doanh nghiệp tư nhân phát triển mạnh, nhưng công ty đã làm được điều này. Với thị trường tieu thụ rộng công ty đã chứng tỏ cho thị trường cạnh tranh thấy uy tín chất lượng sản phẩm của mình. Sản phẩm mà công ty sản xuất ra là những sản phẩm phục vụ cho ngành công nghệ thông tin. Ngoài ngành nghề truyền thống công ty còn đáp ứng nhu cầu đa dạng của thị trường bằng một số ngành cơ bản khác. Sản phẩm mà công ty TNHH Công Nghệ Tin Học Hà Nội làm ra là các sản phẩm đạt chất lượng tốt có thời gian bảo hành là 12 tháng. Với phương châm, tác phong công nghiệp và "làm đùng ngay từ đầu". Để cố cái nhìn tổng thể về các bước phát triển của công ty trong những năm gần đây, chúng ta có thể xem xét đến một số chỉ tiêu tài chính tổng hợp qua các năm 2005 – 2007 của công ty (ĐVT: 1000đ). TT Chỉ tiêu 2005 2006 2007 1 Nguyên giá TSCĐ 92.307,71 93.405,87 96.680,91 2 Vốn kinh doanh 152.281,75 1.68.208,86 184.169,11 3 Nguồn vốn kinh doanh 40.433,09 40.960,09 41.530,09 4 Doanh thu tiêu thụ 20.001,322 25.420,116 31.245,977 5 Lợi nhuận sau thuế 32,443 105,402 170.317 6 Nộp ngân sách 1.122,555 1.214,762 1.221,124 7 Số lao động sử dụng 355 362 359 8 Thu thập bình quân 800 900 1.000 Qua báo cáo thấy doanh thu hàng năm của công ty bình thường, thu nhập bình quân một đầu người từ 900 nghìn đ - 1.000 nghìn đ/tháng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 2 Công ty có nhà máy: Thiết bị kỹ thuật đặt tại Hà nội sản phẩm sản suất chính là hoàn thiện các bộ phận của máy vi tính Điều đó chứng tỏ hoạt động của công ty đang trên đà phát triển có trỉên vọng tốt, với sự đa dạng về sản phẩm, ngành nghề sửn xuất kinh doanh công ty có thể tận dụng nguồn lực của mình đẻ mang lại hiệu quả cao thích ứng với sự năng động của cơ chêt thị trường và uy tín của công ty đang được thiết lập tạo điều kiện cho sự thu hút các chủ đầu tư ký kết hợp đồng kinh tế. Tạo công ăn việc làm cho cán bộ công nhân viên trong công ty. 2.1.2 Quy trình sản xuất công nghệ. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất là sản phẩm, một trong những căn cứ quan trọng để xác định đối tượng tập hợp chi phí sản xuất, đối tượng tính giá thành phẩm. Tuy nhiên mỗi loại sản phẩm khác nhau có quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm tại công ty với mặt hàng truyền thống đều qua quá trình công nghệ cơ bản theo sơ đồ sau: 2 Vật tư: các kim loại và nhựa Bộ phận hàn và hoàn thiện Bộ phận sắp xếp vị trí các KL + nhựa Bộ phận chạy thử Bộ phận tạo khuôn KCS Thành phẩm 3 2.1.3 Công tác tổ chức quản lý, tổ chức sản xuất và bộ máy kế toán tại công ty. Hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp tạo ra sản phẩm thuộc ngành thông tin và các ngành sản phẩm thuộc hệ thống mạng với đặc thù đó doanh nghiệp dã tổ chức hoạt động dưới một mô hình khá phù hợp, dứới công ty là các xí nghiệp, tổ đội. Mỗi xí nghiệp tổ đội chuyên trách về một lĩnh vực hoạt động, giữa các xí nghiệp, tổ đội có mối quan hệ với nhau trong quá trình hoạt động. Hiện nay công ty có 250 cán bộ nhân viên, trong đó bộ phận công ty trực tiếp là 240 người, chiếm 80%.Trực tiếp quản lý công nghệ sản xuất là các quản đốc phân xưởng, tổ trưởng sản xuất. Bộ phận gián tiếp sản xuất làm việc tại các phòng ban. Công ty là một đơn vị hạch toán độc lập có tư cách pháp nhân. Căn cứ vào đặc điểm tổ chức sản xuất của công ty đã tổ chức bộ máy theo kiểu trực tuyến tham mưu. Đứng đầu công ty là giám đốc trực tiếp điều hành, quản lý và chịu trách nhiệm chung về mọi hoạt động của công ty. Trợ giúp cho giám đốc có một phó giám đốc phụ trách kỹ thuật, một phó giám đốc phụ trách kinh doanh có thể khái quát môn hình tổ chức bộ máy quản lý của công ty như sau: SƠ ĐỒ 8 SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CÔNG TY 3 Giám đốc công ty * Phó giám đốc kinh doanh * Phó giám đốc kỹ thuật Phòng kỹ thuật Phòng tổ chức hành chính Phòng KCS Phòng kế hoạch Phòng kế hoạch Xí nghiệp chế tạo thiết bị điện tử Xí nghiệp nhựa 4 * Đứng đầu là công ty: Giám đốc công ty - chịu trách nhiệm trước nhà nước về toàn bộ kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị là người giữ vao trò lãnh đạo quản lý trong toàn bộ công ty - Trợ giúp cho giám đốc là 2 phó giám đốc: Phó giám đốc kinh doanh và phó giám đốc kỹ thuật. Hai phó giám đốc này thay mặt giám đốc công ty giải quyết một số khâu trong công tác quản lý chung do giám đốc uỷ quyền. - Các phòng ban chức năng chịu sự lãnh đạo của ban giám đốc và giúp ban giám đốc chỉ đạo các hoạt động sản xuất kinh doanh gồm có: + Phòng tổ chức hành chính: Bộ phận có nhiệm vụ bố trí sắp xếp lao động của công ty về mặt số lượng, trình độ nghiệp vụ tay nghề phù hợp với từng phòng, từng bộ phận sản xuất. + Phòng kế hoạch vật tư: Thực hiện chức năng, nhiệm vụ giúp cơ quan giám đốc về các lĩnh vực. # Xây dựng kế hoạch sản xuất và tiêu thụ sản phẩm. # Tổ chức công tác quản lý công tác cung ứng cấp phát vật tư. # Triển khai việc thực hiện kế hoạch sản xuất đến các xí nghiệp, đội sản xuất. + Phòng kỹ thuật: Có nhiệm vụ cùng với phòng vật tư xây dựng định mức kinh tế, kỹ thuật tiêu chuẩn chất lượng sản phẩm. Nhằm nâng cao chất lượng và đa dạng hoá sản phẩm giúp cho việc tiêu thụ ra thị trường được phong phú, đáp ứng được thị hiếu của khách hàng. Thực hiện kế hoạch đầu tư chiều sâu, mở rộng sản xuất tổ chức quản lý tình hình thiết bị máy móc nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất. + Phòng KCS: Có chức năng kiểm tra chất lượng sản phẩm trước khi nhập kho. + Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ giới thiệu sản phẩm nghiên cứu thị thường nhằm cung cấp thông tin kịp thời cho các nhà quản lý. + Phòng tài chính kế toán: Thực hiện chức năng quản lý toàn bộ vốn và tài sản của công ty, thực hiện việc tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh và tính giá thành thực tế sản phẩm, lập các báo cáo thống kê, báo cáo tài chính ký kết hợp đồng kinh doanh. 2.1.4 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty. Với đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty, công tác hạch toán giữ vai trò quan trọng. Bộ máy kế toán của công ty đã thực hiện chức 4 5 năng kế toán của mình đã phản ánh quá trình hình thành và vận động của tài sản, công tác hạch toán tại công ty đã thực hiện đấy đủ các giai đoạn của quá trình hạch toán từ khâu lập chứng từ ghi sổ kế toán đến lập hệ thống báo cáo kế toán tại công ty * Hệ thống chứng từ được sử dụng tại công ty: Công ty đã đăng ký sử dụng hầu hết các chứng từ trong hệ thống chứng từ kế toán thống nhất do bộ tài chính ban hành. * Hệ thống tài khoản tại công ty: Công ty đã đăng ký sử dụng hệ thống tài khoản theo danh mục tài khoản kế toán thống nhất của bộ tài chính ban hành. 2.1.4.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán. Xuất phát từ điều kiện sản xuất kinh doanh của công ty, hiện nay công ty đang áp dụng hình thức tổ chức bộ máy tập trung: Toàn bộ công tác kế toán tài chính thống kê đều được thực hiện trọn vẹn từ khâu đầu đến khâu cuối trên phòng kế toán tài chính của công ty. Bộ máy kế toán của công ty bao gồm nhiều thành phần coa mối quan hệ mật thiết với nhau, có nhiệm vụ kiểm tra giám sát việc sử dụng đồng tiền theo chế độ hiện hành thông qua tình hình thu chi và doanh thu, lợi nhuận để giám sát tình hình sản xuất tiêu thụ kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. SƠ ĐỒ 9 SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY 5 Kế toán trưởng Kế toán vật tư Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương Kế toán TSCĐ kiêm thủ quỹ Kế toán TSCĐ kiêm thủ quỹ Kế toán thanh toán Kế toán thanh toán 6 Toàn bộ công tác kế toán tài chính thống kê đều được thực hiện trọn vẹn từ khâu đầu đến khâu cuối trên phòng kế toán tài chính của công ty. Bộ máy kế toán của công ty gồm nhiều thành phần có mối quan hệ mật thiết với nhau có nhiệm vụ kiểm tra giám sát việc sử dụng đồng tiền theo chế độ tài chính hiên hành thông qua tình hình thu chi và doanh thu, lợi nhuận để giám sát tình hình sản xuất tiêu thụ kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Phòng kế toán của công ty có những người nhiệt tình với công việc được đạt dưới sử lãnh đạo trực tiếp của giám đốc công ty và thực hiên chức năng nhiệm vụ dưới sự phân công của kế toán trưởng được tổ chức như sau: * Đứng đầu là kế toán trưởng với chức năng phụ trách chung toàn bộ các khâu công việc phòng, chịu trách nhiệm trước giám đốc, cấp trên vì thông tin kinh tế của doanh nghiệp. Chịu trách nhiệm trước tổ chức hoạt động công tác kế toán tại đơn vị theo đúng chế độ, nguyên tắc quản lý tài chính hiện hành. * Dưới kế toán trưởng là một phó phòng kế toán làm nhiệm vụ tập hợp chi phí phát sinh, tính giá thành cho mọi loại sản phẩm. Theo dõi tình hình tiêu thụ sản phẩm đồng thời hàng tháng có trách nhiệm lập các báo cáo kế toán. * Kế toán vật tư: Theo dõi tổng hợp và chi tiết tình hình nhập, xuất, tồn kho nguyên liệu vật liệu và công cụ dụng cụ. Thực hiện sổ kế toán, phản ánh vào các bảng phân bổ với các nội dung nghiệp vụ kế toán được phân công. Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: Hàng tháng chịu trách nhiệm đối chiếu, kiểm tra và các phiếu giao khoán đã được xác định về chất lượng, số lượng và tiến độ hoàn thành cua các xí nghiệp, tổ đội sản xuất để lên bảng thanh toán tiền lương, đồng thời căn cứ vào bảng chấm công, hệ thống doanh thu đế tính lương cho cán bộ công nhân viên khối gián tiếp. Sau đó tiến hành lập bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương. * Kế toán thanh toán: Có nhiệm vụ lập và thanh toán các khoản thanh toán như phiếu thu, phiếu chi phát sinh trên cơ sở theo dõi các tình hìnhthanh toán và ngân hàng, khác hàng, ngân sách theo dõi các khoản phải thu, phải trả, thanh toán tạm ứng chịu trách nhiệm ghi sổ kế toán với các nghiệp vụ kế toán nối trên. * Kế toán dự án đầu tư: Thu nhập, phản ánh, xử lý và tổng hợp thông tin về nguồng vốn đầu tư hình thành. Tình hình chi phí sử dụng và quyết toán vốn đầu tư theo dự án, hạng mục công trình hoàn thành, lập và lập báo cáo tài chính cho cơ quan quản lý cấp trên. 6 7 * Kế toán TSCĐ kiêm thủ quỹ: Có nhiệm vụ thu tiền chi tiền căn cứ trên phiếu thu, phiếu chi mà kế toán thanh toán đã nhập, đồng thời hàng ngày có nhiệm vụ nộp tiền ngân sách và rút tiền từ ngân hàng về tuỳ theo yêu cầu sản xuất kinh doanh. Ngoài ra còn theo dõi tình hình tăng giảm và tính khấu hao TSCĐ. Nhân viên kế toán ở công ty: Có nhiệm vụ ghi chép, tính toán, phản ánh kịp thời sổ hiện có, tình hình luân chuyển, sử dụng tài sản, quá trình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và sử dụng kinh phí của công ty. - Kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh kế hoạch thu chi tài chính kiểm tra việc giữ gìn và sử dụng tài sản, sử dụng kinh phí phát hiện và ngăn ngừa kịp thời những hành động tham ô lãng phí vi phạm chính sách chế độ mà nhà nước và đơn vị ban hành. - Cung cấp các số liệu và tài liệu phục vụ cho việc điều hành và quản lý các hoạt động tại công ty, kiểm tra và phân tích hoạt động tài chính kinh tế phục vụ công tác và theo ndõi thực hiện kế hoach phục vụ công tác thống kế và thông tin kinh tế. 2.1.4.2 Hình thức và phưong pháp kế toán đang áp dụng ở công ty. Công ty TNHH Công Nghệ Tin Học Hà Nội thuộc loại hình có tính chất đặc điểm của sản xuất điện tử trong cơ chế thị trường gặp nhiều khó khăn song công ty đã chủ trương đa dạng hoá và mở rộng sản xuất nên đã cố nhứng chỉ số doanh thu đáng kể. Do vậy khối lượng nghiệp vụ kinh tế cũng nhiều. Để phù hợp với tình hình thực tế ở công ty đang sử dụng hình thức kế toán "nhật ký chung" và áp dụng phương pháp hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Với hình thức tổ chức ghi sổ lànhật ký chung các sổ sách kế toán sử dụng đều là nhũng sổ sách theo biểu mẫu quy đinh gồm: - Nhật ký chung, sổ cái, thẻ chi tiết. Công ty đã sử dụng phần mềm kế toán trên máy vi tính trong công tác kế toán của mình. Nó trợ giúp cho công tác kế toán ở chỗ lưu trữ được một lượng thông tin, sổ sách bảng biểu, báo cáo tài chính của nhiều kỳ một cách tổng hợp nhất với một khối lượng lớn. Hiện nay, công ty đang áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế kể từ ngày 01/01/2005. Trình tự ghi sổ: Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc nhạn được (phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập, phiếu xuất ) đã được kiểm tra để làm căn cứ ghi sổ, đồng thời tiến hành phân loại chứng từ theo từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh để 7 8 lấy số liệu ghi trực tiếp vào các nhật ký chung rồi ghi vào sổ cái tài khoản kế toán phù hợp. Đồng thời ghi vào sổ kế toán chi tiết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan. Cuối tháng khoá sổ, cộng các số liệu ghi trên nhật ký chung, kiểm tra đối chiếu số liêu trên các nhất ký chung và các sổ chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết có liên quan và lấy số liệu tổng cộng của các nhật ký chung ghi trực tiếp vào sổ cái. Sau khi kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ cái vào bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ kế toán chi tiết) được dùng làm cơ sở để lập báo cáo tài chính. 2.1.4.3 Tiến độ kế toán Áp dụng theo năm, năm kế toán trùng với năm dương lịch (từ 01/01 đến 31/12). 2.1.4.4 Hệ thống báo cáo ở công ty bao gồm Hệ thống báo cáo ở công ty bao gồm: * Báo cáo định kỳ, gồm: - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Báo cáo phục vụ công tác quản trị ở công ty + Báo cáo về công nợ + Báo cáo về khối lượng sản phẩm hoàn thành SƠ ĐỒ 10: SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN CỦA HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG (1) (1) (1) (2) (2) (3) (4) 8 Chứng từ gốc Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ nhật ký chungSổ nhật ký đặc biệt Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh 9 (5) Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra 2.2 - THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN LIỆU VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ Ở CÔNG TY CTY TNHH CÔNG NGHỆ TIN HỌC HÀ NỘI 2.2.1 Thực tế công tác phân loại nguyên liệu vật liệu tại công ty TNHH Công Nghệ Tin Học Hà Nội Công ty TNHH Công Nghệ Tin Học Hà Nội có quy mô sản xuất đa dạng và phong phú. Hiện nay công ty có khoảng 25 loại sản phẩm khác nhau. Vì vậy công ty sử dụng một lượng nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ khá lớn. Để đảm bảo cho kế hoạch sản xuất và quản lý nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ ban lãnh đạo công ty đã quan tâm đào tạo và phát triển đội ngũ quản lý kế toán nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ. 2.2.1.1 Đặc điểm nguyên liệu vật liệu và công cụ dụng cụ của công ty. Với cơ chế thị trường hiện nay, việc kinh doanh đòi hỏi mỗi doanh nghiệp phải năng động công ty đã nhanh chóng thích ứng với cơ chế này,với mục tiêu ngày càng nâng cao chất lượng sản phẩm mẫu mã chủng loại đa dạng để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng ngày càng tăng, thì ngay từ khâu mua vật tư đến khâu bảo quản dự trữ tốt là rất quan trọng đối với công ty. Do đó phải tiến hành phân loại các nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ đặc biệt là các loại nguyên vật liệu chủ yếu. Nguồn cung cấp nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ của công ty chủ yếu được nhập từ các cơ sở sản xuất trong nước, ở các cửa hàng có kinh doanh thiết bị điện tử. Ngoài ra, do yêu cầu kỹ thuật của sản phẩm, công ty còn nhập một số vật liệu nước ngoài để phù hợp với yêu cầu quy định về phẩm chất, quy cách và các yêu cầu kỹ thuật của sản phẩm. 2.2.1.2 Phân loại nguyên liệu vật liệu và công cụ dụng cụ ở công ty. 9 Báo cáo tài chính 10 Nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ của công ty bao gồm nhiều chủng loại khác nhau và thường xuyên biến động. Do đó để quản lý và hạch toán nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ cần thiết phải tiến hành phân loại. Dựa vào từng tiêu thức nhất định để sắp xếp nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ vào mỗi loại, mỗi nhóm. Căn cứ vào vai trò, tác dụng của từng loại sản phẩm, nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ trong quá trình sản suất và yêu cầu quản lý kế toán phân loại nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ như sau: * Phân loại nguyên liệu vật liệu: để công tác quản lý và sử dụng nguyên liệu vật liệu một cách có hiệu quả, công ty đã phân loại nguyên liệu vật liệu thành các loại như sau: - Nguyên vật liệu chính: Chuột, bàn phím, nguồn, loa/speaker . - Nguyên vật liệu phụ: headphone-microphone, hộp đựng ổ cứng ngoài/hdd box, gamepaid-tay cầm trò chơi . - Phụ tùng thay thế: thành phẩm mua ngoài - Phế liệu: các loại phế phẩm thu hồi sau quá trình sản xuất * Công cụ dụng cụ bao gồm các loại: quần áo bảo hộ, giầy, các thiết bị có giá trị nhỏ . Tất cả các phân loại trên được thể hiện trên sổ danh điểm nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ. SỔ DANH ĐIỂM VẬT LIỆU TT Tên nhãn hiệu quy cách vật tư Ký hiệu đơn vị Ghi chú A NGUYÊN LIỆU VẬT LIỆU CHÍNH I NGUYÊN LIỆU VÂT LIỆU CHÍNH 1 Chuột - Chuột thường-màu trắng xanh - Chuột quang-HD838 màu đen C CT CQ Cái Cái Cái 2 Bàn phím - MITUSUMI-màu trắng - SOMIC813-08-phím đen viền tráng bạc BP MTSI-T SM813-08 Cái Cái Cái 3 Nguồn - Nguồn ATXP4-TAKO 450W N N-ATXP4 Chiếc Chiếc 10 [...]... báo cáo N - X - T kho nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ ở kho C của công ty kế toán tiến hành lập bảng tổng hợp N - X - T nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ của kho C Cách tính cụ thể cho nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ của: ĐGBQGQ chuột quangHD 838 = màu đen ĐGBQGQ Giầy = 9.170.000 + 0 = 65, 5 140 + 0 0 + 60.200.000 = 514, 53 0 + 117 Công ty TNHH Công Nghệ Tin Học Hà Nội MST: 01001123451... 12 PHẾ LIỆU 13 Các loại phế phẩm thu hồi sau quá trình sản xuất 14 CÔNG CỤ DỤNG CỤ 2.2.2 Thủ tục nhập xuất nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ 2.2.2.1 Thủ tục nhập kho nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại công ty Khi mua nguyên liệu vật liệu về đến công ty thủ kho cùng cán bộ phòng KCS (kiểm tra chất lượng sản phẩm) kiểm tra số lượng, chất lượng sản phẩm của nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ ghi... liệu, công cụ dụng cụ tại công ty TNHH Công Nghệ Tin Học Hà Nội Phương pháp kế toán chi tiết nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ được áp dụng là phương pháp thẻ song song Việc hạch toán chi tiết tại kho và phòng kế toán được tiến hành như sau: * Tại kho: Thủ kho sử dụng hệ thống thẻ kho để ghi chép phản ánh hàng ngày tình hình N-X-T của từng loại NVL Thẻ kho gồm nội dung như sau: - Số và ngày của chứng... khế toán kê khai thường xuyên (KKTX) để hạch toán tổng hợp nguyên liệu vật liệu công cụ dụng cụ Công ty thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Các TK sử dụng liên quan đến nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ như sau: - TK152 - Nguyên liệu vật liệu - TK 153 - Công cụ dụng cụ - TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ - TK 131 - Phải trả khách hàng - Tk 111, 112 - Tiền Mặt, TGNH - Các TK chi... sử dụng ở công ty được dựa trên cơ sở chính những quy định về hệ thống TK chung cho các doanh nghiệp do Bộ tài chính ban hành 2.3.2 Kế toán tổng hợp nhập kho nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 2.3.2.1 Nguyên vật liệu mua ngoài nhập kho Căn cứ vào hoá đơn mua nguyên vật liệu nhập kho của công ty TNHH Thái Dương trị giá: 21.480 (ĐVT: 1000đ) Số tiền thanh toán: 39.688, kế toán nhập dữ liệu vào máy để vào... tài liệu kèm theo hoá đơnGTGT gửi lên phòng kế toán 2.2.2.2 Đánh giá vật liệu Công ty xuất nguyên vật liệu phục vụ sản xuất cho các phân xưởng xí nghiệp trực thuộc Do đó thủ tục xuất kho tại công ty được tiến hành như sau: Căn cứ vào phiếu lĩnh vật tư, bộ phận cung ứng (PKH) viết phiếu vật liệu số thực xuất, ghi vào thẻ kho rồi chuyển chứng từ lên phòng kế toán 2.2.2.3 Đánh giá vật liệu Đánh giá vật liệu, ... để vào sổ Nhật ký chung và sổ cái TK152 theo định khoản sau: Nợ TK152: 21.480 Nợ TK 133: 2.148 CóTK 331: 23.628 SCT: Phải trả Công ty TNHH Thái Dương: 23.628 2.3.2.2 Kế toán tổng hợp xuất kho nguyên vật liệu tại công ty: Nguyên vật liệu của công ty xuất chủ yếu để sản xuất sản phẩm (cho các XN, PX) Tuỳ theo yêu cầu, mục đích sử dụng nguyên vật liệu, kế toán tiến hành ghi sổ kế toán theo định khoản Nợ... xuất nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ cho Cơ sở sản xuất Thanh hoa trị giá hoá đơn: 30770 (ĐVT:1.000đ) kế toán định khoản như sau: 33 34 Nợ TK 621: 27.693 Nợ TK 627: 3.077 Có TK 152 (2): 27.693 Có TK 153 : 3.077 Sau khi dữ liệu hạch toán, kế toán theo dõi sổ kế toán trên máy, hàng tháng in sổ để thuận tiện cho công tác quản lý chứng từ và sổ sách Vì công ty áp dụng hình thức kế toán NKC cho nên kế toán. .. khách hàng) Ngày 18 tháng 04 năm 2006 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Hải Long Địa chỉ: Hải Phòng Số tài khoản: Điện thoại: .Mã số: 01000301432 O Họ và tên người mua hàng: Anh Khải Tên đơn vị: công ty công ty Công ty TNHH Công Nghệ Tin Học Hà Nội Địa chỉ: Cầu Giấy - Hà Nội Số tài khoản: Hình thức thanh toán: Tiền mặt Mã số: 01001123451 ĐVT: 1.000đ TT Tên hàng... TỒN KHO VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ Tháng 4/2006 TT Kho I C II C Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ CCDC 01 Nhập trong kỳ NLVL 01 Tồn đầu kỳ ĐVT: 1.000đ Cộng 32 34.167,5 24.220 30.600 27.787,5 2.760 1.750 60.200 -55.690 36.927,5 25.970 90.800 -27.902,5 33 2.3 Kế toán tổng hợp nhập kho, xuất kho 2.3.1Tài khoản kế toán sử dụng trong công ty: Công ty TNHH Công Nghệ Tin Học Hà Nộíap dụng phương pháp khế toán kê khai . TIN HỌC HÀ NỘI 2.2.1 Thực tế công tác phân loại nguyên liệu vật liệu tại công ty TNHH Công Nghệ Tin Học Hà Nội Công ty TNHH Công Nghệ Tin Học Hà Nội có. 0918.775.368 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN LIỆU VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ TIN HỌC HÀ NỘI 2.1 ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY. Tên gọi: Công