MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ Ở CÔNG TY IN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ NGÂN HÀNG 3.1 Phương hướng hoạt động Công ty thời gian tới 3.1.1 Những quan điểm cần quán triệt 3.1.1.1 Quan điểm tăng cường quản lý nâng cao hiệu sử dụng VLĐ - Một là: Bảo toàn VLĐ cách không ngừng nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Muốn tồn phát triển đòi hỏi doanh nghiệp việc hoàn thành kế hoạch với Nhà nước, phải đạt mức tăng trưởng định để có phần tích luỹ nâng cao đời sống cho cơng nhân viên chức Muốn có tích luỹ để tái sản xuất mở rộng phải tích cực nâng cao sản lượng hàng hoá, chất lượng dịch vụ, đẩy nhanh doanh thu tiêu thụ, giảm chi phí để đạt hiệu kinh doanh Trong thời gian tới Công ty định hướng phấn đấu tăng sản lượng tăng thu hàng năm từ 15 đến 20%, giảm chi phí từ 10 đến 15%, tăng lợi nhuận từ 10 - 15% - Hai là: Bảo toàn phát triển VLĐ cách cải tiến chế quản lý cho tồn Cơng ty Cụ thể là: + Xây dựng định mức chi phí cách hợp lý như: Chi phí bán hàng, chi phí vận chuyển, chi phí mơi giới hoa hồng + Quy định chế độ toán tiền - hàng đơn vị nội Hàng tháng sau tốn, phịng tài vụ tiến hàng kiểm tra, cân đối thực tế để xác định vốn thực tế đơn vị + Tiến hành bước cơng khai hố kết tài theo q tồn ngành để bước đưa cơng tác quản lý vào nề nếp có chất lượng - Ba là: Bảo toàn phát triển VLĐ sở huy động vốn chỗ + Cơng ty tăng cường cơng tác tốn nợ theo định kỳ để thu hồi vốn, cần quan tâm đến nghiệp vụ nợ bán chịu hàng hoá cho đơn vị ngành Thu hồi vốn nhanh phương pháp tăng vòng quay tốt 3.1.1.2 Phát triển sản xuất kinh doanh Công ty 1 Trong Đại hội Đảng Công ty vừa qua, lãnh đạo Công ty nêu rõ mục tiêu hoạt động Công ty : Trong năm tới, Công ty cần tập trung đầu tư theo chiều sâu để phát triển kinh doanh Củng cố mạng lưới cung ứng nhằm trì ổn định sản xuất, ổn định thị trường Đấu tư vốn để xây dựng nhà nghỉ, khách sạn phục vụ việc kinh doanh du lịch Đối với ngành in nêu đầu tư trang thiết bị đại, công suất lớn đáp ứng nhu cầu sản xuất tồn Công ty bước sang giai đoạn mới; Phấn đấu đạt mức tăng trưởng hàng năm từ 10% - 20% tiêu như: Doanh thu, sản lượng, nộp ngân sách, lợi nhuận thu nhập người lao động 3.1.2 Phương hướng hoạt động Để hoạt động Công ty ngày tốt hơn, vào tình hình thực tế, Ban lãnh đạo Công ty xây dựng số tiêu, kế hoạch hoạt động thời gian tới Các tiêu kế hoạch thể qua bảng số liệu sau: Bảng 8: Một số tiêu dự kiến đạt năm tới Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 Doanh thu 53.209.826.596 63.851.791.915 76.622.150.298 Chi phí 45.480.412.965 36.384.330.372 32.745.897.335 Lợi nhuận 5.519.313.696 6.347.210.750 7.299.292.362 Nộp Ngân sách 1.545.407.835 1.777.219.010 2.043.801.861 3.2 Một số giải pháp nhằm tăng cường quản lý nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty In - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng Qua xem xét tình hình tổ chức, huy động sử dụng VLĐ Công ty năm vừa qua cho thấy: Mặc dù hoạt động sản xuất kinh doanh cịn gặp nhiều khó khăn Song với lãnh đạo Ban chấp hành Đảng uỷ, Ban Giám đốc toàn thể cán cơng nhân viên tồn Cơng ty chứng tỏ nỗ lực vươn lên, tâm phấn đấu hoàn thành kế hoạch đề Nhìn lại năm 2004 năm có nhiều khó khăn thử thách với Cơng ty: Mới thành lập, cạnh tranh đơn vị ngành diễn cách 2 gay gắt, giá nguyên vật liệu có nhiều biến động Điều tác động khơng nhỏ tới q trình kinh doanh, hiệu kinh doanh hiệu sử dụng VLĐ Công ty Ngày nhu cầu, thị hiếu khách hàng chất lượng sản phẩm dịch vụ ngày cao Để tồn phát triển cách vững chắc, nhận biết điều đó, Cơng ty khơng ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ mình, đầu tư đổi dây chuyền sản xuất, đại hố máy móc thiết bị, xây dựng nhà cửa, kho hàng Nhờ ổn định sản xuất kinh doanh, đáp ứng nhu cầu thị trường Tuy nhiên bên cạnh kết đạt được, Cơng ty cịn bộc lộ số tồn cần khắc phục trình sản xuất kinh doanh, tổ chức sử dụng vốn kinh doanh nói chung VLĐ nói riêng Để góp phần nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Cơng ty, qua tìm hiểu thực tế tơi xin mạnh dạn đề xuất số biện pháp sau: 3.2.1 Chủ động công tác huy động sử dụng VLĐ 3.2.1.1 Giải pháp tạo lập vốn cho Công ty Trong kinh tế thị trường nay, để tồn phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh mình, Cơng ty huy động lượng vốn tiền tệ định Do việc chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng VLĐ biện pháp tài hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh tồn Cơng ty Với ba nhiệm vụ là: In, thương mại, dịch vụ du lịch, VLĐ Công ty cần phải chiếm tỷ trọng đáng kể tổng nguồn vốn kinh doanh Hàng năm để trình sản xuất kinh doanh không bị gián đoạn, Công ty thường phải dự trữ lượng nguyên vật liệu lớn Nhằm hướng tới mục tiêu đảm bảo việc tổ chức sử dụng VLĐ mang lại hiệu cao, theo lập kế hoạch huy động sử dụng VLĐ Công ty cần trọng số vấn đề sau: - Trước hết phải xác định cách xác nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết cho hoạt động kinh doanh, đặc biệt nhu cầu thu mua nguyên vật liệu, đảm bảo tính liên tục cho trình sản xuất kinh doanh, nhu cầu vốn cần thiết 3 phục vụ cho tái đầu tư lĩnh vực: Đổi trang thiết bị, đào tạo cán cơng nhân viên Từ đề biện pháp huy động nhằm cung ứng cách đầy đủ, kịp thời, tránh tình trạng thiếu vốn nay, gây ảnh hưởng xấu tới hiệu sử dụng VLĐ - Trên sở xác định VLĐ kế hoạch lập, Công ty cần xây dựng kế hoạch huy động bao gồm: Việc lựa chọn nguồn tài trợ tích cực nhất, xác định số vốn có, số vốn cần bổ sung Theo để đảm bảo cho nhu cầu VLĐ, trước hết Cơng ty cần phải tìm cách huy động tối đa nội lực từ bên trong, tăng cường huy động nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ cho nhu cầu vốn trước mắt, tận dụng khoản nợ ngắn hạn chưa đến thời hạn tốn khoản phải trả cơng nhân viên, thuế khoản phải nộp Ngân sách Nhà nước chưa đến kỳ nộp, áp dụng hình thức tín dụng thương mại (Mua chịu người cung cấp), sử dụng khoản vốn giúp Công ty khơng phải bỏ chi phí, Cơng ty có nhiều điều kiện nâng cao hiệu kinh doanh Thực tế cho thấy số vốn bị chiếm dụng Công ty lớn, buộc Cơng ty phải vay ngắn hạn để có vốn sản xuất Như Cơng ty nhanh chóng thu hồi khoản phải thu có vốn để bổ sung cho nhu cầu VLĐ, từ giảm khoản vay Ngân hàng, giảm chi phí vay khơng đáng có Để làm điều theo Công ty nên áp dụng biện pháp như: Chiết khấu, giảm giá mức độ hợp lý khách hàng quen thuộc toán trước thời hạn, đồng thời có biện pháp đơn đốc khách hàng tốn tiền hàng, tránh tình trạng vốn bị chiếm dụng nhiều năm vừa qua Công ty vay cán cơng nhân viên, nguồn vốn hữu ích tiềm nhiều lớn Trong năm gần đây, với phát triển Công ty, thu nhập cán công nhân viên tăng theo, họ có điều kiện bỏ khoản tiền tích luỹ, đầu tư Cơng ty nên khai thác tập trung nguồn vốn giúp cho Công ty có thêm vốn đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh mà thông qua thủ tục phức tạp, đòi hỏi khắt khe Ngân hàng muốn vay vốn Hơn nữa, phía cán 4 công nhân viên Công ty, việc cho Công ty vay vốn trước hết họ hưởng lãi suất thích đáng, đồng thời tăng thêm gắn bó với Cơng ty, thúc đẩy họ hoạt động tích cực có số vốn mà họ đầu tư vào Công ty Khi huy động tối đa nội lực từ bên mà chưa đủ vốn cho hoạt động kinh doanh, lúc Cơng ty huy động thêm vốn từ nguồn bên cách vay Ngân hàng tổ chức tín dụng khác Trong năm vừa qua số vốn vay Ngân hàng Công ty chiếm tỷ trọng tương đối cao, sử dụng nguồn vốn Công ty phải trả khoản lãi suất định tất khoản vốn mà Công ty huy động cần phải đưa vào sử dụng ngay, sử dụng có hiệu khơng tình hình tài Cơng ty khơng gặp phải khơng khó khăn Đồng thời thời gian tới Công ty cần xây dựng dự án kinh doanh có hiệu thuyết phục để xin quan quản lý cấp cấp thêm vốn cho sản xuất kinh doanh Tuy nhiên để khai thác tốt nguồn vốn địi hỏi Cơng ty phải hoạt động có hiệu tình hình tài Cơng ty phải ổn định, rõ ràng nhờ nâng cao uy tín Công ty cán công nhân viên, Ngân hàng, tổ chức tín dụng, quan quản lý cấp trên, tạo niềm tin họ hoạt động kinh doanh Công ty Song song với kế hoạch tổ chức huy động vốn, Công ty cần chủ động lập kế hoạch phân phối sử dụng số vốn tạo lập cho có hiệu 3.2.1.2 Về chiến lược sử dụng vốn Công ty Khi đưa nguồn vốn huy động vào sử dụng, Công ty cần vào kế hoạch huy động sử dụng vốn vào sản xuất kinh doanh lập, làm sở điều trị cho phù hợp với tình hình thực tế Cơng ty Nếu trường hợp có phát sinh thêm nhu cầu VLĐ, Công ty cần chủ động đáp ứng kịp thời nhằm đảm bảo cho trình sản xuất diễn cách liên tục, không gián đoạn Ngược lại, thừa VLĐ Cơng ty phải có biện pháp xử lý linh hoạt đầu tư mở rộng sản xuất, cho đơn vị khác vay làm cho đồng vốn vận động không ngừng sinh sôi nảy nở 5 Kế hoạch huy động sử dụng vốn kinh doanh phận quan trọng kế hoạch sản xuất kinh doanh kế hoạch khác, việc lập kế hoạch thiết phải dựa vào phân tích tính tốn tiêu kinh tế tài kỳ trước làm sở, kế hoạch phải lập sát, đúng, toàn diện đồng làm sở tin cậy cho việc tổ chức sử dụng VLĐ mang lại hiệu cao cho Công ty Sau xây dựng kế hoạch huy động vốn, việc lựa chọn nguồn vốn phải dựa nguyên tắc hiệu kinh tế, tốt nên huy động nguồn vốn Công ty tự bổ sung từ quỹ, thiếu vay Ngân hàng tổ chức tín dụng khác Khi vay vốn cần tránh để tình trạng vốn vay chiếm tỷ lệ lớn tài sản lưu động Nếu Cơng ty có nguồn vốn tự bổ sung lớn có sức hút mạnh nhà cho vay, chủ nợ Cơng ty có khả trả khoản nợ Công ty mạnh dạn việc định đầu tư, khẳng định tiềm Tuy nhiên cần phải biết bảo quản, mở rộng vốn vay cách bỏ lượng vốn đầu tư phải cho vòng luân chuyển vốn lại thấp Ngồi Cơng ty nên tận dụng phận tiền chưa sử dụng qũy để kinh doanh làm giảm bớt gánh nặng lãi suất vay, từ có điều kiện để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 3.2.2 Tổ chức quản lý trình sản xuất kinh doanh Điều hành quản lý tốt trình sản xuất kinh doanh công tác quan trọng nhằm đạt hiệu kinh tế cao Tổ chức tốt trình sản xuất kinh doanh tức đảm bảo cho trình tiến hành thơng suốt, đặn, nhịp nhàng khâu sản xuất, kinh doanh, dự trữ, tiêu thụ sản phẩm; Đảm bảo phối hợp ăn khớp, chặt chẽ khâu phận Công ty nhằm tạo sản phẩm dịch vụ có chất lượng tốt Muốn đạt điều đó, cơng tác điều hành quản lý kinh doanh, hạn chế tối đa thời gian ngừng hoạt động máy móc, đảm bảo cung cấp đầy đủ kịp thời nguyên vật liệu cho trình sản xuất, hạn chế tối đa sản phẩm sai quy cách, dự trữ hàng tồn kho hợp lý, tránh lãng phí yếu tố sản xuất, làm chậm tốc độ luân chuyển vốn 6 Để đạt mục tiêu trên, Công ty cần phải quản lý tốt yếu tố sản xuất Một yếu tố có ý nghĩa quan trọng là: Việc quản lý tài sản lưu động, vốn lưu động Hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung hiệu sử dụng VLĐ nói riêng phụ thuộc vào việc sử dụng tiết kiệm tăng cường tốc độ luân chuyển VLĐ Do Công ty cần phải tăng cường biện pháp quản lý VLĐ (TSLĐ) cách: - Xác định nhu cầu vốn cần thiết cho thời kỳ sản xuất kinh doanh từ đưa kế hoạch tổ chức huy động VLĐ đáp ứng cho hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Đây việc làm quan trọng khơng xác định xác nhu cầu VLĐ (TSLĐ) dẫn đến tình trạng thiếu thừa vốn gây tác động không tốt tới hiệu sử dụng VLĐ Nếu xác định nhu cầu VLĐ thấp dẫn tới thiếu VLĐ, Cơng ty gặp nhiều khó khăn, khả toán giảm, sản xuất kinh doanh bị ngừng trệ, thiệt hại ngừng sản xuất, không thực hợp đồng ký với khách hàng, uy tín Cơng ty bị giảm sút Ngược lại xác định nhu cầu VLĐ cao dẫn đến tình trạng thừa VLĐ, gây lãng phí, ứ đọng vật tư hàng hoá, giảm tốc độ luân chuyển vốn phát sinh chi phí khơng cần thiết làm tăng giá thành sản phẩm, dịch vụ, ảnh hưởng tới sức cạnh tranh Công ty thị trường Vì cần phải làm tốt cơng tác để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành thuận lợi mang lại hiệu sử dụng VLĐ tốt Tuy nhiên nhu cầu VLĐ lại đại lượng không cố định, chịu ảnh hưởng nhiều nhân tố như: Quy mô sản xuất kinh doanh thời kỳ; biến động giá vật tư, hàng hố mà Cơng ty sử dụng sản xuất; sách, chế độ lao động tiền lương người lao động; trình độ tổ chức, quản lý sử dụng VLĐ trình dự trữ sản xuất sản xuất tiêu thụ sản phẩm Vì muốn xác định VLĐ xác, nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Cơng ty cần tìm biện pháp phù hợp tác động đến nhân tố ảnh hưởng theo hướng có lợi mang lại hiệu cao 7 - Tổ chức tốt trình thu mua, dự trữ nguyên vật liệu Tìm biện pháp hạ giá thu mua tới mức tối thiểu, hạn chế ứ đọng vật tư hàng hố tránh tình trạng vật tư hàng hoá bị phẩm chất - Quản lý chặt chẽ việc sử dụng, tiêu dùng vật tư theo định mức, tránh lãng phí nhằm giảm chi phí nguyên vật liệu giá thành sản phẩm - Đưa biện pháp thay đổi phương thức toán, khuyến khích khách hàng Để khoản phải thu không bị chậm so với thời gian quy định, tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn lâu - Tổ chức hợp lý trình lao động, tăng cường kỷ luật, nâng cao suất, chất lượng hiệu lao động, tiết kiệm chi phí sản xuất hình thức khuyến khích tinh thần lao động tiết kiệm sáng tạo khen thưởng - Để nâng cao hiệu kinh doanh biện pháp quan trọng Công ty cần phải đa dạng hố sản phẩm mình, ngành in khơng dừng lại in lịch, in sách báo, in sổ vay vốn phục vụ cho ngành ngân hàng mà nên mở rộng thị trường, tìm kiếm khách hàng ngồi ngành có nhu cầu in ấn, chế mở rộng hoạt động kinh doanh quảng cáo tăng doanh thu Bên cạnh Cơng ty cịn cần tìm nhà cung ứng nguyên vật liệu ổn định, tin cậy, giá hợp lý, mở rộng hoạt động kinh doanh xuất nhập - Xây dựng quan hệ bạn hàng khách hàng, nhằm củng cố uy tín thương trường Trong giao dịch kinh tế tài khách hàng phải tổ chức tốt q trình tốn, tránh giảm khoản nợ đến hạn mà chưa đòi Đồng thời khơng để tình trạng cơng nợ dây dưa khơng có khả tốn 3.2.3 Tổ chức tốt cơng tác tiêu thụ, toán tiền hàng thu hồi công nợ Thực tế năm 2004 vừa qua, công tác tốn tiền hàng thu hồi cơng nợ Cơng ty cịn gặp nhiều khó khăn bộc lộ số hạn chế Do hoạt động mua bán kinh doanh hàng hố Cơng ty diễn đơn điệu, hoạt động in ấn diễn có đơn đặt hàng khách hàng mà chưa có tiền đặt cọc, nhiều sản phẩm in hoàn thành khách hàng chưa 8 muốn đến nhận, Công ty phải xếp vào kho gây tình trạng ứ đọng vốn Khi khách hàng đến lấy hàng thời gian lại chậm trễ khâu tốn Chính làm cho hàng tồn kho số vốn mà Công ty bị khách hàng chiếm dụng chiếm tỷ lệ đáng kể Kỳ thu tiền bình quân kéo dài ảnh hưởng tới khả tốn Cơng ty Để phát huy vai trị tự chủ tài chính, đảm bảo tăng nhanh vịng quay VLĐ, Cơng ty cần phải có biện pháp hữu hiệu nhằm hạn chế tình trạng vốn bị chiếm dụng nhiều làm giảm thấp hiệu sản xuất kinh doanh nói chung, hiệu sử dụng VLĐ Cơng ty nói riêng Theo tơi để giải vấn đề thời gian tới Cơng ty áp dụng biện pháp sau: - Trong công tác tổ chức tiêu thụ sản phẩm, Công ty phải quy định rõ thời hạn toán hình thức tốn tiền hàng hố đơn, chứng từ bên phải có trách nhiệm tuân thủ cách đầy đủ, nghiêm túc điều khoản quy định, đồng thời Công ty nên đề hình thức bồi thường bên vi phạm điều khoản - Tăng cường biện pháp khách hàng toán tiền hàng sử dụng chiết khấu bán hàng, giảm giá, chiết khấu cho khách hàng quen thuộc, mua đặt hàng với số lượng lớn, toán sớm thời hạn Nếu thực điều chắn công tac thu hồi tiền hàng Cơng ty nhanh chóng hơn, hạn chế tình trạng tốn chậm, dây dưa khó địi Tuy nhiên để làm điều này, Công ty phải nghiên cứu kỹ để đề tỷ lệ chiết khấu hợp lý phải đảm bảo phát huy hiệu Theo để định tỷ lệ chiết khấu này, Công ty cần phải dựa vào lãi suất ngân hàng vốn vay, thực tế cho thấy thời gian vốn bị khách hàng chiếm dụng nhiều năm 2003 - 2004 buộc Công ty phải vay vốn Ngân hàng cho sản xuất kinh doanh tất nhiên Công ty phải trả khoản lãi định, vay vốn ngân hàng lại đòi hỏi thủ tục phức tạp Để tránh tình trạng chủ động việc sử dụng vốn, Cơng ty đưa tỷ lệ chiết khấu thấp chí tương đương với lãi suất Ngân hàng trường hợp cần thiết để thu hồi tiền hàng chắn điều cịn có lợi đợi khách hàng tốn tồn tiền hàng sau thời 9 gian định, khoảng thời gian Cơng ty lại phải vay để có vốn sản xuất - Đối với khoản phải trả cho người bán, Công ty phải cân nhắc kỹ lưỡng trước giao tiền Vì ngun vật liệu Cơng ty bị hạn chế nguồn cung ứng, giá khơng ổn định, Cơng ty phải trả tiền trước cho nhà cung ứng để mua nguyên vật liệu Song thực tế cho thấy, nhận tiền người bán giao cho Cơng ty mặt hàng không đảm bảo yêu cầu số lượng, chất lượng chủng loại Công ty cần phải lựa chọn phía đối tác có uy tín cao, tránh tượng giao tiền không nhận hàng, vốn bị chiếm dụng ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn Công ty - Trong thời gian tới để tăng doanh thu nâng cao hiệu kinh doanh Công ty, mặt Công ty nên đẩy mạnh hoạt động kinh doanh có, mặt khác Cơng ty nghiên cứu nhu cầu thị trường để tiến hành kinh doanh mặt hàng phải xây dựng nhiều dự án đầu tư Mạnh dạn khai thác, đầu tư, kinh doanh mặt hàng mới, mở rộng thị trường Chú trọng hoạt động kinh doanh xuất khẩu, thu ngoại tệ, mở rộng liên doanh, liên kết với đơn vị nước để củng cố thêm vốn, giải nhanh chóng lượng hàng tồn kho để thu hồi VLĐ Xây dựng máy maketting theo dõi, nắm bắt nhanh nhu cầu sản phẩm dịch vụ khách hàng Phân loại khách hàng vào khu vực thị trường, tìm sản phẩm có khả tiêu thụ lớn, tiến hành lập dự kiến giá cả, mạng lưới tiêu thụ, tăng cường công tác quảng cáo, giới thiệu sản phẩm 3.2.4 Tổ chức tốt cơng tác hạch tốn kế tốn phân tích kinh tế Phân tích tình hình tài q trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu số liệu kế tốn, báo cáo tài chính, tổng kết kết kinh doanh, bảng cân đối kế toán so sánh số liệu tài hành với khứ Thơng qua việc phân tích tình hình tài chính, người sử dụng thơng tin đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tương lai, triển vọng doanh nghiệp, khả toán Nhờ đó, tìm giải pháp đắn để kịp thời xử lý vấn đề tài nhằm đảm bảo cho q trình sản xuất kinh doanh thuận lợi theo kế hoạch đề , nhằm giải 10 10 - Công ty cần tăng cường công tác kiểm tra, giám sát, kiểm tốn nội tình hình tài đơn vị trực thuộc nhằm lành mạnh hố cơng tác tài doanh nghiệp Tóm lại tổ chức tốt cơng tác kế tốn giải pháp quan trọng nhằm tăng cường quản lý, kiểm tra, kiểm sốt q trình kinh doanh, sử dụng hợp lý nguồn vốn nhằm đạt hiệu kinh tế cao 3.2.5 Chú trọng phát huy nhân tố người, đào tạo bồi dưỡng cán Nhân tố người xem nhân tố vô quan trọng có ý nghĩa định mơi trường Đặc biệt hoạt động kinh doanh thành công hay thất bại phần lớn người đem lại Trong điều kiện canh tranh gay gắt chế thị trường ngày nay, người ta không cần có vốn, cơng nghệ quan trọng phải có người sáng tạo dám nghĩ dám làm Thực tế nhiều năm qua giống doanh nghiệp khác, Công ty chưa khai thác sáng tạo, trí tuệ cán công nhân viên Công ty, chưa phát huy hết tiềm cá nhân Đây vấn đề tồn cần phải có biện pháp khắc phục Để huy động sức mạnh nhân tố người, tạo nên khối thống thật vững mạnh, tạo nên lành mạnh văn hố doanh nghiệp theo tơi thời gian tới Công ty cần giải số vấn đề sau - Thường xuyên đánh giá tổng kết cấu tổ chức, trình độ nghiệp vụ chun mơn cán cơng nhân viên, từ có khố học chun sâu nâng cao trình độ chun mơn Việc đào tạo bồi dưỡng cán việc làm quan trọng, việc đào tạo bồi dưỡng cán Công ty phải đảm bảo đáp ứng yêu cầu mới, thay đổi kinh tế, phải dựa sở phù hợp với tiến trình cơng nghiệp hoá - đại hoá đất nước Trước hết phải rà sốt lại cán có để xếp, bố trí lại cho phù hợp với yêu cầu đơn vị trình độ cá nhân, tìm bất hợp lý để kịp thời điều chỉnh Nói chung từ cán quản lý đến công nhân trực tiếp sản xuất phải đào tạo đào tạo lại nhằm đáp ứng yêu cầu công tác giai đoạn 12 12 Trong đào tạo cần ưu tiên mức đội ngũ người trực tiếp làm cơng tác quản lý tài - Quản lý công tác cán cách nghiêm khắc, cơng minh, nhìn nhận đánh giá đắn điểm tích cực tiêu cực q trình hoạt động đội ngũ lao động Công ty để từ phát huy điểm tích cực hạn chế tiêu cực Cần có khuyến khích vật chất tập thể cá nhân có thành tích, phát minh, sáng kiến, đóng góp cho phát triển chung Công ty; Đồng thời phải nghiêm khắc phê bình, kiểm điểm hành vi sai trái làm cản trở phát triển Công ty - Bên cạnh việc quan tâm tới đời sống vật chất Công ty cần quan tâm tới đời sống tinh thần cán công nhân viên thường xuyên có hoạt động văn hố văn nghệ, nghỉ mát để từ tạo nên đồn kết, khơng khí làm việc tập thể thoải mái, tương trợ thật hiệu Làm tốt công tác nhân nhân tố quan trọng để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nói chung, hiệu sử dụng VLĐ nói riêng Do Cơng ty cần quan tâm nhìn nhận vấn đề cách đắn, coi chiến lược phát triển Cơng ty 3.2.6 Hồn thiện sách Là doanh nghiệp quản lý trực tiếp nhiều đơn vị trực thuộc, Cơng ty phải bổ sung, hồn thiện sách nói chung sách VLĐ nói riêng Cụ thể như: - Chính sách giá cả: Phải xây dựng sách giá hợp lý, coi giá công cụ cạnh tranh - Chính sách tiết kiệm chi phí: Cần phải xây dựng sách tiết kiệm chi phí sản xuất, chi phí lưu thơng , có quy định khen thưởng, xử phạt việc sử dụng chi phí tiết kiệm hiệu hay lãng phí - Chính sách đào tạo bồi dưỡng cán - Chính sách phân phối vốn, phân phối quỹ Công ty phải lập cụ thể hợp lý 13 13 Muốn quản lý sử dụng VLĐ có hiệu cần phải thực sách tiết kiệm cách đồng thường xuyên Xây dựng định mức chi phí phải sát, đúng, hợp lý, phải thường xuyên kiểm tra trình thực để kịp thời uốn nắn chung cho tồn Cơng ty Với khối lượng hàng hố mua bán năm tương đối lớn việc hạ thấp tỷ lệ hao hụt hàng hoá biện pháp tiết kiệm vốn quan trọng Đây coi nguồn hình thành vốn tự có đáng kể hàng năm Công ty 3.3 Một số kiến nghị sách kinh tế vĩ mơ Nhà nước Xuất phát từ việc xây dựng đề tài tổ chức quản lý sử dụng VLĐ qua nghiên cứu thực tiễn Công ty In - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng, tơi có số kiến nghị, đề xuất phía Nhà nước sau: Trong điều kiện Nhà nước cịn nhiều khó khăn tài chính, chưa có điều kiện cấp bổ sung vốn cho doanh nghiệp Nhà nước để giúp doanh nghiệp làm tốt vai trò chủ đạo kinh tế nhiều thành phần Nhà nước cần phải tạo môi trường, hành lang pháp lý an toàn hiệu để doanh nghiệp chủ động bổ sung vốn cho nhiều hình thức Thời gian qua phủ có nhiều cố gắng sửa đổi luật pháp, tạo môi trường thuận lợi cho doanh nghiệp trước Nhưng vấn đề tồn luật thiếu rõ ràng, chậm hướng dẫn thực hiện, hay thay đổi dẫn đến không đồng bộ, gây khó khăn định hướng, xác định chiến lược kinh doanh cho doanh nghiệp - Về luật thuế GTGT, khoảng 40% doanh nghiệp đánh giá việc áp dụng luật thuế GTGT làm tăng mức đóng góp doanh nghiệp Nhà nước Loại thuế chưa phát huy hết mặt tích cực Về cơng tác triển khai thu thuế: Số lượng lớn văn hướng dẫn thuế GTGT, doanh nghiệp thấy khó khăn trình hoạt động Việc hồn thuế GTGT cịn chậm trễ, chưa kịp thời làm cho vốn Doanh nghiệp bị chiếm dụng Thời gian tới Nhà nước nên có sách thuế ổn định để doanh nghiệp chủ động tính tốn hiệu kinh doanh Khi có thay đổi đề nghị Nhà nước có 14 14 thơng báo trước với thời gian phù hợp để doanh nghiệp thay đổi, tránh tổn thất việc đột ngột thay đổi sách thuế gây - Các doanh nghiệp đánh giá yếu tố khác như: Những hạn chế hoạt động xúc tiến, thiếu thông tin gây ảnh hưởng không nhỏ tới hoạt động doanh nghiệp Đặc biệt yếu tố như: Buôn lậu, hàng giả, chi phí phụ trợ cao (vận tải, điện, thơng tin ) nhu cầu tiêu dùng nước chưa cao phụ trợ cao làm tăng thêm chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Đáng ý vấn đề khó khăn việc vay vốn Việc vay vốn với nhiều thủ tục phức tạp không thuận lợi cho doanh nghiệp Ngân hàng cần có chế thơng thống doanh nghiệp việc vay vốn (thủ tục chấp, xem xét tính khả thi dự án) Các doanh gnhiệp thành lập gặp nhiều khó khăn vay vốn ngân hàng cho doanh nghiệp vay vốn sau hai năm hoạt động có lãi phải chấp Doanh nghiệp thành lập lấy để chấp, để có đủ điều kiện vay đủ nhu cầu sản xuất kinh doanh Nên tạo bình đẳng việc vay vốn ngân hàng doanh nghiệp, đề nghị ngân hàng cho vay tín chấp qua hợp đồng kinh tế mà doanh nghiệp ký với khách hàng Tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp thành lập có hội phát triển - Ngân hàng quản lý ngoại hối cung không đủ cầu gây nên biến động tỷ giá hối đối, khó khăn cho doanh nghiệp - Các thủ tục tra, kiểm tra xin thuê đất cấp đất doanh nghiệp chưa có nhiều tiến chí cịn khó khăn Các doanh nghiệp mong muốn có cải thiện, giảm bớt phiền hà thủ tục hành Trong thời gian tới Nhà nước giải tốt vấn đề điều kiện thuận lợi giúp doanh nghiệp đạt hiệu cao sản xuất kinh doanh hiệu sử dụng vốn 15 15 KẾT LUẬN Vốn kinh doanh nói chung, VLĐ nói riêng yếu tố đảm bảo cho trình sản xuất Doanh nghiệp diễn thường xuyên liên tục Vì khơng có vốn khơng thể tiến hành sản xuất kinh doanh được, thiếu vốn gây tình trạng khó khăn, cản trở tính liên tục q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để tăng trưởng phát triển khơng hồn tồn phụ thuộc vào số lượng vốn nhiều mà phụ thuộc vào việc quản lý sử dụng vốn cho hiệu Mặt khác phải có cấu vốn hợp lý, phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp yếu tố quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Vì việc quản trị nâng cao hiệu sử dụng VLĐ vô cần thiết cho tồn phát triển bền vững tất doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng đề tài với trình tìm hiểu thực tế Công ty In - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng, Khoá luận đạt kết sau: - Làm rõ lý luận VLĐ - Phân tích thực trạng quản lý sử dụng VLĐ Công ty In - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng - Đề xuất số giải pháp giúp Công ty hoạt động Đề tài hồn thành nhờ hướng dẫn tận tình PGS.TS Lê Hồng Nga - Giảng viên trường Đại học Ngân hàng giúp đỡ tập thể cán Công ty In - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng NN & PTNT Việt Nam đặc biệt phịng kế tốn Tuy nhiên nhiều nguyên nhân vấn đề trình bày nghiên cứu luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót tơi mong nhận góp ý, nhận xét thầy bạn bè quan tâm tới vấn đề Cuối xin bầy tỏ lòng biết ơn chân thành tới: 16 16 - Cô giáo hướng dẫn: PGS TS Lê Hoàng Nga - Giảng viên Trường Đại học Ngân hàng nhiệt tình hướng dẫn tơi suốt q trình làm luận văn - Tập thể cán phòng Kế tốn Tài Cơng ty In - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng NN0 & PTNT Việt Nam đặc biệt tận tình giúp đỡ Trưởng phịng kế toán Nguyễn Văn Khoa - Cuối bạn bè đóng góp ý kiến giúp tơi hồn thành luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn! 17 17 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình quản trị tài Doanh nghiệp - Học viện Tài - Kế tốn Hà Nội Nhà xuất tài Hà Nội Giáo trình phân tích hoạt động kinh tế - Học viện Tài - Kế tốn Hà Nội Nhà xuất tài Hà Nội Giáo trình lý thuyết tài Trường Đại học Tài - Kế tốn Hà Nội Nhà xuất tài Hà Nội Sách chế độ quản lý tài cổ phần hố Doanh nghiệp Nhà nước Nhà xuất Tài Tài liệu tham khảo báo cáo tài Công ty In - Thương mại Dịch vụ Ngân hàng Các báo, tạp chí chuyên ngành Tài CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc  - 18 18 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc  NHẬN XÉT CỦA NƠI THỰC TẬP 19 19 20 20 21 21 BẢNG 2: NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY IN - THƯƠNG MẠI - DỊCH VỤ NGÂN HÀNG Đơn vị: Đồng Năm 2003 Chỉ tiêu A - NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả người bán Thuế khoản phải nộp Phải trả công nhân viên Các khoản phải trả, nộp khác II Nợ dài hạn III Nợ khác Chi phí phải trả B - NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU I Nguồn vốn, quỹ Nguồn vốn kinh doanh Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Lợi nhuận chưa phân phối Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí, quỹ khác Quỹ dự phòng trợ cấp việc 22 Số tiền 10.085.152.192 9.615.152.192 4.950.000.000 265.863.263 890.216.917 307.793.833 3.201.278.179 470.000.000 470.000.000 66.280.124.156 65.116.931.416 53.375.434.916 5.831.927.968 2.463.098.258 3.198.216.377 248.253.899 1.163.192.740 453.792.129 Năm 2004 Tỷ lệ (%) 13,2 12,6 6,48 0,35 1,17 0,4 4,2 0,6 0,6 86,8 85,3 69,9 7,64 3,23 4,19 0,34 1,5 0,594 22 So sánh Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 31.727.454.725 31.727.454.725 24.629.662.087 329.251.661 1.216.889.427 524.301.122 5.027.350.428 0 143.178.179.795 142.451.821.873 134.505.948.659 5.940.824.055 1.756.795.260 248.253.899 726.357.922 492.301.102 18,14 18,14 14,08 0,19 0,7 0,3 2,87 0 81,86 81,44 76,9 3,4 0,14 0,42 0,28 21.642.302.533 22.112.302.533 19.679.662.087 63.388.398 326.672.510 216.507.289 1.826.072.249 - 470.000.000 - 470.000.000 76.898.055.639 77.334.890.457 81.130.513.743 108.896.087 - 706.302.998 - 3.198.216.377 - 436.834.818 38.508.973 214,6 230,0 397,6 23,84 36,7 70,34 57,04 - 100 - 100 116,0 118,76 13,91 1,87 28,7 - 100 - 37,55 8,5 Quỹ xây dựng phúc lợi Quỹ quản lý cấp Tổng 129.400.611 580.000.000 76.365.276.34 0,169 0,737 100 234.056.820 174.905.634.5 20 0,14 100 104.656.209 - 580.000.000 98.540.358.17 80,88 - 100 129,0 (Số liệu trích từ báo cáo tài năm 2003 - 2004 Công ty In - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng) BẢNG 3: KẾT CẤU VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY IN - THƯƠNG MẠI - DỊCH VỤ NGÂN HÀNG Năm 2003 Vốn lưu động I VỐN BẰNG TIỀN Tiền mặt quỹ Tiền gửi ngân hàng II ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH NGẮN HẠN III CÁC KHOẢN PHẢI THU Phải thu khách hàng Phải thu nội Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Thuế GTGT khấu trừ IV HÀNG TỒN KHO Hàng mua đường Nguyên vật liệu, vật tư tồn kho Cơng cụ dụng cụ kho Chi phí SXKD dở dang 23 Số tiền 25.000.344.954 349.351.929 24.650.993.025 3.400.000.000 4.515.067.173 3.483.410.194 811.259.715 220.397.264 14.659.358.682 1.749.550.111 5.105.328.269 10.589.942 5.339.912.809 Năm 2004 Tỷ lệ(%) Số tiền 49,38 0,69 48,69 6,72 8,91 6,9 1,6 0,41 28,96 3,456 10,1 0,021 10,548 14.707.609.243 462.378.886 14.245.230.357 3.000.000.000 5.223.752.449 9.207.237.507 - 4.196.783.141 7.946.515 193.134.221 12.217.347 14.357.036.214 1.454.405.825 6.769.814.897 57.527.766 5.087.899.590 23 Đơn vị: Đồng So sánh Tỷ lệ (%) 35,9 1,13 34,77 7,32 12,75 22,74 - 10,24 0,02 0,47 0,03 35,04 3,55 16,52 0,14 12,42 Số tiền Tỷ lệ (%) - 10.292.735.711 113.026.957 - 10.405.726.668 - 400.000.000 708.685.276 5.723.827.313 - 5.008.042.856 7.946.515 - 27.263.043 12.217.347 - 302.322.468 - 295.144.286 1.664.486.628 46.937.824 - 252.013.219 - 41,17 32,35 - 42,21 - 11,76 15,7 164,32 - 617,3 100 12,37 100 20,6 - 16,87 32,6 443,23 4,72 Hàng hoá tồn kho Thành phẩm tồn kho Hàng gửi bán V TÀI SẢN LƯU ĐỘNG KHÁC Tạm ứng Chi phí trả trước 3.Chi phí chờ kết chuyển Các khoản ký quỹ ký cược Tổng VLĐ 674.041.226 690.130.325 1.089.806.000 3.049.261.114 386.550.392 259.665.442 16.170.280 2.386.875.000 50.624.031.923 1,33 1,36 2,145 12,75 0,764 0,513 0,032 11,441 100 269.616.490 717.771.646 3.680.728.710 652.767.241 859.794.628 168.166.841 2.000.000.000 40.969.126.616 0,36 1,75 8,99 1,59 2,1 0,41 4,89 100 - 404.424.736 27.641.321 - 1.089.806.000 631.467.596 266.216.849 600.129.186 151.996.561 - 386.875.000 - 9.654.905.307 (Số liệu trích từ báo cáo tài năm 2003 - 2004 Công ty In - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng.) 24 24 60,0 4,0 - 100 20,7 68,87 231,12 940,0 16,2 - 19,07 BẢNG 4: CÁC KHOẢN PHẢI THU, PHẢI TRẢ CỦA CÔNG TY IN - THƯƠNG MẠI - DỊCH VỤ NGÂN HÀNG Đơn vị: Đồng Năm 2003 Chỉ tiêu Năm 2004 So sánh I CÁC KHOẢN PHẢI THU 4.492.337.059 100 10.061.085.484 Tỷ lệ (%) 100 Phải thu khách hàng Phải thu tạm ứng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác II Các khoản phải trả Phải trả người bán Phải trả công nhân viên Phải nộp ngân sách Người mua ứng tiền trước Các khoản phải nộp bảo hiểm Phải trả phải nộp khác 3.611.885.888 80,4 9.207.237.507 91,5 5.595.351.619 386.550.392 8,6 652.767.241 6,5 266.216.849 68,87 273.503.515 6,09 7.946.515 0,08 - 265.557.000 - 97 220.397.264 4,91 193.134.221 1,92 - 27.263.043 - 12,37 5.067.131.401 100 7.097.792.638 100 2.030.661.237 40 Số tiền Tỷ lệ(%) Số tiền Số tiền 5.568.748.425 24 155 539.366.778 10,64 329.251.661 4,64 - 210.115.117 - 39 307.793.833 6,07 524.301.122 7,39 216.507.289 70,34 890.216.917 17,57 1.216.889.427 17,14 326.627.510 36,7 128.475.693 2,53 0 - 128.475.693 - 100 52.854.689 1,043 14.174.438 0,2 - 38.680.251 - 73,2 3.148.423.490 62,147 5.013.175.990 1.864.752.500 59,2 70,63 (Số liệu trích từ báo cáo tài năm 2003 - 2004 Công ty In - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng) 25 Tỷ lệ (%) 25 BIỂU ĐỒ 2: KẾT CẤU VLĐ CỦA CÔNG TY NĂM 2003 BIỂU ĐỒ 3: KẾT CẤU VLĐ CỦA CÔNG TY NĂM 2004 26 26 ... 7.299.292.362 Nộp Ngân sách 1.545.407.835 1.777.219.010 2.043.801.861 3.2 Một số giải pháp nhằm tăng cường quản lý nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty In - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng Qua xem xét... Khoá luận đạt kết sau: - Làm rõ lý luận VLĐ - Phân tích thực trạng quản lý sử dụng VLĐ Công ty In - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng - Đề xuất số giải pháp giúp Cơng ty hoạt động Đề tài hoàn thành... thuộc vào việc quản lý sử dụng vốn cho hiệu Mặt khác phải có cấu vốn hợp lý, phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp yếu tố quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Vì việc quản trị nâng cao hiệu