THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN KINH DOANH NGOẠI TỆ TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG KHU VỰC CHƯƠNG DƯƠNG I. KHÁI QUÁT VỀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA CHI NHÁNH NHCT KHU VỰC CHƯƠNG DƯƠNG 1. Một số nét về Chi nhánh NHCT khu vực Chương Dương Nằm ở phía Bắc thủ đô Hà Nội, Gia lâm là một huyện mạnh về kinh tế có nhiều nghành nghề phát triển, một số nghành và sản phẩm đã có chỗ đứng trên thị trường Việt Nam và một số thị trường nước ngoài như: nghành gốm sứ bát tràng, Công ty gạch Thạch bàn, Công ty Kim Khí Thăng Long, Công ty may Đức Giang…Dựa vào lợi thế trên, Chi nhánh NHCT Khu Vực Chương Dương đã tìm mọi biện pháp nhằm thúc đẩy sự phát triển của ngân hàng mình và đã đạt được nhiều thành tích đáng khen ngợi, từ đó khẳng định được vị trí cũng như vai trò của mình trong quá trình phát triển kinh tế huyện Gia lâm nói riêng và nền kinh tế đất nước nói chung. Chi nhánh NHCT Khu Vực Chương Dương được thành lập từ tháng 8/1988, ban đầu là Chi nhánh của NHNN Việt Nam (đơn vị hạch toán trực thuộc NHTW) với cái tên là NH Nhà nước huyện Gia lâm. Đến năm 1988, NH Nhà nước tách ra thành các ngân hàng thương mại quốc doang, Ngân hàng Nhà nước huyện Gia lâm lúc này đã chuyển về phụ thuộc NHCT Việt Nam và tuân theo chế độ hạch toán báo sổ. Nhưng năm 1989, 1990 NHCT tiến hành hạch toán tại đơn vị, các Chi nhánh của nó hoạt động độc lập tương đối. Với phương châm chiến lược “ổn định, an toàn, hiệu quả”, đây không chỉ là mục tiêu xuyên suốt của Chi nhánh NHCT Chương Dương mà còn là mục tiêu của toàn hệ thống NHCT. Nhờ sự kiên trì theo đuổi mục tiêu đó, chủ động mở rộng mạng lưới giao dịch, đa dạng hoá các mặt kinh doanh, dịch vụ ngoại tệ ngân hàng, thường xuyên tăng cường cả nguồn vốn và sử dụng vốn, thay đổi cơ cấu đầu tư phục vụ phát triển kinh tế hàng hoá nhiều thành phần. Đến nay, Chi nhánh Chương Dương cũng đã khẳng định được vị trí của mình trong nền kinh tế. Đứng vững và phát triển trong cơ chế mới. 2 - Khái quát tình hình hoạt động của Chi nhánh NHCT Khu Vực Chương Dương 2.1. Cơ cấu tổ chức Bộ máy tổ chức điều hành của NHCT Chương Dương được cụ thể hoá trong quy chế tổ chức và hoạt động của đơn vị do hội đồng quản trị của NHCT TW phê chuẩn. Khi mới thành lập, Chi nhánh gồm 5 phòng ban với 89 cán bộ công nhân viên. Đến tháng 7/1993 thành lập Phòng Kiểm soát và Phòng giao dịch Yên Viên. Đến tháng 1/1994 thành lập Phòng giao dịch Sài Đồng. Đến tháng 1/1995 thành lập Phòng kinh doanh ngoại tệ, Phòng giao dịch Đông Anh, nay đã nâng cấp thành Chi nhánh trực thuộc NHCT Việt Nam từ tháng 1/1997. Hiện nay, Chi nhánh có khoảng trên 200 cán bộ công nhân viên với bộ máy tổ chức như sau: Phòng kinh đoanh nội tệ Phòng tổ chức hành chính BAN GIÁM ĐỐC Phòng tiền tệ kho quỹ Phòng TC h nhà chính Phòng nguồn vốn Phòng kinh doanh Phòng kế toán Ban giám đốc Phòng tiền tệ kho quỹ Chi nhánh NHCT khu vực Yên Viên Phòng nguồn vốn Phòng kinh doanh ngoại tệ Chi nhánh NHCT khu vực S i à Đồng Phòng kiểm soát Phòng kế toán t i chínhà 2.2. Kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh NHCT Chương Dương trong thời gian qua (1999-2001) 2.2.1. Công tác huy động vốn Chi nhánh NHCT Chương Dương đã luôn chú trọng công tác huy động vốn bởi có nguồn vốn ổn định, mạnh mẽ sẽ giúp Chi nhánh chủ động trong kinh doanh. Với chính sách lãi suất, thời hạn linh hoạt, phù hợp với biến động của thị trường, Chi nhánh NHCT Chương Dương đã thu hút được nguồn vốn nhàn rỗi của các tổ chức kinh tế, cá nhân trên địa bàn Gia lâm và Hà Nội, nguồn vốn này luôn tăng trưởng trong các năm đặc biệt là nguồn vốn huy động tiền gửi tiết kiệm chiếm tỷ trọng lớn nhất. Bảng 1- Tình hình huy động vốn VND ở Chi nhánh NHCT Chương Dương qua các năm (1999-2001) đơn vị : triệu đồng Chỉ tiêu 31/12/99 31/12/2000 31/12/2001 Số tiền 99/98 % Số tiền 00/99 % Số tiền 01/00 % Tổng nguồn vốn huy động 764.907 138,5 1.211.758 158,4 1.667.343 137,6 Huy động bằng VND 690.278 125 1.056.120 153 1.281.278 121,3 Tiền gửi của TCKT 332.742 178,9 713.296 21,4 937.557 117,4 Tiền gửi tiết kiệm 351.075 104,4 334.300 95,2 416.388 124,5 Phát hành giấy tờ có giá 603 127,6 29 4,8 23.921 824,9 Nhận ký quỹ 5.858 72,7 8.495 145 3.412 40,2 ( Báo cáo tổng kết NHCT Chương Dương từ năm 1999- 2001) Từ bảng số liệu trên đã phản ánh tình hình nguồn vốn huy động qua các năm của chi nhánh có xu hướng tăng, ổn định và phát triển. - Năm 1999, tổng nguồn vốn huy đồng là 764.907 triệu đồng, tăng 38,5% so với năm 1998 trong đó huy động từ VND đạt 690.278 triệu đồng, chiếm 90,2% trong tổng nguồn, huy động từ nguồn tiền gửi tiết kiệm đạt 351.075 triệu đồng, chiếm 45,9% trong tổng nguồn, huy động từ tiền gửi của TCKT là 332.742 triệu đồng, chiếm 43,5% trong tổng nguồn vốn huy động, nhận ký quỹ đạt 5.858 triệu đồng, chiếm 0,77% và kỳ phiếu, trái phiếu chiếm tỷ trọng thấp nhất 0,078% (603 triệu đồng). - Đến cuối năm 2000, tổng nguồn đạt 1.211.758 triệu đồng trong đó VND đạt 1.056.120 triệu đồng, chiếm 87,2% so tổng nguồn (tăng 53% so với với năm 1999) trong đó huy động từ tổ chức kinh tế là 713.296 triệu đồng, chiếm 67,5% (tăng 114,4% so với năm 1999) trong tổng nguồn, từ các tiền gửi cá tiết kiệm là 334.300 chiếm 27,59% (giảm 4,8%), nhận ký quỹ đạt 8.495 triệu đồng, chiếm 0,7% và cuối cùng từ kỳ phiếu, trái phiếu là 29 triệu đồng, chỉ chiếm 0,002% trong tổng nguồn, giảm so với năm 99 là 574 triệu đồng. - Đến 31/12/2001, tổng nguồn vốn mà Chi nhánh huy động được là 1.667.343 triệu đồng. Trong đó, VND đạt 1.281.278 triệu đồng, chiếm 76,4% so tổng nguồn (tăng so với năm 2000 là 21,3%), trong đó huy động từ tiền gửi tiết kiệm đạt 416.388 triệu đồng, chiếm 25% tổng nguồn (tăng 24,5% so với năm 2000), từ TCKT là 837.557 triệu đồng, chiếm 50,2% tổng nguồn (tăng 17,4% so với năm 2000). Trong năm 2001, Chi nhánh đã tăng nguồn huy động thông qua việc phát hành giấy tờ có giá đạt 23.931 triệu đồng, chiếm 1,4% tổng nguồn (tăng hơn rất nhiều so với các năm trước nhưng việc nhận ký quỹ lại giảm 59,8%( chỉ đạt 3.412 triệu đồng). Qua tình hình huy động vốn trên, Chi nhánh NHCT Chương Dương là một chi nhánh có ưu thế về huy động vốn đặc biệt là huy động vốn bằng tiền gửi tổ chức kinh tế luôn chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng nguồn vốn huy động được và tăng mạnh qua các năm. Đạt được điều này là do chi nhánh đã biết khai thác, tận dụng về địa điểm địa bàn nơi mình hoạt động: là một huyện ngoại thành rộng lớn, có nhiều nghành nghề phát triển lớn mạnh, nhiều mặt hàng phát triển mũi nhọn. Vì vậy, hoạt động thanh toán qua ngân hàng của các công ty, xí nghiệp đều thông qua Chi nhánh NHCT Chương Dương. Hơn nữa, do Chi nhánh áp dụng được chính sách khách hàng có hiệu quả: tinh thần, thái độ phục vụ khách hàng, đảm bảo vui lòng khách hàng đến vừa lòng khách hàng đi, giải quyết thủ tục nhanh chóng, thuận lợi đã tăng thêm uy tín với khách hàng. Từ đó thu hút được nhiều đơn vị, các tổng công ty đến mở tài khoản giao dịch. Bên cạnh đó, tiền gửi tiết kiệm của dân cư cũng chiếm tỷ trọng khá cao trong nguồn vốn huy động do huyện Gia lâm là nơi tập trung đông dân cư nên tiền nhàn rỗi trong dân lớn. Ngoài hình thức nhận tiền gửi, Chi nhánh cũng phát hành các giấy tờ có giá, nhận ký quỹ bằng cả nội tệ và ngoại tệ với các kỳ hạn khác Bảng 2- Tình hình huy động vốn ngoại tệ ( quy VND) so với tổng nguồn vốn huy động. Đơn vị : Triệu đồng Chỉ tiêu 31/12/1999 31/12/2000 31/12/2001 Số tiền TTrọng %) Số tiền TTrọng (%) Số tiền TTrọng (%) Nguồn vốn 74.628 9,76 155.638 12,8 386.065 23,1 TG của TCKT 1.390 0,18 3.799 0,3 11.531 0,6 TG tiết kiệm 67.269 8,8 132.440 10,9 183.102 11 Kỳ phiếu, trái phiếu 5.969 0,78 19.399 1,6 191.432 11,5 ( Nguồn: Bảng cân đối tài sản của Chi nhánh năm 1999-2001) Qua bảng tình hình huy động vốn bằng ngoại tệ ta thấy tỷ trọng huy động vốn bằng ngoại tệ ngày càng tăng. Năm 1999, vốn huy động bằng ngoại tệ là 74.628 triệu đồng, chiếm 9,76% trong tổng nguồn vốn huy động thì đến năm 2000 số vốn huy động này đạt 155.638 triệu đồng, chiếm 12,8%, tăng 108% so với năm 99 và cuối năm 2001 số vốn huy động bằng ngoại tệ lên tới 386.065 triệu đồng, chiếm 23,1% trong tổng nguồn, tăng 148% so với năm 2000. Từ đầu tháng 10/1990, dưới sự lãnh đạo của NHCT Việt Nam, chi nhánh NHCT Chương Dương đã mở thêm hình thức huy động mới là tiền gửi tiết kiệm bằng ngoại tệ. Từ đó đến nay, nguồn vốn này không ngừng tăng lên mặc dù khủng khoảng kinh tế ở Châu á đã làm cho tỷ giá biến động mạnh có ảnh hưởng lớn đến tiền gửi tiết kiệm bằng ngoại tệ của dân cư, thể hiện: năm 1999 là 67.269 triệu đồng, chiếm 8,8% trong tổng nguồn thì đến ngày 31/12/2000 lên tới 132.440 triệu đồng, chiếm 10,9% trong tổng nguồn, tăng 97% so với năm 99. Đến năm 2001, nguồn huy động này đạt 183.102 triệu đồng, chiếm 11% tổng nguồn (tăng 39% so với năm 2000). Tuy tốc độ tăng của năm 2001, thấp hơn so năm 2000 nhưng Chi nhánh vẫn đáp ứng đủ lượng ngoại tệ cho tổ chức và đơn vị vay ngoại tệ kinh doanh, để mở L/C…. Nhìn chung, nguồn huy động bằng VND và ngoại tệ của Chi nhánh đều đạt những kết quả tốt. Chứng tỏ Chi nhánh Ngân hàng đã làm tốt công tác huy động vốn. Tuy nhiên, tỷ trọng về ngoại tệ còn chiếm tỷ trọng chưa cao trong tổng nguồn huy động. 2.2.2- Công tác sử dụng vốn Nhờ có nguồn vốn tăng trưởng ổn định, chi nhánh NHCT Chương Dương đã tích cực mở rộng đầu tư, đáp ứng mọi nhu cầu tín dụng hợp lý của khách hàng. Tổng dư nợ của ngân hàng nói chung tăng đều qua các năm . Bảng 3- Tình hình sử dụng vốn tại NHCT Chương Dương Đơn vị : Triệu đồng Chỉ tiêu 31/12/1999 31/12/2000 31/12/2001 Số tiền 99/98 (%) Số tiền 00/99 (%) Số tiền 01/00 (%) NV huy động 764.907 138,5 1.211.758 158,4 1.667.343 137,6 Sử dụng vốn 609.698 135,6 981.802 161 1.632.523 166,3 HS sử dụng vốn 79,7 81 97,9 ( Nguồn:Bảng cân đối tài sản của Chi nhánh NHTCT CD từ1999- 2001 ) Từ bảng số liệu cho thấy tổng dư nợ cho vay của chi nhánh tăng liên tục. Năm 1999 dư nợ là 609.698 triệu đồng với tốc độ tăng 35,6% so với năm 1998 và hiệu suất sử dụng vốn của Chi nhánh đạt 79,7%. Năm 2000 dư nợ là 981.802 triệu đồng với tốc độ tăng 61% so với năm 1999, hiệu suất sử dụng vốn đạt 81%. Sang đến năm 2001, dư nợ đạt 1.632.523 triệu đồng, tăng 66,3% so với năm 2000 và hiệu suất sử dụng vốn đạt 97,9%. Như vậy, nguồn huy động của Chi nhánh tăng đều qua các năm và việc sử dụng vốn cũng tăng thể hiện rõ qua hiệu suất sử dụng vốn đạt tỷ lệ cao, Chi nhánh Ngân hàng đã tận dụng hết được nguồn huy động để đảm bảo chất lượng tín dụng luôn đạt hiệu quả tốt. Bảng 4- Tình hình nợ quá hạn tại NHCT Chương Dương Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu 31/12/1999 31/12/2000 31/12/2001 Số tiền (%) Số tiền (%) Số tiền (%) Tổng dư nợ 609.698 100 981.802 100 1.632.523 100 Nợ quá hạn 37.121 6,1 36.725 3,7 41.874 2,6 ( Nguồn: bảng cân đối tài sản của Chi nhánh năm 98-2001 ) Qua bảng số liệu trên cho thấy tỷ lệ nợ quá hạn qua các năm là thấp . Năm 1999, tỷ lệ nợ quá hạn chiếm 6,1% tổng dư nợ nhưng đến năm 2000 nợ quá hạn đã giảm còn 3,7% tổng dư nợ và đến cuối năm 2001 tỷ lệ này chỉ còn 2,6% tổng dư nợ. Điều này chứng tỏ chất lượng hoạt động bước đầu có hiệu quả của các doanh nghiệp có vay vốn với Chi nhánh. 2.2.3- Công tác kinh doanh đối ngoại Song song với việc tăng trưởng nguồn vốn và đầu tư tín dụng, NHCT Chương Dương rất chú trọng triển khai và làm tốt nghiệp vụ đối ngoại như: kinh doanh ngoại tệ, bảo lãnh, thanh toán quốc tế… - Thanh toán quốc tế Thanh toán L/C nhập: Năm 2000 doanh số mở L/C là 739 L/C trị giá quy USD là 80,5 triệu USD, so với năm 1999 tăng 187%. Sang năm 2001, số lượng L/C mở tăng lên là 827 L/C, trị giá quy USD là 86,6 triệu USD, tăng 7,6% so với năm 2000. Thanh toán L/C xuất: Số bộ chứng từ gửi đi nước ngoài là 77 bộ, trị giá quy USD là 2,8% triệu tăng 46,5% so với năm 1999. Nhưng đến năm 2001 thì số bộ chứng từ gửi đi nước ngoài giảm xuống chỉ có 54 bộ, trị giá quy USD là 1,5 triệu USD, bằng 57% so với năm 2000. Nhờ thu hàng nhập: Số bộ nhờ thu đến 77 bộ, trị giá quy USD là 2,5 triệu USD. Đến năm 2001, giảm đi chỉ còn 19 bộ, trị giá quy USD là 211 ngàn USD. Dich vụ kiều hối: Trong năm 2000, doanh số nhận về chi trả kiều hối quy USD là 197 món với trị giá 214 ngàn USD, tăng 122% so với năm 1999. Sang năm 2001, tăng lên là 390 món với trị giá 746 ngàn USD, tăng 156% so với năm 2000. - Về kinh doanh ngoại tệ Hoạt động kinh doanh ngoại tệ tại Chi nhánh NHCT Chương Dương được thực hiện từ năm 1993. Tuy nhiên, nghiệp vụ này chỉ thực sự phát triển khi ngân hàng thực hiện nghiệp vụ thanh toán quốc tế, trực tiếp cho vay ngoại tệ. Từ năm 1993, Chi nhánh chủ yếu tập trung vào USD, đến năm 1995 đã kinh doanh thêm nhiều loại ngoại tệ mạnh như DEM, JPY, FRF…Nên trong năm 2000 phí thu từ hoạt động thanh toán quốc tế đạt 4.120 triệu đồng, bằng 25% trên lợi nhuận ròng, tăng 111% so với năm 1999. Sang đến năm 2001, phi này tăng lên là 5,2 tỷ đồng, tăng 33% so với năm 2000. Có được kết quả như vậy là do Chi nhánh đã biết chủ động khai thác nguồn mua của các đơn vị xuất khẩu lớn như Tổng công ty Bưu chính viễn thông VN, Tổng công ty điện lực VN, Tổng công ty dầu khí VN, Tổng công ty Máy và Phụ tùng và Tổng công ty hàng không Việt Nam… 2.2.4. Tình hình thu - chi tài chính Với chỉ tiêu lợi nhuận được giao 2000 là 18 tỷ đồng trong khi lãi suất cho vay giảm liên tục trong năm, mức chênh lệch lãi suất bình quân đầu vào và đầu ra giảm so với năm trước, cạnh tranh kinh doanh ngày càng gay gắt nên mục tiêu hoàn thành kế hoạch lợi nhuận là một khó khăn lớn đối với chi nhánh. Nhưng với sự nỗ lực của toàn thể cán bộ công nhân viên, chi nhánh đã có nhiều giải pháp tích cực nên kết quả chỉ tiêu lợi nhuận trong năm 2000 đạt 18,4 tỷ đồng vượt 2% tỷ so với kế hoạch. Trong năm 2001, tổng thu nhập tăng 71% so với năm 2000 và tổng chi phí cũng tăng cao 106,5% so với năm trước. Do vậy, lợi nhuận hạch toán so với năm 2000 có giảm 10,3%. Tuy lợi nhuận hạch toán giảm so với năm 2000 nhưngvẫn hoàn thành vượt mức kế hoạch trong năm là 505 triệu đồng, tăng 3% so kế hoạch được giao. Bảng 5: Kết quả kinh doanh được thể hiện qua bảng sau (đơn vị : tỷ đồng) Chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2001 So sánh Tổng số Tổng số Tổng thu nhập 61.300 105.119 171% Tổng chi phi 42.900 88.614 206,5% Lợi nhuận hạch toán 18.400 16.505 89,7% (Nguồn: Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh của Chi nhánh ) III- Thực trạng kế toán kinh doanh ngoại tệ tại Chi nhánh NHCT khu vực Chương Dương 1. Các hoạt động chủ yếu liên quan tới hoạt động kinh doanh ngoại tệ của Chi nhánh Mọi hoạt động của Chi nhánh đều có mối quan hệ hữu cơ với nhau. Đối với hoạt động kinh doanh ngoại tệ, có hai lĩnh vực hoạt động liên quan mật thiết với nó, đó là cho vay ngoại tệ và thanh toán quốc tế. 1.1. Cho vay ngoại tệ : Cho vay ngoại tệ để nhập khẩu hàng hoá hay để sản xuất, thu gom hàng xuất khẩu thì cuối cùng đều phát sinh nghiệp vụ mua bán ngoại tệ: ngân hàng cần mua ngoại tệ để thanh toán L/C đến hạn, khách hàng khi đến hạn cần mua ngoại tệ để trả nợ tiền vay, doanh nghiệp xuất khẩu cần bán ngoại tệ lấy VND để tiêu dùng trong nước. Hoạt động cho vay ngoại tệ của Chi nhánh được thực hiện theo quyết định 17/QĐ- NHNN ngày 10/1/1998 của HĐQT NHCT VN, trong đó quy định rõ: - Đối tượng cho vay: NHCT cho khách hàng vay bằng ngoại tệ để thanh toán tiền nhập khẩu vật tư hàng hoá, máy móc, thiết bị và dịch vụ cho nước ngoài phục vụ hoạt động của khách hàng. [...]... hàng cũng như uy tín của Ngân hàng 2 Hoạt động kinh doanh mua bán ngoại tệ 2.1 Tình hình kinh doanh ngoại tệ tại Chi nhánh Chương Dương Hoạt động mua bán ngoại tệ tại NHCT Chương Dương được thực hiện trên cơ sở các văn bản quy định sau: - Công văn 4280 CV- NHCT 18 ngày 31/12/2001 về việc uỷ quyền cho phép kinh doanh ngoại tệ trong 5 năm - Công văn 160-NHCT- QĐ ngày 26/5/1994 quy định về quy trình thực. .. TK 5191.51108- ĐCV ng .tệ trong kế hoạch : 100.000 ( USD) Có TK 4911.01001- MB ngoại tệ kinh doanh : 100.000( USD) Đồng thời, ghi xuất TK ngoại bảng” Cam kết mua ngoại tệ kỳ hạn”: 100.000 USD 2.2.3 Kế toán đánh giá lại ngoại tệ và kết chuyển lãi, lỗ để xác định kết quả kinh doanh ngoại tệ tại Chi nhánh: Định kỳ ( tháng, quý, năm) Chi nhánh tiến hành đánh giá lại giá trị ngoại tệ hiện có nhằm theo dõi... năm 2000 Kinh doanh ngoại tệ góp phần quan trọng trong việc mở rộng hoạt động thanh toán quốc tế và cho vay ngoại tệ của ngân hàng vì hai hoạt động này gắn liền với nhu cầu mua ngoại tệ thanh toán nhập khẩu và mua ngoại tệ trả nợ ngân hàng cũng như nhu cầu về bán ngoại tệ từ thu xuất khẩu Nhờ chủ động ngoại tệ nên ngân hàng luôn thanh toán cho khách hàng đúng hạn, đảm bảo uy tín của ngân hàng, đồng... NGOẠI TỆ TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG KHU VỰC CHƯƠNG DƯƠNG : 1- Kết quả đạt được từ hoạt động kinh doanh ngoại tệ : Trong thời gian qua, tình hình cung cầu ngoại tệ rất căng thẳng, nguyên nhân chủ yếu là do tỷ giá cao, những doanh nghiệp xuất và cá nhân có nguồn ngoại tệ găm giữ chờ giá Trong khi nhu cầu nhập khẩu của các doanh nghiệp rất lớn và phải mua ngoại tệ bằng mọi giá để thanh toán, ... khả năng của ngân hàng theo tỷ giá giao ngay tại thời điểm thu nợ rất lớn Chính vì vậy, Ngân hàng chủ động khai thác nguồn ngoại tệ để phục vụ khác hàng Qua đó, đẩy doanh số cho vay ngoại tệ hàng năm tăng nhanh nhằm thúc đẩy quy mô hoạt động mua bán ngoại tệ của ngân hàng Bảng 1: Tình hình cho vay ngoại tệ của Chi nhánh NHCTkhu vực Chương Dương Đơn vị: USD Chỉ tiêu Doanh số cho vay cả năm Doanh số thu... chung thực trạng kinh doanh ngoại tệ của chi nhánh NHCT khu vực Chương Dương trong những năm qua được đánh giá là có hiệu quả và khá thành công Để đạt được những thành công đó đòi hỏi sự nỗ lực phấn đấu cao của cán bộ công nhân viên trong toàn chi nhánh Muốn hoạt động kinh doanh ngoại tệ của chi nhánh phát triển , có vị trí và tầm quan trọng xứng đáng trong tổng thể hoạt động của một ngân hàng thương. .. khai thác được đủ nguồn ngoại tệ phục vụ nhu cầu đó Điều này làm cho doanh thu của ngân hàng cũng tăng lên 2.2 Hình thức kinh doanh ngoại tệ tại chi nhánh NHCT Chương Dương Chi nhánh NHCT Chương Dương áp dụng hai nghiệp vụ mua bán ngoại tệ, đó là mua bán ngoại tệ giao ngay (SPOT) và mua bán ngoại tệ kỳ hạn ( FORWARD) 2.2.1 Hình thức giao dịch ngay (SPOT) Hình thức này được thực hiện bằng hợp đồng giao... viên làm công tác kinh doanh đối ngoại trong việc tìm kiếm khách hàng và thực hiện tốt chính sách khách hàng nên doanh sỗ mua bán ngoại tệ của chi nhánh vẫn tăng đều qua các năm, quy mô hoạt động được mở rộng, lãi thu từ kinh doanh ngoại tệ đã góp phần không nhỏ vào tổng thu nhập hàng năm của ngân hàng Tính đến ngày 31/12/2001 kết quả về chênh lệch mua bán ngoại tệ và thu phí dịch vụ của chi nhánh đạt... toán của ngân hàng ngày càng được nâng cao cả ở trong nước cũng như nước ngoài Qua đáp ứng nhu cầu mua ngoại tệ để thanh toán tiến hàng nhập khẩu, mua ngoại tệ để trả nợ ngân hàng hay bán ngoại tệ từ nguồn thu xuất khẩu, quy mô hoạt động mua bán ngoại tệ của Chi nhánh đã tăng lên cùng với sự gia tăng doanh số quốc tế hàng năm qua ngân hàng Bảng 2: Kim nghạch XNK thanh toán qua NHCT Khu vực Chương Dương. .. phát triển sản xuất kinh doanh 2-Những tồn tại và nguyên nhân của nó trong hoạt động kinh doanh ngoại tệ hiện nay tại chi nhánh: Mặc dù hoạt động kinh doanh ngoại tệ đã đạt được một số kết quả đáng khích lệ, song nó vẫn còn tồn tại những mặt hạn chế cần được giải quyết - Thứ nhất, hoạt động kinh doanh ngoại tệ của ngân hàng mới chỉ dừng lại ở đáp ứng nhu cầu mua bán ngoại tệ của khách hàng xuất nhập khẩu, . THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN KINH DOANH NGOẠI TỆ TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG KHU VỰC CHƯƠNG DƯƠNG I. KHÁI QUÁT VỀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA CHI NHÁNH. Ngân hàng. 2. Hoạt động kinh doanh mua bán ngoại tệ 2.1. Tình hình kinh doanh ngoại tệ tại Chi nhánh Chương Dương Hoạt động mua bán ngoại tệ tại NHCT Chương