Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo ngân lưu
Chương trình giảng dạy kinh tế Fulbright, 2004-2005 Ngun lý kế tốn - Bài giảng 4aNguyễn Tấn Bình 18/18/2004 Nguyen Tan Binh 10000Tổng ngân lưu ròng (1)(8)(15)1520Hoạt động tài chánh(2)(15)(25)(15)Hoạt động đầu tư103010(5)Hoạt động kinh doanhVIIIIIIIHoạt động(1) Giả đònh không có chênh lệch (Cuối kỳ – Đầu kỳ) trong tiền mặt tồn quỹ. Phân tích báo cáo ngân lưu04 Công ty I, II, III, IV8/18/2004 Nguyen Tan Binh 2ª Công ty I, là một điển hình của doanh nghiệp mới hoặc đang có sản phẩm mới, phát triển khá nhanh (tăng doanh thu).Đây là giai đoạn chưa có lãi, khoản phải thu và hàng tồn kho tăng, ngân lưu ròng từ hoạt động kinh doanh âm (-5) do chi nhiều hơn thu.0000Tổng ngân lưu ròng(8)(15)1520Hoạt động tài chánh(2)(15)(25)(15)Hoạt động đầu tư103010(5)Hoạt động kinh doanhVIIIIIIIHoạt độngPhân tích báo cáo ngân lưuCông ty I Chương trình giảng dạy kinh tế Fulbright, 2004-2005 Ngun lý kế tốn - Bài giảng 4aNguyễn Tấn Bình 28/18/2004 Nguyen Tan Binh 3Công ty II, thể hiện một doanh nghiệp có thời gian hoạt động thâm niên hơn A, nhưng vẫn là doanh nghiệp đang phát triển. Hoạt động có hiệu quả, nhưng tốc độ phát triển đã chậm lại, doanh nghiệp tạo được dòng ngân lưu ròng dương từ hoạt động kinh doanh (10). Tuy nhiên ngân lưu từ hoạt động kinh doanh không đủ để đầu tư nhà xưởng thiết bò(-25), nên vẫn cần nguồn huy động vốn (15).0000Tổng ngân lưu ròng(8)(15)1520Hoạt động tài chánh(2)(15)(25)(15)Hoạt động đầu tư103010(5)Hoạt động kinh doanhVIIIIIIIHoạt độngPhân tích báo cáo ngân lưuCông ty II8/18/2004 Nguyen Tan Binh 4Công ty III, thể hiện một doanh nghiệp đã phát triển đỉnh cao và ổn đònh, tạo được dòng ngân lưu ròng từ hoạt động kinh doanh lớn (30). Doanh nghiệp dùng tiền thu được này đầu tư thêm tài sản cố đònh và (có thể) đầu tư vào công ty khác (-15), thanh toán nợ vay,và (có thể) chia cổ tức, một cách trả vốn lại cho cổ đông (-15).0000Tổng ngân lưu ròng(8)(15)1520Hoạt động tài chánh(2)(15)(25)(15)Hoạt động đầu tư103010(5)Hoạt động kinh doanhVIIIIIIIHoạt độngPhân tích báo cáo ngân lưuCông ty III Chương trình giảng dạy kinh tế Fulbright, 2004-2005 Ngun lý kế tốn - Bài giảng 4aNguyễn Tấn Bình 38/18/2004 Nguyen Tan Binh 5Công ty IV, hình ảnh của một doanh nghiệp bắt đầu đi xuống (sau khi đến đỉnh). Ngân lưu từ hoạt động kinh doanh vẫn dương nhưng đã bắt đầu giảm (10). Công ty cũng giảm đầu tư vào nhà xưởng thiết bò do ngành hàng đang trên đà giảm sút (-2). Doanh nghiệp cũng đã sử dụng dòng ngân lưu từ hoạt động kinh doanh để trả nợ vay và chi trả cổ tức (-8).0000Tổng ngân lưu ròng(8)(15)1520Hoạt động tài chánh(2)(15)(25)(15)Hoạt động đầu tư103010(5)Hoạt động kinh doanhVIIIIIIIHoạt độngPhân tích báo cáo ngân lưuCông ty IV8/18/2004 Nguyen Tan Binh 6-33169625,86324,224Thay đổi trong tiền mặt7929624,2240 Tiền tồn quỹ đầu kỳ46179250,08724,224Tiền tồn quỹ cuối kỳ-33269625,86224,225Tồng ngân lưu ròng (I+II+III)17,0302,67135,484152,885III. Ngân lưu từ hoạt động tài chính-7,639-1,117-42,595-126,410II. Ngân lưu từ hoạt động đầu tư-9,723-85832,973-2,250I. Ngân lưu từ hoạt động kinh doanh16,852-14,295-8,70887,779(+/-) Nợ ngắn hạn-30,6427,817-9,078-145,887(+/-) Tài sản lưu động5959115,82625,056Điều chỉnh khấu hao3,4714,70844,93430,802Lãi ròng2001200020012000(Ngày 31/12)LAFREEKhoản mụcMột số công ty Việt Nam Chương trình giảng dạy kinh tế Fulbright, 2004-2005 Ngun lý kế tốn - Bài giảng 4aNguyễn Tấn Bình 48/18/2004 Nguyen Tan Binh 7-1,0572,054-197-1,296Thay đổi trong tiền mặt17,65415,6003,7175,013Tiền tồn quỹ đầu kỳ16,14717,6543,5203,717Tiền tồn quỹ cuối kỳ-1,0572,054-197-1,296Tồng ngân lưu ròng (I+II+III)-38,473-19,876-1700-1,670III. Ngân lưu từ hoạt động tài chính-10,302-2,494-1,795-850II. Ngân lưu từ hoạt động Đầu tư47,26924,4233,2991,224I. Ngân lưu từ hoạt động Kinh doanh22,081-21-2,015-88(+/-) Nợ ngắn hạn-27,182-16,4762,515-1,518(+/-) Tài sản lưu động17,54311,3631,2421,126Điều chỉnh khấu hao34,82629,5771,5571,705Lãi ròng2001200020012000(Ngày 31/12)SAMSGHKhoản mụcMột số công ty Việt Nam8/18/2004 Nguyen Tan Binh 8-8,646-8,667-637-4,894Thay đổi trong tiền mặt22,72431,3917575,652Tiền tồn quỹ đầu kỳ14,07822,724120757Tiền tồn quỹ cuối kỳ-8,645-8,667-638-4,894Tồng ngân lưu ròng (I+II+III)-7,321768-6,040-892III. Ngân lưu từ hoạt động tài chính-10,808-15,870-3,612-10,235II. Ngân lưu từ hoạt động Đầu tư9,4846,4359,0146,233I. Ngân lưu từ hoạt động Kinh doanh-16,6466,8048,0392,628(+/-) Nợ ngắn hạn14,356-10,582-8,258-5,702(+/-) Tài sản lưu động2,3761,9561,229891Điều chỉnh khấu hao9,3988,2578,0058,416Lãi ròng2001200020012000(Ngày 31/12)TMSHAPKhoản mụcMột số công ty Việt Nam Chương trình giảng dạy kinh tế Fulbright, 2004-2005 Ngun lý kế tốn - Bài giảng 4aNguyễn Tấn Bình 58/18/2004 Nguyen Tan Binh 96,438 3,016 3,922 Tiền mặt cuối kỳ 3,016 3,922 4,846 Tiền mặt đầu kỳ 61 2 (26)Thay đổi tỉ giá hối đoái 3,361 (908)(898)Tổng ngân lưu ròng (7,213)(10,845)(8,734)Ngân lưu ròng từ hoạt động đầu tư HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ (5,223)(4,572)(5,586)Ngân lưu ròng từ hoạt động tài chính HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 15,797 14,509 13,422 Ngân lưu ròng từ hoạt động kinh doanh 4,365 5,596 4,540 Các khoản điều chỉnh vốn lưu động 1,439 1,084 1,536 Khấu hao 9,993 7,829 7,346 Lợi nhuận ròng HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 2,003 2,002 2,001 (triệu đô-la)Năm kết thúc vào 30-6 BÁO CÁO NGÂN LƯU Microsoft Corporation 8/18/2004 Nguyen Tan Binh 10(574)(1,034)(1,895)Tài chính(1,359)(2,531)(2,679)Đầu tư 3,1023,5096,547Kinh doanh199920002001Hoạt độngTóm tắt báo cáo ngân lưu của Công ty Nokia (triệu EUR) . kỳ-33269625,86224,225Tồng ngân lưu ròng (I+II+III)17,0 302, 67135,484152,885III. Ngân lưu từ hoạt động tài chính-7,639-1,117-42,595-126,410II. Ngân lưu từ hoạt động. kỳ-1,0572,054-197-1,296Tồng ngân lưu ròng (I+II+III)-38,473-19,876-1700-1,670III. Ngân lưu từ hoạt động tài chính-10, 302- 2,494-1,795-850II. Ngân lưu từ hoạt động