Lí luận chung về thanh toán điện tử I.MỘT SỐ VẤN ĐỀ VỀ THANH TOÁN 1.Dịch vụ thanh toán. Lịch sử ra đời và phát triển của sản xuất lưu thông hàng hoá gắn liền với sự ra đời và phát triển của tiền tệ và lưu thông tiền tệ.Tiền tệ ra đời với vai trò trung gian trao đổi giữa các loại hàng hoá khác nhau làm cho việc lưu thông và trao đổi hàng hoá ngày càng phát triển. Gắn liền với quá trình phát sinh và phát triển của các hình thức tiền tệ là quá trình phát sinh phát triển các quan hệ thanh toán tiền tệ phục vụ cho các giao dịch dân sự và thương mại.Hiện nay các quan hệ thanh toán được thực hiện dưới hai hình thức là thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt và thanh toán qua các trung gian thanh toán (sau đây gọi chung là ngân hàng) - Thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt là hình thc thanh toán mà người có nghĩa vụ chi trả (người mua hàng hoá,người nhận cung ứng dịch vụ .) sử dụng tiền mặt để chi trả cho người thụ hưởng (người bán hàng hoá,người cung ứng dịch vụ .)Hình thức thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt ra đời gắn liền với sự xuất hiện của tiền tệ trong đời sống xã hội. - Thanh toán qua ngân hàng là việc chi trả không thực hiện trực tiếp giữa người chi trả với người thụ hưởng mà thông qua việc uỷ nhiệm cho ngân hàng thực hiện.Trong thanh toán qua ngân hàng ,các ngân hàng theo yêu cầu của người chi trả thực hiện việc chi trả hộ hoặc yêu cầu của người thụ hưởng thu hộ số tiền mà người thụ hưởng được hưởng.Việc chi trả hộ hoặc thu hộ tiền như vậy mang tính chất là một loại dịch vụ,người ta gọi là dịch vụ thanh toán. Việc thực hiện dịch vụ thanh toán của ngân hàng có thể sử dụng tiền mặt hoặc không sử dụng tiền mặt Trong đó thanh toán không sử dụng tiền mặt thực chất là nghiệp vụ chi trả được thực hiện bằng cách trích chuyển tài khoản trong hệ thống tín dụng hoặc bù trừ công nợ mà không sử dụng đến tiền mặt.Trong nền kinh tế thị trường, thanh toán qua ngân hàng chủ yếu là thanh toán không dùng tiền mặt. Hình thức thanh toán này một mặt tạo điều kiện cho các ngân hàng thực hiện được các dịch vụ trả tiền với khối lượng lớn một cách nhanh chóng và chính xác, mặt khác tạo điều kiện cho việc tập trung được lượng vốn nhàn rỗi trong nền kinh tế làm nguồn vốn tín dụng ngắn hạn. 2.Tổ chức thanh toán vốn giữa các ngân hàng. 2.1.Sự cần thiết và ý nghĩa của thanh toán vốn giữa các ngân hàng . 2.1.1 Sự cần thiết của thanh toán vốn giữa các ngân hàng . - Đối với các chi nhánh ngân hàng cùng hệ thống: + Trong thanh toán không dùng tiền mặt được chia thành thanh toán cùng ngân hàng và thanh toán khác ngân hàng .Thanh toán cùng ngân hàng thì không liên quan đến thanh toán vốn giữa các ngân hàng còn trường hợp thanh toán khác ngân hàng nhưng trong cùng hệ thống thì phải có sự chuyển vốn từ ngân hàng phục vụ người mua sang ngân hàng phục vụ người bán.Nền kinh tế càng phát triển thì việc trao đổi hàng hoá không bó hẹp ở một địa phương mà được mở rộng ra khắp các miền của đất nước nên việc thanh toán tiền hàng hoá,dịch vụ giữa người mua và người bán qua hai ngân hàng khác nhau trở nên cần thiết. + Trong nền kinh tế ,việc chuyển cấp vốn,cấp kinh phí,chuyển tiền thực hiện nghĩa vụ ngân sách .diễn ra thường xuyên,liên tục.Điều đó đòi hỏi phải có nghiệp vụ chuyển tiền từ ngân hàng này đến ngân hàng kia để đáp ứng yêu cầu của việc chuyển vốn trong nền kinh tế. + Trong phạm vi nội bộ của hệ thống ngân hàng, tổ chức tín dụng có nghiệp vụ điều chuyển vốn,cấp vốn,chuyển nhượng tài sản,nộp khấu hao lên cấp trên,chuyển lãi,lỗ .Điều đó cũng đòi hỏi phải có thanh toán vốn giữa các ngân hàng với nhau.Chẳng hạn điều chuyển vốn trong hệ thống NHN o và PTVN,trong hệ thống NHCTVN,hệ thống NHĐT và PTVN . - Đối với các chi nhánh ngân hàng khác hệ thống: Xét về quản lí vốn thì mỗi hệ thống NHTM là một doanh nghiệp hạch toán kinh tế độc lập nên việc quản lí,sử dụng vốn được khép kín trong từng hệ thống NHTM.Chính vì vậy mà việc thanh toán vốn giữa hai chi nhánh ngân hàng khác hệ thống không thể do một NHTM cấp chủ quản đứng lên thanh toán cho hai chi nhánh khác hệ thống mà phải do các ngân hàng tự tiến hành thanh toán vốn với nhau một cách sòng phẳng. Để phục vụ hoạt động đa dạng của nền kinh tế,hiện nay có nhiều hệ thống NHTM và TCTD khác nhau.Mặt khác khách hàng được quyền lựa chọn ngân hàng để mở tài khoản.Do vậy mối quan hệ thanh toán vốn giữa các ngân hàng ngày càng phát triển.Chính vì vậy việc nghiên cứu và xác lập phương thức quan hệ thanh toán giữa các ngân hàng là hết sức cần thiết trong hoạt động ngân hàng . 2.1.2 Ý nghĩa Thanh toán giữa các ngân hàng là nghiệp vụ thanh toán qua lại giữa các ngân hàng nhằm tiếp tục hoàn thành quá trình thanh toán tiền giữa các xí nghiệp, tổ chức kinh tế cá nhân với nhau mà họ không cùng mở tài khoản tại một ngân hàng hoặc thanh toán vốn trong nội bộ các hệ thống ngân hàng . Thanh toán giữa các ngân hàng có ý nghĩa rất to lớn: + Thể hiện chức năng tập trung thanh toán của ngân hàng đối với nền kinh tế quốc dân và điều hòa vốn trong nội bộ ngân hàng + Thực hiện tốt nghiệp vụ thanh toán giữa các ngân hàng chính là thực hiện được yêu cầu của công tác thanh toán không dùng tiền mặt.Nhanh chóng,kịp thời,chính xác,an toàn tài sản,tăng nhanh vòng quay của vốn. + Giảm chi phí lưu thông do không phải vận chuyển tiền mặt từ nơi này đến nơi khác,giảm chi phí kiểm đếm giao nhận tiền. + Góp phần tiết kiệm lượng tiền mặt trong lưu thông từ đó có tác động tới lượng tiền cung ứng trong quá trình điều hành chính sách tiền tệ quốc gia. Để làm tốt nghiệp vụ thanh toán giữa các ngân hàng thì đòi hỏi ngân hàng phải cải tiến thể lệ,chế độ thanh toán không dùng tiền mặt cho phù hợp với yêu cầu của việc trao đổi thanh toán tiền hàng hóa , dịch vụ của toàn xã hội.Tăng cường trang thiết bị,kĩ thuật phục vụ thanh toán nhanh chóng , chính xác,cải tiến việc điều hành và quản lí vốn trong ngân hàng .Chính vì vậy mà làm cho hoạt động ngân hàng phát triển phong phú về trình độ và cơ sở vật chất kĩ thuật. 2.2 Các phương thức thanh toán Phương thức thanh toán phản ánh mối quan hệ thanh toán giữa hai đơn vị ngân hàng với nhau.Căn cứ vào việc các ngân hàng tham gia thanh toán vốn là cùng hệ thống hoặc khác hệ thống có các phương thức thanh toán sau: -Để thanh toán trong cùng hệ thống ngân hàng có các phương thức : + thanh toán liên hàng + thanh toán bù trừ + thanh toán qua tài khoản tiền gửi mở tại chi nhánh ngân hàng khác trong cùng hệ thống + thanh toán ủy nhiệm thu hộ,chi hộ. Để thanh toán khác hệ thống ngân hàng có các phương thức sau: + thanh toán bù trừ + thanh toán qua tài khoản tiền gửi mở tại NHNN + thanh toán qua tài khoản tiền gửi mở tại ngân hàng khác hệ thống + thanh toán ủy nhiệm thu hộ,chi hộ. Ở Việt Nam,tổ chức hệ thống thanh toán giữa các ngân hàng gắn liền với việc hoàn thiện mô hình tổ chức của các hệ thống ngân hàng Việt Nam qua các thời kì -Thời kì năm 1989:Thời kì này ngân hàng Việt Nam tổ chức thành ngân hàng 1 cấp(không tách biệt NHNN và các TCTD nên hệ thống thanh toán vốn giữa các chi nhánh ngân hàng cũng chỉ cùng 1 hệ thống. Phương thức thanh toán vốn giữa các ngân hàng được sử dụng là phương thức thanh toán liên hàng trong đó các chi nhánh trong hệ thống trực tiếp thanh toán vốn với nhau,NHTW làm nhiệm vụ kiểm soát đối chiếu liên hàng cho toàn hệ thống. -Thời kì 1989 đến nay:Thời kì này nền kinh tế nước ta đã chuyển từ cơ chế kế hoạch hóa tập trung sang cơ chế thị trường theo đó hệ thống ngân hàng 1 cấp cũng được chuyển thành ngân hàng 2 cấp với nhiều hệ thống khác nhau như hệ thống NHNN và các hệ thống NHTM.Việc cân đối,điều hòa vốn được tổ chức theo từng hệ thống,do vậy mỗi hệ thống ngân hàng đă tổ chức 1 hệ thống thanh toán dể giải quyết quan hệ thanh toán trong nội bộ hệ thống.Ngoài hệ thống thanh toán nội bộ của từng hệ thống ngân hàng còn có hệ thống thanh toán liên ngân hàng để giải quyết quan hệ thanh toán vốn giữa các đơn vị ngân hàng khác hệ thống. Trong thời kì kinh tế mở,mối quan hệ kinh tế giữa các vùng,miền khu vực không ngừng tăng lên .Khoa học tính toán,kĩ thuật điện tử không ngừng phát triển nên xu hướng chung là phải mở rộng hệ thống thanh toán liên ngân hàng với các trung tâm thanh toán hiện đại để đảm bảo thanh toán liên ngân hàng trong phạm vi khu vực và toàn quốc đạt hiệu quả cao. Các phương thức thanh toán vốn giữa các ngân hàng thời kì này tương đối phong phú,gồm: +Thanh toán liên hàng(TTLH) :Thanh toán liên hàng là phương thức thanh toán vốn giữa các chi nhánh trong cùng hệ thống như hệ thống ngân hàng Công Thương ,hệ thống ngân hàng Đầu Tư và Phát Triển, . Nội dung chủ yếu của phương thức này là viêc thực hiện thu hộ,chi hộ giữa hai ngân hàng trong cùng hệ thống ở địa phương khác nhau hoặc để chuyển cấp vốn điều hoà trong cùng hệ thống ngân hàng. Để thực hiện thanh toán liên hàng mỗi hệ thống quy định số hiệu riêng cho hệ thống mình.Các đơn vị thành viên tham gia thanh toán liên hàng theo sự uỷ nhiệm của ngân hàng cấp trên (NH Công Thương VN,NH Đầu Tư và Phát Triển VN .).Để tham gia thanh toán liên hàng,các ngân hàng phải đăng kí mẫu dấu, chữ kí của giám đốc ngân hàng và người được uỷ quyền;chữ kí của kế toán trưởng và người được uỷ quyền. +Thanh toán bù trừ(TTBT) : Thanh toán bù trừ là phương thức thanh toán vốn giữa 2 ngân hàng được thực hiện bằng cách bù trừ tổng số phải thu,phải trả để thanh toán số chênh lệch (kết quả bù trừ) TTBT được áp dụng giữa các ngân hàng khác hệ thống với nhau hoặc giữa các đơn vị ngân hàng cùng 1 hệ thống ngân hàng .Trong TTBT phải có một ngân hàng chủ trì (ngân hàng chủ trì có thể là NHNN hoặc một ngân hàng thương mại nào đó),các ngân hàng thành viên phải mở tài khoản tại ngân hàng chủ trì và ngân hàng thành viên có sự thoả thuận với nhau,có sự cam kết về các điều kiện thanh toán Tuỳ thuộc vào phương pháp trao đổi chứng từ,chuyển số liệu mà có cơ chế TTBT trên cơ sở chứng từ giấy (TTBT giấy)và TTBT điện tử. +Thanh toán qua tài khoản tiền gửi tại NHNN: Theo phương thức này,việc thanh toán giữa các ngân hàng với nhau được thực hiện từng lần theo số tiền ghi trên bảng kê các chứng từ thanh toán.Ngân hàng bên trả tiền lập bảng kê kèm chứng từ gốc cho từng ngân hàng,gửi đến NHNN nơi mở tài khoản,yêu cầu NHNN trích tài khoản tiền gửi để trả cho ngân hàng thụ hưởng.Phương thức này thường áp dụng đối với những chuyển tiền nhanhvới số tiền lớn và trong việc điều chuyển vốn của các ngân hàng thương mại. +Thanh toán theo phương thức uỷ nhiệm lẫn nhau giữa hai ngân hàng: Phương thức thanh toán này được áp dụng giữa các ngân hàng cùng hoặc khác hệ thốngvà giữa 2 ngân hàng đã có sự thoả thuận và cam kết với nhau rằng ngân hàng này sẽ thực hiện thu hộ hoặc chi hộ cho ngân hàng kia trên cơ sở các chứng từ thanh toán của khách hàng có mở tài khoản tại ngân hàng kia.Việc thu hộ ,chi hộ giữa hai ngân hàng chỉ được tiến hành trong phạm vi những khoản thanh toán đã thoả thuận và quy định trong hợp đồng.Mỗi khi phát sinh những khoản thu hộ,chi hộ ngân hàng nơi phát sinh phải gứi các chứng từ thanh toán cho NH có quan hệ để hạch toán sổ sách.Kết thúc từng định kì thanh toán,các ngân hàng phải đối chiếu số liệu với nhau,quyết toán số tiền đã thu hộ,chi hộ và thanh toán cho nhau số chênh lệch phải thu,phải trả. +Mở tài khoản tiền gửi lẫn nhau để thanh toán:Phương thức thanh toán này được sử dụng cho các ngân hàng cùng hoặc khác hệ thống để thanh toán cho nhau với điều kiện các ngân hàng tham gia thanh toán phải làm thủ tục đăng kí mẫu dấu,chữ kí của người có thẩm quyền giữa hai ngân hàng .Trong phương thức này,một trong hai ngân hàng mở tài khoản tiền gửi tại ngân hàng kia để hạch toán các khoản thanh toán có liên quan đến hai ngân hàng .Việc thanh toán giữa hai ngân hàng được thực hiện trên cơ sở các bảng kê chứng từ do ngân hàng phát sinh nghiệp vụ lập và các chứng từ của khách hàng. II.TỔNG QUAN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN LIÊN HÀNG 1.Khái niệm Thanh toán liên hàng là việc thanh toán nội bộ giữa các chi nhánh ngân hàng tỉnh ,thành phố,sở giao dịch trong hệ thống ngân hàng.Nó là một bộ phận của thanh toán không dùng tiền mặt. [...]... hệ thống công nghệ thông tin hiện đại,sử dụng hệ thống kế toán đồng bộ III NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THANH TOÁN ĐIỆN TỬ 1.Khái niệm về TTĐT Thanh toán điện tử là phương thức thanh toán vốn giữa các chi nhánh ngân hàng trong cùng hệ thống thông qua mạng máy tính Nó được phát sinh trên cơ sở thanh toán không dùng tiền mặt ,thanh toán công nợ ,thanh toán cấp vốn và điều hoà vốn trong từng hệ thống ngân hàng... các chi nhánh ngân hàng là hình thức thanh toán điện tử có chứng từ,tức là giữa các ngân hàng có sự nối mạng thanh toán với nhau nhưng phải in ra chứng từ để hạch toán. Hình thức này hoàn toàn phù hợp với hệ thống ngân hàng Việt Nam hiện nay.Một hình thức khác của thanh toán điện tử là thanh toán điện tử không có chứng từ.Đó là hình thức thanh toán mà việc hạch toán được thực hiện 1 cách tự động.Hình... bộ phận điện toán chuyển hoá giấy báo liên hàng,chứng từ gốc thành chứng từ thanh toán điện tử rồi chuyển cho trung tâm thanh toán. Trung tâm thanh toán sẽ chuyển tiếp cho ngân hàng nhận chuyển tiền.Tại ngân hàng nhận,khi nhận được chứng từ thanh toán điện tử thì chuyển hoá thành các giấy báo liên hàng đến,các chứng từ gốc để làm chứng từ thanh toán cho khách hàng đồng thời lưu vào hồ sơ kế toán. Như... NHNN Việt Nam về thanh toán liên hàng là văn bản pháp lí đầu tiên quy định về việc áp dụng phương thức thanh toán liên hàng trong thanh toán vốn giữa các ngân hàng Việt Nam Theo đó ,thanh toán liên hàng truyền thống được thực hiện trong suốt một thời gian dài từ năm 1976 đến năm 1992 và đã góp phần đáng kể trong việc thực hiện chức năng trung tâm thanh toán của ngân hàng Hình thức thanh toán này phù... như sau: Tại ngân hàng khởi tạo (NHA): Khách hàng 1.Khách hàng có nhu cầu thanh toán, lập và nộp vào chi nhánh NHCT nơi mình mở tài khoản các chứng từ hợp pháp,hợp lệ theo cơ chế thanh toán qua trưởng phòng Thanh toán Thanh kế toántử điện viên toán ngân hàng cuả NHNN và hướng dẫn của NHCT VN đối với từng thể thức thanh toán 2 .Thanh toán viên nhận chứng từ của khách hàng nộp vào phải tiến hành kiểm soát... hợp chuyển “có”,hoặc người thanh toán cuối cùng trong trường hợp chuyển “nợ” + Ngân hàng khởi tạo (NHA): là đơn vị ngân hàng phục vụ người khởi tạo + Ngân hàng nhận lệnh(NHB): là đơn vị ngân hàng phục vụ người nhận + Trung tâm thanh toán (TTTT): chịu trách nhiệm tổ chức thanh toán, kiểm soát nghiệp vụ thanh toán và thực hiện hạch toán quyết toán các khoản thanh toán điện tử của cả hệ thống + Lệnh chuyển...2.Các giai đoạn phát triển của phương thức thanh toán liên hàng Do yêu cầu thanh toán của xã hội ngày càng cao,và cùng với sự tiến bộ của khoa học kĩ thuật mà kĩ thuật thanh toán liên hàng được cải tiến và ngày càng hoàn thiện hơn.Từ thủ công ,bán thủ công đến thanh toán điện tử ,thanh toán liên hàng đã không ngừng góp phần vào công tác thúc đẩy thanh toán không dùng tiền mặt 2.1 Liên hàng truyền... qua máy,bộ phận thanh toán liên hàng lập phiếu làm chứng từ hạch toán đối chiếu liên hàng.Việc kiểm soát và đối chiếu thực hiện như trong thanh toán liên hàng truyền thống:”kiểm soát tập trung,đối chiếu phân tán” Việc sử dụng máy vi tính trong thanh toán liên hàng đã rút ngắn được thời gian luân chuyển chứng từ và làm cho quá trình thanh toán được diễn ra nhanh hơn 2.3 Thanh toán điện tử Tên gọi của... toán NHCTVN 3.2 Chứng từ điện tử Trong thanh toán liên hàng truyền thống chứng từ sử dụng hoàn toàn là bằng giấy.Đó là các loại giấy báo liên hàng dùng làm lệnh thanh toán vốn trong nội bộ ngân hàng ,các chứng từ gốc dùng làm căn cứ thanh toán vốn của khách hàng hoặc nội bộ ngân hàng Và chứng từ được luân chuyển bằng thư hoặc bằng điện qua cơ quan bưu điện. Còn trong TTĐT điện tử thay thế cho các chứng... từ điện tử 3.2.1 Khái niệm Chứng từ điện tử là hình thức của lệnh thanh toán được sử dụng trong TTĐT,thay thế cho chứng từ bằng giấy,được truyền đi giữa các ngân hàng qua mạng vi tính.Chứng từ điện tử được tạo trên hệ thống máy vi tính thông qua việc chuyển hoá chứng từ giấy thành chứng từ điện tử. Khi chuyển hoá phải đảm bảo đúng mẫu đã được cài đặt trong máy,đầy đủ các yếu tố của chứng từ điện tử . dụng hệ thống kế toán đồng bộ. III. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THANH TOÁN ĐIỆN TỬ. 1.Khái niệm về TTĐT Thanh toán điện tử là phương thức thanh toán vốn giữa các. Lí luận chung về thanh toán điện tử I.MỘT SỐ VẤN ĐỀ VỀ THANH TOÁN 1.Dịch vụ thanh toán. Lịch sử ra đời và phát triển