THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Ở CÔNG TY TRUYỀN TẢI ĐIỆN 1 I.Giới thiệu khái quát về công ty truyền tải điện 1 1.Quá trình hình thành và phát triển . Công ty Truyền tải điện 1(TTĐI) là một doanh nghiệp Nhà nước, trực thuộc Tổng Công ty điện lực Việt Nam-Bộ công nghiệp có trụ sở đóng tại 15 Cửa Bắc –Ba Đình-Hà Nội. Từ khi hình thành đến nay, tải qua hơn 20 năm hình thành và phát triển Công ty đã từng bước trưởng thành, đáp ứng nhiệm vụ ngày càng nặng nề mà cấp trên giao cho. Công ty chính thức được thành lập từ năm 1981 : -Từ năm 1981 đến 1995: Tên gọi của công ty là Sở truyền tải điện lực thuộc công ty Điện lực 1 - Bộ Năng Lượng. - Sau 14 năm hoạt động, Sở truyền tải điện chính thức đổi thành Công ty truyền tải điện 1 theo quyết định số 112NL/TCCB-LĐ ngày 04/03/1995 của Bộ Năng lượng nay là Bộ công nghiệp cùng với Công ty Điện lực 1 trực thuộc Tổng công ty Điện lực Việt nam. Sự thay đổi trên là do yêu cầu tổ chức lại sản xuất của chính phủ theo hướng giao quyền tự chủ trong quản lý, hạch toán sản xuất kinh doanh cho các doanh nghiệp nhà nước . Theo “Điều lệ tổ chức và hoạt động của công ty Truyền tải điện 1” ban hành theo quyết định số 182QĐ/HĐQL ngày 25/03/1995 của Hội đồng quản lý Tổng công ty Điện lực Việt nam . Nhiệm vụ chủ yếu của công ty là : -Quản lý vận hành lưới truyền tải điện , phục vụ cho việc sản xuất sản phẩm điện -Sửa chữa các thiết bị điện , phục hồi cải tạo xây lắp các công trình điện. -Thí nghiệm hiệu chỉnh thiết bị điện , xác định chất lượng thiết bị điện trong quá trình sửa chữa xây lắp của công trình điện . -Kinh doanh các loại vật tư , thiết bị phục vụ ngành điện. -Nhận thầu các công trình điện . Công ty có 15 đơn vị trực thuộc (8TTĐ khu vực, 4 trạm biến áp , 2xưởng, 1 đội) đóng trên địa bàn của 12 tỉnh, thành phố, trong đó có các thành phố lớn quan trọng như Thủ đô Hà Nội, TP Hải Phòng… Biểu 1:Một số chỉ tiêu tài chính của công ty trong những năm gần đây. Đơn vị tính:VNĐ Chỉ tiêu Năm 1998 Năm 1999 Năm2000 Tổng vốn kinh doanh 1.390.157.574.0 1.172.725.772,5 1.464.227.641, 68 Vốn lưu động 3.524.095.194 4.083.952.046 4.083.952.046 Vốn cố định 1.386.633.478.8 63 1.168.641.820.5 30 1.146.143.689. 638 Nguyên giá TSCĐHH 2.113.271.277.3 41 2.121.586.438.4 74 2.237.008.841. 959 Hao mòn TSCĐHH (726.637.798.47 8) (952.944.617.94 4) (1.176.865.152 .321) Tổng doanh thu 952.363.000 1.255.139.000 1.584.440.000 Lợi tức thực hiện 97.643000 101.456.000 152.289.000 Tổng nộp ngân sách 339.989.893 410.089.000 454.009.000 Thu nhập bình quân 1.495.000 1.536.000 1.542.000 ( Nguồn:phòng tài chính kế toán) Biểu 2:Một số chỉ tiêu phản ánh lực lượng lao động Đơn vị tính:Người Chỉ tiêu Năm 1998 Năm 1999 Năm 2000 Tổng số CBCNV 1.309 1.410 1.500 + Công nhân sản xuất 1.103 1.125 1.150 + Cán bộ và nhân viên quản lý 206 295 350 (Nguồn:phòng tổ chưc lao động tiền lương) Các chỉ tiêu trên cho thấy tại Công ty vốn cố định chiếm đến 99% tổng số vốn kinh doanh. Tổng doanh thu và lợi nhuận (của các công trình lắp đặt, hiệu chỉnh cho khách hàng ) ngày càng tăng, do đó góp phần nâng cao mức thu nhập bình quân của cán bộ công nhân viên. Theo báo cáo kế hoạch sản xuất- tài chính năm 2000 của Công ty: Sản lượng điện truyền tải 220KV: 9,8 tỉ KWh Tỷ lệ điện tổn thất : 2,3% Chi phí sản xuất : 420,530 tỷ đồng. Ban giám đốc PHÒNG HÀNH CHÍNH PHÒNG KẾ HOẠCH PHÒNG TỔ CHỨC PHÒNG KỸ THUẬT PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN PHÒNG VẬT TƯPHÒNG BẢO VỆ PHÒNG DỰTOÁN PHÒNG TÀI VỤ XƯỞNG SỬA CHỮA THIẾT BỊXƯỞNG THÍ NGHIỆM ĐỘIVẬNTẢI TRẠMBA LA TRẠMMAI ĐỘNG TRẠMThái nguyên TRẠMCHÈM Ttđ thanh hoá Ttđ vinh Ttđ ninh bìnhTtđ thái nguyên Ttđ quảng ninh Ttđ hoà bình Ttđ bắc giangTtđ hải phòng 2 . Tổ chức bộ máy quản lý . 2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lí của công ty Công ty tổ chức quản lý theo mô hình trực tuyến, chức năng. Đứng đầu là ban Giám đốc chỉ đạo trực tiếp từng bộ phận. Các đơn vị trong Công ty có mối quan hệ chặt chẽ với nhau và chịu sự chỉ đạo của Giám đốc Công ty. Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty được khái quát qua sơ đồ trên. 2.2. Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban : + Ban giám đốc gồm giám đốc và 2 phó giám đốc. Hình: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý sản xuất công ty truyền tải điện I Giám đốc là người đứng đầu bộ máy lãnh đạo của Công ty- đại diện pháp nhân của Công tỷ trước pháp luật và cơ quan cấp trên. Giám đốc chịu trách nhiệm chung về mọi hoạt động của Công ty. Giúp việc cho gồm có các Phó Giám đốc kỹ thuật ( 1 PGĐ phụ trách các trạm biến áp, 1 PGĐ phụ trách đường dây) và kế toán trưởng phụ trách công việc được chuyên môn hoá cụ thể. + Phòng Hành chính: Có hniệm vụ thực hiện các thủ tục hành chính , văn thư, điện nước, chăm lo đời sống cán bộ công nhân viên toàn Công ty. +Phòng Kế hoạch: Xây dựng và trình lên Tổng công ty kế hoạch dài hạn và trung hạn của công ty căn cứ vào kế hoạch 5 năm được duyệt và dự kiến năm được phân bổ, lập kế hoạch toàn diện và trình Tổng công ty duyệt , chỉ đạo và hướng dẫn các đơn vị trực thuộc thực hiện . Sau khi được Tổng công ty chấp thuận, công ty được quyền trực tiếp tìm hiểu giao dịch với các nhà đầu tư trong nước hoặc nước ngoài , tiếp thị, lập phương án luận cứ kinh doanh, liên kết tìm nguồn vốn . Trình Tổng công ty đồng thời cũng phải chịu trách nhiệm về mọi kết quả kinh doanh và bảo toàn vốn. +Phòng Tổ chức Lao động tiền lương: Quản lý việc thành lập, giải thể các đơn vị trực thuộc. Xây dựng phương án quy hoạch cán bộ, chức danh, tiêu chuẩn kỹ thuật nghiệp vụ…, quản lý tiền lương, thưởng và các vấn đề kỷ luật, đề bạt CBCNV trong công ty. Ký kết các hợp đồng lao động. + Phòng Kỹ thuật: Chỉ đạo công tác kỹ thuật và vận hành lưới điện an toàn, liên tục, đảm bảo chất lượng điện năng. Chủ trì tham gia xét duyệt nghiệm thu các công trình xây dựng, lắp đặt vad các thiết bị mua mới. + Phòng Tài chính kế toán: Quản lý khai thác hiệu quả nguồn vốn được giao, được phép huy động vốn, liên doanh liên kết với các tổ chức kinh tế. Xây dựng các kế hoạch giá thành, tài chính, kế hoạch chi phí hành chính sự nghiệp hàng quý (năm), trình Tổng công ty duyệt. Thực hiện chế độ hạch toán kế toán, thống kê theo quy định của nhà nước và hướng dẫn của Tổng công ty. + Phòng Vật tư: - Cung cấp đầy đủ, kịp thời vật tư, thiết bị phục vụ cho sản xuất và vận hành điện - Được tổ chức mua bán vật tư thiết bị với các tổ chức kinh tế trong và ngoài nước, phục vụ cho sự phân cấp trong công ty . + Phòng Thanh tra Bảo vệ: Có nhiệm vụ bảo vệ an ninh cho sản xuất và theo dõi đôn đốc kiễm tra định kỳ và bất thường về công tác an toàn lao động + Phòng Dự toán : - Trên cơ sở các kế hoạch đầu tư đã dược duyệt, công ty được uỷ quyền trực tiếp thực hiện dự án với các nguồn lực được giao. - Lập trình kế hoạch đầu tư các công trình đầu tư theo phân cấp và trực tiếp tổ chức chọn đấu thầu để thực hiện dự án đã được phê chuẩn . - Tổ chức thiết kế xây đựng tổng dự toán và tiến hành thực hiện đúng yêu cầu về chất lượng, yêu cầu kỹ thuật đảm bảo đúng tiến độ công trình . Công ty có 15 đơn vị thành viên trong đó có 8 truyền tải điện khu vực được mở tài khoản chuyên chi tại các ngân hàng địa phương nơi có trụ sở đơn vị làm việc. Các đơn vị còn lại được Công ty cấp vốn bằng tiền mặt và vật tư kinh doanh. Các đơn vị phụ thuộc phải thực hiện chế độ quản lý và hạch toán tài chính theo đúng quy chế phân cấp của Công ty. 3.Đặc điểm tổ chức bộ máy và công tác kế toán của Công ty 3.1.Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán Để trợ giúp và cũng để phù hợp với sự hoạt động của bộ máy quản lý của Công ty, việc tổ chức công tác kế toán được tiến hành theo hình thức tổ chức công tác kế toán tập trung, hình thức này rất phù hợp do Công ty hoạt động chuyên ngành truyền tải điện có nhiều khác biệt và phức tạp so với các ngành khác. Với một cơ cấu tổ chức quản lý gồm rất nhiều các đơn vị trực thuộc, mặc dù đã phân cấp quản lý nhưng chưa triệt để thống nhất trong chỉ đạo và quản lý vĩ mô (Tổng công ty ). Do đó , để phù hợp với đặc điểm của Công ty, bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức như sau: KẾ TOÁN TRƯỞNG PHÓ PHÒNG QUẢN LÝ VÀ TẬP HỢP CHI PHÍ TRUYỀN TẢI ĐIỆN PHÓ PHÒNG PHỤ TRÁCH ĐẦU TƯ VÀ CHI PHÍ ĐẠI TU KẾ TOÁN NGÂN HÀNGKẾ TOÁN TIỀN MẶTKẾ TOÁN VẬT TƯKẾ TOÁN TSCĐ, TẬP HỢP CHI PHÍ ĐẠI TUKẾ TOÁN TỔNG HỢP CHI PHÍ, GIÁ THÀNHKẾ TOÁN QUYẾT TOÁN CTÌNH ĐẠI TUKẾ TOÁN CÔNG NỢ,VATTHỦ QUỶ NHÂN VIÊN KẾ TOÁN ĐƠN VỊ PHỤ THUỘC Cơ cấu bộ máy kế toán của Công ty truyền tải điện 1 Ghi chú: Mối quan hệ trực tuyến Mối quan hệ tham mưu Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo kiểu trực tuyến, Kế toán trưởng trực tiếp điều hành các nhân viên kế toán phần hành, đồng thời lại có quan hệ có tính chất tham mưu gữa Kế toán trưởng và kế toán phần hành. Phòng Tài chính –Kế toán gồm có 12 người: +Kế toán trưởng: Là người đứng đầu phòng TC-KT, có trách nhiệm : - Thực hiện toàn bộ công tác kế toán thống kê thông tin kinh tế, tham gia các bộ phận liên quan, lập quyết toán tài chính cho các công trình được duyệt quyết toán, tham gia ký kết các hợp đồng kinh tế . - Đảm bảo thực hiện đúng chế độ, chính sách qui định, tổ chức đào tạo chỉ đạo hướng dẫn kiểm tra công tác kế toán do nhân viên kế toán thực hiện thông qua phó phòng kế toán. - Hàng kỳ tiến hành tổng kết và báo cáo kế toán tài chính liên quan lên giám đốc và phải chịu mọi trách nhiệm trước giám đốc công ty và nhà nước về các thông tin kế toán cung cấp . +Phó phòng quản lý và tập hợp chi phí truyền tải:Tham mưu giúp việc cho KTT kiểm tra hoạt động tài chính của các đơn vị phụ thuộc. +Phó phòng phụ trách lĩnh vực đầu tư ,xây dựng cơ bản: Thanh quyết toán các công trình đại tu. +Kế toán ngân hàng: - Ghi chép các khoản thu, chi liên quan đến tiền gửi ngân hàng. - Cuối thánh đối chiếu số dư tài khoản tiền gửi ngân hàng với bản sao kê do ngân hàng gửi. - Lập báo cáo chi tiết tài khoản tiền gửi ngân hàng nộp cho kế toán tổng hợp. +Kế toán tiền mặt, lương: - Theo dõi các khoản thu, chi liên quan đến tiền mặt, việc thanh toán lương, tiền thưởng, BHXH, các khoản thuộc về thu nhập và các khoản trích theo lương của cán bộ công nhân viên. +Kế toán vật tư: - Hạch toán chính xác, đầy đủ tình hình nhập, xuất, tồn kho vật tư, hàng hoá tại công ty và tại kho của các đơn vị phụ thuộc . - Tiến hành đối chiếu, kiểm tra sổ sách với tình hình thực tế cùng vời thủ kho -Lập bảng phân bổ phục vụ cho kế toán tổng hợp chi phí và tính giá thành . +Kế toán TSCĐ, tập hợp chi phí đầu tư: - Hạch toán tình hình tăng giảm TSCĐ tại công ty; xác định đúng đối tượng cần phân bổ, mức trích khấu haoTSCĐ. - Cuối tháng lập bảng phân bổ khấu hao, báo cáo tăng, giảm TSCĐ. - Hàng tháng tập hợp toàn bộ chi phí đại tu phát sinh căn cứ số liệu trong báo cáo kế toán của các đơn vị trực thuộc. +Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành: - Phụ trách khâu tập hợp toàn bộ chi phí sản xuất, liên kết các kế toán bộ phận, phát hiện sai sót, chênh lệch của báo cáo chi tiết. - Cuối kỳ hạch toán lập các báo cáo tài chính thông qua thông qua kế toán trưởng và Giám đốc sau đó trình duyệt qua Ban Tài chính kế toán Tổng Công ty điện lực Việt Nam. +Kế toán qyết toán các công trình đại tu, sửa chữa lớn và nhận thầu xây lắp cho khách hàng: - Lập kế hoạch, theo dõi việc thanh quyết toán các công trình đại tu tại các đơn vị trực thuộc. - Trình duyệt, quyết toán các công trình đại tu, nhận thầu xây lắp theo sự phân cấp. +Kế toán đầu tư, công trình qúa tải: - Tập hợp toàn bộ các chi phí mua sắm trang thiết bị, xây dựng các trạm biến áp và đường dây; chi phí thực công trình chống quá tảiđiện áp thuộc nguồn vốn đàu tư của nghành điện trình kho bạc Nhà nước. +Kế toán công nợ,VAT: - Theo dõi, xác nhận các khoản tạm ứng nội bộ và công nợ với khách hàng - Cuối tháng lập bảng kê chi tiết theo dõi tài khoản tạm ứng và bảng kê chi tiết theo dõi tài khoản thanh toán với nhà cung cấp. +Thủ quỹ: - Quản lý tiền mặt tại Công ty. Trên cơ sở chứng từ thu, chi kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp để tiến hành thanh toán và vào sổ quỹ. - Cuối ngày đối chiếu số tồn quỹ thực tế với kế toán tiền mặt. [...]... dụng TSCĐ của công ty, kế toán đã sử dụng chủ yếu các tài khoản sau: TK 211 ( 211 2, 211 3, 211 4, 211 5) TK 214 ( 214 1) TK2 41( 2 413 ) Trong đó 2 413 1: tự làm 2 413 2 : thuê ngoài TK627 (6274) , 642 (6424) TK 009 Các TK 11 1, 11 2, 11 3 , 13 84 , 3 31, 33 31 , 411 … Kế toán sử dụng sổ sau để theo dõi, tổng hợp TSCĐ của Công ty : -Thẻ TSCĐ -Sổ chi tiết TSCĐ theo dõi từng đơn vị sử dụng -Sổ cái TK 211 và sổ cái TK 214 -Bảng tổng... chiếu, kiểm tra giữa kế toán của công ty với kế toán của các đơn vị phụ thuộc, Công ty đã áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung Công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo quy định của Tổng Công ty trên cơ sở theo quyết định 11 41- TC/C kế toán ra ngày 1/ 11/ 1995 của Bộ Tài chính Việc ghi chép sổ sách kế toán dựa trên các chứng từ hợp lý, hợp lệ Các kế toán viên thực hiện công tác kế toán trên máy vi tính... 13 /12 /20 01 của Công ty Truyền tải điện1 Bên mua: CÔNG TY TRUYỀN TẢI ĐIỆN 1 (BÊN A) Số 15 -Cửa Bắc-Hà Nội -Việt Nam Điện thoại:829 315 2 Fax:829 317 3 Có tài khoản số 710 A-00038 Tại sở giao dịch Ngân hàng Công thương Việt Nam Mã số thuế : 010 010 0079- 017 -1 Do ông Đậu Đức Khởi- Giám đốc Công ty làm đại diện Bên bán: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TÂM THÀNH (BÊN B) 11 Hồ Biểu Chánh, phường 12 Quận Phú Nhuận, TP.HCM Điện. .. CHUNG TẠI CÔNG TY TRUYỀN TẢI ĐIỆN 1 Chứng từ gốc ( bảng tổng hợp chứng từ ) Nhật kýchuyên dùng Sổ (thể ) chi tiết Nhật ký chung Sổ cái Bảng cân đốitài khoản Các báo cáokế toán Bảng tổng hợpchi tiết I Thực trạng tổ chức công tác kế toán TSCĐ tại Công ty TT 1 1.Đặc điểm của TSCĐ tại công ty truyền tải điện 1 Do đặc thù riêng của ngành điện nên TSCĐ tại Công ty chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng tài sản TSCĐ... nhau GIÁM ĐỐC P.GIÁM ĐỐC CÔNG TY CÔNG TY TRUYỀN TẢI ĐIỆN 1 TNHH THƯƠNG MẠI TÂM THÀNH ĐẬU ĐỨC KHỞI NGUYỄN QUANG VINH TỔNG CÔNG TY ĐIỆN LỰC VIỆT NAM CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ĐỘC LẬP - TỰ DO - HẠNH PHÚC CTY TRUYỀN TẢI ĐIỆN 1 Số 31 EVN/TT 1- KH BẢN THANH LÝ HỢP ĐỒNG KINH TẾ Căn cứ hợp đồng kinh tế đã ký số:07/HĐKT/PTC1-TT ngày 31. 01. 2002 giữ Công ty Truyền tải điện 1 và Công ty TNHH - Tâm Thành về... 25/09 /19 89 của Hội đồng Nhà nước - Căn cứ vào nghị định 17 /HĐBT ngày 16 / 01/ 1990 của Hội đồng bộ trưởng - Căn cứ vào Bảng chào giá ngày 26 /11 /20 01 của Giám đốc Công ty TNHH TM Tâm Thành - Căn cứ vào quyết định số :273 EVN/TTĐ-KH ngày 11 /12 /20 01 của Giám đốc Công ty Truyền tải điện 1 về việc phê duyệt kết quả xét thầu cung cấp dụng cụ sữa chữa đường dâynăm 20 01 - Căn cứ vaò thông báo trúng thầu ngày 13 /12 /20 01. .. lại 73. 817 .336 mònTỷ Lệ Hao 31, 88% 34.540.000 Giá Trị hao mòn lu kế( %) giáNguyên Công suất ngồi 7chỗ 10 8.357.336 vào SdNăm đưa Nước sx LX 19 87 TSCĐMã hiệu 1 29A Stt Nẵm sx Tên kí hiệu Xe toyota Xác nhận việc giao nhận như sau : Bút toán ghi nhận TSCĐ được chuyển nhượng cho công ty TT 1 Nợ TK 211 10 8.357.336 Có TK 411 73. 817 .336 Có TK 214 34.540.00 Kế toán vào sổ chi tiết TSCĐ: Sổ chi tiết TK 211 ( 211 41- TSCĐ... của ông trưởng phòng kế hoạch QUYẾT ĐỊNH Điều 1: Điều động 01 dụng cụ điện cho Truyền tải điện Hải Phòng nguyên giá 16 .000.000 đã hao mòn 9.000.000 từ kho của Công ty đến Truyền tải điện Hải Phòng kể từ ngày 26/ 01/ 2002 Điều 2: Các ông bà trưởng phòng kế hoạch, tài chính, tài chính kế toán, kĩ thuật có trách nhiệm thi hành quyết định này Giám đốc +Theo quyết định của ông Giám đốc, kế toán TSCĐ lập phiếu... ĐƠN (GTGT) Mẫu số: 01 GTKT-3LL PS/ 01- N Liên 2:(Giao khách hàng) Ngày 27 tháng 4 năm 2002 N 014 377 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH - TÂM THÂNH Địa chỉ: Số 11 HỒ BIỂU CHÂNH P .12 - tài khoản: Điện thoại: Q.PN-TP.HCM MS: MST:0 314 48980 Họ tên người mua hàng: Đơn vị: Công ty Truyền tải điện 1 HĐ số 07/HĐKT/PTC1-TT ngày 31/ 01. 2002 Địa chỉ :15 -Cửa Bắc-Hà Nội Số tài khoản: 710 A.00038 Hình thức thanh toán: chuyển khoản... BÀN GIAO, THỬ NGHIỆM VÀ NGHIỆM THU THIẾT BỊ THI CÔNG (Theo HĐMB số 07 HĐKT/PTC1-TT ngày 31/ 01/ 2002 với Công ty TNHH - Tâm Thành ) Căn cứ theo HĐMB số 07 HĐKT/PTC1-VS ký ngày 31/ 01/ 2002 giữa bên mua là Công ty Truyền tải điện 1 và bên bán là Công ty TNHH-TM Tâm Thành Hôm nay là ngày 20/5/2002 chúng tôi gồm: Đại diện bên mua (Công ty Truyền tải điện 1 )gồm: 1. Họ và tên: Vũ Hữu Thanh Chức danh: CB Phòng . TK 211 ( 211 2, 211 3, 211 4, 211 5) TK 214 ( 214 1) TK2 41( 2 413 ) Trong đó 2 413 1: tự làm 2 413 2 : thuê ngoài TK627 (6274) , 642 (6424) TK 009 Các TK 11 1, 11 2, 11 3 , 13 84. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Ở CÔNG TY TRUYỀN TẢI ĐIỆN 1 I.Giới thiệu khái quát về công ty truyền tải điện 1 1.Quá trình hình