Luận văn tốt nghiệp Thực trạng tình hình tiêu thụ phấn đấu tăng doanh thu Công ty Cổ phần Dụng cụ khí xuất 2.1 Tổng quan hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Dụng cụ khí xuất 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty Tên gọi thức : Công ty Cổ phần Dụng cụ khí xuất Tên giao dịch quốc tế : EXPORT MECHANICAL TOOL STOCK COMPANY Tên giao dịch viết tắt: EMTC Trụ sở : 229 Tây Sơn - Đống Đa - Hà Nội Quá trình phát triển công ty: Tên gọi công ty Xởng y cụ trực thuộc Bộ y tế đợc thành lập vào ngày 18/11/1960 với nhiệm vụ sản xuất nghiên cứu cải tiến dụng cụ máy, thiết bị y tế Sản phẩm phân xởng: Bông, băng, panh, kéo, nåi níc cÊt phơc vơ y tÕ Ngµy 27/12/1962 Bé y tế định sát nhập Xởng y cụ Xởng chân tay giả thành Xí nghiệp y cụ chân tay giả, có chức nhiệm vụ riêng biệt đặt địa điểm khác Ngày 14/7/1964 Bộ tách thành lập nhà máy y cụ với nhiệm vụ sản xuất dụng cụ y tế, thiết bị bệnh viện, dợc phẩm, sửa chữa thiết bị y tế Ngày 16/1/1971 nhà máy y cụ chuyển sang trực thuộc Bộ khí sản xuất dụng cụ y tế nhng sâu nghiên cứu chế tạo sản phẩm khác nh: Kìm điện, clê Ngày 1/1/1985 Bộ khí luyện kim đà đổi tên nhà máy y cụ thành nhà máy dụng cụ khí xuất Từ năm 1990 đến nay, hệ thống XHCN Đông Âu bị sụp đổ, nhà máy đà thị trờng quen thuộc, thiết bị sản xuất lạc hậu, chất lợng sản phẩm kém, giá thành cao nên khó cạnh tranh với thị trờng nớc giới Đứng trớc khó khăn nhà máy đà chủ động tìm đến bạn hàng nớc, mặt trì đợc sản phẩm dụng cụ cầm tay nh: Kìm điện, clê mặt khác liên doanh với công ty Nhật, Hàn Quốc sản xuất dụng cụ khí Ngô Đức Thuận - K38 1104 Luận văn tốt nghiệp xuất khẩu, đổi tên thành Công ty Dụng cụ khí xuất trực thuộc Bộ Công nghiệp Năm 1999 công ty tiến hành cổ phần hóa, đầu năm 2000 trình cổ phần hóa công ty đà hoàn thành ngày 1/1/2001 công ty thức có tên gọi Công ty Cổ phần Dụng cụ khí xuất 2.1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 2.1.2.1 Đặc điểm sản phẩm tiêu thụ công ty Từ năm 1996 trở trớc, công ty chuyên sản xuất dụng cụ khí cầm tay Nhng thị trờng biến động, để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng thị trờng, công ty chuyển sang sản xuất thêm Hàng xe máy Hàng Inox, hàng Inox mặt hàng vừa đáp ứng nhu cầu tiêu dùng nớc xuất nớc Hiện sản phẩm công ty gồm loại Cụ thể bảng sau: A Hàng xe đạp - xe máy Tên sản phẩm B Hàng Inox C Dụng cụ cầm tay Cần số xe máy Bộ đồ nấu XK 204 Kìm điện 180 Cần khởi động xe máy Bộ đồ nấu XK 192 Kìm điện 210 Bé dơng xe m¸y VØ níng Kìm Êtô KB 30 Clê tháo bánh xe Chốt tán 77235 Đùi đĩa xe đạp 2.1.2.2 Đặc điểm quy trình công nghệ chế tạo sản phẩm Do đặc điểm kinh tế kỹ thuật, sản phẩm công ty có quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm phức tạp Muốn sản xuất loại sản phẩm khác cần phải trải qua nhiều khâu nh: chuẩn bị khuôn mẫu, chế tạo phôi, gia công khí, đến nhiệt luyện, mạ, hàm lợng lao động sản phẩm chiếm tỷ trọng cao, việc sản xuất sản phẩm phải tiến hành tỷ mỉ từ khâu đầu đến khâu cuối Các thiết bị máy móc thiết bị cồng kềnh, quy trình công nghệ phức tạp, có nhiều giai đoạn chế biến khác nhau, giai đoạn bị gián đoạn kỹ thuật ảnh hởng đến giai đoạn khác Do đặc điểm quy trình công nghệ nh vậy, công ty tổ chức dây chuyền sản xuất khoa học hạn chế đợc thời gian ngừng sản xuất, rút ngắn thời gian làm việc, tiết kiệm hao phí nguồn lực sản xuất, góp phần hạ giá thành, tạo điều kiện thuận lợi cho tiêu thụ sản Ngô Đức Thuận - K38 1104 Luận văn tốt nghiệp phẩm Ngợc lại, tổ chức dây chuyền không khoa học tăng phí nguồn lực sản xuất, làm tăng giá thành dẫn đến khó tiêu thụ thị trờng cạnh tranh đầy khốc liệt Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty Nguyên vật liệu ban đầu Chế tạo phôi cắt đoạn rèn dập Nhập kho bán thành phẩm Gia công nguội để hoàn thnàh sp Nhiệt luyện Gia công khí tiện phay bào Mạ sản phẩm Lắp ráp hoàn chỉnh Nhập kho thành phẩm 2.1.2.3 Đặc điểm máy móc thiết bị Máy móc thiết bị công ty nhìn chung cũ lạc hậu, có máy đà đợc sản xuất cách 40 năm mà nằm dây chuyền sản xuất nh: máy rèn, dập Gần đây, công ty đà đầu t đổi số máy móc phục vụ cho sản xuất hàng xe máy song cha xứng đáng với tính chất quy mô công ty Điều ảnh hởng đến thông số kỹ thuật chất lợng sản phẩm Ngô Đức Thuận - K38 1104 Luận văn tốt nghiệp 2.1.3 Đặc điểm máy quản lý Sơ đồ tổ chức máy công ty Cơ cấu Bộ máy quản lý công ty: Đại hội cổ đông Hội đồng quản trị Ban kiểm soát PGĐ kinh doanh Giám đốc PGĐ kỹ thuật Phòng kinh doanh Phòng HCYT TTDV SCXM Phòng kế toán tài vụ Phòng TC lao động Phòng KH vật t Phòng KCS Phòng Kỹ thuật Phòng Cơ điện PX Cơ khí PX C¬ khÝ PX C¬ khÝ PX rÌn dập PX Mạ PX Dụng cụ PX Cơ điện Ngô Đức Thuận - K38 1104 Luận văn tốt nghiệp - Đại hội đồng cổ đông: quan định cao công ty, có trách nhiệm theo dõi, giám sát hoạt động hội đồng quản trị ban kiểm soát, định mức tăng cổ tức hàng năm công ty, sửa đổi bổ sung điều lệ công ty - Hội đồng quản trị: quan quản lý công ty, có toàn quyền nhân danh công ty để định vấn đề liên quan đến quyền lợi mục đích công ty Có nhiệm vụ hoạch định chiến lợc, phơng án, bổ nhiệm, cách chức giám đốc vị trí máy quản lý - Ban kiểm soát: gồm thành viên Hội đồng quản trị cử ra, cã nhiƯm vơ gi¸m s¸t, kiĨm tra viƯc thùc hiƯn sách phơng hớng công ty - Ban giám đốc: gồm ngời + Giám đốc công ty: chịu trách nhiệm điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, chịu trách nhiệm hành vi pháp nhân kết sản xuất kinh doanh công ty + Phó giám đốc kỹ thuật: phụ trách kỹ thuật + Phó giám đốc kinh doanh: phụ trách kinh doanh tiến độ tiêu thụ sản phẩm - Các phòng ban chức năng: + Phòng kế hoạch: chịu trách nhiệm xây dựng thực tiến độ điều động sản xuất, đóng gói hàng hóa, bảo quản, cấp phát vật t Ngô Đức Thuận - K38 1104 Luận văn tốt nghiệp + Phòng kinh doanh: có nhiệm vụ mua bán nguyên vật liệu, sản phẩm công ty, thực công tác Marketing + Phòng tài vụ: có nhiệm vụ giám sát tài nhằm theo dõi hoạt động sản xuất kinh doanh dới hình thái tiền tệ, hạch toán khoản chi phí, xác định kết kinh doanh Đồng thời cung cấp thông tin kịp thời cho giám đốc để đa định chuẩn xác + Phòng lao động tiền lơng: trực tiếp chịu lÃnh đạo giám đốc, theo dõi công tác tổ chức cán bộ, nhân sự, quản lý sách, quản lý lao động, + Phòng hành chính: có nhiệm vụ tiếp khách, quan hệ công tác, quản lý giấy tờ, dấu, + Phòng kỹ thuật: chịu điều hành phó giám đốc kỹ thuật, có nhiệm vụ hoàn thiện quy trình công nghệ, theo dõi sản xuất, xây dựng mức tiêu hao Bên cạnh phòng ban chức năng, cấu sản xuất công ty có phận nh: đội xây dựng, phân xởng rèn dập, phân xởng khí 1, 2, 3, phân xởng Mạ, phân xởng dụng cụ, phân xởng điện Ngô Đức Thuận - K38 1104 Luận văn tốt nghiệp 2.1.4.Đặc điểm công tác tổ chức kế toán công ty Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty Kế toán trởng Phó phòng kế toán Kế toán TSCĐ KT tổng hợp KT TT TL KT TP tiêu thụ KT vật liệu KT chi tiết GT Thủ quỹ kiêm kt kho Kế toán phân xởng * Đặc điểm tổ chức tài kế toán công ty: Bộ máy kế toán công ty đợc tập trung phòng tài vụ, máy kế toán có nhiệm vụ giám sát tình hình sản xuất tiêu thụ công ty, giám sát tình hình toán, chiếm dụng vốn công ty, phận kế toán có nhiệm vụ phân phối lợi nhuận, lập báo cáo tài theo tháng năm theo yêu cầu pháp luật ban Giám đốc * Bộ máy kế toán công ty bao gồm ngời: - Kế toán trởng: ngời điều hành phòng kế toán với nhiệm vụ phụ trách chung toàn khâu công việc phòng kế toán Kế toán trởng có Ngô Đức Thuận - K38 1104 Luận văn tốt nghiệp nhiệm vụ tham mu cho ban giám đốc việc đa sách tài chính, kinh tế đồng thời kế toán trởng công ty làm công tác kế toán tài sản cố định - Phó phòng kế toán: ngời giúp đỡ kế toán trởng việc điều hành hoạt động phòng kế toán, đồng thời làm công tác tập hợp chi phí sản xuất kế toán nguyên vật liệu - 01 kế toán tổng hợp kiêm kế toán ngân hàng - 01 kế toán toán kiêm kế toán tiền lơng bảo hiểm xà hội - 01 kế toán chi tiết giá thành thành phẩm hạch toán kinh tế phân xởng kiêm kế toán nguyên vật liệu phụ - 01 kế toán thành phẩm tiêu thụ - 01 thủ quỹ kiêm kế toán kho 2.1.5 Kết kinh doanh công ty qua năm 2002 2003 Qua bảng ta thấy tình hình kinh doanh công ty tốt, đặc biệt tiêu doanh thu tiêu thụ, lợi nhuận cđa doanh nghiƯp, vµ tû st LN cđa doanh nghiƯp tăng cao Cụ thể: - Năm 2002 Doanh thu 39.694.089.406đ, đến năm 2003 74.492.602.620đ, tăng 34.798.513.214đ tăng 87,67% Từ làm cho LNST công ty năm 2003 so với năm 2002 tăng 6.949.901.698đ tăng 227,48% so với năm 2002 - Năm 2002, tỷ suất LNTT (LNST) doanh thu 7,68%, đến năm 2003 tỷ suất LNTT (LNST) doanh thu 13,43%, tăng 5,75% - Năm 2002 tỷ suất LNTT (LNST) VKD 15,28%, đến năm 2003 tăng lên 32,39%, tăng so với năm 2002 1711% - Năm 2002 tỷ suất LNST vốn CSH đạt 17,04%, năm 2003 tăng lên 39,18% tăng so với năm 2002 22,14% Ngô Đức Thuận - K38 1104 Luận văn tốt nghiệp Bảng 1: Kết kinh doanh công ty qua năm 2002-2003 Chỉ tiêu Doanh thu 2.Giá vốn hàng bán 3.Lợi nhuận gộp 4.Lơi nhuận từ hđkinh doanh 5.Tổng LNTT 6.Tổng LNST 7.Tỷ suất LNTT doanh 31/12/2002 đvt đồng đồng đồng đồng đồng đồng 31/12/2004 Chênh lệch %Tăng,Giả 39,694,089,406 34,764,673,984 4,929,415,422 3,024,325,271 3,055,127,752 3,055,127,752 74,492,602,620 61,506,286,548 12,986,316,072 9,944,253,713 10,005,029,450 10,005,029,450 Tăng,Giảm 34,798,513,214 26,741,612,564 8,056,900,650 6,919,928,442 6,949,901,698 6,949,901,698 thu 8.Tû suÊt LNST trªn doanh % 7.68 13.43 % % % % 7.68 15.28 15.28 17.04 13.43 32.39 32.39 39.18 87.67 76.92 163.45 228.81 227.48 227.48 5.75 thu 9.Tû suÊt LNTT vèn KD 10.Tû suÊt LNST vèn KD 11.Tû suÊt LNST vèn CSH m 5.75 17.11 17.11 22.14 Ng« Đức Thuận - K38 1104 Luận văn tốt nghiệp 2.2 Phân tích thực trạng tiêu thụ sản phẩm phấn đấu tăng doanh thu công ty qua năm 2002 - 2003 2.2.1 Kết tiêu thụ sản phẩm năm 2003 Bảng 3: Kết tiêu thụ năm 2003 Tên sản phẩm đvt Tồn đầu năm A Hàng xe máy-xe đạp Cần số xe máy Cần khởi động Bộ dụng cụ xe máy Clê tháo bánh xe Chốt tán 77235 Đùi đĩa xe đạp B Hàng Inox Bộ đồ nấu XK 204 Bé ®å nÊu XK 192 3.VØ níng C Dụng cụ cầm tay Kìm điện 180 Kìm điện 210 Kìm ê tô KB 30 Tổng cộng SX Tồn cuối Sản lợng năm năm tiêu thơ C¸i C¸i Bé C¸i C¸i C¸i 17,815 33,344 18,347 52,290 13,251 24,227 423,134 429,375 325,931 351,614 594,317 102,315 27,439 37,559 27,415 58,231 29,932 34,790 Bé Bé C¸i 18,036 18,125 12,763 54,167 97,543 79,843 21,678 20,333 24,671 C¸i C¸i C¸i 9,764 12,282 13,114 131,357 45,211 49,765 13,756 15,793 20,379 4=1+2-3 413,510 425,160 316,863 345,673 577,636 91,752 Doanh thu Giá bán Thành tiền 6=4*5 28,300 44,300 39,500 34,000 16,400 24,300 50,525 47,210 95,335 31,400 67,935 21,500 127,365 41,700 42,500 5,684 4,808 5,176 66,508,702,920 11,702,333,000 18,834,588,000 12,516,088,500 11,752,882,000 9,473,230,400 2,229,581,020 6,839,420,300 2,385,298,800 2,993,519,000 1,460,602,500 1,144,479,400 723,999,400 200,480,000 220,000,000 74,492,602,620 Bớc sang năm 2003, nhận đợc nhiều đơn đặt hàng với số lợng lớn bạn hàng quen thuộc (Honda, Suzuki ) công ty đà nỗ lực việc tìm kiếm đối tác nên doanh thu tiêu thụ đạt: 79.492.602.620 đồng, đặc biệt doanh thu hàng xe máy - xe đạp đạt 66.508.702.920 đồng Nhng doanh thu tiêu thụ hàng Inox giảm xuống 6.839.420.300 đồng, hàng dụng cụ cầm tay giảm mạnh hơn, xuống 1.144.479.400 đồng 10 Ngô Đức Thuận - K38 1104 10 Luận văn tốt nghiệp Bảng 5: Tình hình tiêu thụ sp năm 2003 so vói năm 2002 Tên sản phẩm A Hàng xe máy-xe đạp Cần số xe máy Cần khởi động Bộ dụng cụ xe máy Clê tháo bánh xe Chốt tán 77235 Đùi đĩa xe đạp B Hàng Inox Bé ®å nÊu XK 204 Bé ®å nÊu XK 192 3.Vỉ nớng C Dụng cụ cầm tay Kìm điện 180 Kìm điện 210 Kìm ê tô KB 30 đvt Năm 2002 Sản lợng tiêu thụ Năm Tăng, 2003 Giảm Giá cha tính thuế(đồng) %Tăng, Năm Năm %Tăng, Giảm 2002 2003 Giảm Doanh thu tiêu thụ sp(đồng) Năm 2002 Năm 2003 Tăng, Giảm %Tăng, Giảm 28,776,015,100 66,508,702,920 37,732,687,820 -5.98 5,632,964,562 11,702,333,000 6,069,368,438 18,834,588,00 -3.03 7,693,568,564 11,141,019,436 12,516,088,50 0.00 4,623,562,436 7,892,526,064 0.00 3,695,863,654 11,752,882,000 8,057,018,346 0.00 3,946,809,633 9,473,230,400 5,526,420,767 8.00 3,183,246,251 2,229,581,020 -953,665,231 8,652,396,556 6,839,420,300 -1,812,976,256 131.13 107.75 C¸i 187,142 413,510 226,368 120.96 30,100 28,300 C¸i 168,408 425,160 256,752 152.46 45,684 44,300 Bé C¸i C¸i C¸i 117,052 108,702 240,659 141,478 316,863 345,673 577,636 91,752 199,811 236,971 336,977 -49,726 170.70 218.00 140.02 -35.15 39,500 34,000 16,400 22,500 Bé 99,189 50,525 -48,664 -49.06 46,738 47,210 1.01 4,635,892,456 2,385,298,800 -2,250,593,656 -48.55 Bé C¸i 92,674 55,346 95,335 67,935 2,661 12,589 2.87 22.75 30,500 31,400 21,500 21,500 C¸i C¸i C¸i 184,124 134,214 110,861 127,365 -56,759 41,700 -92,514 42,500 -68,361 -30.83 -68.93 -61.66 5,684 5,684 4,808 4,808 5,176 5,176 166,956,402 2.95 2,826,562,598 2,993,519,000 270,660,998 0.00 1,189,941,502 1,460,602,500 2,265,677,750 1,144,479,400 -1,121,198,350 0.01 1,046,562,478 723,999,400 -322,563,078 -0.01 645,298,562 200,480,000 -444,818,562 0.01 573,816,710 220,000,000 -353,816,710 5.91 22.75 -49.49 -30.82 -68.93 -61.66 Tæng céng 13 Ngô Đức Thuận - K38 1104 39,500 34,000 16,400 24,300 39,694,089,406 74,492,602,620 34,798,513,214 144.81 170.70 218.00 140.02 -29.96 -20.95 87.67 13 Luận văn tốt nghiệp Qua bảng ta thấy năm 2003 so với năm 2002 thì: Tổng doanh thu tiêu thụ tăng 34.798.513.214đ tơng ứng với mức tăng 87,67% Cụ thể mặt hàng làm tăng doanh thu : + Đối với cần số xe máy: sản lợng tiêu thụ tăng 226.368 cái, làm cho doanh thu tiêu thụ tăng 6.069.368.438đ tơng ứng với mức tăng 107,75% + Đối với Cần khởi động: Sản lợng tiêu thụ tăng 256.752 cái, làm cho doanh thu tiêu thụ tăng 11.141.091.436đ tơng ứng với mức tăng 144,81% Cần khởi động mặt hàng có doanh thu tiêu thụ tăng nhiều mặt hàng tiêu thụ công ty + Đối với Bộ dụng cụ xe máy: sản lợng tiêu thụ tăng 199.811 bộ, làm cho doanh thu tiêu thụ tăng 7.892.526.064đ tơng ứng với mức tăng 170,7% +0 Đối với Clê tháo bánh xe: Sản lợng tiêu thụ tăng 236.971 cái, làm cho doanh thu tiêu thụ tăng 8.057.018.346đ tơng ứng với mức tăng 218% + Đối với Chốt tán 77235: Sản lợng tiêu thụ tăng 336.977, làm cho doanh thu tiêu thụ tăng 5.526.420.767đ tơng ứng với mức tăng 140,02% + Đối với vỉ nớng: sản lợng tiêu thụ tăng 2.661 bộ, làm doanh thu tiêu thụ tăng 166.956.402đ, ứng với tăng 5,91% Đây mặt hàng có doanh thu tiêu thụ tăng Những mặt hàng làm giảm doanh thu : + Đối với Bộ đồ nấu 204: sản lợng tiêu thụ giảm 48.664 bộ, doanh thu tiêu thụ giảm 2.250.593.656đ tơng ứng với giảm 48,55% + Đối với Kìm điện 180: sản lợng tiêu thụ giảm 56.759 cái, doanh thu tiêu thụ giảm 322.563.078đ tơng ứng với giảm 30,82% + Đối với kìm điện 210: sản lợng tiêu thụ giảm 92.514 cái, doanh thu tiêu thụ giảm 444.818.562đ tơng ứng với giảm 68,93% + Đối với Kìm êtô KB 30: sản lợng tiêu thụ giảm 68.361 cái, doanh thu tiêu thụ giảm 353.816.710đ tơng ứng với giảm 61,66% Qua ta thấy mặt hàng xe máy (cần số xe máy, cần khởi động, Bộ dụng cụ xe máy, clê tháo bánh xe, chốt tán) mặt hàng có mức tăng doanh thu tiêu thụ cao, mặt hàng có doanh thu tiªu thơ chiÕm tû träng lín tỉng doanh thu tiêu thụ công ty Đây đợc coi thành công doanh nghiệp việc tiêu thụ sản phẩm, đồng thời thể cố gắng cán công nhân viên công ty công tác sản xuất tiêu thụ sản phẩm Mặt khác, khẳng định mặt hàng xe máy phù hợp với yêu cầu thị trờng 14 Ngô Đức Thuận - K38 1104 14 Luận văn tốt nghiệp Nhng mặt hàng truyền thống công ty Dụng cụ cầm tay (Kìm 180, kìm 210, kìm KB 30) Đùi đĩa xe đạp lại có xu hớng giảm mạnh Chứng tỏ nhu cầu thị trờng mặt hàng đà giảm mạnh.Sự tăng giảm sản lợng mặt hàng tiêu thụ ,đặc biệt mặt hàng truyền thống công ty có giảm sút mạnh sản lợng tiêu thụ nguyên nhân sau : * Đối với mặt hàng xe máy (cần số xe máy, cần khởi động, dụng cụ xe máy, clê tháo bánh xe, chốt tán 77235) mặt hàng có số lợng tiêu thụ tăng nhiều, doanh thu tăng lớn trớc tiên công ty trọng chất lợng nguyên vật liệu đa vào sản xuất kiểm tra chất lợng sản phẩm đa chặt chẽ nên sản phẩm công ty đạt chất lợng tốt đợc khách hàng tín nhiệm kí hợp đồng tiêu thụ với số lợng lớn ,từ làm tăng sản lợng tiêu thụ ,tăng doanh thu Cụ thể, năm 2003 công ty đà ký kết đợc hợp đồng tiêu thụ với bạn hàng quen thuộc (Honda, Suzuki, VMEP, YAMAHA, TOYOTA, GMN) giá trị hợp đồng ký đợc với giá trị lớn Chính mà doanh thu tiêu thụ Hàng xe máy tăng lớn Cụ thể giá trị hợp đồng với bạn hàng quen thuộc đợc thể bảng Bảng 6: Giá trị hợp đồng ký kết Công ty năm 2002 - 2003 Bảng 6: giá trị hợp đồng kí kết công ty năm 2002-2003 giá trị hợp đồng(đồng) bạn hàng - HonDa - Suzuki - VMEP - YAMAHA - TOYOTO - GMN tổng giá trị hợp đồng năm 2002 năm 2003 6,190,519,173 22,987,652,849 2,027,772,519 2,116,425,531 4,442,541,779 10,135,139,997 879,916,016 265,612,786 4,230,428,304 7,013,597,336 3,793,604,343 7,119,029,325 21,564,782,134 49,637,457,824 chªnh lƯch Sè tuyệt Số tơng đối đối 16,797,133,676 271 88,653,012 5,692,598,218 128 -614,303,230 -70 2,783,169,032 66 3,325,424,982 88 28,072,675,690 130 Râ ràng, giá trị hợp đồng bạn hàng quen thuộc với công ty tăng trừ hÃng YAMAHA Cụ thể, giá trị hợp đồng với Honda năm 2003 22.987.652.849đ tăng so với năm 2002 16.794.133.676đ Giá trị hợp đồng với Suzuki năm 2003 2.116.425.531đ tăng so với năm 2002 88.653.012đ, giá trị hợp đồng với VMEP năm 2003 10.135.139.997đ tăng so với năm 2002 5.692.598.218đ 15 Ngô Đức Thuận - K38 1104 15 Luận văn tốt nghiệp Giá trị hợp đồng với Toyota năm 2003 7.013.597.336đ, tăng so với năm 2002 2.783.169.032đ Giá trị hợp đồng GMN năm 2003 7.119.029.325đ, tăng so với năm 2002 3.325.424.982đ Nh vậy, tổng doanh thu tiêu thụ theo đơn đặt hàng công ty bạn hàng 49.637.457.842đ, chiếm 66,63% tổng doanh thu tiêu thụ công ty Do vậy, tổng doanh thu tiêu thụ năm 2003 tăng so với năm 2002 87,67% phần lớn giá trị theo đơn đặt hàng chiếm lớn Đây đợc đánh giá thành công công ty việc tìm kiếm đợc nhiều bạn hàng với giá trị hợp đồng lớn, mà bạn hàng đòi hỏi khắt khe chất lợng, mẫu mà sản phẩm Nguyên nhân thứ hai công ty đà giảm giá bán mặt hàng: cần số xe máy, cần khởi động Đối với cần số xe máy năm 2003 giá 28.300đ/cái giảm so với năm 2002 1.800đ/cái Với cần khởi động giá bán năm 2003 44.300đ/cái giảm so với năm 2002 1.384đ/cái Đây mặt hàng có doanh thu tiêu thụ chiếm tỷ trọng lớn tổng doanh thu tiêu thụ công ty cụ thể năm 2002: doanh thu tiêu thụ cần số xe máy chiếm 14,19% tổng doanh thu tiêu thụ, doanh thu tiêu thụ cần khởi động chiếm 19,38% tổng doanh thu tiêu thụ năm 2002 Việc giảm giá mặt hàng nên đà kích thích tiêu thụ mặt hàng này, làm cho doanh thu tiêu thụ mặt hàng tăng Cụ thể: doanh thu tiêu thụ cần số xe máy năm 2003 chiếm 15,71% tổng doanh thu tiêu thụ, tăng so với năm 2002 1,52%, doanh thu tiêu thụ cần khởi động năm 2003 chiếm 25,28% tổng doanh thu tiêu thụ, tăng so với năm 2003 5,9% Đánh giá: Rõ ràng sản phẩm hàng xe máy công ty đà phù hợp với nhu cầu thị trờng, công ty đảm bảo mặt chất lợng lẫn số lợng hàng để cung cấp cho bạn hàng, cần điều chỉnh nhỏ giá đà đẩy mạnh doanh thu tiêu thụ Đây nhạy cảm công ty việc điều chỉnh giá bán để tăng doanh thu tiêu thụ Bảng 7: So sánh giá bán sản phẩm năm 2003 so với năm 2002 Tên SP Giá bán bq2002 A Hàng xe máy-xe đạp Cần số xe máy 16 Ngô Đức Thuận - K38 1104 30,100 Giá bánbq2003 28,300 Tăng ,Giảm -1,800 ĐVT: đồng %Tăng,Giả m -5.98 16 Luận văn tốt nghiệp Cần khởi động Bộ dụng cụ xe máy Clê tháo bánh xe Chốt tán 77235 Đùi đĩa xe đạp B Hàng Inox Bộ đồ nấu XK 204 Bé ®å nÊu XK 192 3.VØ níng C Dụng cụ cầm tay Kìm điện 180 Kìm điện 210 Kìm ê tô KB 30 45,684 39,500 34,000 16,400 22,500 44,300 39,500 34,000 16,400 24,300 -1,384 0 1,800 -3.03 0.00 0.00 0.00 8.00 46,738 30,500 21,500 47,210 31,400 21,500 472 900 1.01 2.95 0.00 5,684 4,808 5,176 5,684 4,808 5,176 0 0.00 0.00 0.00 Nguyên nhân thứ ba Việt Nam nớc phát triển, nên nhu cầu xe gắn máy để lại cao, nhiều hÃng đầu t vào mặt hàng xe máy Do hội thuận lợi cho công ty để đẩy mạnh sản xuất tiêu thụ mặt hàng Mặc dù năm 2003 Nhà nớc ta có sách hạn chế xe máy nhng công ty nhận đợc nhiều đơn đặt hàng có giá trị lớn từ hÃng sản xuất Từ làm tăng doanh thu tiêu thụ hàng xe máy lên nhiều Nguyên nhân thứ t công ty có sách chiết khấu bán hàng họp lý nh:nếu khách hàng mua số lợng sản phẩm có giá trị 30trđ sẽgiảm giá 1%,với khách hàng mua hàng có tổng giá trị 50trđ đợc giảm giá 2%.Cùng với việc áp dụng đa dạng phơng thức toán ,công ty đà kích thích đợc tiêu thụ sản phẩm ,tăng đợc doanh thu mà đảm bảo lợi nhuận cho khách hàng * Đối với hàng Inox: mặt hàng vừa tiêu thụ nớc mặt hàng chủ yếu xuất sang nớc: Nhật, Hàn Quốc, Triều Tiên, Inđônêxia - Với đồ nấu xuất 204: nguyên nhân làm cho sản lợng tiêu thụ mặt hàng giảm là mặt hàng dùng đa số nguyên vật liệu nhập ngoại sắt, thép ngoại, năm 2003 giá sắt thép tăng nhanh đặc biê thép ngoại làm cho giá thành sản xuất đơn vị tăng, làm cho giá bán tăng, thêm vào bé ®å nÊu xt khÈu 204 cã mÉu m· kiĨu dáng không phù hợp với thị hiếu tiêu dùng nớc xuất làm cho nhu cầu tiêu dùng mặt hàng giảm đặc biêt giá trị đặt hàng bạn hàng quốc tế nh: Nhật Bản, Hàn Quốc giảm mạnh - Với đồ nấu XK 192 vỉ nớng: mặt hàng có sản lợng tiêu thụ tăng nhẹ mặt hàng có mẫu mà kiểu dáng phù hợp với thị hiếu với thị trờng đợc 17 Ngô Đức Thuận - K38 1104 17 Luận văn tốt nghiệp ngời tiêu dùng chấp nhận, giá bán đồ nấu XK 192 có tăng 900đ/bộ, giá bán vỉ nớng không đổi năm 2003 so với năm 2002 nhng sản lợng tiêu thụ tăng làm cho doanh thu tiêu thụ tăng Đây thành công công ty Vì công ty cần có biện pháp để cải tiến mẫu mà sản phẩm nữa, ngày nâng cao chất lợng sản phẩm mặt hàng xuất công ty, mà bạn hàng quốc tế khắt khe chất lợng, mẫu mà * Đối với mặt hàng truyền thống công ty Dụng cụ cầm tay Đùi đĩa xe đạp: có sản lợng tiêu thụ giảm mạnh doanh thu tiêu thụ giảm mạnh số nguyên nhân sau: - Nguyên nhân thứ nhất: nhìn chung kiểu dáng, mẫu mà sản phẩm truyền thống hầu nh lạc hậu thị trờng, sản phẩm Dụng cụ cầm tay không đa dạng, phong phú, công ty hầu nh biện pháp để cải tiến kiểu dáng, mẫu mÃ, chất lợng sản phẩm truyền thống để kích thích tiêu dùng Thêm vào máy móc thiết bị để sản xuất sản phẩm cũ kỹ lạc hậu làm cho tiêu hao nguyên vật liệu lớn, làm giảm chất lợng sản phẩm Do nhu cầu mặt hàng giảm mạnh, dẫn đến số lợng tiêu thụ giảm mạnh, từ làm doanh thu tiêu thụ giảm mạnh - Nguyên nhân thứ hai: Mặt hàng công ty có nhiều đối thủ cạnh tranh nh: Nhà máy y cụ số Bắc Thái, nhà máy khí Thăng Long tham gia sản xuất sản phẩm dụng cụ cầm tay, nhà máy xe đạp nhập nhiều dây chuyền tạo sản phẩm xe đạp có mẫu mÃ, chủng loại đa dạng, thêm vào sản phẩm loại nhập lậu từ Trung Quốc gây khó khăn không với công ty dụng cụ khí xuất mà gây khó khăn cho ngành khí nói chung - Nguyên nhân thứ ba: Công nghệ máy móc thiết bị sản xuất đùi đĩa xe đạp cũ làm cho hao tổn nguyên vật liệu lớn, đồng thời giá sắt thép năm 2003 tăng làm tăng giá thành sản xuất sản phẩm, bắt buộc công ty phải tăng giá bán Do làm giảm sản lợng tiêu thụ Còn sản phẩm dụng cụ cầm tay, công ty sử dụng sách giá cố định mà sử dụng linh hoạt giá để đẩy mạnh tốc độ tiêu thụ sản phẩm dụng cụ cầm tay, sản phẩm tồn kho Dụng cụ cầm tay lớn Cụ thể, kìm điện 180 tồn kho cuối năm 2003 13.756 cái, kìm điện 210 tồn kho cuối năm 18 Ngô Đức Thuận - K38 1104 18 Luận văn tốt nghiệp 2003 41.700 cái, kìm Êtô KB 30 tồn cuối năm 2003 20.379 Nếu nh công ty hạ giá đẩy mạnh đợc tốc độ tiêu thụ sản phẩm này, làm cho sản phẩm tồn kho cuối năm giảm đi,từ tránh đợc tình trạng ứ đọng vốn 2.2.2.2 Tình hình lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm doanh thu bán hàng công ty năm 2003 2.2.2.2.1 Công tác lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm năm 2003 Hàng năm trớc chuẩn bị đầy đủ cho trình sản xuất - kinh doanh năm tới, công ty tiến hành lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm Kế hoạch phòng kinh doanh công ty chịu trách nhiệm lập trình hội đồng quản trị phê duyệt Sau đợc gửi đến phòng ban phận có liên quan 2.2.2.2.2 Căn lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm Kế hoạch tiêu thụ sản phẩm Công ty Cổ phần Dụng cụ Cơ khí xuất đợc lập vào kết tiêu thụ hàng tháng năm báo cáo, vào đơn đặt hàng hợp đồng tiêu thụ đà ký kết với khách hàng, dựa vào dự báo nhu cầu thị trờng, từ lên kế hoạch sản xuất 2.2.2.2.3 Thời điểm lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm Vào tháng 10 năm báo cáo, phòng kinh doanh công ty tiến hành lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm cho năm sau Trên sở kế hoạch năm tình hình tiêu thụ cụ thể, vào ngày 25 cuối tháng quý trớc tiến hành lập kế hoạch tiêu thụ cho quý sau Trên sở kế hoạch đợc lập, công ty triển khai công tác tiêu thụ sản phẩm 2.2.2.2.4 Kế hoạch tiêu thụ sản phẩm năm 2003 Năm 2003, công ty dự kiến đa vào sản xuất tiêu thụ nhóm mặt hàng là: Hàng xe máy - xe đạp, Hàng Inox, Dụng cụ cầm tay Nhng sản xuất với số lợng lớn nhằm đáp ứng đầy đủ kịp thời cho khách hàng quen thuộc công ty Kế hoạch tiêu thụ sản phẩm năm 2003 đợc thể cụ thể Bảng Bảng 2: Kế hoạch tiêu thụ sản phẩm năm 2003 Tồn đầu SX Tồn cuối năm năm năm Sản lợng ĐVT tiêu thụ Tên sản phẩm A Hàng xe máy-xe đạp Cần số xe máy Cái 22,652 19 Ngô Đức Thuận - K38 1104 423,515 22,467 4=1+2-3 423,700 Doanh thu Giá bán Thành tiền (đồng) (đồng) 6=4*5 59,754,485,440 29,400 12,456,781,346 19 Luận văn tốt nghiệp Cần khởi động Bộ dụng cụ xe máy Clê tháo bánh xe Chốt tán 77235 Đùi đĩa xe đạp B Hàng Inox Bộ đồ nấu XK 204 Bé ®å nÊu XK 192 3.VØ níng C Dơng cụ cầm tay Kìm điện 180 Kìm điện 210 Kìm ê tô KB 30 Tổng cộng Cái Bé C¸i C¸i C¸i 1,833 22,521 43,272 13,145 75,174 431,200 281,346 302,678 321,549 105,349 39,461 28,647 56,345 31,246 35,791 393,572 275,220 289,605 303,448 144,732 Bé Bé C¸i 17,188 19,274 9,826 55,367 99,647 84,346 18,546 17,346 21,349 54,009 101,575 72,823 C¸i C¸i C¸i 48,170 98,756 84,243 143,267 49,346 68,467 11,324 13,467 18,647 180,113 134,635 134,063 45,200 17,789,456,248 40,864 11,246,578,942 34,000 9,846,579,845 17,000 5,158,610,146 22,500 3,256,478,913 7,304,942,500 47,210 2,549,782,364 31,400 3,189,456,782 21,500 1,565,703,354 2,365,000,000 5,684 1,023,764,789 4,808 647,324,612 5,176 693,910,599 69,424,427,940 Theo kế hoạch, doanh thu tiêu thụ dự kiến đạt 69.424.427.940đ tăng 74,9% so với năm 2002 (năm 2002 doanh thu tiêu thụ đạt 39.694.089.406đ) Mặt hàng chủ đạo mà công ty tập trung sản xuất hàng xe máy - xe đạp hàng Inox Trong hàng Inox doanh thu tiêu thụ dự kiến đạt 7.304.942.500đ, doanh thu tiêu thụ hàng xe máy - xe đạp đạt 59.754.485.440đ, tăng so với năm 2002 207% Mặt hàng truyền thống công ty Dụng cụ cầm tay đạt 2.365.000đ, tăng 10,4% so với năm 2002 (năm 2002 doanh thu tiêu thụ đạt 2.265.677.750đ) 2.2.2.3 Phân tích tình hình thực kế hoạch tiêu thụ sản phẩm doanh thu tiêu thụ công ty năm 2003 20 Ngô Đức Thuận - K38 1104 20 Luận văn tốt nghiệp Bảng 8: Tình hình thực kế hoạch doanh thu tiêu thụ năm 2003 Tên sản phẩm Doanh thu tiêu thụ (đồng ) Sản lợng tiêu thụ đvt KH_2003 TT_2003 Tăng,Giảm %Tăng,Giảm A Hàng xe máy-xe đạp KH_2003 TT_2003 Tăng,Giảm 59,754,485,440 66,508,702,920 6,754,217,480 Cần số xe máy Cái 423,700 413,510 -10,190 Cần khởi động Cái 393,572 425,160 Bộ dụng cụ xe máy Bộ 275,220 Clê tháo bánh xe Cái Chốt tán 77235 Đùi đĩa xe đạp -2.41 12,456,781,346 11,702,333,000 %Tăng,Giảm 11.30 -754,448,346 -6.06 31,588 8.03 17,789,456,248 18,834,588,000 1,045,131,752 5.88 316,863 41,643 15.13 11,246,578,942 12,516,088,500 1,269,509,558 11.29 289,605 345,673 56,068 19.36 9,846,579,845 11,752,882,000 1,906,302,155 19.36 C¸i 303,448 577,636 274,188 90.36 5,158,610,146 9,473,230,400 4,314,620,254 83.64 C¸i 144,732 91,752 -52,980 -36.61 3,256,478,913 2,229,581,020 -1,026,897,893 -31.53 7,304,942,500 6,839,420,300 -465,522,200 -6.37 B Hàng Inox Bộ đồ nấu XK 204 Bé 54,009 50,525 -3,484 -6.45 2,549,782,364 2,385,298,800 -164,483,564 -6.45 Bé ®å nÊu XK 192 Bé 101,575 95,335 -6,240 -6.14 3,189,456,782 2,993,519,000 -195,937,782 -6.14 3.VØ níng C¸i 72,823 67,935 -4,888 -6.71 1,565,703,354 1,460,602,500 -105,100,854 -6.71 2,365,000,000 1,144,479,400 -1,220,520,600 -51.61 C Dụng cụ cầm tay Kìm điện 180 Cái 180,113 127,365 -52,748 -29.29 1,023,764,789 723,999,400 -299,765,389 -29.28 K×m ®iƯn 210 C¸i 134,635 41,700 -92,935 -69.03 647,324,612 200,480,000 -446,844,612 -69.03 Kìm ê tô KB 30 Cái 134,063 42,500 -91,563 -68.30 693,910,599 220,000,000 -473,910,599 -68.30 69,424,427,940 74,492,602,620 5,068,174,680 7.30 Tổng cộng 21 Ngô Đức Thuận - K38 1104 21 Luận văn tốt nghiệp Nhìn vào bảng 8, ta thấy: doanh thu tiêu thụ thực tế năm 2003 74.492.602.620đ, doanh thu tiêu thụ kế hoạch năm 2003 69.424.427.940đ Nh vậy, so với kế hoạch đăt ra, tổng doanh thu tiêu thụ thực tế năm 2003 tăng 5.068.174.680đ tăng so với kế hoạch 7,3% đó: doanh thu tiêu thụ hàng xe máy - xe đạp tăng 6.754.217.480đ tăng so với kế hoạch 11,3%, doanh thu tiêu thụ hàng Inox giảm so với kế hoạch 465.522.200đ giảm so với kế hoạch 6,37%, doanh thu tiêu thơ cđa Dơng cÇm tay thùc tÕ so víi kế hoạch giảm 1.220.520.600đ giảm 51,61% Cụ thể doanh thu tiêu thụ thực tế năm 2003 sản phẩm so với kế hoạch đặt nh sau: + Đối với cần số xe máy: sản lợng tiêu thụ thực tế giảm so với kế hoạch 10.190 cái, làm cho doanh thu tiêu thụ thực tế giảm so với kế hoạch 754.448.346đ giảm 6,06% so với kế hoạch + Đối với cần khởi động: sản lợng tiêu thụ thực tế tăng so với kế hoạch 31.588 làm cho doanh thu tiêu thụ thực tế tăng so với kế hoạch 1.045.131.752đ, tăng 5,88% so với kế hoạch + Đối với Bộ dụng cụ xe máy: sản lợng tiêu thụ thực tế tăng so với kế hoạch 41.643 làm cho doanh thu tiêu thụ tăng so với kế hoạch 1.296.509.558đ tăng 11,29% so với kế hoạch + Đối với Clê tháo bánh xe: sản lợng tiêu thụ thực tế tăng so với kế hoạch 56.068 cái, làm doanh thu tiêu thụ thực tế so với kế hoạch tăng 1.906.302.155đ tăng 19,36% so với kế hoạch + Đối với Chốt tán 77235: sản lợng tiêu thụ thực tế tăng so với kế hoạch 174.188 cái, làm cho sản lợng tiêu thụ thực tế tăng so với kế hoạch 4.314.620.254đ tăng 83,64% so với kế hoạch + Đối với Đùi đĩa xe đạp: sản lợng tiêu thụ thực tế giảm so với kế hoạch 52.980 cái, làm cho doanh thu tiêu thụ giảm 1.026.897.893đ giảm 31,53% so với kế hoạch + Đối với Bộ đồ nấu 204: sản lợng tiêu thụ giảm 3.484 so với kế hoạch làm cho doanh thu tiêu thụ giảm 164.483.564đ giảm 6,45% so với kế hoạch + Đối với Bộ đồ nấu 192: sản lợng tiêu thụ thực tế giảm 6.240 so với kế hoạch làm cho doanh thu tiêu thụ giảm 195.937.782đ so với kế hoạch giảm 6,14% so với kế hoạch + Đối với vỉ nớng: sản lợng tiêu thụ giảm 4.888 so với kế hoạch, làm doanh thu tiêu thụ giảm 105.100.854đ so với kế hoạch, giảm 6,71% so với kế hoạch 22 Ngô Đức Thuận - K38 1104 22 Luận văn tốt nghiệp + Đối với Kìm điện 180: sản lợng tiêu thụ giảm 52.748 so với kế hoạch, làm doanh thu tiêu thụ giảm 299.765.389đ giảm 29,28% so với kế hoạch + Đối với Kìm điện 210: sản lợng tiêu thụ giảm 92.935 so với kế hoạch, làm doanh thu tiêu thụ giảm 446.844.612đ giảm 69,03% so với kế hoạch + Đối với Kìm Êtô KB 30: sản lợng tiêu thụ giảm 91.563 so với kế hoạch, làm cho doanh thu tiêu thụ giảm 473.910.599đ giảm 68,3% so với kế hoạch Nhìn chung, số sản phẩm tiêu thụ công ty có cần khởi động, Bộ dụng cụ xe máy, Clê tháo bánh xe, chốt tán 77235 hòan thành vợt mức kế hoạch đặt ra, mặt hàng lại không hoàn thành theo kế hoạch.Nguyên nhân làm cho mặt hàng không hoàn thành kế hoạch số lợng tiêu thụ nh doanh thu tiêu thụ (trừ cần khởi động , dụng xe máy,Clê tháo bánh xe ,chốt tán 77235 ) : Thứ công tác lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm công ty không sát với tình hình thực tế Cụ thể : việc lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm hàng dụng cụ cầm tay đùi đĩa xe đạp cao so với nhu cầu thực tế mặt hàng đà không hoàn thành kế hoạch tiêu thụ đặt ra.Điều chứng tỏ việc lập kế hoạch tiêu thụ hàng dụng cụ cầm tay hàng đùi đĩa xe đạp đà không đợc công ty quan tâm mức Còn hàng Inox cần số xe máy ,mặc dù công ty đÃnắm bắt đợc nhu cầu thị trờng nhng cha dự đoán đợc xác mặt số lợng tiêu thụ nên đề kế hoạch tiêu thụ cao thực tế thị trờng đòi hỏi Thứ hai công ty cha thực động việc mở rộng thị trờng tiêu thụ quốc tế công ty có sản phẩm Inox sản phẩm giành để xuất Bạn hàng quốc tế chủ yếu bạn hàng cũ nh : Nhật , Hàn Quốc , Triều Tiên , Iđônêxia.Thị trờng quốc tế không đợc mở rộng , làm cho khả tiêu thụ thị trờng nớc không lớn ,ngoài thị trờng quốc tế biến động phức tạp với thông tin thị trờng hạn chế ,làm cho công tác lập kế hoạch không xác Từ làm cho hàng Inox không hoàn thành kế hoạch đặt Thứ ba mặt hàng dụng cụ cầm tay đùi đĩa xe đạp gặp phải cạnh tranh gay gắt thị trờng Đây mặt hàng mà mẫu mà hầu nh thay đổi ,cải tiến ,chất lợng ngày giảm công nghệ sản xuất lạc hậu ,bên cạnh sản phẩm loại đối thủ cạnh tranh lại tốt công ty chất lợng , mẫu mà Cho nên đà làm giảm đáng kể số lợng tiêu thụ ,dẫn đến việc không hoàn thành kế hoạch tiêu thụ 23 Ngô Đức Thuận - K38 1104 23 Luận văn tốt nghiệp Thứ t công ty cha cố gắng phấn đấu hoàn thành kế hoạch tiêu thụ đặc biệt hàng dụng cụ cầm tay đùi đĩa xe đạp ,từ dẫn đến việc không hoàn thành kế hoạch tiêu thụ đặt Bảng cho thấy biến động doanh thu tiêu thụ sản phẩm thực tế so với kế hoạch biến động doanh thu tiêu thụ loại sản phẩm Xét với loại sản phẩm tăng giảm doanh thu tiêu thụ lại phụ thuộc trực tiếp vào nhân tố: sản lợng sản phẩm tiêu thụ giá bán Do vây ta sâu vào phân tích tác động nhân tố đến tăng giảm doanh thu tiêu thụ thực tế với kế hoạch Qua nhận xét đánh giá công tác tổ chức sản xuất tiêu thụ sản phẩm công ty Kí hiệu: S1, SK lần lợt số lợng sản phẩm tiêu thụ thực tế, kế hoạch G1, GK lần lợt giá bán đơn vị sản phẩm tiêu thụ thực tế, kế hoạch Khi doanh thu tiêu thụ sản phẩm loại thực tế so với kế hoạch đợc xác định nh sau: DT1 = S1 x G1 DTK = SK x GK Mức độ ảnh hởng nhân tố sản lợng sản phẩm tiêu thụ đến doanh thu tiêu thụ đợc xác định nh sau: n S = i =1 [(S1i - SKi) GKi] (1) Mức độ ảnh hởng nhân tố giá bán đơn vị sản phẩm đến doanh thu tiêu thụ sản phẩm đợc xác định nh sau: n ∑ ∆G = i =1 [S1i (G1i - GKi)] (2) Mức tăng, giảm doanh thu tiêu thụ thực tế với kế hoạch đợc xác định nh sau: DT = S + G 2.2.2.3.1 Phân tích mức độ ảnh hởng nhân tố sản lợng tiêu thụ đến tăng, giảm doanh thu tiêu thụ sản phẩm thực tế so với kế hoạch Số lợng sản phẩm tiêu thụ ¶nh hëng trùc tiÕp tíi doanh thu tiªu thơ s¶n phẩm giá bán đơn vị sản phẩm không đổi, số lợng sản phẩm tiêu thụ tăng làm doanh thu tiêu thụ tăng ngợc lại Để phân tích mức độ ảnh hởng nhân tố số lợng sản phẩm 24 Ngô Đức Thuận - K38 1104 24 Luận văn tèt nghiƯp tiªu thơ tíi doanh thu tiªu thơ ta cố định giá bán đơn vị sản phẩm kỳ kế hoạch Khi mức độ ảnh hởng nhân tố sản lợng sản phẩm tiêu thụ tới doanh thu tiêu thụ sản phẩm đợc xác định nh công thức (1) Bảng 9: Mức độ ảnh hởng nhân tố sản lợng tiêu thụ tới doanh tu tiêu thụ Tỷ lệ tăng Sản lợngtiêu tiêu thụ thụ thực kế tế (S1) Tên sản phẩm Sản lợng hoạch(Sk) Giá bán S1-Sk kế hoạch(Gk) Mức độ ảnh hởng nhân tố sản lợng [(S1-Sk)*Gk] giảm doanh thu tiêu thụ so với kế hoạch (%) A Hàng xe máy-xe đạp 8,205,344,192 Cần số xe máy Cần khởi động Bộ dụng cụ xe máy Clê tháo bánh xe 413,510 425,160 316,863 345,673 423,700 393,572 275,220 289,605 Chốt tán 77235 Đùi đĩa xe đạp B Hàng Inox 577,636 91,752 Bé ®å nÊu XK 204 Bé ®å nÊu XK 192 3.VØ níng C Dơng cầm tay Kìm điện 180 Kìm điện 210 Kìm ê tô KB 30 Tổng cộng 50,525 95,335 67,935 127,365 41,700 42,500 -10,190 31,588 41,643 56,068 274,18 29,400 45,200 40,864 34,000 -299,587,346 1,427,775,752 1,701,710,690 1,906,302,155 -0.43 2.10 2.45 2.74 303,448 144,732 -52,980 17,000 4,661,201,854 22,500 -1,192,058,913 -465,535,750 6.71 -1.72 54,009 101,575 72,823 -3,484 -6,240 -4,888 47,210 31,400 21,500 -164,497,114 -195,937,782 -105,100,854 -1,220,583,740 -0.24 -0.28 -0.15 180,113 -52,748 134,635 -92,935 134,063 -91,563 5,684 4,808 5,176 -299,822,129 -446,831,012 -473,930,599 6,519,224,702 -0.43 -0.64 -0.68 Qua b¶ng ta thÊy sù biến động sản lợng tiêu thụ loại làm tổng doanh thu tiêu thụ thực tế tăng 6.519.224.702đ so với kế hoạch Nhìn chung, năm 2003 xét mặt sản lợng sản phẩm tiêu thụ có mặt hàng hoàn thành vợt mức kế hoạch đặt là: Cần khởi động, Bộ dụng cụ xe máy, Clê tháo bánh xe, chốt tán 25 Ngô Đức Thuận - K38 1104 25 Luận văn tốt nghiệp 77235 Đây đợc đánh giá thành tíh doanh nghiệp công tác tiêu thụ sản phẩm, đặc biệt quan hệ ký kết hợp đồng có giá trị lớn với bạn hàng truyền thống doanh nghiệp, thể nỗ lực cố gắng toàn cán công nhân viên công ty việc sản xuất để hoàn thành tiến độ giao hàng Còn mặt hàng lại không hoàn thành theo kế hoạch đặt Nguyên nhân + Đối với mặt hàng có sản lợng tiêu thụ hoàn thành vợt mức kế hoạch (Cần khởi động, Bộ dụng cụ xe máy, Clê tháo bánh xe, Chốt tán 77235) Đây mặt hàng phần lớn tiêu thụ đợc đơn đặt hàng Mặc dù năm 2003 có sách hạn chế số lợng xe máy nhng lại năm mà giá trị đặt hàng mặt hàng (Cần khởi động, Bộ dụng cụ xe máy, Clê tháo bánh xe, Chốt tán 77235) lại tăng đột biến cao kế hoạch dự kiến công ty Do làm cho doanh thu tiêu thụ mặt hàng tăng cao, từ làm cho sản phẩm tiêu thụ thực tế vợt mức kế hoạch đặt + Nhng Cần số xe máy: sản lợng tiêu thụ thực tế không hoàn thành theo kế hoạch đặt đơn đặt hàng bạn hàng quen thuộc giảm đi, thấp dự kiến công ty, mà sản phẩm có doanh thu tiêu thụ cao chủ yếu tiêu thụ theo hợp đồng đặt trớc Do đà làm cho măt hàng tiêu thụ không hoàn thành kế hoạch + Đối với Dụng cụ cầm tay Đùi đĩa xe đạp: Việc không hoàn thành kế hoạch tiêu thụ Dụng cụ cầm tay Đùi đĩa xe đạp trớc tiên việc lập kế hoạch tiêu thụ Dụng cụ cầm tay Đùi đĩa xe đạp không thực phù hợp, không phù hợp với thực tế tiêu thụ loại sản phẩm nên việc lập kế hoạch tiêu thụ cao so với thực Dẫn đến việc không hoàn thành kế hoạch tiêu thụ Nguyên nhân thứ hai công ty tập trung nhiều vào sản xuất tiêu thụ sản phẩm Hàng xe máy mặt hàng đem lại doanh thu tiêu thụ lớn cho công ty Do công tác tổ chức tiêu thụ cho loại sản phẩm truyền thống không đợc quan tâm mức; dẫn đến số lợng sản phẩm tiêu thụ ngày giảm (Đùi đĩa xe đạp tiêu thụ năm 2002 141.478 đến năm 2003 giảm xuống 91.752cái, kìm điện 180 tiêu thụ năm 2002 184.124 đến năm 2003 giảm xuống 127.365 cái, Kìm điện 210 tiêu thụ năm 2002 134.214 đến năm 2003 giảm xuống 41.700 cái, kìm Êtô KB 30 tiêu thụ năm 2002 110.861 đến năm 2003 giảm xuống 42.500 cái) Từ làm cho sản lợng tiêu thụ không hoàn thành kế hoạch đặt 26 Ngô Đức Thuận - K38 1104 26 Luận văn tốt nghiệp Nguyên nhân thứ ba mẫu mÃ, kiểu dáng lạc hậu, hầu nh thay đổi, bên cạnh có nhiều đối thủ cạnh tranh nên gây khó khăn cho công tác tiêu thụ sản phẩm + Đối với hàng Inox: Đây mặt hàng đáp ứng nhu cầu tiêu dùng nớc, vừa đáp ứng để xuất Năm 2003 thị trờng tiêu thụ nớc giảm nhiều, đơn đặt hàng bạn hàng nớc (nh Nhật, Hàn Quốc giảm, làm giảm sản lợng tiêu thụ hàng Inox ảnh hởng đến việc thực kế hoạch tiêu thụ loại sản phẩm Dẫn đến không hoàn thành kế hoạch doanh thu đặt 2.2.2.3.2 Phân tích mức độ ảnh hởng nhân tố giá bán đơn vị sản phẩm tới tăng, giảm doanh thu tiêu thụ sản phẩm thực tế so với kế hoạch Qua quảng 10 ta thấy có thay đổi giá bán đơn vị thực tế so với kế hoạch mặt hàng ,cụ thể: giá bán đơn vị sản phẩm thực tế cần số xe máy, cần khởi động, Bộ dụng cụ xe máy, Chốt tán 77235 giảm so với kế hoạch Riêng có Đùi đĩa xe đạp có giá bán đơn vị tăng so với kế hoạch.Sự thay đổi giá bán đơn vị sản phẩm thực tế so với kế hoạch đà làm cho tổng doanh thu tiêu thụ thực tế giảm 1.451.126.712đ so với kế hoạch Nguyên nhân + Đối với Hàng xe máy (Cần số xe máy, Cần khởi động, Bộ dụng cụ xe máy, Chốt tán 77235) có giá bán đơn vị thực tế giảm so với kế hoạch thực tế năm 2003 công ty có đầu t thêm số máy móc thiết bị đại đa vào sản xuất Hàng xe máy, từ đà tiết kiệm đợc chi phí so với trớc, giá sắt thép năm 2003 có tăng nhng với việc đầu t trên, công ty nâng cao chất lợng, hạ đợc giá thành sản xuất đà tạo điều kiện cho công ty hạ giá bán sản phẩm, tăng khả cạnh tranh sản phẩm thị trờng mở rộng tiêu thụ + Đối với Đùi đĩa xe đạp Công nghệ sản xuất lạc hậu, làm hao tốn nguyên vật liệu nhiều, đồng thời công ty không dự kiến đợc giá sắt thép tăng năm 2003 làm tăng giá thành sản xuất, từ làm tăng giá bán thực tế so với kế hoạch Đối với trờng hợp tăng giá bán có ảnh hởng tiêu cực công ty, lúc sản phẩm công ty khó khăn cạnh tranh đối thủ 27 Ngô §øc ThuËn - K38 1104 27 ... gọi Công ty Cổ phần Dụng cụ khí xuất 2.1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 2.1.2.1 Đặc điểm sản phẩm tiêu thụ công ty Từ năm 1996 trở trớc, công ty chuyên sản xuất dụng cụ. .. nghiệp xuất khẩu, đổi tên thành Công ty Dụng cụ khí xuất trực thu? ??c Bộ Công nghiệp Năm 1999 công ty tiến hành cổ phần hóa, đầu năm 2000 trình cổ phần hóa công ty đà hoàn thành ngày 1/1/2001 công ty. .. Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm tăng doanh thu tiêu thụ công ty 2.2.2.1 Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm tăng doanh thu tiêu thụ công ty qua năm 2002 - 2003 Nhìn vào bảng 4a ta thấy ,nhóm