HỆ THỐNG BÁO CÁO KẾ TOÁN I. BÁO CÁO TÀI CHÍNH: 1. Bảng cân đối kế toán: a) Báo cáo lập theo các yêu cầu:  Tên báo cáo: Bảng cân đối kế toán  Nơi lập: Phòng kế toán  Nội dung thông tin: Cung cấp thông tin về tình hình tài chính của công ty tại một thời điểm • Thông tin về tài sản giúp đánh giá khái quát về quy mô công ty và cơ cấu tài sản. • Thông tin về nguồn vốn giúp hiểu được những nét cơ bản về khả năng tự chủ tài chính và các nghĩa vụ tương lai của doanh nghiệp. • So sánh giữa tài sản có thể trả nợ với nợ phải trả, có thề đánh giá khả năng thanh toán của công ty.  Mục đích sử dụng: Bảng cân đối kế toán là tài liệu quan trọng để: • Đánh giá một cách tổng quát tình hình tài chính và kết quả kinh doanh. • Trình độ sử dụng vốn • Khả năng thanh toán • Những triển vọng kinh tế, tài chính của công ty  Nơi nhận: Ban Giám Đốc, Ban kiểm soát của HĐQT  Nguồn số liệu và phương pháp lập: • Nguồn số liệu: - Căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp và chi tiết - Căn cứ vào bảng cân đối kế toán kỳ trước • Phương pháp lập:  Nguyên tắc chung: - Cột số đầu năm: Căn cứ vào cột số cuối kỳ trên bảng cân đối kế toán cuối niên độ của kỳ trước để ghi vào các khoản mục tương ứng - Cột số cuối kỳ: Căn cứ vào số dư đến thời điểm lập bảng cân đối kế toán của các tài khoản, tiểu khoản, chi tiết để ghi vào từng khoản mục. theo nguyên tắc chung:  Tài khoản, tiểu khoản, chi tiết có số dư vế nợ sẽ được ghi vào khoản mục phần Tài sản.  Tài khoản, tiểu khoản, chi tiết có số dư vế có sẽ được ghi vào khoản mục phần Nguồn vốn. - Trường hợp của TK 4112 (mã số 412), TK 412 (mã số 415), TK 413 (mã số 416), TK 421 (mã số 420): Nếu dư nợ ghi số âm vào mã số tương ứng và ngược lại - Trường hơp TK 335 (Chi phí phải trả mã số 316, Chi phí trả trước mã số 151-A/TS): Nếu dư có ghi vào mã số 316-A/NV, nếu dư nợ thì cộng chung với số dư TK 142 ghi vào mã số 151-A/TS. - Trường hợp TK 337 (Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng mã số 134-A/TS, Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng mã số 318- A/NV): Nếu dư nợ nằm ở tài sản, dư có nằm ở nguồn vốn giống như TK 311 lấy số dư tài khoản. - Trường hợp TK 334, TK 338-Ngắn hạn (mã số 315 và mã số 319), Các khoản phải thu khác (mã số 135-A/TS): Nếu dư vế nợ cộng chung vào chỉ tiêu số dư 1388 ghi vào mã số 135, nếu dư có ghi vào 315 ở mã số 334 và ghi vào 338 ở mã số 319.  Một số trường hợp đặc biệt: - Trường hợp TK 214 (mã số 223, 226, 229, 242) và các TK có đuôi số 9( TK 129 mã số 129, TK 139 mã số 139 và mã số 129, TK 229 mã số 259, TK 419 mã số 414 luôn luôn có số dư ở vế có và ghi số âm vào các mã số tương ứng - Trường hợp của TK 131 (mã số 131-A/TS, 211-A/TS, 313-A/NV và 333- A/NV) và TK 331 ( mã số 132-A/TS, 218-A/TS, 312-A/NV, 331-A/NV): Không lấy số dư tài khoản mà lấy số dư chi tiết, chi tiết nào coa số dư bên nợ ghi vòa khoản mục tài sản và ngược lại - Trường hợp của TK 333 (mã số 154-A/TS, mã số 314-A/NV): lấy trên tài khoản không lấy trên chi tiết. Dư nợ ghi vào mã số 154, dư có ghi vào mã số 314  Thời điểm lập báo cáo: Cuối niên độ của kỳ kế toán (cuối tháng, cuối quý, cuối năm)  Hình thức trình bày: Trình bày theo kết cấu dọc mẫu số B01-DN ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC. b) Mẫu báo cáo: Công ty TNHH Thiết Bị Công nghiệp Trường Sa Số 264 Phan Văn Trị - Phường 10 - Q.Gò Vấp -TP.HCM BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Chỉ tiêu Mã số Số cuối năm Số đầu năm 1 2 4 5 TÀI SẢN A. TÀI SẢN NGẮN HẠN I. Tiền và các khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 1. Đầu tư ngắn hạn 2. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn III. Các khoản phải thu ngắn hạn 1. Phải thu khách hàng 2. Trả trước cho người bán 3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 5. Các khoản phải thu khác 6. Dự phòng các khoản phải thu ngắn hạn khó đòi IV. Hàng tồn kho 1. Hàng tồn kho 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V. Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ Thuế và các khoản thu khác phải thu nhà nước 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 200 210 211 212 213 218 219 220 221 21.371.333.102 551.603.280 551.603.280 3.833.729.822 3.833.729.822 15.022.000.000 15.022.000.000 1.964.000.000 1.964.000.000 346.024.456.288 346.024.456.288 23.434.554.760 138.214.160 138.214.160 8.028.740.600 8.028.740.600 14.800.000.000 14.800.000.000 1.867.600.000 1.867.600.000 98.879.894.016 98.879.894.016 Tài sản ngắn hạn khác B. TÀI SẢN DÀI HẠN I. Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn của khách hàng Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội bộ Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi II. Tài sản cố định 1. Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế 2. Tài sản cố định thuê tài chính - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế 3. Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế 4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang III. Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 1. Đầu tư vào công ty con 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 85.525.277.649 166.788.983.516 (81.263.705.867) 260.499.178.639 272.342.188.945 (11.843.010.306) 71.289.027.419 144.388.904.277 (73.099.876.858) 27.590.865.597 35.490.583.148 (7.899.717.551) 2. Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 3. Đầu tư dài hạn khác 4. Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn V. Tài sản dài hạn khác 1. Chi phí trả trước dài hạn 2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 3. Tài sản dài hạn khác Cộng Tổng Tài sản 270 367.395.789.390 234.614.448.776 NGUỒN VỐN NỢ PHẢI TRẢ I. Nợ ngắn hạn: 1. Vay và nợ ngắn hạn 2. Phải trả người bán 3. Người mua trả tiền trước 4. Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 5. Phải trả người lao động 6. Chi phí phải trả 7. Phải trả nội bộ 8. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 9. Khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10.Dự phòng phải trả ngắn hạn II. Nợ dài hạn 1. Phải trả dài hạn người bán 2. Phải trả dài hạn nội bộ 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 330 331 332 333 334 335 336 894.591.000 894.591.000 431.150.000 431.150.000 3. Phải trả dài hạn khác 4. Vay và nợ dài hạn 5. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 6. Dự phòng trợ cấp mất việc làm 7. Dự phòng phải trả dài hạn B. VỐN CHỦ SỞ HỮU I. Vốn chủ sở hữu 1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 2. Thặng dư vốn cổ phần 3. Vốn khác của chủ sở hữu 4. Cổ phiếu ngân quỹ 5. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 6. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 7. Quỹ đầu tư phát triển 8. Quỹ dự phòng tài chính 9. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11. Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản III. Nguồn kinh phí và quỹ khác 1. Quỹ khen thưởng phúc lợi 2. Nguồn kinh phí 3. Nguồn kinh phí đã hình thành 337 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 366.501.198.390 323.096.013.850 150.000.000.000 80.181.700.030 82.914.313.820 10.000.000.000 43.405.184.540 43.405.184.540 234.183.298.776 150.000.000.000 75.875.886.080 72.914.313.820 9.800.000.000 45.504.484.054 45.504.484.054 tài sản cố định Tổng cộng Nguồn vốn 440 367.395.789.390 234.614.448.776 CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG 1. Tài sản thuê ngoài 2. Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công 3. Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gởi 4. Nợ khó đòi đã xử lý Lập, ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 2. Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: a) Báo cáo lập theo các yêu cầu:  Tên báo cáo: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh  Nơi lập: Phòng kế toán  Nội dung thông tin: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh phản ánh: • Tổng quát doanh thu • Thu nhập • Các chi phí liên quan • Kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ kế toán  Mục đích sử dụng: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cung cấp thông tin tài chính quan trọng cho việc đánh giá hiệu quả hoạt động và khả năng sinh lời của doanh nghiệp  Nơi nhận: Ban Giám Đốc, Ban kiểm soát của HĐQT  Nguồn số liệu và phương pháp lập: • Nguồn số liệu: - Căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp - Căn cứ vào bảng cân đối kế toán kỳ này • Phương pháp lập: - Tổng doanh thu: Căn cứ vào số liệu trên Sổ cái hoặc Nhật ký-Sổ cái - Các khoản giảm trừ: Như giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại… - Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ = Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ - các khoản giảm trừ - Giá vốn hàng bán: Căn cứ vào số liệu trên Sổ cái hoặc Nhật ký-Sổ cái - Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ = Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ - Giá vốn hàng bán - Doanh thu hoạt động tài chính: Căn cứ vào số liệu trên Sổ cái hoặc Nhật ký-Sổ cái - Chi phí tài chính: Chiết khấu thanh toán - Chi phí bán hàng: Căn cứ vào số liệu trên Sổ cái hoặc Nhật ký-Sổ cái - Chi phí quản lý doanh nghiệp: Căn cứ vào số liệu trên Sổ cái hoặc Nhật ký- Sổ cái - Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh = Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ + (Doanh thu hoạt động tài chính – Chi phí tài chính) – Chi phí bán hàng – chi phí quản lý doanh nghiệp - Thu nhập khác: Là các khoản thu nhập khac sngoài hoạt động sản xuất kinh doanh và hoạt động tài chính như thu nhập từ thạh lý, nhượng bán TSCĐ, các khoản tiền được bồi thường… - Chi phí khác: Là các chi phí liên quan đến các hoạt động kể trên - Lợi nhuận khác = Thu nhập khác – Chi phí khác - Tổng lợi nhuận trước thuế = Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh + Lợi nhuận khác - Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = Lợi nhuận chịu thuế x Thuế suất thuế TNDN - Lợi nhuân sau thuế = Tổng lợi nhuận trước thuế - Thuế TNDN phải nộp  Thời điểm lập báo cáo: Cuối niên độ của kỳ kế toán (cuối tháng, cuối quý, cuối năm)  Hình thức trình bày: Để tiện cho việc theo dõi và so sánh, số liệu trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh được trình bày trong 2 cột: - Cột kỳ trước: Phản ánh số liệu kế toán của kỳ trước kỳ báo cáo - Cột kỳ này: Phản ánh số liệu của kỳ báo cáo b) Mẫu báo cáo: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2009 Đơn vị tính: Đồng CHỈ TIÊU NĂM TRƯỚC NĂM NAY 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 48.168.960.000 49.152.000.000 2. Các khoản giảm trừ 8.670.412.800 884.736.000 3. Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ 39.498.547.200 48.267.264.000 4. Giá vốn hàng bán 19.247.200.000 19.640.000.000 5. Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ 20.251.347.200 28.627.264.000 6. Doanh thu hoạt động tài chính 3.528.000.000 3.600.000.000 7. Chi phí tài chính 8.670.412.800 8.847.360.000 8. Chi phí bán hàng 6.860.000.000 7.000.000.000 [...]... trong năm tài chính có ảnh hưởng đến báo cáo tài chính: II Chính sách kế toán áp dụng tại doanh nghiệp: 1 Kỳ kế toán: Từ ngày 01/01/2009 đến 31/12/2009 2 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam (VNĐ) 3 Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa 4 Hình thức kế toán áp dụng: Kế toán trên máy vi tính 5 Phương pháp kế toán hàng tồn kho: • Nguyên tắc ghi nhận... một bộ phận tiền được dùng để thanh toán nợ phải trả) 4 Bảng thuyết minh tài chính: a) Báo cáo lập theo các yêu cầu:  Tên báo cáo: Bảng thuyết minh báo cáo tài chính  Nơi lập: Phòng kế toán Nội dung thông tin: Mô tả tính tường thuật hoặc phân  tích chi tiết các thông tin số liệu đã được trình bày trong Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cũng như các... HĐQT  Nguồn số liệu và phương pháp lập: • - Nguồn số liệu: Căn cứ vào bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm báo cáo - Căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp - Căn cứ vào sổ, thẻ kế toán chi tiết hoặc bảng tổng hợp chi tiết có liên quan - Căn cứ vào Bảng thuyết minh báo cáo tiền tệ năm trước - Căn cứ vào tình hình thực tế của doanh nghiệp và các tài liệu... sung cho Báo cáo tài chính: II BÁO CÁO QUẢN TRỊ: 1 Báo cáo các khoản nợ phải trả theo thời hạn nợ: a) Báo cáo lập theo các yêu cầu sau:  Tên báo cáo: Báo cáo các khoản nợ phải trả theo thời hạn nợ  Nơi lập: phòng kế toán  Nội dung thông tin: các khoản nợ phải trả theo thời hạn  Mục đích sử dụng: • Theo dõi các khoản nợ phải trả để công ty trả nợ theo đúng thời hạn • Theo dõi chiết khấu thanh toán được... 700.000.000 3.900.000.000 20.000.000.00 Tổng cộng 0 Người lập Kế toán trưởng (ký và ghi rõ họ tên) tên) (ký và ghi rõ họ tên) Ban giám đốc (ký và ghi rõ họ 2 Báo cáo các khoản nợ phải trả theo tuổi nợ: a) Báo cáo lập theo các yêu cầu sau:   Nơi lập: Phòng kế toán   Tên báo cáo: Báo cáo các khoản nợ phải thu theo tuổi nợ Nội dung thông tin: Hạch toán các khoản nợ phải thu Mục đích sử dụng: Nhằm theo dõi... căn cứ vào sổ kế toán chi tiết của các tài khoản chi phí: TK 154, 631, 642, 142, 242, …  Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Số liệu ghi vào cột năm trước được lấy từ bảng thuyết minh báo cáo tài chính năm trước Số liệu ghi vào cột năm nay được lập trên cơ sở số liệu lấy từ: - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm nay - Sổ kế toán tổng hợp - Sổ thẻ kế toán chi tiết... 9.500.000.000 0 15.320.000.000 2.100.000.000 19.300.000.000 2.932.000.000 49.152.000.000 Kế toán trưởng (ký và ghi rõ họ tên) Ban giám đốc (ký và ghi rõ họ tên) 3 Báo cáo doanh số bán hàng theo từng nhân viên: a) Báo cáo lập theo các yêu cầu sau:  Tên báo cáo: Báo cáo doanh số bán hàng theo từng nhân viên  Nơi lập: Phòng kế toán  Nội dung thông tin: • • Mức doanh số bình quân mà mỗi khách hàng mang lại... 419 và 421 - Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Chi tiết doanh thu và thu nhập khác: Căn cứ vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh doanh năm nay và sổ kế toán tổng hợp - Điều chỉnh các khoản tăng, giảm thu nhập chịu thuế TNDN: Căn cứ vào quy định của Luật thuế TNDN cuối kỳ kế toán công ty xác định các khoản thu nhập không phải chịu thuế, chi... 48.267.264.0 00 Ghi chú Người lập Ban giám đốc (ký và ghi rõ họ tên) Trưởng phòng (ký và ghi rõ họ tên) (ký và ghi rõ họ tên) 5 Báo cáo doanh số bán hàng theo từng khu vực: a) Báo cáo lập theo các yêu cầu sau: 1 Tên báo cáo: Báo cáo doanh số bán hàng theo từng khu vực 2 Nơi lập: phòng kế toán 3 Nội dung thông tin: Doanh số bán theo từng khu vực 4 Mục đích sử dụng: • Đánh giá tình hình tiêu thụ của từng khu... BỌT TUYẾT (Xuất xứ: MỸ) 4 Báo cáo doanh số bán hàng theo từng mặt hàng: a) Báo cáo lập theo các yêu cầu sau: 1 Tên báo cáo: Báo cáo doanh số bán theo từng mặt hàng 2 Nơi lập: phòng bán hàng 3 Nội dung thông tin: doanh số bán của từng loại mặt hàng 4 Mục đích sử dụng: 1 Đánh giá tình hình tiêu thụ thực tế của từng loại mặt hàng 2 Đánh giá tình hình tiêu thụ thực tế so với kế hoạch 3 Tìm kiếm hướng phát . HỆ THỐNG BÁO CÁO KẾ TOÁN I. BÁO CÁO TÀI CHÍNH: 1. Bảng cân đối kế toán: a) Báo cáo lập theo các yêu cầu:  Tên báo cáo: Bảng cân đối kế toán  Nơi. đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm báo cáo - Căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp - Căn cứ vào sổ, thẻ kế toán