CHƯƠNG THỰC TRẠNG VỀ KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY XÂY LẮP_PHÁT TRIỂN NHÀ SỐ (HUDC – 1) 2.1_ Khái quát HUDC-1 2.1.1_ Lịch sử hình thành phát triển ngành nghề kinh doanh chủ yếu HUDC-1 2.1.1.1_ Lịch sử hình thành phát triển HUDC-1 Công ty Xây lắp_Phát triển Nhà số (HUDC – 1) doanh nghiệp nhà nước, thành lập theo định số 822/QĐ - BXD ngày 19/6/1998 Bộ trưởng Bộ Xây Dựng HUDC-1 có trụ sở 166 đường Giải Phóng quận Thanh Xuân_ Hà Nội Tiền thân HUDC-1 Xí nghiệp xây dựng số thuộc Công ty Đầu tư Phát triển nhà đô thị, HUDC-1 đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập, thành viên Tổng công ty Đầu tư Phát triển nhà đô thị trực thuộc chịu quản lý giám sát Bộ Xây Dựng Sau năm thành lập (từ năm 1998 đến năm 2003) HUDC-1 với trụ sở Hà Nội liên doanh JaNa, Cơng ty Xây lắp_Phát triển Nhà số cịn có hai chi nhánh tỉnh Bắc Cạn Tuyên Quang Để Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh ngày hiệu quả, họp tổng kết năm 2002, ban Giám đốc Công ty đề phương hướng, nhiệm vụ thời gian tới tiếp tục trì tốc độ tăng trưởng ổn định mà Cơng ty hai chi nhánh đạt được, cần phải phấn đấu mở rộng phát triển thêm chi nhánh Công ty tỉnh, thành phố khác nhằm phục vụ tốt nhu cầu nhà cho người dân       2.1.1.2_ Ngành nghề kinh doanh HUDC-1 Công ty Xây lắp_Phát triển Nhà số (HUDC – 1) thành viên Tổng công ty Đầu tư Phát triển nhà đô thị, doanh nghiệp xây lắp nên lĩnh vực sản xuất kinh doanh Công ty thuộc ngành xây dựng mà chủ yếu ngành nghề sau: Thi cơng xây lắp cơng trình dân dụng, cơng trình cơng nghiệp, giao thơng, thuỷ lợi, bưu viễn thông, đường dây trạm biến áp, biến điện, cơng trình kỹ thuật hạ tầng khu công nghiệp, khu đô thị Thi công, lắp đặt thiết bị cơng trình xây dựng, Trang trí nội, ngoại thất cơng trình xây dựng, Kinh doanh nhà, Sản xuất kinh doanh vật tư, thiết bị, vật liệu xây dựng, kinh doanh xăng dầu, Xuất nhập vật tư thiết bị, vật liệu xây dựng, công nghệ xây dựng Ngồi HUDC-1 cịn phải thực cơng việc khác mà Tổng công ty Đầu tư Phát triển nhà đô thị giao cho 2.1.2_ Đặc điểm tổ chức quản lý chức nhiệm vụ phòng ban Công ty Là thành viên Tổng công ty Đầu tư Phát triển nhà đô thị, HUDC-1 chịu tác động lớn từ phía Tổng cơng ty cấu tổ chức chế tài Đó điểm khác biệt HUDC-1 với doanh nghiệp nhà nước kinh doanh độc lập khác 2.1.2.1_ Cơ cấu tổ chức quản lý điều hành HUDC-1 Giám đốc người đứng đầu máy quản lý, giữ vai trò đạo chung theo chế chế độ luật định, đồng thời Giám đốc người chịu trách nhiệm kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Giúp việc cho Giám đốc hai Phó giám đốc ( người phụ trách mặt kỹ thuật, người phụ trách mặt kinh tế) Kế toán trưởng làm nhiệm vụ tổ chức cơng tác kế tốn cách phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh Công ty Sơ đồ: Cơ cấu tổ chức quản lý điều hành HUDC-1 GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC PHỊNG PHỊNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH TÀI CHÍNH – KẾ TỐN PHÒNG PHÒNG KINH TẾ – KẾ HOẠCH KỸ THUẬT – THI CÔNG LIÊN DOANH JANA CHI NHÁNH TẠI BẮC CẠN đội đội đội đội đội xây xây xây xây xây dựng dựng dựng dựng dựng số số số số số đội kinh doanh vật tư đội giới điện xưởng mộc trang trí      Nhờ việc phân cấp trách nhiệm theo phòng ban nên Công ty tận dụng thuận lợi việc tổ chức quản lý là: Cho phép việc chun mơn hố tiến hành với cá nhân nhà quản trị họ thực nhiệm vụ cách tốt Công ty cố thể tổ chức tốt chức khác Cơng ty phân cấp cụ thể vào phịng ban Mỗi phịng ban có khu vực trách nhiệm riêng trình bày rõ tương đối dễ dàng để nắm bắt Chức năng, nhiệm vụ phòng ban quy định cụ thể quy chế phân cấp trách nhiệm hoạt động quản lý điều hành Công ty 2.1.2.2_ Chức năng, nhiệm vụ phòng ban Cơng ty Phịng Tài – Kế tốn gồm có Kế tốn trưởng, Tổng cơng ty Đầu tư Phát triển nhà đô thị bổ nhiệm sở đề nghị Giám đốc Công ty, số kế toán viên như: kế toán tổng hợp, kế toán toán, kế toán vật tư, thủ quỹ làm công tác nghiệp vụ theo phân công điều hành trực tiếp Kế tốn trưởng Phịng Tài – Kế tốn có chức tham mưu, giúp việc cho Giám đốc Cơng ty cơng tác tài kế tốn, tổ chức hướng dẫn đạo tồn hoạt động tài kế tốn Cơng ty đơn vị trực thuộc Phịng có chức kiểm tra giám sát cơng tác tài kế tốn, xây dựng kế hoạch tài hàng năm dài hạn theo kế hoạch sản xuất Cơng ty, trình Giám đốc Công ty, Tổng giám đốc Tổng công ty phê duyệt Phối hợp với phòng chức khác Cơng ty để xây dựng chế khốn, lập kế hoạch tiêu tài sở kế hoạch sản lượng Cơng ty gửi Phịng Kinh tế – Kế hoạch để tổng hợp báo cáo    Phịng Kinh tế – Kế hoạch có cấu gồm trưởng phòng số cán bộ, kỹ sư làm công việc chuyên môn nghiệp vụ theo phân công Công ty chịu điều hành trực tiếp trưởng phòng Phòng Kinh tế – Kế hoạch có chức tham mưu, giúp việc cho Giám đốc lĩnh vực kinh tế hợp đồng, kế hoạch sản xuất, thiết bị xe máy thi công, cung ứng vật tư, tổ chức quản lý hệ thống kho tàng Cơng ty Chủ trì lập dự án đầu tư xây dựng, đầu tư mua sắm trang thiết bị vật tư, đầu mối giao dịch thực thủ tục thương thảo, soạn thảo hợp đồng Là đầu mối công tác tiếp thị, tìm kiếm cơng việc, tham gia làm hồ sơ dự thầu, đấu thầu, kiểm tra dự toán thiết kế, dự tốn thi cơng đơn vị thi cơng Tham gia xây dựng đơn giá tiền lương với công nhân cơng trình, xây dựng định mức đơn giá công tác đặc biệt phát sinh q trình thi cơng Phịng Kỹ thuật – Thi cơng HUDC-1 có trưởng phịng số cán bộ, kỹ sư làm cơng việc có tính chất chuyên môn nghiệp vụ theo phân công điều hành trực tiếp trưởng phịng Phó giám đốc Cơng ty phân công đạo kiểm tra hoạt động phịng Phịng Kỹ thuật – Thi cơng có chức tham mưu cho Giám đốc cơng tác quản lý xây lắp, giám sát chất lượng công trình, quản lý kỹ thuật, tiến độ, biện pháp thi cơng an tồn lao động Là đầu mối tiếp nhận thông tin thay đổi công nghệ, áp dụng tiến Khoa học kỹ thuật Phối kết hợp với Phịng Tổ chức Hành việc đào tạo thi nâng bậc cho cơng nhân Phịng Kỹ thuật – Thi cơng chủ trì phận khác để giải tai nạn xảy ra, phối hợp Phòng Kinh tế – Kế hoạch tham gia lập hồ sơ dự thầu đấu thầu, thực việc kiểm tra khối lượng dự toán, toán đơn vị trực thuộc, kiểm tra công tác chuẩn bị mặt thi công đơn vị, thựa nhiệm vụ thiết kế kỹ thuật, thiết kế vẽ thi công cơng trình Phịng Tổ chức Hành có cấu gồm trưởng phòng số cán nhân viên làm công tác chuyên môn nghiệp vụ theo phân công Công ty chịu điều hành quản lý trực tiếp trưởng phòng Phòng Tổ chức Hành có chức tham mưu giúp cho Giám đốc Công ty lĩnh vực quản lý nhân sự, xếp tổ chức, quản lý bồi dưỡng cán , thực chế độ sách nhà nước người lao động Thực chức lao động tiền lương quản lý hành văn phịng    Cơng ty Phối hợp với Phịng Tài – Kế tốn xây dựng định mức lao động, đơn giá tiền lương, quỹ tiền lương, quy chế phân phối tiền lương tiền thưởng theo quy định nhà nước hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Xây dựng chương trình tra, kiểm tra nội bộ, theo dõi tiếp nhận xử lý đơn khiếu nại tố cáo Phịng Tổ chức Hành thường trực cơng tác tiếp dân, thực nhiệm vụ bảo vệ trị nội bộ, tổ chức tiếp đoàn tra, kiểm tra lĩnh vực liên quan đến chức phịng Các đơn vị trực thuộc khác: Xí nghiệp, Đội, Xưởng sản xuất đơn vị hạch toán nội bộ, có quy chế hoạt động ban hành riêng Các Xí nghiệp, Đội, Xưởng sản xuất có trách nhiệm liên hệ với Phịng Kỹ thuật – Thi cơng để triển khai lập tiến độ, biện pháp thi công, dự tốn thi cơng, chuẩn bị điều kiện cần thiết để yêu cầu nhận mặt định vị công trình Liên hệ với Phịng Kỹ thuật – Thi cơng, Phịng Tổ chức Hành để khởi cơng cơng trình Các Xí nghiệp, Đội, Xưởng sản xuất có trách nhiệm tổ chức thi công theo thiết kế, tổ chức tốt kỷ luật lao động, bảo vệ trật tự trị an tài sản phạm vi công trường Trong q trình thi cơng gặp khó khăn vướng mắc phải báo cáo, đề xuất với Công ty thông qua đầu mối tiếp nhận Phòng Kỹ thuật – Thi công để báo cáo ban Giám đốc Công ty kịp thời đạo giải 2.2_ Những đặc điểm kinh tế, kỹ thuật quản lý, sản xuất kinh doanh xây lắp Công ty 2.2.1_ Đặc điểm sản phẩm xây lắp Công ty Sản phẩm xây dựng với tư cách cơng trình xây dựng hồn chỉnh thường có tính chất, đặc điểm sau: Sản phẩm xây dựng Cơng ty cơng trình nhà cửa xây dựng sử dụng chỗ, cố định địa điểm xây dựng phân bố tản mạn nhiều nơi lãnh thổ Đặc điểm làm cho sản xuất xây lắp có tính chất lưu động cao, thiếu ổn định Sản phẩm xây lắp phụ thuộc chặt chẽ vào điều kiện địa phương, có tính đa dạng cá biệt cao công dụng, cách cấu tạo phương pháp chế tạo Mỗi sản phẩm xây dựng, cơng trình xây dựng có thiết kế kỹ thuật, mỹ thuật riêng tuỳ thuộc vào yêu cầu khách hàng hay chủ đầu tư      Sản phẩm xây lắp HUDC-1 thường có kích thước lớn, chi phí lớn, thời gian xây dựng thời gian sử dụng lâu dài Do đó, sai lầm xây dựng gây nên lãng phí lớn, tồn lâu dài khó sửa chữa Sản phẩm xây dựng thuộc phần kết cấu xây dựng chủ yếu giữ vai trò nâng đỡ bao che, không tác động trực tiếp lên đối tượng lao động trình sản xuất (trừ số loại cơng trình đặc biệt như: đường ống, lị luyện gang ) Sản phẩm xây lắp HUDC-1 có liên quan ảnh hưởng lớn đến tổ chức sản xuất quản lý kinh tế nhiều ngành phương diện cung cấp nguyên vật liệu phương diện sử dụng sản phẩm ngành xây dựng làm Sản phẩm xây lắp mang tính chất tổng hợp kinh tế, kỹ thuật, văn hoá xã hội, nghệ thuật quốc phòng 2.2.2_ Đặc điểm công tác tổ chức sản xuất xây lắp HUDC-1 2.2.2.1_ Những đặc điểm xuất phát từ tính chất sản phẩm xây lắp Tình hình điều kiện sản xuất xây dựng thiếu tính ổn định, ln ln biến đổi theo địa điểm xây dựng giai đoạn xây dựng Cụ thể xây dựng người công cụ lao động phải di cuyển từ cơng trình đến cơng trình khác, cịn sản phẩm xây dựng (cơng trình xây dựng) hình thành dứng yên chỗ, đặc điểm thấy ngành sản xuất vật chất khác Các phương án xây dựng mặt kỹ thuật tổ chức sản xuất Công ty phải thay đổi theo địa điểm giai đoạn xây dựng Đặc điểm gây khó khăn cho việc tổ chức sản xuất, khó cải thiện điều kiện làm việc cho người lao động, làm nảy sinh nhiều chi phí cho khâu di chuyển lực lượng sản xuất cho cơng trình tạm phục vụ sản xuất Muốn khắc phục khó khăn cơng tác tổ chức xây dựng Cơng ty phải ý tăng cường tính động, tính linh hoạt gọn nhẹ mặt trang bị tài sản cố định, lựa chọn hình thức tổ chức sản xuất linh hoạt, tăng cường điều hành tác nghiệp, phấn đấu giảm chi phí có liên quan đến cơng tác vận chuyển, chọn lựa vùng hoạt động thích hợp Cơng ty cần lợi dụng tối đa lực lượng xây dựng chỗ liên kết chỗ để tranh thầu xây dựng, ý đến nhân tố chi phí vận chuyển lập giá tranh thầu Đặc điểm địi hỏi Cơng ty phải phát triển rộng khắp lãnh thổ loại hình dịch vụ sản xuất phục vụ xây dựng như: dịch vụ cho thuê máy xây dựng, cung ứng vận tải, sản xuất vật liệu xây dựng     Chu kỳ sản xuất (thời gian xây dựng cơng trình) thường dài, đặc điểm làm cho vốn đầu tư xây dựng công trình vốn sản xuất Cơng ty thường bị ứ đọng lâu cơng trình xây dựng yếu tố bất lợi địi hỏi Cơng ty phải chọn lựa phương án có thời gian xây dựng hợp lý, kiểm tra chất lượng chặt chẽ, phải có chế độ toán kỳ dự trữ vốn hợp lý Sản phẩm xây dựng phải tiến hành theo đơn đặt hàng cho trường hợp cụ thể, thông qua hình thức ký hợp đồng sau thắng thầu, sản phẩm xây dựng đa dạng có tính cá biệt cao, có chi phí lớn nhiều ngành sản xuất khác, người ta sản xuất hàng loạt sản phẩm để bán, với cơng trìng xây dựng khơng thể Đặc điểm dẫn đến yêu cầu phải định giá sản phẩm xây dựng trước sản phẩm làm Vì thế, hình thức giao nhận thầu đấu thầu xây dựng cho cơng trình cụ thể trở nên phổ biến sản xuất xây lắp Do đó, HUDC-1 phải ý nâng cao lực tạo uy tín cho thân Cơng ty bề dày kinh nghiệm đồng thời phải có giải pháp kinh tế hợp lý mang tính thuyết phục cao hy vọng giành thắng lợi kinh doanh Quá trình sản xuất xây dựng phức tạp, có nhiều đơn vị tiến hành công trường xây dựng theo trình tự định thời gian khơng gian Đặc điểm địi hỏi Cơng ty phải có trình độ tổ chức phối hợp cao sản xuất, coi trọng công tác chuẩn bị xây dựng thiết kế tổ chức thi công, phối hợp chặt chẽ tổ chức xây dựng nhận thầu tổng thầu với tổ chức nhận thầu phụ Sản xuất xây dựng chủ yếu phải tiến hành ngồi trời, bị ảnh hưởng khí hậu Cơng việc sản xuất, thi cơng cơng trình thường bị gián đoạn thay đổi bất thường thời tiết, điều kiện lao động, điều kiện làm việc nặng nhọc Năng lực sản xuất Cơng ty khơng sử dụng điều hồ bốn quý, gây khó khăn cho việc chọn lựa trình tự thi cơng địi hỏi dự trữ vật tư nhiều Đặc điểm yêu cầu HUDC-1 phải ý đến nhân tố rủi ro thời tiết lập tiến độ thi cơng, phấn đấu tìm cách hoạt động đặn năm, sử dụng kết cấu lắp ghép làm sẵn xưởng cách hợp lý, bảo đảm độ an tồn bền máy móc trình sử dụng, đặc biệt quan tâm đến việc cải thiện điều kiện làm việc công nhân, tâm phát triển phương pháp xây dựng điều kiện khí hậu nhiệt đới      Sản phẩm xây dựng chịu ảnh hưởng lợi nhuận chênh lệch cao điều kiện địa điểm xây dựng mang lại Tốc độ phát triển kỹ thuật xây dựng thường chậm ngành khác, đại cơng nghiệp khí hố nhiều ngành sản xuất hình thành từ kỷ 18, khí hố ngành xây dựng xuất từ đầu kỷ 20 Tất đặc điểm ảnh hưởng đến khâu trình sản xuất kinh doanh xây dựng kể từ khâu tổ chức dây chuyền công nghệ, phương hướng phát triển Khoa học kỹ thuật xây dựng, trình tự trình sản xuất kinh doanh, tổ chức cung ứng vật tư, cấu tạo trang bị vốn cố định, chế độ toán, chế độ kiểm tra chất lượng sản phẩm, sách lao động, marketing, sách giá cả, hạch toán kinh doanh 2.2.2.2_ Những đặc điểm xuất phát từ điều kiện tự nhiên kinh tế Việt Nam Về điều kiện tự nhiên: Việt Nam nước có khí hậu nhiệt đới gió mùa, có hình thể dài hẹp, điều kiện địa chất thuỷ văn phức tạp lại có nguồn vật liệu xây dựng, nguồn nguyên vật liệu phong phú phục vụ tốt cho ngành sản xuất xây lắp Các giải pháp xây dựng phụ thuộc nhiều vào nhân tố Về trình độ xây dựng, kỹ thuật, tổ chức sản xuất quản lý kinh tế nước ta thấp so với nước khác khu vực giới Quá trình xây dựng Việt Nam cịn mang tính thủ cơng, q trình phát triển tổng hợp kết hợp bước nhảy vọt với bước Trong bối cảnh hợp tác quốc tế ngày mở rộng trình độ xây dựng nước ta có nhiều hội điều kiện phát triển nhanh Đường lối phát triển kinh tế hàng hoá nhiều thành phần, vận dụng chế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa có quản lý nhà nước định phương hướng tốc độ phát triển ngành xây dựng Việt Nam 2.2.3_ Đặc điểm công tác quản lý sản xuất kinh doanh xây lắp Công ty Quản lý sản xuất kinh doanh xây dựng tác động có hướng đích liên tục chủ thể quản lý đến hệ thống sản xuất kinh doanh xây dựng tập hợp biện pháp có liên quan đến mặt kinh tế kỹ thuật, tổ chức, xã hội dựa sở nắm vững quy luật kinh tế nhằm đạt mục đích quản lý đề với hiệu cao Quản lý sản xuất kinh doanh xây dựng thực       từ cấu tổ chức hình thành trình sản xuất kinh doanh Công ty Công tác quản lý sản xuất kinh doanh xây dựng có đặc điểm sau: Các giải pháp quản lý sản xuất kinh doanh xây dựng có tính cá biệt cao, ln biến đổi linh hoạt Cứ lần nhận cơng trình lại phải lần thay đổi cấu tổ chức quản lý, kèm theo biện pháp điều hành cho phù hợp với địa điểm xây dựng Các biện pháp quản lý sản xuất kinh doanh xây dựng phức tạp rộng lớn không gian, thời gian, máy quản lý xây dựng trải rộng tồn lãnh thổ, với cơng trình theo tuyến dài, thời gian xây dựng cơng trình kéo dài nhiều năm Các đơn vị hợp tác xây dựng phức tạp, đòi hỏi phải phối hợp quản lý tốt Quá trình quản lý dễ bị gián đoạn khoảng cách lớn, thời tiết không tìm cơng trình nhận thầu liên tục Việc trì lực lượng khoảng thời gian khơng có việc làm điều khó khăn Cơng ty Công tác quản lý sản xuất kinh doanh xây dựng phụ thuộc nhiều vào chủ đầu tư vào khả thắng thầu khó chủ động so với ngành khác Quá trình quản lý sản xuất kinh doanh xây dựng chịu ảnh hưởng nhiều yếu tố ngẫu nhiên, tính rủi ro bất định định quản lý xây dựng cao nhiều ngành khác Sự vận động quy luật kinh tế thị trường xây dựng có số đặc điểm khác với ngành sản xuất khác, chiến lược marketing sản xuất, giá cả, tiêu thụ, chiêu thị, cạnh tranh, thị trường có nhiều điểm khác với ngành cơng nghiệp khác 2.3_ Thực trạng kết sản xuất kinh doanh HUDC-1 Khi kinh tế nước ta chuyển từ chế kế hoạch hoá tập trung sang kinh tế thị trường có điều tiết nhà nước, doanh nghiệp nhà nước nói chung HUDC-1 nói riêng phải chịu áp lực cạnh tranh mạnh mẽ doanh nghiệp kinh doanh khác ngành Trước hồn cảnh đó, HUDC-1 phải tự tìm đường riêng cho mình, tự chịu trách nhiệm kết kinh doanh trước Tổng cơng ty Mặc dù cịn gặp nhiều khó khăn nhờ có đội ngũ cán quản lý đầy kinh nghiệm đội ngũ công nhân, thợ lành nghề nên Công ty Năm 2002 so với năm 2001, phần nguồn vốn ta đặc biệt lưu ý tới nợ ngắn hạn, tăng 572.969.831đ tương ứng với 3,87%, phần chiếm dụng nhà cung cấp, phải trả người bán giảm 216.179.251đ, riêng vay ngắn hạn có tỷ lệ tăng tương đối 100% (giá trị tuyệt đối 1.571.013.000đ), điều đặc biệt khiến HUDC-1 lo ngại vốn phần tài sản cố định gia tăng kỳ tài trợ nguồn vốn ngắn hạn Trong phải trả đơn vị nội lại giảm 21,27%, điều chứng tỏ việc huy động vốn từ nguồn bên ngồi Cơng ty chưa đạt hiệu cao Trong năm 2002, nguồn vốn kinh doanh bổ sung, tăng 2.124.000.000đ (=6.324.500.000đ - 4.200.000.000đ) tỷ lệ tương đối 50,58%, quỹ đầu tư phát triển, dự phòng tài chính, quỹ khen thưởng phúc lợi, nguồn vốn đầu tư xây dựng tăng so với năm 2001 Để đạt tối đa lợi nhuận hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp khơng cần có cấu tài sản tối ưu mà cịn cần có cấu nguồn vốn hợp lý.Tuy nhiên khó xác định cấu nguồn vốn tối ưu nhất, kết cấu nguồn vốn, tỷ trọng loại vốn thay đổi, bị phá vỡ tình hình sản xuất, đầu tư doanh nghiệp Xác định cấu nguồn vốn để biết bình quân đồng vốn kinh doanh doanh nghiệp sử dụng có đồng vay nợ, đồng vốn chủ sở hữu (CSH) Hệ số nợ hệ số vốn chủ sở hữu hai tiêu quan trọng phản ánh cấu nguồn vốn Hệ số nợ = Nợ phải trả / Tổng nguồn vốn = – Hệ số nguồn vốn CSH Hệ số nguồn vốn CSH = Nguồn vốn chủ sở hữu/ Tổng nguồn vốn = – Hệ số nợ = Hệ số tự tài trợ Tại HUDC-1, kết hai tiêu phản ánh thông qua bảng 04 Bảng 04: Cơ cấu nguồn vốn Công ty Đơn vị: đồng Chỉ tiêu 1.Nợ phải trả 2.Nguồn vốn chủ sở hữu 3.Tổng nguồn vốn 4.Hệ số nợ [=(1)/(3)] 5.Hệ số tự tài trợ [=(2)/(3)] Năm 2000 16.638.210.934 3.626.404.844 20.246.615.778 82,18% 17,82% Năm 2001 14.788.271.955 7.715.538.609 22.503.810.564 65,71% 34,29% Nguồn : Phịng Tài – Kế tốn HUDC-1 Năm 2002 15.3610241.786 11.858.560.201 27.219.802.187 56,43% 43,57% Xem xét khái quát cấu nguồn vốn HUDC-1 năm qua ta thấy, Cơng ty có xu hướng gia tăng đầu tư vào mua sắm trang bị tài sản cố định, kinh doanh nguồn vốn chủ sở hữu, hệ số tự tài trợ Công ty ngày tăng, từ 17,82% vào năm 2000 lên tới 43,57% vào năm 2002 Như vậy, có nghĩa HUDC-1 muốn hoạt động kinh doanh độc lập, hạn chế tối đa phụ thuộc vào Tổng công ty Đầu tư Phát triển nhà Đơ thị Nhận xét: Về tình hình biến động nguồn vốn cấu nguồn vốn Công ty ba năm qua ta thấy: Do năm 2000 tổng khoản nợ phải trả 16.638.210.934đ, nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng 100% nợ phải trả, năm 2001, Công ty phải gánh khoản nợ lớn, điều ảnh hưởng không nhỏ đến kết sản xuất kinh doanh Công ty Như phân tích chương I, tác động việc sử dụng địn bẩy tài dao hai lưỡi, việc sở dụng nợ vay đạt hiệu cao đem lại lợi nhuận lớn cho chủ sở hữu Công ty, việc kinh doanh không mong muốn, kết kinh doanh không bù đắp số lãi phải trả khoản tiền vay đến hạn tình hình tài Cơng ty gặp nhiều khó khăn, vài Cơng ty bị phá sản Tuy nhiên, trường hợp HUDC-1 chư nghiêm trọng vậy, tổng khoản nợ ngắn hạn mà Cơng ty sử dụng có tới 92,4% khoản vốn chiếm dụng khách hàng, Nhà nước, khoản phải trả công nhân viên…mà khoản vốn chiếm dụng có chi phí sử dụng thấp, chí = Bởi vậy, năm 2001 Công ty phải trả lãi cho khoản vay ngắn hạn năm 2000 1.267.976.000đ (chiếm tỷ trọng 7.6% tổng khoản nợ ngắn hạn) Mặc dù vậy, nguyên nhân khiến hoạt động tài Công ty bị lỗ 167.958.172đ điều làm cho tổng lợi nhuận giảm 5,99% Sang năm 2002, HUDC-1 tận dụng khoản vốn chiếm dụng khách hàng, nhà nước với chi phí sử dụng 0, năm 2001 Cơng ty khơng có khoản vay ngắn hạn nào, ngược lại khoản tiền gửi ngân hàng (= (2.017.929.202 − 1.039.251.552) * 100 ) 1.039.251.552 tăng 94,17% so với năm 2000 Do vào năm 2002 Công ty tốn lãi tiền vay mà cịn nhận tiền lãi khoản đầu tư vào tiền gửi ngân hàng mang lại Những hoạt động đầu tư kinh doanh đem lại tăng trưởng lớn tổng lợi nhuận HUDC-1 năm 2002 2.3.1.3_ Đánh giá kết sản xuất kinh doanh HUDC-1 Xem bảng 05 báo cáo kết kinh doanh HUDC-1 ba năm ta thấy: Về kết kinh doanh, năm 2001 so với năm 2000, lợi nhuận trước thuế giảm 48.642.417đ (= 763.067.348đ – 811.709.765đ) tương ứng với 5,9%, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng 175.090.085đ ứng với 24,45% lợi nhuận trước thuế bị giảm lợi nhuận từ hoạt động tài giảm 181.403.838đ lợi nhuận từ hoạt động khác giảm 42.328.664đ (=39.843.624đ – 82.712.288đ) Riêng hoạt động kinh doanh, ta thấy tốc độ (= 6.417.034.091 *100) 30.057.272.096 tăng doanh thu 21,35% , tốc độ tăng lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh 24,45%, điều chứng tỏ năm 2001, Cơng ty thực việc quản lý chi phí, quản lý giá thành tốt Năm 2002 so với năm 2001, kết kinh doanh, tổng lợi nhuận sau thuế (lợi nhuận ròng) tăng 845.494.880đ tương ứng 147,74%, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng 931.401.885đ (=1.822.538.781đ 891.181.896đ), lợi nhuận từ hoạt động tài tăng 173.632.500đ số tương đối 103,38%, lợi nhuận từ hoạt dộng khác tăng 22.292.122đ (ứng với 55,95%) Riêng hoạt động kinh doanh, ta thấy tốc độ tăng doanh thu Công ty 19,76%, tốc độ tăng lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh 104,51% Như vậy, thông qua kết phân tích trên, ta thấy HUDC-1 ngày quan tâm tới cơng tác quản lý chi phí, quản lý giá thành, hồn thiện tốt cơng tác góp phần tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, nâng cao lợi nhuận cho Công ty 2.3.2_ Phân tích tiêu tỷ suất lợi nhuận (TSLN) HUDC-1 Tỷ suất lợi nhuận (doanh lợi) tiêu sinh lời doang nghiệp, tiêu luôn nhà quản trị tài quan tâm, chúng sở quan trọng để đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kỳ định Tỷ suất lợi nhuận đáp số sau hiệu kinh doanh luận quan trọng để nhà hoạch định đưa định tài tương lai Để đánh giá xem HUDC-1 kinh doanh có hiệu hay khơng phân tích tiêu sinh lời Công ty năm 2000, 2001, 2002 Từ bảng 06: Tỷ suất lợi nhuận Công ty, ta thấy: 2.3.2.1_ Tỷ suất lợi nhuận doanh thu Chỉ tiêu phản ánh 100 đồng doanh thu mà Công ty thực kinh doanh kỳ có đồng lợi nhuận Vì nhà quản lý tài quan tâm đến lợi nhuận sau thuế nên phân tích tính tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu Chỉ tiêu tính cách lấy lợi nhuận sau thuế chia cho doanh thu Tại HUDC-1 tỷ suất đạt sau: = 608.782 415 *100 = 2.03% 30.057.272.096 = 572.300.511 * 100 = 1,57% 36.474.306.187 = 1.417.795.391 *100 = 3,25% 43.683 274.109 Năm 2000 Năm 2001 Năm 2002 Điều có nghĩa bình qn 100 đồng doanh thu mà Cơng ty thực kinh doanh có 2,03đ; 1,57đ; 3,25đ lợi nhuận sau thuế vào năm 2000, 2001, 2002 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu năm 2001 giảm so với năm 2000 chi phí bán hàng có giảm 31,32% chi phí quản lý doanh nghiệp lại tăng tới 49,29% (= 1.286 339.555 − 861 666.874 *100) 861 666.874 làm cho tổng chi phí tăng, giá thành toàn sản phẩm tăng, kết lợi nhuận sau thuế tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu giảm 0,46đ so với năm 2000 Năm 2002 lợi nhuận từ hoạt động tài tăng với tốc độ 103,38%, lợi nhuận từ hoạt động khác tăng 55,95% từ tổng lợi nhuận thu từ hoạt động kinh doanh Công ty tăng 147,74% tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu tăng 1,68đ (=3,25đ - 1,57đ) so với năm 2001 2.3.2.2_ Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản bình qn Chỉ tiêu tính cách lấy lợi nhuận trước thuế lãi vay (EBIT) chia cho tổng tài sản bình quân Chỉ tiêu dùng để đo tỷ suất sinh lời tài sản Tại HUDC-1 ta có tỷ suất sau: 811 709.765 = * 100 = 8,02% 10.123.307.889 Năm 2000 763.067.348 = *100 = 6,78% 11.251.905.282 Năm 2001 1.890 393.855 = * 100 = 13,89 % 13.609.901.089 Năm 2002 Điều có nghĩa đưa bình quân 100đ giá trị tài sản vào sử dụng Cơng ty thu lợi nhuận trước thuế lãi vay 8,02 đồng, 6,78 đồng 13,89 đồng vào năm 2000, 2001, 2002 Năm 2002 tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản bình quân tăng lên đáng kể (tăng 7,11%) so với năm 2001, chứng tỏ HUDC-1 sử dụng có hiệu máy móc thiết bị xây dựng, tận dụng tối đa công suất tài sản nhờ mà giá trị sinh lời tài sản tạo có tăng trưởng rõ rệt 2.3.2.3_ Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh Đây tiêu đo lường mức sinh lợi đồng vốn, tiêu tính cách lấy lợi nhuận trước thuế lợi nhuận sau thuế chia cho vốn kinh doanh bình quân Tuy nhiên giống tiêu tỷ suất lợi nhuận doanh thu, nhà quản trị tài thường sử dụng tiêu tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh, lẽ tiêu phản ánh số lợi nhuận lại Công ty (sau trả lãi vay ngân hàng thực nghĩa vụ nhà nước) sinh sử dụng bình quân 100 đồng vốn kinh doanh Từ bảng 06, ta thấy tỷ suất qua năm 2000, 2001, 2002 HUDC-1 6,01%, 5,09%, 10,42% Như nghĩa ba năm Công ty sử dụng 100 đồng vốn kinh doanh bình quân tạo 6,01 đồng, 5,09 đồng, 10,42 đồng lợi nhuận sau thuế vào năm Để phân tích rõ tỷ suất sinh lời vốn kinh doanh ta biến đổi công thức sau : TSLN sau thuế vốn kinh doanh = Lợi nhuận sau thuế / Vốn kinh doanh bình quân TSLN sau thuế vốn kinh doanh = {Lợi nhuận sau thuế / Doanh thu thuần}* {Doanh thu / Vốn kinh doanh bình quân} TSLN sau thuế vốn kinh doanh = TSLN sau thuế doanh thu * Vòng quay vốn kinh doanh Áp dụng vào HUDC-1 ta có: Năm 2000 = 2,03% * 2,97 vịng = 6,01% Như có nghĩa 100 đồng vốn kinh doanh bình quân tạo 6,01 đồng lợi nhuận sau thuế do: + Sử dụng bình quân 100 đồng vốn kinh doanh tạo 297 đồng doanh thu + Trong 100 đồng doanh thu có 2,03 đồng lợi nhuận sau thuế Tương tự năm 2001 có TSLN sau thuế vốn kinh doanh = 1,57% * 3,24 vòng = 5,09% Điều chứng tỏ năm 2001 tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh giảm 0,92% so với năm 2000, Cơng ty bỏ lượng vốn kinh doanh nhiều hơn, doanh thu tạo nhiều năm 2000 tốc độ tăng chi phí kinh doanh lớn nên lợi nhuận sau thuế Công ty bị giảm sút Cụ thể sử dụng bình quân 100 đồng vốn kinh doanh tạo 324 đồng doanh thu, 100 đồng doanh thu có 1,57 đồng lợi nhuận sau thuế Riêng năm 2002, 100 đồng vốn kinh doanh bình quân tạo 10,42 đồng lợi nhuận sau thuế, tiêu tăng mạnh (tăng 5,33 đồng) so với năm 2001, HUDC-1 sử dụng vốn kinh doanh đạt hiệu cao Bình quân 100 đồng vốn kinh doanh tạo 368 đồng doanh thu 100 đồng doanh thu có 3,25 đồng lợi nhuận sau thuế 2.3.2.4_ Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu Mục tiêu hoạt động doanh nghiệp tạo lợi nhuận ròng lớn cho chủ nhân doanh nghiệp Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (hay gọi doanh lợi vốn chủ sở hữu) tiêu đánh giá mức độ thực mục tiêu Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu xác định theo công thức: TSLN vốn chủ sở hữu = Lợi nhuận sau thuế *100 / Vốn CSH bình quân Tại HUDC-1, kỳ kinh doanh tỷ suất đạt sau: 608.782 415 = * 100 = 33,58% 1.813 202.422 Năm 2000 572.300.511 = * 100 = 14,84 % 3.957.769.304 Năm 2001 1.417.795.391 = *100 = 23,92% 5.929.280 100 Năm 2002 Như có nghĩa là, 100 đồng vốn mà chủ sở hữu Công ty bỏ vào kinh doanh mang lại 33,58 đồng lợi nhuận sau thuế năm 2000 sau tiêu bị giảm 14,84 đồng 23,92 đồng lợi nhuận sau thuế vào năm 2001, 2002 Mặc dù kết kinh doanh tồn Cơng ty năm 2002 đạt đáng khen, nhiều tiêu có tăng trưởng cao, song điều khơng làm chủ Cơng ty hài lịng họ khơng đạt tối đa lợi ích Chú ý người ta phân tích ngun nhân dẫn tới tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu cao hay thấp Nếu gọi: P lợi nhuận sau thuế, C vốn chủ sở hữu bình quân, V vốn vay bình quân, T tổng vốn kinh doanh bình quân (T = C + V), Hv hệ số nợ →Hv = V/ T Pt tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh→Pt = P/ T Pc tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu→Pc = P/ C Ta có Pc = P/ C = P / (T – V) = Pt / ( – Hv) Pc = TSLN sau thuế doanh thu * Vịng quay tồn vốn /(1 – Hv) Tại HUDC-1 tiêu vào năm 2002 sau: = 27,45% − 56,43% TSLN vốn chủ sở hữu (Pc) = 3,25% * 3,68 vòng * Như nghĩa là, 100 đồng vốn chủ sở hữu bình quân đưa vào kinh doanh mang lại 27,45 đồng lợi nhuận sau thuế nhân tố sau: + Trong 100 đồng vốn kinh doanh bình qn có 56,43 đồng hình thành từ vay nợ + Sử dụng bình quân 100 đồng vốn kinh doanh tạo 368 đồng doanh thu + Trong 100 đồng doanh thu có 3,25 đồng lợi nhuận sau thuế Từ bảng 06, ta thấy cảc ba năm (2000, 2001, 2002) tiêu doanh lợi vốn chủ sở hữu Công ty lớn tiêu doanh lợi tổng vốn kinh doanh, điều chứng tỏ việc sử dụng vốn vay Cơng ty có hiệu 2.3.3_ Phân tích tổng lợi nhuận nhân tố ảnh hưởng đến tổng lợi nhuận Công ty 2.3.3.1_ Đánh giá chung tình hình lợi nhuận Cơng ty Trong ngành xây dựng, lợi nhuận thu nhập Công ty phần vượt q chi phí Vì chi phí theo ý nghĩa kinh tế bao gồm quay vịng bình thường vốn khả thầu khốn, có nghĩa quay vịng đủ để giữ đồng vốn người chủ thầu khoán ngành xây dựng Bởi vậy, theo quan điểm nhà kinh tế Cơng ty tiến hành kinh doanh sản xuất xây dựng khơng có lợi nhuận (mặc dù quan điểm không nhà kế tốn chấp nhận) Để có thành cơng kinh doanh, HUDC-1 phải thường xuyên đánh giá tình hình thực tiêu kế hoạch đề ra, xem xét tiêu hồn thành hoàn thành vượt mức kế hoạch, tiêu không thực vào cuối kỳ kinh doanh Nhờ có biện pháp điều chỉnh kịp thời nên năm 2002 Công ty đạt tăng trưởng cao Từ bảng 05: Báo cáo kết kinh doanh Công ty ta thấy, so với tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp kỳ báo cáo (năm 2001) tổng lợi nhuận trước thuế năm 2002 tăng 1.127.326.507đồng số tuyệt đối tương ứng với tốc độ tăng 147,74% số tương đối, lợi nhuận rịng Cơng ty (sau nộp thuế thu nhập) tăng 845.494.880đồng (=1.417.795.391đ 572.300.511đ) Như vậy, hoạt động sản xuất kinh doanh HUDC-1 năm 2002 đạt hiệu cao Để thấy rõ tăng trưởng Công ty, cần phải phân tích nhân tố tác động đến tình hình biến động tổng lợi nhuận   2.3.3.2_ Xác định nhân tố ảnh hưởng mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tổng lợi nhuận Ta có cơng thức sau: Tổng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh = Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh + Lợi nhuận từ hoạt động tài + Lợi nhuận từ hoạt động khác Căn vào công thức xác định tổng lợi nhuận trên, thấy tổng lợi nhuận chịu ảnh hưởng ba nhân tố: Một là, lợi nhuận lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh, lãi lỗ tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ, lao vụ kỳ kinh doanh Cơng ty Có thể nói phận lợi nhuận hay lỗ mang tính chất định đến tổng lợi nhuận Công ty ảnh hưởng nhân tố tới biến động tổng lợi nhuận tính số chênh lệch lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ phân tích so với kỳ gốc Hai là, lợi nhuận lỗ từ hoạt động tài Hoạt động tài hoạt động liên quan đến đầu tư tài hoạt động liên quan đến vốn Trong HUDC-1 hoạt động tài giữ vai trị quan trọng, có chức huy động, quản lý, phân phối sử dụng điều tiết vốn, tất hoạt động tạo nên tiêu thu nhập chi phí hoạt động tài Hoạt động tài  Cơng ty đa dạng phong phú chủ yếu hoạt động tham gia liên doanh, đầu tư chứng khoán, cho thuê tài sản, kinh doanh bất động sản, cho vay vốn… Tuy nhiên kết hoạt động tài thường có ảnh hưởng không lớn đến biến động tổng lợi nhuận Ba là, lợi nhuận lỗ từ hoạt động khác Hoạt động khác hoạt động diễn khơng thường xun nằm ngồi dự kiến Cơng ty có dự tính có khả xảy hoạt động: lý, nhượng bán tài sản cố định, xử lý nợ khó địi…Và kết hoạt động có ảnh hưởng tới kết chung Công ty mức độ ảnh hưởng không đáng kể Để biết nguyên nhân tác động đến kết hoạt động kinh doanh Công ty cần sâu xem xét nguyên nhân ảnh hưởng đến thu nhập chi phí hoạt động, ta lập bảng sau: Bảng 07: Phân tích nhân tố ảnh hưởng tới tổng lợi nhuận HUDC-1 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 I.Tổng thu nhập đó: 1.Hoạt động sản xuất kinh doanh 2.Hoạt động tài 3.Hoạt động khác II.Tổng chi phí đó: 1.Hoạt động sản xuất kinh doanh 2.Hoạt động tài 3.Hoạt động khác III.Lợi nhuận lỗ đó: 1.Hoạt động sản xuất kinh doanh 37.375.664.114 44.568.443.775 19,24 7.192.779.661 36.474.306.187 798.643.571 102.714.356 43.683.274.109 672.485.391 212.684.275 19,76 -15,79 107,06 7.208.976.922 -126.158.180 109.969.919 36.612.596.766 42.678.049.920 16,57 6.065.453.154 35.583.124.291 966.601.743 62.870.732 41.860.690.328 666.811.063 150.548.529 17,64 -31,02 139,46 6.277.566.037 -299.790.680 87.677.797 763.067.348 1.890.393.855 147,74 1.127.326.507 2.Hoạt động tài 3.Hoạt động khác 891.181.896 -167.958.172 39.843.624 So sánh % Số tuyệt đối 1.822.583.781 104,51 5.674.328 103,38 62.135.746 55,95 931.401.885 73.632.500 22.292.122 Nguồn: Báo cáo kết kinh doanh HUDC-1 Từ bảng 07 ta thấy năm 2002 tổng lợi nhuận tăng với tốc độ 147,74% so với năm 2001, phần đóng góp chủ yếu gia tăng lợi nhuận từ hoạt (= 931.401.885 *100) 891 181 896 động sản xuất kinh doanh, tăng 104,51% kết hoạt động tài tăng 73.632.500 đồng (ứng với 103,38%) Có thành tích Cơng ty mạnh dạn đầu tư thêm vốn kinh doanh nhằm thi công cơng trình cịn chưa hồn thành năm 2001, vòng quay vốn tăng làm cho doanh thu tăng, thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh tăng 7.208.976.922 đồng (tức tăng 19,76%) so với năm 2001 Mặc dù thu nhập từ (= 672.485 391 − 798.643.571 * 100) 798.643.571 hoạt động tài giảm 15,79% , chi phí hoạt động tài lại giảm với tốc độ lớn (giảm 31,02%) Cơng ty thu lợi nhuận từ hoạt động tài với số tiền 5.674.328 đồng (trong năm 2001 Công ty bị lỗ 167.958.172 đồng hoạt động tài chính) Hoạt động lý, nhượng bán tài sản Công ty (thuộc hoạt động khác), mức độ ảnh hưởng tới biến động tổng lợi nhuận không nhiều, với tốc độ tăng 107,06% thu nhập hoạt động khác đóng góp vào tổng lợi nhuận HUDC-1 số tiền 62.135.746 đồng, tăng 55,95% (= 22.292.122 * 100) 39.843 624 so với năm 2001 Sau phân tích tình hình thực tiêu lợi nhuận nhân tố ảnh hưởng đến tổng lợi nhuận, HUDC-1 cần phải có biện pháp đIều chỉnh phù hợp để góp phần làm tăng thu nhập hoạt động sản xuất kinh doanh xây lắp Công ty cách tăng số lượng công trình hồn thành năm, giảm bớt chi phí xây dựng dở dang Bên cạnh đó, để giảm thiểu rủi ro kinh doanh HUDC-1 nên đa dạng hoá danh mục đầu tư cần phải thận trọng định kinh doanh ... điểm công tác quản lý sản xuất kinh doanh xây lắp Công ty Quản lý sản xuất kinh doanh xây dựng tác động có hướng đích liên tục chủ thể quản lý đến hệ thống sản xuất kinh doanh xây dựng tập hợp... cấu tổ chức hình thành trình sản xuất kinh doanh Công ty Công tác quản lý sản xuất kinh doanh xây dựng có đặc điểm sau: Các giải pháp quản lý sản xuất kinh doanh xây dựng có tính cá biệt cao,... doanh xây lắp Công ty 2. 2.1_ Đặc điểm sản phẩm xây lắp Công ty Sản phẩm xây dựng với tư cách cơng trình xây dựng hồn chỉnh thường có tính chất, đặc điểm sau: Sản phẩm xây dựng Công ty công trình