Đang tải... (xem toàn văn)
Kiểm tra ,hệ thống, kiểm soát ,nội bộ
CÔNG TY Tên khách hàng: Ngày khóa sổ: Nội dung: KIỂM TRA HỆ THỐNG KSNB ĐỐI VỚI CHU TRÌNH BÁN HÀNG, PHẢI THU, THU TIỀN C110 1/2Tên NgàyNgười thực hiệnNgười soát xét 1Người soát xét 2KTV sẽ thực hiện kiểm tra kiểm soát hay soát xét tính hoạt động hữu hiệu của hệ thống KSNB trong các tình huống sau (Chọn một trong các tình huống phù hợp với chu trình này) Khi KTV kì vọng rằng hệ thống KSNB về bán hàng, phải thu và thu tiền hoạt động có hiệu quả. Chỉ thực hiện các thủ tục kiểm tra cơ bản không cung cấp đầy đủ bằng chứng về chu trình bán hàng, phải thu và thu tiền. Việc thực hiện các thủ tục kiểm tra hệ thống KSNB có hiệu quả hơn việc kiểm tra cơ bản.ĐÁNH GIÁ TÍNH HOẠT ĐỘNG HỮU HIỆU CỦA CÁC THỦ TỤC KSNB CỦA CHU TRÌNH BÁN HÀNG, PHẢI THU VÀ THU TIỀNMục tiêu kiểm soátThủ tục kiểm soát chínhThủ tục kiểm toán hệ thống KSNBTham chiếu tài liệu kiểm tra chi tiếtHài lòng với kết quả kiểm tra hay không? (Y/N)Có tin tưởng vào KSNB hay không?(Y/N)Sửa đổi kế hoạch kiểm tra cơ bảnCác khoản doanh thu và phải thu là có thậtĐối chiếu hóa đơn, phiếu xuất kho và đơn đặt hàng đã được phê chuẩn hàng tháng để đảm bảo không một khoản doanh thu nào được ghi nhận mà không xuất kho hàng bánChọn mẫu ngẫu nhiên … hóa đơn trong năm, đối chiếu với phiếu xuất kho và đơn đặt hàng tương ứng để đảm bảo rằng doanh thu được ghi nhận phù hợp với việc xuất kho[C120] Y YThực hiện kiểm tra cơ bản ở mức độ trung bìnhTất cả các khoản doanh thu và phải thu đều được ghi nhậnCác khoản phải thu là các khoản có khả năng thu tiền Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA) C1102/2KẾT LUẬNCó kiểm tra hay không? (Y/N)Có hài lòng với kết quả kiểm tra hay không? (Y/N)Tham chiếuÝ kiến hoặc phát hiện1. KTV có tin tưởng vào hệ thống KSNB chính của chu trình bán hàng, phải thu và thu tiền có thể ngăn ngừa, phát hiện kịp thời các sai sót trọng yếuY NThực hiện kiểm tra cơ bản ở mức độ cao nhất2. KTV có tin tưởng vào hệ thống KSNB chính của chu trình bán hàng, phải thu và thu tiền có thể ngăn ngừa, phát hiện kịp thời các sai sót trọng yếuY YThực hiện kiểm tra cơ bản ở mức độ trung bình3. Có vấn đề phải đưa vào Thư QL và thư giải trình của BGĐ liên quan đến các điểm yếu của hệ thống KSNB về chu trình bán hàng, phải thu và thu tiền.Y N [B210]Các điểm yếu của hệ thống KSNB đã được trình bày trong Thư QLLưu ý : Các rủi ro trọng yếu phát hiện trong quá trình kiểm tra hệ thống KSNB này sẽ được tổng hợp vào biểu A910 – Tổng hợp kế hoạch kiểm toán. Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA) . TIỀNMục tiêu kiểm soátThủ tục kiểm soát chínhThủ tục kiểm toán hệ thống KSNBTham chiếu tài liệu kiểm tra chi tiếtHài lòng với kết quả kiểm tra hay không?. thực hiệnNgười soát xét 1Người soát xét 2KTV sẽ thực hiện kiểm tra kiểm soát hay soát xét tính hoạt động hữu hiệu của hệ thống KSNB trong các tình huống