Kiểm toán mẫu VACPA, Chấp nhận khách hàng mới

6 1.9K 10
Kiểm toán mẫu VACPA, Chấp nhận khách hàng mới

Đang tải... (xem toàn văn)

Thông tin tài liệu

Kiểm toán mẫu VACPA, Chấp nhận khách hàng mới

CÔNG TY Tên khách hàng: Ngày khóa sổ: Nội dung: CHẤP NHẬN KHÁCH HÀNG MỚI VÀ ĐÁNH GIÁ RỦI RO HỢP ĐỒNG A1101/6Tên NgàyNgười thực hiệnNgười soát xét 1Người soát xét 2I. THÔNG TIN CƠ BẢN1. Tên KH:2. Tên và chức danh của người liên lạc chính:3. Địa chỉ:Điện thoại: Fax:Email: Website:4. Loại hình DN Cty CP niêm yết Cty cổ phần DNNN Cty TNHH Loại hình DN khác DN có vốn ĐTNN DN tư nhân Cty hợp danh HTX5. Năm tài chính: từ ngày: đến ngày:6. Các cổ đông chính, HĐQT và BGĐ (tham chiếu A310):Họ và tên Vị trí Ghi chú7. Mô tả quan hệ kinh doanh ban đầu được thiết lập như thế nào:8. Họ và tên người đại diện cho DN:Địa chỉ9. Tên ngân hàng DN có quan hệ:Địa chỉ Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA) A1101/610. Mô tả ngành nghề kinh doanh của DN và hàng hóa, dịch vụ cung cấp, bao gồm cả các hoạt động độc lập hoặc liên kết.11. Kiểm tra các thông tin liên quan đến DN và những người lãnh đạo thông qua các phương tiện thông tin đại chúng (báo, tạp chí, internet, v.v .)12. Chuẩn mực và Chế độ kế toán mà DN áp dụng trong việc lập và trình bày BCTC13. Thông tin tài chính chủ yếu của DN trong 02 năm trước liền kề Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2008Tổng tài sảnNguồn vốn kinh doanhDoanh thuLợi nhuận trước thuế…………… …………… .Ghi chú khác:14. Giá trị vốn hóa thị trường của DN (đối với Cty niêm yết)15. Chuẩn mực kiểm toán mà KTV và Cty kiểm toán áp dụng làm cơ sở cho ý kiến kiểm toán 16. Các dịch vụ và báo cáo được yêu cầu là gì và ngày hoàn thành.17. Mô tả tại sao DN muốn có BCTC được kiểm toán và các bên liên quan cần sử dụng BCTC đó.18. Giải thích lý do thay đổi Cty kiểm toán của BGĐ: Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA) A1102/6II. THỦ TỤC KIỂM TOÁNĐã nhận được thư trả lời của KTV tiền nhiệm Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)Có Không Không áp dụngKTV tiền nhiệmĐã gửi thư đến KTV tiền nhiệm để biết lý do không tiếp tục làm kiểm toán A1103/6Các sự kiện của năm hiện tạiBCKT năm trước có bị ngoại trừ.Liệu có dấu hiệu nào về sự lặp lại của những vấn đề ngoại trừ tương tự như vậy trong tương lai không.Liệu có các giới hạn về phạm vi kiểm toán dẫn đến việc ngoại trừ trên BCKT năm nayCó nghi ngờ nào phát sinh trong quá trình làm việc liên quan đến tính chính trực của BGĐ.BGĐ DN có ý thức chấp hành luật pháp tốt. Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)Thư trả lời có chỉ ra những yếu tố cần phải tiếp tục xem xét hoặc theo dõi trước khi chấp nhận?Nếu có vấn đề phát sinh, đã tiến hành các bước công việc cần thiết để đảm bảo rằng việc bổ nhiệm là có thể chấp nhận được?Có vấn đề nào cần phải thảo luận với Thành viên khác của BGĐ.Nguồn lựcCty có đầy đủ nhân sự có trình độ chuyên môn, kinh nghiệm và các nguồn lực cần thiết để thực hiện cuộc kiểm toán.Lợi ích tài chínhCó bất kỳ ai trong số những người dưới đây nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp cổ phiếu hoặc chứng khoán khác của KH:- Cty - thành viên dự kiến của nhóm kiểm toán (kể cả thành viên BGĐ)- thành viên BGĐ của Cty- trưởng phòng tham gia cung cấp dịch vụ ngoài kiểm toán - các cá nhân có quan hệ thân thiết hoặc quan hệ gia đình với những người nêu trên. Cty hoặc các thành viên của nhóm kiểm toán là thành viên của quỹ nắm giữ cổ phiếu của KH.Các khoản vay và bảo lãnhLiệu có khoản vay hoặc khoản bảo lãnh, không có trong hoạt động kinh doanh thông thường: - từ KH cho Cty hoặc các thành viên dự kiến của nhóm kiểm toán.- từ Cty hoặc các thành viên dự kiến của nhóm kiểm toán cho KHMức phíTổng phí từ KH có chiếm một phần lớn trong tổng doanh thu của Cty.Phí của KH có chiếm phần lớn trong thu nhập của thành viên BGĐ phụ trách hợp đồng kiểm toán.Tham gia trong CtyCó ai trong số những người dưới đây hiện là nhân viên hoặc Giám đốc của KH:- thành viên dự kiến của nhóm kiểm toán (kể cả thành viên BGĐ)- thành viên BGĐ của Cty- cựu thành viên BGĐ của Cty- các cá nhân có quan hệ thân thiết hoặc quan hệ gia đình với những người nêu trên.Có thành viên dự kiến (bao gồm cả thành viên BGĐ) của nhóm kiểm toán đã từng là nhân viên hoặc Giám đốc của KH.Có Không Không áp dụngLiệu có mối quan hệ kinh doanh gần gũi giữa KH hoặc BGĐ của KH với:- Cty- thành viên dự kiến của nhóm kiểm toán (kể cả thành viên BGĐ) - các cá nhân có quan hệ thân thiết hoặc quan hệ gia đình với những người nêu trên.Tự kiểm traCty có cung cấp dịch vụ khác ngoài kiểm toán cho KH.Tự bào chữaCty có đang tham gia phát hành hoặc là người bảo lãnh phát hành chứng khoán của KH.Cty hoặc thành viên của nhóm kiểm toán, trong phạm vi chuyên môn, có tham gia vào bất kỳ tranh chấp nào liên quan đến KH.Thân thuộcThành viên dự kiến của nhóm kiểm toán có quan hệ thân thiết hoặc quan hệ ruột thịt với:- BGĐ của KH.- Nhân viên của KH có thể ảnh hưởng đáng kể đến các vấn đề trọng yếu của cuộc kiểm toán.Mâu thuẫn lợi íchCó bất cứ mâu thuẫn về lợi ích giữa KH này với các KH hiện tại khác. A1104/6Có nghi ngờ về khả năng tiếp tục hoạt động của KHLĩnh vực hoạt động của DN là không thuận lợi, hay gặp những tranh chấp bất thường, hoặc chứa đựng nhiều rủi roCó nhiều giao dịch chủ yếu với các bên liên quanCó những giao dịch bất thường trong năm hoặc gần cuối nămCó những vấn đề kế toán hoặc nghiệp vụ phức tạp gây khó khăn cho cuộc kiểm toánCó hệ thống KSNB tổ chức hợp lý với quy mô hoạt động của DNIII. ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ RỦI RO HỢP ĐỒNG Cao Trung bình ThấpIV. GHI CHÚ BỔ SUNGV. KẾT LUẬNChấp nhận khách hàng: Có Không Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA) . THỦ TỤC KIỂM TOÁNĐã nhận được thư trả lời của KTV tiền nhiệm Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm. LUẬNChấp nhận khách hàng: Có Không Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm

Ngày đăng: 26/10/2012, 14:30

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan