Đang tải... (xem toàn văn)
Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán tại chi nhánh công ty cp tm dv xd & xnk trung thành – trung hiệp thành
Trường Đại Học HỒNG LẠC KHÁI QT VỀ CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ XÂY DỰNG VÀ XUẤT NHẬP KHẨU TRUNG THÀNH - TRUNG HIỆP THÀNH I/ LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN: 1.Lịch sử hình thành phát triển: Sau gia nhập WTO, vị trị Việt Nam trường quốc tế nâng lên tầm cao mới; đặc biệt tổ chức thành công hội nghị APEC lần thứ 14 với tham gia 21 nhà lãnh đạo kinh tế 1.200 Tổng Giám Đốc quốc gia hàng đầu giới tạo nên hình ảnh thật ấn tượng Việt Nam động, hiếu khách bạn bè nước Sau đó, Việt Nam vinh dự đề cử thành viên không thường trực Hội Đồng Bảo An Liên Hiệp Quốc tham gia hàng loạt Hội nghị quốc tế lĩnh vực kinh tế, văn hóa, giáo dục, thể thao… Việt Nam đánh dấu giai đoạn phát triển đất nước vừa thoát khỏi chiến tranh giành độc lập dân tộc sau 30 năm thống đất nước Nếp sống văn minh đô thị yếu tố đánh giá mức độ phát triển quốc gia tiền đề cho phát triển Trường Đại Học HỒNG LẠC lĩnh vực; Ban quản lý Khu Công Nghiệp Cầu Tràm tâm hịa nhập góp phần cho việc phát triển thị Giới thiệu công ty: Chi nhánh Công Ty Cổ Phần Thương Mại Dịch Vụ Xây Dựng Và Xuất Nhập Khẩu Trung Thành – Trung Hiệp Thành thành lập ngày 03/01/2007, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 50130000149 Sở kế Hoạch Đầu Tư tỉnh Long An - phòng đăng ký kinh doanh Tên công ty : Chi nhánh Công Ty Cổ Phần Thương Mại Dịch Vụ Xây Dựng Và Xuất Nhập Khẩu Trung Thành – Trung Hiệp Thành Mã số thuế : 0302422375-002 Tài khoản số : 421101.030164 Điện thoại : 072.214138 Fax: 072.3721941 Email :bqlkcn_cautram@yahoo.com.vn Công ty tổ chức kinh tế có tư cách pháp nhân, có dấu riêng, hạch toán kinh tế độc lập, vay vốn mở tài khoản ngân hàng, hoạt động theo quy định pháp luật Hình thức sở hữu vốn: Cơng ty thành lập hình thức góp vốn cổ đơng gồm 08 thành viên ông Nguyễn Việt Thành làm Chủ Tịch Hội Đồng Quản Trị ông Võ Thành Trung người đại diện theo pháp luật công ty Vốn điều lệ công ty ấn định 50 tỷ (Năm mươi tỷ đồng chẵn) chia làm 5.000.000 cổ phần (Năm triệu cổ phần), cổ phần mệnh giá 10.000 VNĐ II/ CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ, NHIỆM VỤ CHỨC NĂNG TỪNG BỘ PHẬN CỦA CÔNG TY: Cơ cấu tổ chức máy quản lý: Sơ đồ tổ chức máy quản lý cơng ty: Trường Đại Học HỒNG LẠC TỔNG GIÁM ĐỐC PHĨ TỔNG GIÁM ĐỐC PHỊNG TỔ CHỨC HÀNH CHÁNH PHÒNG KẾ HOẠCH VẬT TƯ PHÒNG KỸ THUẬT PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ TỐN Chức phòng ban: 2.1 Tổng Giám Đốc: Là người đại diện trước pháp luật, có quyền định cao điều hành công ty Chịu trách nhiệm trước Hội Đồng Quản Trị pháp luật sai phạm gây tổn thất cho cơng ty 2.2 Phó Tổng Giám Đốc: Hỗ trợ cho Tổng Giám Đốc việc điều hành giám sát hoạt động công ty chịu trách nhiệm trước Tổng Giám Đốc 2.3 Phòng tổ chức – hành chánh: Là đầu mối giao tiếp tổ chức – hành chánh, quản lý nhân sự, giải chế độ sách bảo vệ nội đối ngoại Có nhiệm vụ quản lý hồ sơ nhân tồn cơng ty, giải cơng văn đến công văn thư từ giao dịch Thực sách người lao động, phịng chống cháy nổ, môi trường, an ninh trật tự Tham gia phòng ban khác, xây dựng kế hoạch tiền lương, tuyển nhân sự, Ban Tổng Giám Đốc xét nâng bậc lương, thưởng kỷ luật 2.4 Phòng kế hoạch vật tư: Đảm nhiệm chức thực hợp đồng lý hợp đồng, chịu trách nhiệm mua cung cấp đầy đủ kịp thời vật tư theo đề nghị phòng kỹ thuật cho hạng mục cơng trình theo dự tốn xây dựng Trường Đại Học HỒNG LẠC 2.5 Phịng kỹ thuật: Tổ chức quản lý thực công tác kỹ thuật nhằm giám sát cơng trình thi công khu công nghiệp Tăng cường công tác nghiên cứu chuyên sâu khoa học kỹ thuật nhằm giám sát cơng trình thi cơng đạt chất lượng Triển khai thực việc thiết kế theo kế hoạch đề ra, cung cấp vẽ kỹ thuật xác, đầy đủ 2.6 Phịng kế tốn: Chun sâu cơng tác tài tổ chức đạo thực cơng tác kế tốn thống kê, có nhiệm vụ xử lý quản lý có hiệu nguồn tài sản công ty Đồng thời chịu trách nhiệm tổ chức thực hạch toán thống kê, lập báo cáo toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, đóng thuế khoản nộp vào ngân sách Nhà nước Ghi chép hạch tốn xác, kịp thời, rõ ràng đầy đủ nghiệp vụ kinh tế phát sinh trình kinh doanh Theo dõi thu, chi tài chính, lập kế hoạch cân đối tài chính, lập báo cáo tài Nhiệm vụ hướng dẫn, kiểm tra cơng việc kế tốn đơn vị phụ thuộc để lập báo cáo tốn chung cho tồn công ty III/ CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ VÀ QUYỀN HẠN CỦA CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ XÂY DỰNG VÀ XUẤT NHẬP KHẨU TRUNG THÀNH – TRUNG HIỆP THÀNH: Chức năng, nhiệm vụ kinh doanh: - San lấp mặt bằng, xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thông (cầu đường) Đầu tư xây dựng hạ tầng khu công nghiệp, đầu tư xây dựng kinh doanh kết cấu hạ tầng khu dân cư tập trung, loại nhà ở, khu thương mại - Kinh doanh bất động sản quyền sở hữu thuê - Kinh doanh dịch vụ bốc xếp hàng hóa, kinh doanh kho bãi, vận chuyển hàng hóa đường sơng đường Quyền hạn cơng ty: Cơng ty có quyền quản lý, sử dụng vốn cổ đơng đóng góp, đất đai tài nguyên giao sử dụng nguồn lực khác để thực mục tiêu nhiệm vụ kinh doanh công ty Được quyền bảo hộ sở hữu công nghiệp, bao gồm: sáng chế, giải pháp hữu ích, nhãn hiệu sản phẩm, kiểu dáng cơng nghiệp, tên gọi xuất xứ hàng hóa theo quy định pháp luật Việt Nam Công ty có quyền mở rộng quy mơ sản xuất kinh doanh: đầu tư, liên doanh, liên kết góp vốn cổ phần, mua phần toàn tài sản doanh nghiệp khác theo quy định pháp luật với mục đích phát triển sản xuất kinh doanh Tùy chọn, thuê mướn, bố trí sử dụng, đào tạo lại lao động, lựa chọn hình thức trả lương, thưởng, định mức lương mức độ cống hiến, hiệu sản xuất Trường Đại Học HỒNG LẠC kinh doanh quyền khác người sử dụng lao động theo quy định Bộ luật lao động quy định pháp luật Chủ động lựa chọn ngành, nghề, địa bàn đầu tư, hình thức đầu tư, kể liên doanh, góp vốn vào doanh nghiệp khác, chủ động mở rộng quy mô ngành nghề kinh doanh Chủ động tìm kiếm thị trường, khách hàng ký kết hợp đồng Lựa chọn hình thức cách thức huy động vốn Quyết định sử dụng phân phối cổ phần lại cho cổ đông sau làm đủ nhiệm vụ Nhà nước Nghị Đại hội đồng cổ đông Từ chối tố cáo yêu cầu cung cấp nguồn lực không pháp luật quy định cá nhân, quan hay tổ chức nào, trừ khoản tự nguyện đóng góp mục đích nhân đạo cơng ích Các quyền khác pháp luật quy định Những thuận lợi khó khăn cơng ty: 3.1 Thuận lợi: Nằm vùng phát triển kinh tế trọng điểm tỉnh Long An gần với Thành phố Hồ Chí Minh thuận tiện cho việc lưu thơng hàng hóa để xuất chuyển vùng khác nước Khu đất quy hoạch không bị ảnh hưởng lũ lụt, triều cường, an tồn cho việc xây dựng nhà xưởng Khu cơng nghiệp có tổng diện tích 84ha nằm phía Đơng Bắc thị trấn Gị Đen, phía Đơng đường 826 nối từ Cần Đước đến huyện Bình Chánh Phía Bắc giáp sơng Cầu Tràm; Phía Nam giáp đất nơng nghiệp dân vùng; Phía Đơng giáp sơng Cầu Tràm Rạch Ông Trùm; Phía Tây giáp khu dân cư đường tỉnh 826 Khu công nghiệp Cầu Tràm triển khai phát triển thu hút ngành nghề vào khu công nghiệp đồng thời thu hút lượng lớn công nhân vào làm việc cho nhà máy, góp phần tích cực cho việc chuyển đổi cấu kinh tế Huyện Giao thơng thuận lợi, sách ưu đãi môi trường đầu tư hấp dẫn Cơ sở hạ tầng kỹ thuật đạt tiêu chuẩn quốc tế Đa dạng loại hình cơng nghiệp đầu tư Đội ngũ cán có trình độ, giàu kinh nghiệm tạo điều kiện thuận lợi cho việc thi cơng 3.2 Khó khăn: Trong tình hình việc khó khăn huy động vốn vay tình hình lãi suất tăng vọt thị trường IV/ CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY: Xuất phát từ tình hình thực tế u cầu cho cơng tác quản lý, xử lý số liệu nên công ty áp dụng hình thức tổ chức máy kế tốn hình thức tập trung Sơ đồ tổ chức máy kế tốn: Trường Đại Học HỒNG LẠC Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán TSCĐ CCDC Vật tư Kế tốn tốn, Cơng nợ Kế toán thuế Thủ quỹ Nhiệm vụ chức thành viên máy kế toán: 2.1 Kế tốn trưởng: - Chịu trách nhiệm cơng tác tổ chức, quản lý, hướng dẫn, kiểm tra hoạt động cơng tác kế tốn cơng ty - Thực chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn theo quy định pháp luật - Tham mưu kịp thời cho Ban Tổng Giám Đốc tình hình tài trình sản xuất hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhằm giúp Tổng Giám Đốc kịp thời điều chỉnh cho phù hợp với nhu cầu thực tế 2.2 Kế tốn tổng hợp: - Tập hợp thơng tin kế tốn viên tình hình hoạt động kinh doanh báo cáo, chứng từ kế toán viên cung cấp - Tổng hợp chứng từ số liệu phát sinh công ty, chịu đạo trực tiếp kế toán trưởng, hàng ngày ghi nhận chứng từ gốc, kiểm tra mặt số liệu trình cho kế tốn trưởng đơn vị ký tên Sau tiến hành xử lý chứng từ gốc - Tập hợp chi phí phát sinh q trình kinh doanh từ số liệu ban đầu để lập chi phí tính giá thành, tham mưu cho kế toán trưởng việc lập báo cáo tài - Phân tích hoạt động kinh tế kết kinh doanh doanh nghiệp, đồng thời theo dõi việc ký kết lý hợp đồng với đối tác kinh tế có quan hệ kinh doanh với cơng ty 2.3 Kế tốn tài sản cố định - công cụ dụng cụ - vật tư: - Theo dõi khấu hao tài sản cố định, nguyên giá tài sản cố định, ghi vào thẻ tài sản cố định Trường Đại Học HỒNG LẠC - Theo dõi ghi nhận trích khấu hao hàng tháng, hàng quý cách xác theo đối tượng sử dụng - Theo dõi có kế hoạch trình kế tốn trưởng Tổng Giám Đốc kế hoạch mua sắm sửa chữa tài sản cố định - Theo dõi tình hình biến động, nhập - xuất vật tư hàng ngày theo yêu cầu thực tế thông qua phiếu đề nghị xuất vật tư phòng kỹ thuật cho hạng mục cơng trình - Từ phiếu nhập - xuất vật tư kế toán vào thẻ kho, sổ chi tiết vật tư để theo dõi biến động loại vật tư - Xác nhận giá trị xuất kho theo phương pháp bình qn tháng 2.4 Kế tốn tốn, cơng nợ: - Có nhiệm vụ thu, chi tiền mặt, theo dõi số tiền tồn quỹ, chịu trách nhiệm trước kế tốn trưởng Tổng Giám Đốc mặt tiền Ngồi cịn hạch tốn nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt, có trách nhiệm xem xét thu, chi tiền có định lãnh đạo Định kỳ báo cáo khoản thu, chi công ty tiền mặt tồn quỹ - Theo dõi tình hình phát sinh phiếu thu, chi cho nghiệp vụ kinh tế phát sinh Các báo cáo chứng từ liên quan đến tình hình cơng nợ - Thúc đẩy việc thu hồi khoản nợ nhằm sử dụng nguồn vốn có hiệu - Lập chứng từ báo cáo tình hình cơng nợ cho kế tốn trưởng Cung cấp số liệu cho kế toán tổng hợp 2.5 Kế toán thuế: - Hàng tháng khai thuế nộp thuế cho quan Nhà nước, chịu trách nhiệm trước pháp luật số thuế khai Trong kỳ tính thuế cơng ty có số thuế nộp thừa kế tốn phải trừ vào số thuế phải nộp kỳ tiếp theo, kỳ trước nộp thiếu phải nộp đủ số thuế nộp trước kỳ trước - Kế toán có nhiệm vụ lập gởi tốn thuế GTGT hàng năm cho quan thuế, phải kê khai đầy đủ, tiêu số liệu theo mẫu toán thuế, gởi toán theo mẫu số 11/GTGT đến quan thuế địa phương, nơi đăng ký nộp thuế, chậm không 60 ngày kể từ ngày 31/12 năm toán thuế kế toán làm sai bị phạt theo quy định pháp luật 2.6 Thủ quỹ: - Thu, chi tiền mặt hàng ngày theo phiếu thu, chi duyệt ghi vào sổ quỹ nội dung thu, chi Chế độ kế toán công ty: Chi nhánh Công ty Cổ Phần Thương Mại Dịch Vụ Xây Dựng Và Xuất Nhập Khẩu Trung Thành - Trung Hiệp Thành áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 Bộ trưởng tài Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty: Trường Đại Học HỒNG LẠC Chi nhánh Cơng ty Cổ Phần Thương Mại Dịch Vụ Xây Dựng Và Xuất Nhập Khẩu Trung Thành - Trung Hiệp Thành áp dụng hình thức nhật ký chung 4.1 Đặc điểm: - Kết hợp ghi chép theo thứ tự thời gian, ghi theo hệ thống vào chung sổ Quyển sổ gọi nhật ký chung tổng hợp hình thức - Tất nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh phải ghi vào sổ nhật ký mà trọng tâm sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh theo nội dung kinh tế (định khoản kinh tế) nghiệp vụ Sau lấy số liệu sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ theo nghiệp vụ phát sinh 4.2 Các loại sổ sử dụng: Sổ Nhật ký chung; Sổ cái; Sổ nhật ký thu tiền, chi tiền; Các sổ chi tiết tài khoản 4.3 Trình tự ghi chép: - Hàng ngày, vào chứng từ kiểm tra kế toán tốn viết phiếu thu, chi chuyển kế tốn trưởng trình ký duyệt kế toán toán cập nhật nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung phần mềm kế tốn Khi phiếu thu, chi có đầy đủ chữ ký hợp lệ Từ Nhật ký chung phần mềm kế toán tự kết chuyển số liệu vào Sổ nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền, sổ chi tiết tài khoản Đồng thời ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan - Cuối tháng, cuối quý, cuối năm kiểm tra số liệu Sổ Nhật ký chung, Sổ bảng cân đối phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu Sổ lập bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập Báo cáo tài Chứng từ kế tốn TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC KẾ TỐN NHẬT KÝ CHUNG SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ, thẻ kế toán chi tiết SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH KẾ TỐN Trường Đại Học HỒNG LẠC Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Một số vấn đề khác: 5.1 Niên độ kế toán: Năm báo cáo 5.2 Đơn vị tiền tệ sử dụng: Tiền Việt Nam đồng 5.3 Phương pháp tính trị giá xuất kho: Theo phương pháp đơn giá bình quân tháng 5.4 Phương pháp nộp thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ 5.5 Kế tốn vật liệu cơng cụ dụng cụ: Vì cơng trình xây dựng nên việc mua hàng sử dụng nguyên vật liệu thường xuyên Do đó, mua nguyên vật liệu cơng trình nhập vào kho vật tư xuất kho theo đề nghị từ phòng kỹ thuật dựa bảng dự tốn cơng trình Các chứng từ, hóa đơn, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho phải kiểm tra Thẻ kho phịng kế tốn phê duyệt Tổng Giám Đốc vật tư Sơ đồ luân chuyển: Kho số lượng Phiếu nhập kho Kế toán vật tư Kế toán Kế toán tổng hợp Nhật ký chung Trường Đại Học HỒNG LẠC CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN A KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN: I/ KHÁI NIỆM, ĐẶC ĐIỂM, NHIỆM VỤ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN: Khái niệm: Vốn tiền phận tài sản lưu động bao gồm: Tiền mặt quỹ; Tiền gửi Ngân hàng, công ty tài tiền chuyển Với tính linh hoạt 10 Trường Đại Học HỒNG LẠC Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng PT 09/03 PT 10/03 PC 34/03 PC 35/03 PC 37/03 PC 44/03 Số phát sinh Tài khoả n 1111 Diễn giải Thu tiền thuế TNCN 01/03/2009 tháng 02/2009 CBCNV trung tâm VLXD 3335 Thu tiền thuế TNCN 1111 tháng 02/2009 CB01/03/2009 CNV BQL KCN Cầu Tràm 3335 Trích 0,5% thuế TNCN 3335 01/03/2009 từ thu nhập thường xuyên 711 1531 11/03/2009 Thanh toán tiền mua tủ hồ sơ 1111 33628 17/03/2009 Chi nộp quỹ ban quản lý cơng ty 1111 2412 Thanh tốn giai đoạn 18/03/2009 cơng trình đường giao 1331 thơng 1111 3335 Chi nộp tiền thuế TNCN 25/03/2009 vào ngân sách Nhà nước 1111 Nợ 560.746 560.746 3.045.067 3.045.067 18.029 18.029 4.500.000 4.500.000 242.360.000 242.360.000 1.181.818.182 118.181.818 1.300.000.000 3.587.784 3.587.784 5.090.867.32 Tổng cộng Có 5.090.867.321 Ngày Người ghi sổ (Ký, họ tên) tháng năm 2009 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Đơn vị: CN CTY CP TM DV XD & XNK TRUNG THÀNH - TRUNG HIỆP THÀNH Địa chỉ: Ấp Cầu Tràm, xã Long Trạch, huyện Cần Đước, tỉnh Long An Mẫu số: S07-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ QUỸ 37 Trường Đại Học HỒNG LẠC Chứng từ Ngày Số 03/01/2009 07/01/2009 07/01/2009 10/01/2009 11/01/2009 16/01/2009 16/01/2009 19/01/2009 25/01/2009 26/01/2009 31/01/2009 31/01/2009 PT 01/01 PC 06/01 PC 07/01 PC 23/01 PC 32/01 PC 37/01 PC 41/01 PC 51/01 PC 75/01 PT 26/01 PC 103/01 PC 105/01 PC 26/02 Chứng từ Ngày Số 16/02/2009 TÀI KHOẢN: 111 Từ ngày 01/01/2008 đến ngày 31/03/2008 ĐVT: đồng Số phát sinh Diễn giải Nợ Có Số dư đầu kỳ Thu nhận vốn 1.000.000.000 công ty Chi mua vật tư điện Chi toán tiền lập dự án đầu tư Thanh toán tiền mua tài sản Thanh toán tiền mua máy photo Thanh toán tiền xăng + cước đường Thanh toán tiền mua vật tư Thanh toán tiền cát san lắp Chi nộp BHXH, BHYT Thu nợ tiền bán dầu DO Thanh toán tiền lương kỳ CB-CNV Thanh tốn chi phí sinh hoạt hội đồng quản trị Thanh toán tiền điện thoại + cước ADSL Diễn giải 27.192.000 150.000.000 25.960.000 58.693.723 460.000 11.976.804 703.500.000 8.577.252 Số dư 2.180.000.000 3.180.000.000 3.152.808.000 3.002.808.000 2.976.848.000 2.918.154.277 2.917.694.277 2.905.717.473 2.202.217.473 2.193.640.221 2.220.304.221 26.664.000 77.256.000 2.143.048.221 2.011.048.221 132.000.000 1.010.249 Số phát sinh Nợ Có 2.010.037.972 Số dư 38 Trường Đại Học HỒNG LAÏC Số dư đầu kỳ 21/02/2009 27/02/2009 01/03/2009 01/03/2009 01/03/2009 01/03/2009 11/03/2009 17/03/2009 18/03/2009 25/03/2009 PC 40/02 PC 57/02 PT 01/03 PT 07/03 PT 09/03 PT 10/03 PC 34/03 PC 35/03 PC 37/03 PC 44/03 Người ghi sổ (Ký, họ tên) 2.180.000.000 Chi trả tiền mua vật tư Chi tạm ứng tiền cát san lắp KCN Thu tiền bán tái định cư Thu tiền ký quỹ bưu điện lãi suất Thu tiền thuế TNCN trung tâm VLXD Thu tiền thuế TNCN CB-CNV Thanh toán tiền mua tủ hồ sơ Chi nộp quỹ BQL công ty 18.200.000 500.000.000 Đơn vị: CN CTY CP TM DV XD & XNK TRUNG THÀNH - TRUNG HIỆP THÀNH Địa chỉ: Ấp Cầu Tràm, xã Long Trạch, huyện Cần Đước, tỉnh Long An 1.556.979.639 5.141.667 1.557.540.385 560.746 1.560.585.452 3.045.067 4.500.000 242.360.000 1.556.085.452 1.313.725.452 13.725.452 1.300.000.000 Chi nộp thuế TNCN Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 1.491.837.972 1.551.837.972 60.000.000 Thanh tốn giai đoạn cơng trình đường giao thơng 1.991.837.972 10.137.668 3.587.784 Tổng phát sinh Nợ: 1.095.411.480 Tổng phát sinh Có: 3.265.273.812 Số dư cuối kỳ: 10.137.668 Ngày tháng năm 2009 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI 39 Trường Đại Học HỒNG LẠC TÀI KHOẢN: 111 - Tiền Việt Nam Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/03/2009 Số dư đầu kỳ: 2.180.000.000 đồng TK Chứng từ Số phát sinh Diễn giải đối Ngày Số Nợ Có ứng 03/01/20 Thu nhận vốn công PT 01/01 33628 1.000.000.000 09 ty 07/01/20 PC 06/01 Thanh toán tiền vật tư 3311 27.192.000 09 07/01/20 09 PC 08/01 Chi toán tiền lập dự án 2412 1331 136.363.636 13.636.364 10/01/20 09 PC 23/01 Thanh toán tiền mua tài sản 2412 1332 23.600.000 2.360.000 11/01/20 09 PC 32/01 Thanh toán tiền mua máy photo 2441 1332 53.357.931 5.335.792 PC 37/01 Thanh toán tiền xăng cước đường 6248 1331 424.773 35.227 3311 11.976.804 Thanh toán tiền vật tư cát san lắp 3311 703.500.000 PC 75/01 Chi nộp BHXH, BHYT 3383 3384 7.458.480 1.118.772 16/01/20 09 16/01/20 09 19/01/20 09 25/01/20 09 26/01/20 09 31/01/20 09 31/01/20 09 PC 41/01 Thanh toán tiền vật tư PC 41/01 PT 26/01 PC 103/01 PC 105/01 Thu nợ tiền bán dầu DO Chi lương kỳ tháng 01/2009 Chi phí sinh hoạt hội đồng quản trị 16/02/20 Thanh toán tiền điện PC 26/02 09 thoại cước ADSL Chứng từ Diễn giải Ngày Số 1311 26.664.000 3341 77.256.000 6421 132.000.000 6427 1331 TK đối ứng 918.408 91.841 Số phát sinh Nợ Có 40 Trường Đại Học HỒNG LẠC 21/02/20 09 27/02/20 09 01/03/20 09 01/03/20 09 01/03/20 09 01/03/20 09 11/03/20 09 17/03/20 09 18/03/20 09 28/03/20 09 PC 40/02 Chi trả tiền mua vật tư 2112 1332 16.545.455 1.654.545 141 500.000.000 Chi tạm ứng tiền cát san lắp Thu tiền bán tái PT 01/03 định cư Thu tiền ký quỹ bưu PT 01/03 điện lãi suất 1311 60.000.000 144 7113 5.000.000 141.667 PT 09/03 Thu tiền thuế TNCN 3335 560.746 PT 10/03 Thu tiền thuế TNCN 3335 3.045.067 PC 57/02 Thanh toán tiền mua tủ 1531 hồ sơ Chi nộp tiền quỹ PC 35/03 33628 BQL Thanh toán giai đoạn 2412 PC 37/03 cơng trình đường giao 1331 thơng PC 34/03 PC 44/03 Chi nộp thuế TNCN Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 3335 4.500.000 242.360.000 1.181.818.182 118.181.818 3.587.784 Tổng phát sinh Nợ: 1.095.411.480 Tổng phát sinh Có: 3.265.273.812 Số dư cuối kỳ: 10.137.668 Ngày tháng năm 2009 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 41 Trường Đại Học HỒNG LẠC Đơn vị: CN CTY CP TM DV XD & Mẫu số: S03b-DN Đơn vị: CN CTY CP TM DV XD & XNK XNK TRUNG THÀNH - TRUNG HIỆP TRUNG THÀNH THÀNH - TRUNG HIỆP THÀNHẤp Cầu Tràm, xã Long Trạch, Mẫu số: số 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: (Ban hành theo QĐ S03b-DN Địa chỉ: Ấp Đước, tỉnh Long An huyện Cần Cầu Tràm, xã Long ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Trạch, (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN huyện Cần Đước, tỉnh Long An ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Tài khoản: 131 - Phải thu khách hàng SỔ CÁI Người mua: Công ty TNHH Tân Vạn Lợi TÀI KHOẢN: 131 - Phải thu khách hàng Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/03/2009 Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/03/2009 Số dư Có đầu kỳ: 836.000.000 Số dư đầu kỳ: đồng Chứng từ Diễn giải TK Số phát sinh đồng đối ứng TK Ngày Số NợSố phát sinh Có Chứng từ Diễn giải đối 07/01/20 59624 Xuất hóa đơn bán chịu dầu 5111 24.310.609 Ngày Số Nợ Có ứng 09 DO cho cơng ty Tân Vạn 3331 2.353.391 Lợi Xuất hóa đơn bán chịu 5111 24.310.609 07/01/2009 PT 59624 Thu nợDO cho côngcủa Tân 1111 dầu tiền dầu DO ty 26/01/20 3331 2.353.391 26.664.000 Vạn Lợi 09 26/01 công ty TNHH Tân Vạn Lợi Thu nợ tiền dầu DO 26/01/2009 công ty TNHH Tân Vạn Tổng phát sinh Nợ: 1111 26.664.000 26.664.000 Lợi Tổng phát sinh Có: 26.664.000 PT Thu tiền bán tái định Số dư Có cuối kỳ: 01/03/2009 1111 60.000.000 01/03 cư Ngày tháng năm 2009 Tổng phát sinh Nợ: 26.664.000 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Tổng phát sinh Có: 86.664.000 (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Số dư Có cuối kỳ: 896.000.000 Ngày tháng năm 2009 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) PT 26/01 42 Trường Đại Học HỒNG LẠC Đơn vị: CN CTY CP TM DV XD & XNK TRUNG THÀNH - TRUNG HIỆP THÀNH Địa chỉ: Ấp Cầu Tràm, xã Long Trạch, huyện Cần Đước, tỉnh Long An Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Người mua: Phạm Văn Kiêm Tài khoản: 131 - Phải thu khách hàng Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/03/2009 Chứng từ Ngày Số 01/03/20 09 PT 01/03 Diễn giải Thu tiền bán tái định cư Số dư đầu kỳ: đồng TK Số phát sinh đối Nợ Có ứng 1111 60.000.000 Tổng phát sinh Nợ: Tổng phát sinh Có: 60.000.000 Số dư Có cuối kỳ: 60.000.000 Ngày Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) tháng năm 2009 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 43 Trường Đại Học HỒNG LẠC Đơn vị: CN CTY CP TM DV XD & XNK TRUNG THÀNH - TRUNG HIỆP THÀNH Địa chỉ: Ấp Cầu Tràm, xã Long Trạch, huyện Cần Đước, tỉnh Long An Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 131 - Phải thu khách hàng Người mua: Lữ Văn Được Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/03/2009 Số dư Có đầu kỳ: 836.000.000 đồng Chứng từ Ngày Số Người ghi sổ (Ký, họ tên) Diễn giải Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Đơn vị: CN CTY CP TM DV XD & XNK TRUNG THÀNH - TRUNG HIỆP THÀNH TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có Tổng phát sinh Nợ: Tổng phát sinh Có: Số dư Có cuối kỳ: 836.000.000 Ngày tháng năm 2009 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03b-DN 44 Trường Đại Học HỒNG LẠC Địa chỉ: Ấp Cầu Tràm, xã Long Trạch, huyện Cần Đước, tỉnh Long An (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tài khoản: 331 - Phải trả ngắn hạn người bán Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/03/2009 Số dư Nợ đầu kỳ: 821.383.6 50 đồng Chứng từ Số phát sinh TK Diễn giải đối ứng Ngày Số Nợ Có 07/01/20 Thanh tốn tiền mua PC 06/01 1111 27.192.000 09 vật tư 16/01/20 Thanh toán tiền mua PC 41/01 1111 11.976.804 09 vật tư 19/01/20 Nhập xuất kho cát san 1521 670.000.000 80463 09 lắp KCN 1331 33.500.000 19/01/20 PC 51/01 Thanh toán tiền cát 09 san lắp KCN 1111 703.500.000 Tổng phát sinh Nợ: 742.668.804 Tổng phát sinh Có: 703.500.000 Số dư Có cuối kỳ: 860.552.454 Ngày tháng năm 2009 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: CN CTY CP TM DV XD & XNK TRUNG THÀNH - TRUNG HIỆP THÀNH Mẫu số: S03b-DN 45 Trường Đại Học HỒNG LẠC Địa chỉ: Ấp Cầu Tràm, xã Long Trạch, huyện Cần Đước, tỉnh Long An (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 331 - Phải trả ngắn hạn người bán Người bán: Cơng ty TNHH SX TM đèn trang trí Hồng Gia Phát Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/03/2009 Số dư Nợ đầu kỳ: 27.520.000 đồng TK Chứng từ Số phát sinh Diễn giải đối Ngày Số Nợ Có ứng 07/01/20 Thanh toán tiền PC 06/01 1111 27.192.000 09 mua đèn trang trí Tổng phát sinh Nợ: 27.192.000 Tổng phát sinh Có: Số dư Có cuối kỳ: 54.712.000 Ngày tháng năm 2009 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: CN CTY CP TM DV XD & XNK TRUNG THÀNH - TRUNG HIỆP THÀNH (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03b-DN 46 Trường Đại Học HỒNG LẠC Địa chỉ: Ấp Cầu Tràm, xã Long Trạch, huyện Cần Đước, tỉnh Long An (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 331 - Phải trả ngắn hạn người bán Người bán: Cửa hàng Phú Xuân Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/03/2009 Số dư Nợ đầu kỳ: đồng TK Chứng từ Số phát sinh Diễn giải đối Ngày Số Nợ Có ứng 16/01/20 Thanh toán tiền mua 111 PC 41/01 11.976.804 09 thép loại 11.976.80 Tổng phát sinh Nợ: Tổng phát sinh Có: 11.976.80 Số dư Có cuối kỳ: Ngày tháng năm 2009 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: CN CTY CP TM DV XD & XNK TRUNG THÀNH - TRUNG HIỆP THÀNH Địa chỉ: Ấp Cầu Tràm, xã Long Trạch, Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) 47 Trường Đại Học HỒNG LẠC huyện Cần Đước, tỉnh Long An SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 331 - Phải trả ngắn hạn người bán Người bán: DNTN Tài Anh Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/03/2009 Số dư Nợ đầu kỳ: 793.863.650 đồng Chứng từ Ngày Số Diễn giải TK đối ứng 1521 1331 1111 19/01/20 09 80463 Nhập xuất kho cát san lắp KCN 19/01/20 09 PC 51/01 Thanh toán tiền cát san lắp KCN Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Số phát sinh Nợ Có 670.000.00 33.500.000 703.500.000 703.500.00 Tổng phát sinh Nợ: 703.500.00 Tổng phát sinh Có: 793.863.65 Số dư Có cuối kỳ: Ngày tháng năm 2009 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 48 Trường Đại Học HỒNG LẠC MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CP TM DV XD & XNK TRUNG THÀNH – TRUNG HIỆP THÀNH I/ NHẬN XÉT VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CP TM DV XD & XNK TRUNG THÀNH Qua thời gian thực tập với nghiên cứu tìm hiểu cơng tác hạch tốn kế tốn Chi nhánh Cơng ty Cổ Phần Thương Mại Dịch Vụ Xây Dựng Và Xuất Nhập Khẩu Trung Thành – Trung Hiệp Thành, em nhận thấy công ty có máy quản lý vận hành tốt, tập thể cán nhân viên công ty khối thống Cùng với phát triển cơng ty, cơng tác kế tốn cơng ty khơng ngừng hồn thiện để đáp ứng với u cầu quản lý phù hợp với quy mô, đặc 49 Trường Đại Học HỒNG LẠC điểm sản xuất kinh doanh Bộ máy kế tốn cơng ty áp dụng từ việc tập hợp đến việc báo cáo kế toán tập trung phịng Tài kế tốn Hình thức đảm bảo tính tập trung thống đạo cơng tác kế tốn Bên cạnh đó, cơng ty trang bị cho nhân viên máy vi tính góp phần đẩy nhanh tốc độ cơng việc công ty, tiết kiệm nhiều thời gian mang lại hiệu cao công việc tận dụng tiến khoa học kỹ thuật vào quy mô hoạt động kinh doanh Công ty xây dựng mơ hình quản lý kế tốn gọn nhẹ khoa học hiệu Các phòng nghiệp vụ tổ chức hoạt động chặt chẽ, phân công nhiệm vụ rõ ràng phát huy hiệu cho hoạt động kinh doanh công ty Kết hợp ứng dụng phần mềm cơng tác hạch tốn kế tốn giúp công việc bảo quản cập nhật số liệu nhanh, xác Cơng tác kế tốn ln tn thủ theo quy định hạch tốn kế tốn Bộ tài chính, vận dụng tài khoản kế toán cụ thể, hệ thống chứng từ sổ sách tương đối đầy đủ, rõ ràng cung cấp thông tin kịp thời, giúp Ban Giám Đốc nắm bắt tình hình nguồn vốn, tài sản công ty đạo hoạt động kinh doanh có hiệu Ưu điểm: Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức gọn nhẹ, phân công hợp lý nhịp nhàng nhân viên kế toán nên đảm bảo số liệu chặt chẽ, cung cấp thơng tin số liệu xác kịp thời cho Ban lãnh đạo Hình thức kế tốn Nhật ký chung có ưu điểm mẫu sổ đơn giản, dễ ghi chép, thuận tiện cho việc phân công kế tốn, có nhiều thuận lợi ứng dụng máy vi tính xử lý số liệu kế tốn cơng ty, phù hợp với quy mô hoạt động, thuận lợi cho việc hạch toán tổng hợp chi tiết, đồng thời thể trình độ nghiệp vụ thành thạo phận kế tốn Nhược điểm: Mặc dù có ưu điểm có nhược điểm mà cơng ty sử dụng phần mềm kế tốn cơng tác kế tốn gặp phải phần mềm dễ bị nhiễm vi rút làm liệu; Phải thường xuyên cập nhật thông tin công tác kế tốn khơng khơng gây khó khăn cơng việc II/ MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HỒN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN Đối với việc ghi chép, xử lý số liệu cơng ty sử dụng phần mềm FAST hạch tốn đối tượng kế toán nhanh, gọn nhẹ dễ quản lý cung cấp sổ tổng hợp, chi tiết số liệu xác Cơng ty nên thực việc cập nhật phiếu thu, chi vào phần mềm kế toán từ chứng từ gốc in cho ký đầy đủ chữ ký, thay viết phiếu thu, chi từ chứng từ gốc trình ký đầy đủ cập nhật vào phần mềm kế tốn Như 50 Trường Đại Học HỒNG LẠC phần hành kế toán nhanh vừa thời gian cơng việc bị trùng lấp sai sót phải lập lập lại công việc Công ty nên giảm tối đa chi phí chừng mực cho phép Đẩy nhanh tiến độ thi công xây dựng để nhanh chóng đưa dự án vào hoạt động để thu hồi lại vốn đẩy cao lợi nhuận kinh doanh III/ KẾT LUẬN: Để tồn phát triển kinh tế thị trường nước ta đòi hỏi hoạt động kinh doanh ngành kinh tế nói chung doanh nghiệp nói riêng, hiệu thu nhập doanh nghiệp phải bù đắp chi phí bỏ có lãi Muốn doanh nghiệp phải tiếp thu vận động cách có khoa học, hợp lý, sáng tạo khoa học kỹ thuật tiến trình quản lý sử dụng vốn Chính quan trọng việc quản lý vốn, sử dụng vốn mà doanh nghiệp phải đối diện với việc sử dụng vốn cho hợp lý, hiệu khắc phục nhược điểm để từ phát huy hết khả nhằm đem lại hiệu kinh tế cao Trong điều kiện doanh nghiệp chủ động nguồn vốn để đảm bảo sản xuất kinh doanh mở rộng kinh tế Vì để vững vàng phát triển thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải làmsao cho lượng vốn ngày tăng, từ cải thiện đời sống cho cán công nhân viên tăng nguồn thu cho ngân sách Nhà nước Qua số liệu hạch toán kế toán Chi Nhánh Công Ty Cổ Phần Thương Mại Dịch Vụ Xây Dựng Và Xuất Nhập Khẩu Trung Thành – Trung Hiệp Thành cho thấy mức độ khả quan tài chưa cao công ty đà phát triển, đứng vững thị trường Điều cho thấy nỗ lực tồn thể cán cơng nhân viên công ty, giúp cho công ty ngày phát triển, hòa nhập với phát triển chung đất nước 51 ... (Ký, họ tên, đóng dấu) 48 Trường Đại Học HỒNG LẠC MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TỐN TẠI CHI NHÁNH CƠNG TY CP TM DV XD & XNK TRUNG THÀNH – TRUNG. .. VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ XÂY DỰNG VÀ XUẤT NHẬP KHẨU TRUNG THÀNH – TRUNG HIỆP THÀNH 28 Trường Đại Học HỒNG LẠC I KẾ TOÁN... TRUNG HIỆP THÀNH I/ NHẬN XÉT VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CP TM DV XD & XNK TRUNG THÀNH Qua thời gian thực tập với nghiên cứu tìm hiểu cơng tác hạch tốn kế
